學校財務內部審計報告

　　隨著人們自身素質提升，報告與我們愈發(fā)關系密切，報告成為了一種新興產業(yè)。那么一般報告是怎么寫的呢？以下是小編為大家整理的學校財務內部審計報告，僅供參考，大家一起來看看吧。

學校財務內部審計報告1

　　一、各省級教育行政部門要充分認識經濟責任審計工作的重要性

　　經濟責任審計是促進高校領導干部全面貫徹落實國家的方針政策，增強責任意識，廉潔勤政，依法治校和提高管理水平的有效手段，也是黨中央、國務院為加強領導干部監(jiān)督管理，促進領導干部正確履行經濟責任而采取的一項重要舉措。各省級教育行政部門要充分認識這項工作的重要意義，將省屬高校領導干部經濟責任審計作為重要的任務抓緊抓實。

　　二、省屬高校領導干部經濟責任審計范圍

　　各省級教育行政部門對所屬普通高等和成人高等學校的校級領導干部在任職期滿或者任期內辦理調任、轉任、輪崗、免職、辭職、退休等事項前，都應進行經濟責任審計。

　　根據《國務院辦公廳關于加強民辦高校規(guī)范管理引導民辦高等教育健康發(fā)展的通知》（〔20xx〕101號）、《民辦高等學校辦學管理若干規(guī)定》（教育部令第25號）的有關精神，各省級教育行政部門也要加強對民辦高校法定代表人任期經濟責任審計工作的指導和監(jiān)督，促進民辦高校法定代表人認真履行經濟責任，規(guī)范民辦高校管理制度，保證民辦高校資產的安全和完整。

　　三、省屬高校領導干部經濟責任審計程序

　　根據干部管理、監(jiān)督工作的需要和黨委、政府的意見，由組織人事、紀檢監(jiān)察部門向審計機關提出對高校領導干部進行經濟責任審計的委托建議，審計機關依法實施審計。各省級教育行政部門的審計機構也可接受委托，按照以下程序開展審計：

　　1．送達審計通知書。在實施經濟責任審計三日前，向被審計領導干部及所在高校送達審計通知書。

　　2．召開進點見面會。組織召開有被審計領導干部及學校有關部門負責人參加的審計進點會，通報審計工作的要求和具體安排，聽取被審計領導干部介紹履行經濟責任的情況。

　　3．實施審計。審計人員通過審查會計憑證、賬簿、財務會計報告和財務收支電子數據，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查實物等方式進行審計，并取得證明材料。

　　4．完成審計報告。現場審計結束后，審計組起草審計報告并征求被審計領導干部及所在高校的意見，完成審計報告。

　　5．出具審計結果報告。各省級教育行政部門根據經濟責任審計報告出具審計結果報告，報送委托部門。

　　四、省屬高校領導干部經濟責任審計的主要內容

　　省屬高校領導干部經濟責任審計要結合高校財務管理特點和經濟活動實際，突出審計重點，加大審計力度。主要圍繞以下內容開展審計：

　　1．財務收支及重要經濟活動的真實、合法、效益情況。核查各項資金的籌集、使用、管理是否符合國家有關財經法規(guī)、是否取得效益，以及債權、債務的真實性和管理情況。

　　2．資產管理情況。核查各類資產（包括固定資產和無形資產）是否安全、完整，管理是否規(guī)范。

　　3．重大經濟決策的`程序與效果。核大經濟決策是否遵循了民主決策程序，是否取得重大經濟成效或造成重大經濟損失等，特別是大額資金支出、對外投資、經濟擔保、工程建設、銀行貸款等重大經濟事項的決策程序與效果。

　　4．內控制度建設情況。核查是否貫徹執(zhí)行國家各項財經法規(guī)，建立健全控制制度并得到有效執(zhí)行。

　　5．領導干部本人遵守廉政規(guī)定情況。

　　五、建立高校領導干部經濟責任交接制度

　　各省級教育行政部門要高度重視經濟責任審計結果的運用，建立高校領導干部經濟責任審計報告交接制度，將審計報告列為省屬高校領導干部工作交接的內容。通過審計報告的交接，高校領導干部能夠更加明確應承擔的經濟責任，增強履行經濟責任的自覺性。

　　六、加強對審計查出問題整改情況的專項檢查

學校財務內部審計報告2

　　一、控制環(huán)境建設

　　控制環(huán)境是對建立、加強或削弱特定政策程序及其效率產生影響的各種因素。控制環(huán)境是推動控制工作的發(fā)動機，是所有其他控制發(fā)揮作用的基礎。主要包括高校領導層及管理人員的管理理念、職業(yè)道德和能力、校園文化、財務組織、員工素質等。概括起來，高校控制環(huán)境建設的關鍵點包括如下方面：

　　第一、設立內部控制委員會。高校內部控制委員會，應受校長或校務委員會的領導，由高校主要領導人、組織人事部門、財務部門、內審部門、教務部門及各院系等部門負責人組成，對高校領導班子負責。負責組織對高校內部控制的定期、不定期的檢查、評價，并將內部控制委員會的評定結果及改進意見報高校領導班子，由此地發(fā)現問題，不斷地完善高校內部控制，形成高校規(guī)范化、制度化運作的制度保障。

　　第二、提高管理層對內部會計控制重要性的認識。高校內部控制制度建設和執(zhí)行的關鍵在于領導層，只有領導層高度重視，才能結合本單位的實際情況，制定出一套行之有效的內部控制制度，并認真貫徹執(zhí)行。通過健全、有效的內控制度，加強對高校管理者的內部控制監(jiān)督，建立重大決策集體審批制度，以杜絕個別領導權力過大或集體循私舞弊行為。承擔內部控制監(jiān)督職責的高校財會管理人員，要加強職業(yè)道德修養(yǎng)，增強工作責任心和使命感，使內控會計制度能夠更好地、更全面地貫徹落實。

　　第三、設置合理的財務機構。財務組織機構是高校開展財務會計活動的框架結構，與之相配套高校應建立財務組織機構控制制度，這是對高校內部會計組織機構設置、職務分工的合理性和有效性進行控制的制度，財務組織機構的設置和職責分工應當相互控制，明確職責和權限，并設置專門的稽核崗位，實行會計與稽核等不相容職務的分離和相互牽制。

