內(nèi)部審計報告規(guī)范指南范本

　　一、 內(nèi)部審計的作用

　　1、 通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題，防止制度流于形式，并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強制度的嚴肅性、可行性和有效性。

　　2、 財務指標的審計，包括預算執(zhí)行情況的審計、財務指標真實準確性的審計。通過審計，提示及預算執(zhí)行中的問題及偏差，同時，防止虛報、瞞報和錯報財務數(shù)據(jù)，保證財務報表的真實性。

　　二、 內(nèi)部審計報告的內(nèi)容

　　內(nèi)部審計報告應包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計工作中，可根據(jù)情況，進行相應的側(cè)重：

　　（一）制度執(zhí)行情況審計

　　1、 審計的目的及相關(guān)制度依據(jù)；

　　2、 審計的方法及過程說明；

　　3、 相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實情況及執(zhí)行偏差；

　　4、 相關(guān)責任認定及審計結(jié)論；

　　5、 制度完善建議。

　　（二）財務指標審計

　　1、 審計的方法及過程說明；

　　2、 基本財務指標說明；

　　3、 關(guān)鍵財務指標的比較分析，包括比率分析、同比分析、預算分析；

　　4、 責任揭示及審計結(jié)論；

　　5、 財務改善建議。

　　三、 內(nèi)部審計應注意的問題

　　1、 內(nèi)審人員應準確理解公司和項制度及公司的業(yè)務模式；

　　2、 審計完成后，必須形成書面報告，報送董事會、總經(jīng)理；同時，電子檔報財務總監(jiān)。

　　3、 內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務及績效管理工作開展；

　　4、 在內(nèi)部審計工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時，

　　應形成專項報告反映。

　　上海豁朗光學科技有限公司

　　二0一八年一月三日

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