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網絡環境下加強和完善銀行電算化系統內部控制的對策論文
摘要:會計電算化的應用，提高了銀行的運營管理效率。隨著計算機技術和網路技術的發展，網絡數據信息系統使電算化會計系統更加完善。然而網絡環境非常復雜，企業交易的處理與相關作業程序都必須仰賴良好的計算機信息系統，因此信息系統內部控制的好壞，將直接制約企業的營運與發展。本文將著重通過對比的方式探討網絡環境下會計電算化系統的新變化、新特點，并提出相應的對策。
關鍵詞:會計電算化 內部控制 網絡環境
一、銀行會計電算化系統使用現狀
目前我國所有大中小型銀行都已經采用會計電算化系統。會計電算化的到來，方便了企業，企業的更多業務實現以及現金流動變得方便快捷，資金流動方便，同時金融服務品種的增多，使得企業和個人享受到了更多更好的金融服務。促進了金融行業的發展，同時為個人的資金運作管理和理財提供了便利條件。同時對銀行來說，提高了服務質量，提高了銀行的服務態度，和服務效率，改善了客服服務質量，業務量也越來越大，業務種類越來越多，提高了盈利能力。
二、銀行會計電算化系統存在的問題
(一)員工對電算化存在的風險認識不足
我國銀行人才的根基不是很好，由于我國網絡技術興起比較晚，因此計算機技術的普及沒有達到很高的水平，因此部分銀行的工作員工對于銀行計算機的操作系統不是很了解，尤其是計算機如果出現問題該如何解決？最可怕的是當計算機出現問題的時候，員工還沒有意識到，這樣如果繼續進行業務的處理，將會產生非常嚴重的后果，因為銀行的系統是非常重要的，一旦受到外界不法分子的入侵將會造成很大的損失，但是有些員工對于這方面的知識非常匱乏，有的只是知道基本的操作，不知道如何發現問題。
(二)電算化系統的控制和管理功能不健全銀行電算化系統的開發要隨著銀行業務的增加與完善不斷的改進，由于某些電算化系統在開發過程中，開發人員的技術能力沒有達到銀行現有業務的要求，在某種程度上，這種系統非常不完善，而且存在非常大的安全隱患。另外系統與銀行業務的具體配套程序，有些軟件的設計考慮到了數據錄入，但是有時候忽略數據的保存問題，這樣就會產生許多不必要的問題，不僅耽誤了正常業務的開展，同時也使銀行承擔著更大的風險。
(三)問題處理的監督措施失控
我國銀行業現有的稽核和監督工作主要依靠人工來實現，由于會計電算化的速度方便快捷，而人工的稽查監督有可能出現問題。因此，當會計電算化軟件出現問題的時候，人工監督部門很難處理出現問題的數據，加之與會計電算化相配套的系統軟件又沒有的得到普及，制約了監督和稽核工作。
(四)軟件開發與維護不同步
銀行軟件可以依靠軟件公司統一開發，也可以依靠地方公司自行開發，然而由于各個區域之間軟件的應用不同，在銀行系統中就出現了漏洞，而軟件開發以后，維護工作的不到位，會影響銀行業務的開展。同時區域之間銀行系統軟件的版本不同，比如地方級別的軟件可能要比省級的低一個版本，這樣在轉賬或者金融服務購買時就會產生誤差，甚至是無法進行金融服務，所以銀行軟件系統的開發和維護同樣的重要。
(五)制度不健全，執行不嚴格
銀行電算化的系統發展已經有了一段時間，但是對于員工的制度管理還沒有健全，上有政策下有對策，銀行制定的規章制度相對較完善，但是員工的執行程度讓人堪憂，很多員工，尤其是信貸部門的員工，利用系統管理中漏洞，進行*現等運作活動，嚴重損害了銀行信用系統。
三、銀行會計電算化系統風險防范
(一)提高計算機風險防范意識
計算機技術的發展日新月異，銀行系統的更新也隨著銀行業務的擴展不斷的變化，為了能夠更好的要銀行的員工做好服務工作，銀行應加強對員工工作軟件系統知識的培訓力度，使每一個銀行的員工對于自身工作的操作系統做到熟練的操作，同時對于出現的緊急問題能夠做到基本的處理、正確使用和風險防范有一個正確認識，使每個人都樹立強烈的安全意識。
(二)認真做好系統數據的管理
銀行系統中，非常重要的就是系統數據的管理，因為銀行系統每天要錄入的數據量非常大，而且都非常機密，如果被不法分子獲取后果不堪設想，所以每個銀行的員工都要學會系統正規的操作流程，確保數據的錄入以及銀行工作系統的工作正確完整，以免給犯罪分子留下機會。
數據處理方面，要針對到個人，必須要指定的人對應指定的賬號，對于用戶的個人信息進行保留，身份證等必備證件要掃描、復印留作備份，對于用戶信息一定要做好保密工作。
四、系統內部控制的對策
(一)業務分權處理銀行的業務與日俱增，因此對銀行業務的管理難度也越來越大。所以銀行要設立不同的部門，將管理與業務分開，業務部門也要分開進行管理。在處理問題方面要根據部門，制度的不同來進行。同時監督部門和網絡安全部門要和公司的業務部門以及管理部門分離開來，這樣確保信息的安全與穩定性。
(二)加強系統開發和維護管理
由于會計電算化系統的不能統一，使得銀行系統的銜接性變得很差，而且系統之間的漏洞會產生很嚴重的后果。因此銀行系統部門應該在不同區域，不同銀行網點采取相同的系統，相同的軟件，同時軟件的升級與維護必須是同步的、定期的。對網絡以及系統的安全檢查也必須是定期的、系統的。系統的開發要做到統一，從一線城市、到地級城市，所有營業網點的系統都由總部統一開發、統一進行管理，一旦地方網點的系統出現問題，不得擅自進行修復，要讓總部進行統一的修理，系統的升級，也需要總部進行統一的管理。
五、結語
網絡環境復雜多變，銀行在復雜的環境中要想保證信息的安全就要從內部的人員素質抓起，加以系統軟件的安全防范措施，確保銀行信息的安全穩定。
參考文獻：
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