　　第四、加強校園文化建設和凝煉。文化與經濟和政治相互交融、相互滲透。校園文化是一個學校的無形的靈魂，積極向上的校園文化對院校員工具有凝聚作用和引導作用，可以幫助人們培養(yǎng)良好的道德思想品質。在當今以誠信為本的社會中，道德建設是一種強大的精神力量，管理者和職工在遵守共同的倫理道德規(guī)范的基礎上，發(fā)揮團隊精神，圍繞高校發(fā)展目標，發(fā)揮個體潛力，摒棄腐朽與消極文化，實現自我控制、自我管理的最高境界。

　　二、會計系統(tǒng)控制

　　會計控制系統(tǒng)是指高校依據《會計法》和《高等學校財務制度》、《高等學校會計制度》等規(guī)定，國家統(tǒng)一的會計制度，規(guī)定學校各項經濟業(yè)務的確認、分類、歸集、分析、登記和編報的方法和記錄。會計控制系統(tǒng)是內部會計控制的重要組成部分，是高校重要的內部會計控制方法。包括會計信息控制、不相容職務與崗位控制、授權批準控制、財產保全控制、全面預算控制。

　　第一、會計信息控制。會計信息控制是保證會計信息質量的基礎環(huán)節(jié)，其關鍵控制點有以下三個方面：

　　（1）會計憑證控制。會計憑證控制指按照有關規(guī)定對會計的原始憑證和記賬憑證進行業(yè)務處理的要求，主要包括對原始憑證的合法性、真實性展開的填制、審核、復核，對記賬憑證的填寫、記賬、過賬、傳遞、簽章等方面加以控制。

　　（2）會計賬簿控制。會計賬簿是全面記錄和反映高校經濟業(yè)務，把大量分散的數據或資料進行歸類整理，逐步加工成有用會計信息的簿籍，它是編制會計報表的重要依據。會計賬簿控制，就是要從賬簿的設置、啟用、登記、更正、對賬和結賬等各環(huán)節(jié)進行控制。

　　（3）財務報告控制。高校財務報告是反映高校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性文件，它由會計報表和財務情況說明書組成。編制財務報告，是對會計核算工作的最后的全面總結，也是及時提供真實、完整會計信息的重要環(huán)節(jié)，因此，在報告的編制依據、編制要求、報告的合法性和真實性等幾個方面加以嚴格控制。

　　第二、不相容職務與崗位控制。高校要按照不相容職務相互分離原則。合理設計會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。不相容職務主要包括：授權批準與業(yè)務經辦分離，業(yè)務經辦與會計記錄分離，會計記錄與財產保管分離，業(yè)務經辦與業(yè)務稽核分離，授權批準與監(jiān)督檢查分離等。制度明確規(guī)定：單位不得由一人辦理貨幣資金的審批、付款、記賬、稽核、對賬等全部業(yè)務，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管以及收支往來賬目的登記等工作，監(jiān)督檢查、授權審批、具體業(yè)務經辦、業(yè)務稽核、會計記錄、財產保管等，這些職務之間不能混崗，必須分離，以最大限度地降低和減少發(fā)生錯誤、舞弊的可能性。

　　第三、授權審批控制。授權審批控制是指在辦理各項經濟業(yè)務時，必須經過規(guī)定程序的授權批準。授權審批控制要求高校財務制度中明確規(guī)定涉及會計及相關工作授權審批的責任、范圍、權限、程序等相關內容。高校財務必須建立嚴格的資金業(yè)務授權審批制度。明確審批人對資金業(yè)務的審批權限。各級管理層在授權范圍內負有相應的職責并行使相應職權。經辦人員也必須在授權范圍內辦理經濟業(yè)務，保證責、權、利有機地統(tǒng)一。授權審批控制包括一般授權審批控制和重大授權審批控制。一般授權是對辦理一般經濟業(yè)務的權力等級和批準條件的規(guī)定。對于一般的教學科研業(yè)務支出以及小額的行政辦公費用支出，可以用一般授權審批制度。各院系、黨政職能部門的一般業(yè)務也可采取一般授權審批方式，并加強監(jiān)督管理，以提高整個學校的工作效率。重大授權是對高校重大經濟業(yè)務處理的權力等級和批準條件的規(guī)定。當高校某項重要資金支付業(yè)務的數額超過部門領導的批準權限時，必須請示上級領導或經學校領導集體決策和審批才能處理，以防范侵占、轉移、貪污、挪用資金等行為的發(fā)生。會計人員在審核過程中，要特別防范某些單位將應該采取集體審批的業(yè)務進行拆分而逃避集體審批的不良行為的發(fā)生。

　　（4）財產保全控制。各類財產是高校的重要教育資源，其管理狀況的好壞關系到高校的教學、科研、管理、服務活動能否正常、有效的開展。因此，高校應根據《會計法》等國家有關國有資產管理要求，制定符合本校的國有資產管理辦法，限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，保證各類財產的完整、安全。

　　（5）全面預算控制。高校應當高度重視財務預算的編制，進行全面預算控制。全面預算控制是高校內部會計控制的一種重要方法，其內容涵蓋高校經濟活動和財務活動的全過程，通過預算的編制和核定、預算指標的下達以及相關部門的落實執(zhí)行情況、預算執(zhí)行過程的監(jiān)督、預算差異的分析和調整、預算執(zhí)行情況的`考核過程，確保預算有效地執(zhí)行。首先高校應當高度重視財務預算的編制，成立校級規(guī)格的預算委員會，以公正、公平、公開、合理、透明為原則，明確預算收入，細化預算支出，預算編制要結合經常性和可變性的實際情況，采取“零基預算”和“彈性預算”相結合的預算編制手段。其次在合理的預算編制基礎上，高校應該加強預算的執(zhí)行與監(jiān)控，在預算的執(zhí)行過程中建立動態(tài)的預算執(zhí)行控制管理模式。最后應根據自身的實際情況，建立預算考核評估指標，及時分析預算執(zhí)行情況、執(zhí)行差異及產生原因，提出改進建議，以不斷完善高校預算管理。

　　三、內部財務報告控制

　　高校內部會計控制制度建設中，應該建立和完善內部財務報告控制制度。高校領導需高度重視內部財務報告制度，以便從整體上把握學校教學、科研等經濟業(yè)務活動情況，及時掌握重要的財務信息，增強財務管理的時效性和針對性，尤其是高校財務風險控制分析。隨著高校規(guī)模的擴大，辦學資金也日趨緊張，許多高校采取負債辦學方式，籌資渠道單一，加大了高校的財務風險。內部財務報告進行財務風險控制，建立有效的風險管理系統(tǒng)，在對高校收入及其構成、支出及其去向分析地基礎上確定收支差額和貸款籌資規(guī)模，優(yōu)化高校資本結構，降低高校財務風險。

　　四、人員素質控制

　　“人”是實施內部會計控制的關鍵因素。高校內部會計控制如何有效實施，財務風險如何有效的規(guī)避，行為主體者的素質高低至關重要。高校成員尤其是學校核心人員的個人素質、個人誠信和道德價值觀，以及領導的風范等在學校內部會計控制建設中有著極其重要的作用與影響力。因此高校高層管理人員及財務與審計工作者，應奉公守法、廉潔自律、誠實守信、愛崗敬業(yè)、堅持原則、客觀公正、保守秘密、文明服務、增強技術、一絲不茍，不斷提高自身的政治素質與業(yè)務素養(yǎng)，熟悉相關的財經法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，這樣科學嚴謹的內控會計制度才能得以有效實施，經營管理才能有序、科學、高效，高校才能在日益競爭的經濟環(huán)境中得以生存、發(fā)展、壯大。

　　五、監(jiān)督體系控制

　　內部會計控制是一個過程。為了確保高校內部會計控制制度實施效果良好，與時俱進，內部會計控制在實施會計監(jiān)督的同時還必須納入高校監(jiān)督管理體系中，建立內部審計監(jiān)督、行政監(jiān)察監(jiān)督和民主監(jiān)督為主導的“三位一體”財務監(jiān)督體系。

　　（1）內部審計監(jiān)督。內部審計是高校強化內部控制制度的最重要環(huán)節(jié)，在現行的教育體制下，有了科學管理的框架，要讓管理得到強化，得到有效實施和不斷完善，就需要內部審計的支撐，依據國家有關審計法規(guī)和學校有關審計制度，對高校內部會計控制建立和實施進行恰當的監(jiān)督與檢查，對內部會計控制系統(tǒng)的運行效果和質量進行審計測試與評價，及時反饋制度執(zhí)行結果的信息并提出意見、措施和建議，使內部審計逐步由注重查錯防弊的監(jiān)督型向風險防范、價值增加、管理促進的服務與管理型轉變，真正使內部審計起到衛(wèi)士、謀士和醫(yī)生的作用。

　　（2）行政監(jiān)察監(jiān)督。學校紀委監(jiān)察部門要加強監(jiān)察工作宣傳教育，建立和完善舉報制度，干部定期輪崗制度，強化經濟風險的防范和監(jiān)督機制，圍繞執(zhí)法、執(zhí)紀、廉政、效能四個方面履行監(jiān)察職責。加強對本單位內部會計控制的監(jiān)督和評估，及時發(fā)現內部會計控制中的漏洞和隱患，并針對出現的新問題、新情況以及內部會計控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時修訂或改進控制政策，做到有章必循、違章必究、違規(guī)必罰，以期更好地完成內部會計控制目標。

　　（3）民主監(jiān)督。教職工在內部會計控制實施過程中即是被監(jiān)督被考核者，又是內部會計控制制度的實施者、考評者。內部會計控制制度實施效果如何，人是最為關鍵的因素。因此，必須調動和發(fā)揮廣大干部、職工的積極性和主動性，培養(yǎng)參與意識，提高內控制度的實施水平和實施效果。如向全院教職工公開學校上一年預算執(zhí)行情況及財務決算情況，分析存在的問題，審議新的年度預算分配情況，接受廣大教職工的監(jiān)督。

　　通過加大財務監(jiān)督力度，達到綜合治理的目的，切實有效地防范高校各類財務風險的發(fā)生。

　　六、會計委派制控制

　　委派制是一種改革會計的行政隸屬關系、人事關系和工資福利關系的全新會計管理模式。實行會計人員委派制，使會計人員隸屬于學校，會計人員的人事檔案、職務任免晉升、工作調動、專業(yè)職稱、工資獎金由學校統(tǒng)一管理，會計人員的聘用、委托、考核獎懲以及后續(xù)教育事務也由學校負責管理，在確保會計人員組織獨立性的前提下，給會計人員創(chuàng)造工作獨立性環(huán)境，這樣會計人員可以更好地履行會計核算和會計監(jiān)督職能，進一步提高會計信息的真實、完整和可靠性。為了進一步完善高校內部會計控制，還需要在會計委派制這項系統(tǒng)工程上下功夫。首先，要注重委派會計人員綜合素質的培養(yǎng)、選拔和考評。其次要對委派會計人員制定相關的制度措施，實行再監(jiān)督。第三要加強會計委派人員的定期輪崗制度，防止共同舞弊和。

　　七、信息技術控制

　　由于現代化信息管理的需要，電子計算機技術、網絡技術逐步成為高校經濟管理和財務管理的重要手段，信息化技術控制日益成為內部會計控制的一項重要內容。在會計業(yè)務由手工會計處理方式轉化為電算化會計信息系統(tǒng)處理方式后，會計工作在其組織方式、會計的稽核工作、會計的檔案工作等方面都發(fā)生了一系列變化，這在提高了財務管理的現代化水平的同時，對與之相適應和配套的會計信算系統(tǒng)內部控制也提出了更加嚴格的要求。因此，高校也必須運用電子信息技術手段建立內部會計控制系統(tǒng)，減少和消除人為操作因素，確保內部會計控制的有效實施，同時加強對財務信息化系統(tǒng)開發(fā)與維護、數據輸入與輸出、文字儲存與保管、網絡安全等方面的控制。

學校財務內部審計報告3

　　基建竣工財務決算報告是反映建設項目的建設成果以及財務狀況的總結性文件，是據以辦理固定資產交付使用的依據。因此，做好基建竣工財務決算是中小學校財務工作的重要部分。然而，部分中小學校在基建項目管理過程中，存在“重進度，輕決算”的現象，導致工程竣工投入使用多年仍未辦理財務決算和資產移交手續(xù)，造成國有資產賬實不符，不利于國有資產的管理。本文從中小學校基建竣工財務決算中存在的問題進行分析，提出了解決中小學校基建項目竣工財務決算難的對策。

　　一、中小學校基建竣工財務決算的內容

　　（一）編制范圍

　　經政府職能部門批準立項，由各類財政性基本建設資金投資或部分投資的項目，包括當年安排基本建設投資、當年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項目和資產已交付使用但未辦理竣工決算的項目，均需要進行基建竣工財務決算的編制。

　　（二）提交的基建檔案資料

　　從項目開始報建、立項到竣工投入使用所包涵的各個環(huán)節(jié)的材料。

　　一是項目建議書、立項批文、可行性研究批文、初步設計批文、設計概算批復、施工圖評審批復、建設用地規(guī)劃許可證，征地預公告，拆遷公告及實施方案，用地批文、建設工程規(guī)劃許可證、施工許可證、開工單。

　　二是項目招投標文件，中標通知書、采購合同、變動補充協(xié)議、設計、施工以及勘察單位等各種資質證明材料。

　　三是竣工圖，勘察、設計、監(jiān)理等費用的合同、審定報告和建安工程、遷改工程審結書、設備驗收證明、竣工預驗收鑒定書及會議紀要、監(jiān)理工作報告、項目停、緩建，增、減建設內容及計劃外項目，其他主要變更事項的報批文件，項目賬簿、憑證。

　　（三）項目竣工財務決算報告、承諾書、各類報表

　　竣工財務決算報告，主要是對項目概況、財務管理、財產物資清理及債權債務的清償情況、資金情況、項目管理情況、財務決算存在的問題和建議、決算與概算的差異和原因分析、需說明的其他事項進行說明。

　　含封面在內的報表共七張，分別是：財政性資金投資建設竣工工程財務決算報審表，報表封面，項目概況表，財務決算表，項目交付使用資產總表、明細表，工程相關費用審核情況表。

　　建設單位的單位領導需對報審材料的真實和完整性簽署承諾書。

　　二、中小學校基建竣工財務決算存在的問題

　　（一）編制不及時，導致資產賬實不符

　　按照規(guī)定，建設單位應在項目竣工后3個月內完成竣工財務決算的編制。然而，部分中小學校建設項目竣工后資產直接投入使用，有的一年甚至幾年都沒有完成財務決算的編制，資產也沒有暫估入賬，而是等財務決算批復后據以入賬，造成資產賬實不符。或者資產按暫估價值入賬，因沒有完成財務決算審計，估算的價值不準確，往往也會導致資產賬實不符。

　　（二）缺乏相應的內部控制制度

　　由于基建業(yè)務不經常發(fā)生，有的學校沒有健全的基建內部管理制度，或建立了制度沒有細化，在執(zhí)行過程中流于形式，形同虛設。部分項目預算不夠科學或設計不夠合理，導致項目實施過程中設計變更等，而財務部門沒有很好地履行財務監(jiān)督的職能，在項目沒有按規(guī)定向職能部門申請調整總概算的情況下，累計付款數超過總概算數也予以支付，造成工程竣工時，項目造價超過總概算5%，審計部門不接收報審材料，影響決算工作的開展。

　　（三）學校領導或項目負責人不夠重視

　　由于“高考制度”的存在，中小學校的領導普通認為“升學率”才是學校工作的重中之重，因此存在“重教學質量、輕內部管理”的現象，不重視財務管理工作，認為項目已經投入使用，對決算工作抱無所謂的態(tài)度。

　　而項目負責人對工程的立項、規(guī)劃報建、進度和質量等方面的管理較為重視，但對竣工財務決算的重視不夠，認為項目能通過竣工驗收投入使用，就達到預期的目標了，財務決算這些收尾工作就交給財務人員來完成。由于缺乏完善的管理制度，相關職責不明確，財務人員和項目負責人之間產生相互推諉現象，以致財務竣工決算難以開展。

　　（四）基建檔案資料缺失，缺乏報審依據

　　編制基建竣工財務決算需提供的資料很多，而中小學校工程在建設過程中，由于人員配備等原因，往往沒有設專人收集和保管這些基建檔案，項目負責人經常是總務處主任或抽調的老師來擔任，對基建知識了解不夠，不重視這些資料的收集和保管，導致這些資料時有散失，從而影響決算工作的及時編制。

　　（五）財務人員缺乏基建知識，影響決算的編制

　　中小學校一般規(guī)模較小，財務人員編制有限，一般只設會計1至2人，所以，在基本建設過程中，基建財務人員大多由學校財務人員兼任，而財務人員只負責一般的財務處理，沒有參與到基本建設的全過程中去，對項目的立項到竣工驗收等環(huán)節(jié)不了解，基建與財務工作銜接不夠，對哪個環(huán)節(jié)所對應的基建檔案資料不清楚，導致后期由財務人員做決算時，不知所措，困難重重，不得已將決算工作擱置下來。

　　三、加強中小學校基建竣工財務決算管理的對策

　　（一）加強各職能部門的監(jiān)督力度，督促及時編制

　　財政部門應加強對建設單位的財務監(jiān)督和資產登記管理，督促完成竣工項目的財務決算編制工作。計劃部門應關注項目的執(zhí)行情況，對已竣工項目督促建設單位填報各種經濟數據，及時編制財務決算。主管部門應加大對學校領導和項目負責人的考核和監(jiān)督機制，督促學校按時完成財務決算編制。

　　（二）加強基建內部管理制度建設

　　基建竣工財務決算是一項綜合性的工作，跨越項目的立項、建設、驗收等全過程，時間長，工作復雜，涉及到基建、總務、財務部門，且不是日常的學校業(yè)務活動，所以，中小學校應結合本校實際情況，制訂建設項目內部管理制度，明確各部門、各成員崗位職責，嚴格按照批準的概預算建設內容進行建設，各部門、各成員之間相互配合、積極溝通，保證按時完成財務決算的編制工作。

　　（三）加強對學校領導和項目負責人的監(jiān)督考核機制

　　1、提高領導層的管理理念

　　領導的重視程度，是推進基建竣工財務決算工作的關健。因而，中小學校的上級主管部門，應利用會議、通知公告等形式，對領導層宣講基建竣工財務決算工作的重要性，提高他們對竣工財務決算工作重要性的感知。

　　2、加大對項目終身負責制的執(zhí)行力度

　　落實《基本建設財務管理規(guī)定》的“在竣工財務決算未經批復之前，原機構不得撤銷、項目負責人及財務主管人員不得調離。”的規(guī)定，做到凡事有始有終，避免后來的領導或項目負責人對前面的工作不了解產生推拖現象，影響項目竣工決算工作的及時編制。

　　3、加強內外部監(jiān)督考核機制

　　將竣工財務決算工作的完成情況納入學校績效總額、個人績效和升遷考核中，進一步推動領導和項目負責人的主動性。同時，加大對基建項目的財務審計工作，督促學校及時完成項目竣工財務決算編制。

　　（四）加強基建檔案的監(jiān)管

　　指定專人歸集和保管基建項目在整個建設過程中的各種資料，明確基建檔案管理人員的職責，將基建檔案的規(guī)范化管理工作納入常規(guī)業(yè)務檢查中，確保基建檔案資料的完整性和連續(xù)性。

　　（五）加強對基建財務人員的培訓

　　1、提高參與度

　　鼓勵基建財務人員參與到項目的立項到驗收等環(huán)節(jié)中，使其充分了解基建業(yè)務方面的知識，提升編制基建竣工財務決算的能力。

　　2、加大培訓范圍

　　一是加強對基建相關的`規(guī)章制度及業(yè)務流程的培訓，讓基建財務人員熟悉從項目的報建到完成所經過的每個環(huán)節(jié)所涉及的基建檔案，避免在準備后期的竣工財務決算資料時，不知所措。

　　二是組織基建財務人員學習竣工財務決算報表的填列和決算報告的編寫，讓其熟悉報表中每一個指標的含義，口徑和資料來源，保證竣工財務決算報告做到內容全面、完整。

　　三是培訓基建財務知識，使其掌握基建業(yè)務賬務處理的要求，準確規(guī)范核算基建各項支出，為基建竣工財務決算做好準備。

　　四、基建竣工財務決算編制的方法和步驟

　　在編制報表及報告前，要對項目的檔案資料、財產物資以及賬目進行一次全面清理，主要分為三大步驟：

　　（一）歸集整理項目檔案資料

　　對項目竣工財務決算需提供的資料進行歸集整理，檢查資料是否齊全，對缺漏的資料及時聯(lián)系有關單位提供，核實消防是否通過驗收、竣工驗收是否已到建設部門備案，最后，將歸集好的資料按項目進展時間順序裝訂成冊。

　　（二）全面清點財產物資

　　對各種材料、設備等財產物資逐項清點核實，登記造冊，妥善保管。需要處理的，其變價收入如實入賬，嚴禁私分各種物資和變價收入。

　　（三）清理賬目

　　1、清理項目總成本。項目總成本包含建安工程審結價、各項前期費用總支出之和。一是勘察、設計、監(jiān)理等要按規(guī)定送審計機構審定，以審定價為報審金額。二是清理建安工程勞動保險費是否已按審結價的2%到建設部門進行結算。由于缺乏對工程知識的了解，很多中小學校只于工程開始時按中標價的2%預繳勞動保險費，建安工程審結后，沒有按審結價結算。三是農民工工資保障金、新型墻體改革專項基金是否已按規(guī)定核退。四是各項前期費用是否已按合同、有關規(guī)定結算并取得相關確認依據。

　　2、將清理后的項目總成本與批復的總概算對比，超過總概算的向有關部門申請調整投資總概算，獲批后方能報送決算材料。

　　3、對各項債權、債務進行清理。清理收回應由施工單位負擔的電費、水費等各項應收款。償還各項應付款，并做好賬務處理。因特殊原因未能在決算前收回或償還的各種往來款項，應與對方單位取得書面確認函。項目結余資金要按照規(guī)定處理，該上交的及時上交，不得轉移、隱匿。

　　4、清理項目的資金來源。中小學校基本建設項目的資金來源主要是財政性資金，部分學校有少數的捐贈款項等。對賬目中的基建撥款科目進行核實后，及時與上級主管部門、財政部門做好對賬工作，并取得書面確認函證。

　　5、加強與施工、勘察、監(jiān)理單位、上級主管部門、財政部門的溝通聯(lián)系，對編制峻工財務決算過程中需要這些部門提供的資料，及時溝通解決，保證決算工作的及時準確完成。

　　最后，根據清理后的項目檔案資料、項目總成本以及各項開支情況填報整套基本建設項目竣工財務決算報表及決算報告。

學校財務內部審計報告4

　　一、高校審計公告概述

　　高校審計公告是對涉及高校審計全部事項的審計結果進行公告，鑒于高校審計結果剛性逐步形成，除涉及保密內容外，一般對外不應有任何的保留和隱藏，應在確保其準確、客觀、公正的前提下對審計結果進行公告。高校審計公告可分為狹義公告和廣義公告。狹義公告單指對某一事項的審計結果公告，廣義公告泛指全部審計事項的公告，包括審計工作所涉及的法規(guī)及審計實施過程中的有關事項等諸多方面的內容。如審計公告所涉及的審計法、相關的財經法規(guī)的有關規(guī)定等具體內容；審計的年度或項目審計計劃，階段性審計工作安排等；審計項目實施過程中的有關審計對象、內容、程序、作業(yè)標準、事項紀律等；審計預算執(zhí)行審計結果報告、財務決算審計報告、校辦產業(yè)經營狀況、有關后勤實體合同或協(xié)議效益審計報告、專項資金或收費的審計或審計調查報告、經濟責任審汁結果報告等。按審計公告時間大致可分為審前、審后和專項公告。審前公告指審計工作正式開展之前所的審計公告，主要包括審計計劃、對象、時間、方式、重點、組成員、紀律、舉報電話等內容，目的在于增強審計工作的透明度，得到被審單位的支持和配合，加大雙向監(jiān)督力度，促進審計工作作風轉變；審后公告包括單項或綜合性審計調查報告及審計發(fā)現的重大違紀違規(guī)單位或案件線索等，公告內容側重于審計結果，包括審計綜合評價、審計所認定的違規(guī)事實、定性的法規(guī)依據、處理處罰以及整改情況等方面的內容，審后公告應在審計意見書、審計決定書等審計結論性文書生效后。

　　二、高校審計公告制度面臨的問題分析

　　首先，現行教育審計法規(guī)受管理體制限制。按現行的審計管理體制，高校審計部門從屬于本校的職能部門，這就決定了審計公告必須征得到主管領導的授權或批準，審計部門的獨立性在客觀上受到環(huán)境因素影響，從而影響到審計公告的獨立。審計獨立性缺失必然導致審計公告面臨兩難境地：不公告使得公告制度毫無意義，a有違審計的職業(yè)道德，有損審計的公正誠信形象；若公告必然要面對是否授權和批準的問題。雖然，政策一再強調發(fā)揮審計對權力的制衡和監(jiān)督作用，但實際上某些權力層面仍存在審計監(jiān)督盲區(qū)。所以，要在審計公告中充分體現“獨立行使審計監(jiān)督權”，必須盡快出臺高校內部審計相關法規(guī)，提高審計公告制度的獨立性。其次，審計公告制度缺乏法律支持。《審計法》規(guī)定“審計機關可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果”，這里所說的“可以”有兩種理解：

　　一是審計結果可以公告，也可以不公告；

　　二是有些審計結果可以公告，有些審計結果可以不公告。這就使審計公告帶有隨意性。

　　因此，應對相關法律條款進行適當修改，使審計公告形成一種剛性的法律約束。

　　再次，缺乏與審計公告制度相配套的法規(guī)規(guī)范體系。高校要真正發(fā)揮審計公告制度的作用，就必須建立健全一套完整、科學、可操作性強的與審計公告制度相配套的法規(guī)規(guī)范體系，而這個體系必須明確和規(guī)范公告程序、內容、形式、范圍、權限、責任等諸多方面的內容，使審計公告真正納入制度化、法制化、規(guī)范化軌道。

　　三、高校審計公告制度的構建

　　（一）審計公告制度科學化，是有效發(fā)揮公告作用的前提

　　一是圍繞高校審計工作目標確定審計公告內容，實現審計公告的充分性。《審計法》規(guī)定“審計機關對財政收支或者財務收支的真實、合法和效益，依法進行審計監(jiān)督”。因此，審計公告一方面應反映經濟責任者是否依法管理國家資產，審計結果是否真實地反映了資產的真實狀況。另一方面，經濟責任者在履行職責中是否實現了資產效能和利益的最大化。即審計公告既要全面公告財政財務收支的真實性、合法性，又要揭示國有資產的安全完整和保值增值情況。全面審計、突出重點、查處重大違法違紀問題和經濟案件線索，是現實形勢下審計工作的特定目標，審計公告的內容也應包括重大違法違紀案件的查實結果。對于高校審計查出的主要問題，應充分分析其產生的原因，其內容的充分性決定著教職工知情權的實現程度，其內容的準確和公正決定著審計公告的影響。因此，要在真實、客觀的基礎上，確保審計公告內容的充分性。其次，審計公告程序的科學完整性是規(guī)避審計風險，保證公告順利實施的必要條件。再次，審計項目的公告要有計劃，在確定年度審計計劃項目的同時，項目公告應列入計劃。項目實施階段要為公告的實施進行有效的質量控制，以審計工作的各項規(guī)范和準則為標準，建立審計工作責任質量控制約束機制，確保對外公告的內容真實、準確可靠。

　　二是建立高校審計公告風險預警機制。通過與被審單位和有關部門的溝通，聽取各方意見，保證反映的問題事實清楚，做到定性準確，審計結論依據充分。審計結果公告的審批既要嚴格把關又要符合現行審計體制的需要，有利于防范風險。

　　審計結果應在保證高校穩(wěn)定的前提下，在有關的媒體上公告。審計結果向主管部門上報或向被審項目涉及的有關部門通報，可實現局部知曉；審計結果通過校園網公告，則可以達到教職工知曉。不同的公開方式決定著不同層面的影響，透明度不同，影響力則不同。向校內公布審計結果是審計公告采取的主要形式，這不僅滿足了教職工知情權，更有效地實現審計公告的目的，昭示審計監(jiān)督職責履行情況。

　　（二）創(chuàng)造良好環(huán)境完善審計公告制度隨著法人辦學地位的提升，高校教育經費自籌率的'大幅度上升，自主辦學經費日益增加，而財務管理水平跟不上高校建設的發(fā)展成為當前高校管理中的主要問題。高校應掌握好政策，把握審計公告內容的尺度。就當前形勢發(fā)展的狀況來看，國家審計風險防范機制仍較為脆弱，高校審計公告制度廣泛實施后，高校審計工作成果將面臨國家法律、審計項目相關單位和教職工的共同檢驗。在加強對財務管理的監(jiān)督方面，審計監(jiān)督和學校教職工監(jiān)督起著同樣重要的作用，實行審計公告制度，可以將二者有機地結合，相互推動并相互促進，進而發(fā)揮更大的作用。

　　首先，審計公告制度能夠促進樹立審計公正形象，贏得更廣泛的關注和支持，為審計執(zhí)法創(chuàng)造良好環(huán)境；

　　其次，實行審計公告制度，在增加知情權的同時，強化了教職工對審計執(zhí)法行為的監(jiān)督，審計必須依法做到獨立、真實、客觀、公正，也有力促進審計質量責任制的落實和推動審計機關廉政建設。

　　（三）把握審計公告原則，有效防范審計風險高校審計公告的必須根據有關規(guī)定和程序申請授權。為規(guī)范審計公告的，確保公告的時效性，授權可采取長期定項授權和臨時授權的方式，同時必須堅持程序化，管轄對等與誠信原則。程序化指從公告的授權到公告文書的起草、審核、簽發(fā)、公布，都要依照嚴格的法定程序，層層把關，明確責任；管轄對等指“審計機關根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產監(jiān)督管理關系，確定審計管轄范圍，審計公告所涉及的審計項目都必須嚴格限定在審計管轄范

學校財務內部審計報告5

　　根據加拿大內部審計協(xié)會（InstituteofInternalAuditor）的定義，內部審計是一種獨立的、客觀的審核和咨詢活動，旨在增加價值并改善機構的運作。它通過提供系統(tǒng)的、自律的方法評估和改善風險管理、控制和治理過程的有效性，幫助機構達到目標。內部審計活動需要對機構的治理、運作和信息系統(tǒng)的適當性和有效性進行評估，包括：

　　（1）財務和日常信息的可信性和完整性；

　　（2）日常工作的有效性和高效性；

　　（3）資產的安全措施；

　　（4）遵守法律、法規(guī)和合同情況。

　　一、大學內部審計的組織

　　加拿大高校內部審計部門一般較為精簡。一般設置2～4名全職工作人員，如西安大略大學（2名）、女皇大學（2名）、瑞爾森大學（2名）、基輔大學（3名）、曼尼托巴大學（3名）、麥克瑪斯特大學（3名）、卡爾加里大學（4名）、薩斯喀徹溫大學（4名）、渥太華大學（4名）；少數大學設置的內審人員多一些，如羅瑞爾大學（5名）、麥吉爾大學（6名）；也有的大學的審計部門僅設1名全職工作人員，如萊斯布里奇大學、溫莎大學、卡爾頓大學。審計部門人員設置最多的多倫多大學共有10名全職工作人員：1名主管、1名行政助理、2名審計經理、5名高級審計師和1名高級投資審計師。

　　審計部門的工作通常向主管副校長辦公室及審計委員會匯報，如西安大略大學、萊斯布里奇大學、曼尼托巴大學、麥吉爾大學、麥克瑪斯特大學、女皇大學、薩斯喀徹溫大學、瑞爾森大學等，也有的大學是直接向校長和審計委員會匯報，如渥太華大學、基輔大學。卡爾頓大學則視審計內容分別向校長、副校長和審計委員會主席匯報，羅瑞爾大學向大學秘書（UniversitySecretary）匯報。多倫多大學行政上向治理委員會秘書（SecretaryoftheGoverningCouncil）匯報，組織上向校長匯報。另外，主管向審計委員會提供定期的報告和咨詢意見，向副校長辦公室及審計委員會匯報工作。

　　二、大學審計委員會職責

　　（一）審計委員會的性質與組成

　　以西安大略大學為例。該校的審計委員會系校董事會的常設委員會，由董事會任命的8位成員組成，其中包括：委員會主席、委員會副主席、財產委員會主席。所有的成員必須來自于學校外部，不能是學校教師、雇員及學生，委員會中至少6人必須是董事會的成員。審計委員會主席和副主席必須是董事會成員，并且每年由董事會進行任命。董事會的秘書同時擔任（或指定為）審計委員會的秘書。為了確保委員會成員有必需的專業(yè)知識履行職責，董事會可以委任至多2名非董事會的人員。

　　因此，作為一個專業(yè)組織，被任命的審計委員會成員都具有財務會計、法律、商業(yè)行政方面的專業(yè)知識及對審計方面的濃厚興趣。在委員會中，至少有1名是財務專家，其它成員可以由專業(yè)會計或審計、高級財務職員、審計員、公司的主要會計職員、或擔任過高級行政管理工作的人員擔任。

　　在審計委員會的會議上，委員會可以要求至少1名具有以下職務的人員出席會議，包括：主席、執(zhí)行副主席、副主席（人力資源方面）、副主席（財務服務方面）、內審經理、審計員（controller）、總法律顧問、外審人員、董事會秘書。

　　審計委員會成員每年至少會晤2次。

　　（二）審計委員會的職責

　　該委員會最為重要的責任是保證學校的財務報告流程的合理性，內部審計與外部審計良好運行，并且制訂合理的流程對大學內的重要風險進行識別、報告及控制。該委員會同時在外部審計者、管理層、內部審計及董事會之間建立一個交流的平臺。

　　1、關于財務披露事項，財務管理及報告。

　　（1）評估學校年度的財務報告中的披露事項，并建議這些披露事項獲得董事會的批準；

　　（2）評估由外部審計人員發(fā)現的重要信息及審計人員提供的建議；

　　（3）評估管理層所提交的分析報告、外部審計人員闡明的財務報告中的重要問題及與披露事項有關的重要判斷，還應包括對披露事項中說明的所選擇的會計方法造成影響做出的分析；

　　（4）確定是否應用了適當的會計原理及審計標準。

　　2、關于外部審計人員。

　　（1）每年任命外部審計人員，接受他們的直接報告，評估及正式接受外部審計人員的聘書，每年評估外部審計人員的計劃及預期和實際的審計費用的合理性與恰當性；

　　（2）引導外部審計與內部審計職責的獨立性，并且為批準前的服務工作制訂手續(xù)，這類服務由外部審計人員提供，并且不包含在年度審計報告中，委員會需要保證此類服務不會影響外部審計人員的獨立性；

　　（3）與外部審計人員進行會晤，了解他們在審計過程中遇到的問題，工作中的約束，在履行職責時，校方有關部門的合作情況及他們審計發(fā)現（的內容）。評估審計人員的致顧客書（managementletter）及針對致顧客書的行政回應（administrativeresponse），并且確保（審計）建議得到適當的處理。如果（審計）建議沒有被處理時，確保這種行為是合理可接受的；

　　（4）當行政管理層與審計人員出現分歧時，不管這種分歧是否得到解決，確保分歧將被及時告知委員會；當行政部門就某一具體的財務問題向某一財務公司尋求建議，而此財務公司并非由外部審計人員指定，確保這種情況被告知委員會。

　　3、關于內部審計人員。

　　（1）評估和批準內部審計人員的年度工作計劃，評估內審人員的長期計劃；

　　（2）評估內審人員的報告、重要發(fā)現及有關學校內部控制方面的建議，確保行政部門對提出的合理建議做出處理；

　　（3）確保審計委員會的主席每年都與內部審計人員進行會晤，討論內審人員的來年工作計劃及在執(zhí)行當年工作計劃的過程中所遇到的問題；

　　（4）調查評估經證實的管理層對內部審計人員任命的否決、替換、重新任命及解聘是否合理；

　　（5）確保內審人員與審計委員會可以進行直接溝通。

　　4、關于風險管理。

　　（1）確保設有合理的流程（制度）來識別、報告、控制有形風險，包括對財務系統(tǒng)內部進行的控制；

　　（2）接受管理層有關學校重大風險的定期報告，內容包括法律索賠、環(huán)境問題、健康問題及其他一些規(guī)章事項等等；

　　（3）確定管理層就保險責任范圍的報告。

　　5、關于其他內容。

　　（1）對大學退休收入基金項目的年度財務審計報告書進行評估，并將報告提交至董事會；

　　（2）有時需要完成由董事會指定的工作，包括特殊的檢查；

　　（3）對審計委員會認為有助于貫徹其主要職責的事件進行指導和評估；

　　（4）在委員會主席同意且認為有必要的情況下，可以由學校花錢雇傭獨立的專業(yè)顧問來協(xié)助委員會履行職責；

　　（5）當外審人員、內審人員及管理層認為有必要與委員會進行私下交流時，安排獨立的會面；

　　（6）每兩年重新評估委員會工作條例，并且向董事會提出必要的修改建議。

　　三、內部審計的工作任務與性質

　　1、運營評估（OperationalReviews）。

　　（1）確定風險是否像所預計的一樣，能減輕至可接受的'程度以及在可控的范圍內，并確定審核程序可以有效且低成本運作。

　　（2）監(jiān)督一個部門內的諸多流程（如書店中的財務流程）或者一個流程能夠同時對諸多部門同時進行管理（如管理諸多部門中的應收賬款項目）。

　　2、信息系統(tǒng)（InformationSystems）評估。

　　（1）參與系統(tǒng)開發(fā)及方案制訂，尤其關注流程的改進、數據傳遞、系統(tǒng)的執(zhí)行計劃及測試計劃。

　　（2）對應用系統(tǒng)執(zhí)行前及執(zhí)行后的狀況進行評估。

　　（3）對信息安全問題進行評估。

　　3、遵從條件（Compliance）評估。

　　通過評估并糾正程序，確保大學遵守國家法律及政策。

　　4、特殊要求（SpecialRequest）評估。

　　（1）應管理層要求對某一事件進行調查或評估。

　　（2）對懷疑存在欺詐情況的事件的調查。

　　5、風險管理流程（RiskManagementProcesses）評估。

　　（1）為達成學校目標，評估現行流程，保證其對可能事件與可能情況能進行有效識別、評估、管理和控制。

　　（2）協(xié)助風險管理機構落實有關措施。

　　內部審計工作是為了幫助大學的領導者實現他們的目標。未來是重點，內部審計機構要充分利用今天或者過去的信息，努力改善明天的工作。內部審計通過提供獨立的、有附加價值的風險評估和解決方案，支持學校的工作。因此，西安大略大學認為，高校內部審計部門是一個對變化有預知的集中于管理風險的機構。

　　四、內審人員的職責與權限

　　仍以西安大略大學為例，加拿大高校內部審計人員一般要承擔以下責任。

　　1、內部審計的首要職責是依照學校行政領導和審計委員會的要求提供必要的審核，以完成他們賦予的責任。具體而言，有以下十個方面的職任：

　　（1）識別并評估重大的風險事件，并確保風險被減輕到學校能承擔的水平。

　　（2）識別并評估學校中所有的風險管理過程的改進。

　　（3）對日常工作與程序進行評估，確保它們被正常地追蹤以及它們能順利支持學校完成目標。內審人員需要了解在怎樣的條件下，這些目標達到了怎樣的程度，以此來評價它們是否能正常完成。

　　（4）評估學校的財產和資產狀況，以及學校防范損失的能力（包括防止盜竊、欺詐和浪費）程度。

　　（5）檢查日常運作發(fā)生的改變、信息系統(tǒng)的變換和信息安全的措施，對所有新的、有重大改進的管理系統(tǒng)運行的完整性和可靠性進行評估。

　　（6）檢查使用新的系統(tǒng)和進行較大的升級后的系統(tǒng)的運行過程和結果，測試與已經建立的時間表、目標和目的是否一致。

　　（7）評估重大的立法或者規(guī)章的調整對學校的影響，確保這些規(guī)章被恰當地認識并提上議事日程。

　　（8）評估學校是否遵守相關計劃、政策、手續(xù)、法律和規(guī)章制度，以及它們對學校的運作的影響程度，確保這些事項在有必要的時候被提上議事日程。

　　（9）調查所有對政策和手續(xù)的違反、錯誤、欺詐或者濫用學校資產的情況，以及包含調查和準予的規(guī)章制度，包括在適當的情況下聯(lián)系執(zhí)法機構。

　　（10）如果教職員工個人不確定在特定的情況下哪些是合適的行為，內審人員有職任向其提供建議。

　　2、內部審計部門的第二種職責是提供建議與幫助。

　　（1）提供咨詢的渠道：①對新的和進行重大修改過的運作系統(tǒng)進行程序控制；②幫助學校的行政部門評估和發(fā)展新的經營活動和信息系統(tǒng)；③在管理上運用最好的經驗，與大學的全體教職員工一起加強知識與技能。

　　（2）當對外部審計評估學校的管理和行政過程、程序和控制是否可信有疑慮時，為其提供一種渠道。確保內部審計的工作并沒有復制外部審計師的。

　　（3）為以下的學校委員會提供服務：①信息安全工作組；②電子商務政策委員會；③校長的顧問委員會（負責學校的記錄與檔案）；④信息與隱私顧問委員會的自由。

　　為保證內部審計人員有效履行職責，內審人員有權使用所有與學校財產和職員相關的記錄。校內職員在必要時要對內部審計工作提供支持和幫助。

　　五、內審工作需要遵循的原則

　　一是堅持客觀公正的立場，對內審事件不持個人偏見。

　　二是為便于控制事態(tài)的發(fā)展，對將要審計的各項工作，從開始時就介入。

　　三是努力與學校各級領導建立開放的非敵對的關系。與部門負責人緊密聯(lián)系，以伙伴的姿態(tài)協(xié)助部門主管認識風險，同時提供相關建議，尋找改善的機會，幫助其實現學校的目標。

　　四是履行職責時應做到：

　　（1）熟練掌握內審的知識與技能。需要掌握履行職責所必須的知識與技能，具備足夠的知識能識別欺騙的跡象，能熟練運用信息技術。

　　（2）認真做好盡職調查。要充分考慮到審計事件的復雜性，現有工作程序的有效性及不遵守規(guī)則的可能性，并進行成本效益分析。當有的審計工作缺乏專業(yè)人員時，可以聘請校內外咨詢專家；此外，要持續(xù)地改進學校的風險管理過程，努力改善其質量。

　　（3）改善績效評估的實施。

　　（4）在全校范圍內引起對風險和控制全面的關注。

　　（5）通過持續(xù)的工作加強審計人員的知識和技能。

　　六、年度審核評估與咨詢計劃方案

　　1、計劃。內部審計的工作基于一種風險評估，這個評估包括任何在管理中被識別的風險和控制。運作部門、重要過程和學校主要存在的風險都是該項工作流程的一個部分。咨詢計劃必須有幫助改善風險管理、增加價值和改善學校運作的潛力。

　　2、交流與批準。內部審計人員要與高級管理部門進行交流，并向審計委員會尋求批準。

　　3、協(xié)調。內部審計工作要與其他內部和外部相關的審核工作協(xié)調進行，以確保適當地覆蓋工作并且減少工作的重復。

　　4、向高級管理部門和審計委員會匯報。高級管理部門和審計委員會必須定期地收到以下報告：

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