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網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下加強和完善銀行電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的對策論文
摘要:會計電算化的應(yīng)用，提高了銀行的運營管理效率。隨著計算機技術(shù)和網(wǎng)路技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)使電算化會計系統(tǒng)更加完善。然而網(wǎng)絡(luò)環(huán)境非常復(fù)雜，企業(yè)交易的處理與相關(guān)作業(yè)程序都必須仰賴良好的計算機信息系統(tǒng)，因此信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的好壞，將直接制約企業(yè)的營運與發(fā)展。本文將著重通過對比的方式探討網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會計電算化系統(tǒng)的新變化、新特點，并提出相應(yīng)的對策。
關(guān)鍵詞:會計電算化 內(nèi)部控制 網(wǎng)絡(luò)環(huán)境
一、銀行會計電算化系統(tǒng)使用現(xiàn)狀
目前我國所有大中小型銀行都已經(jīng)采用會計電算化系統(tǒng)。會計電算化的到來，方便了企業(yè)，企業(yè)的更多業(yè)務(wù)實現(xiàn)以及現(xiàn)金流動變得方便快捷，資金流動方便，同時金融服務(wù)品種的增多，使得企業(yè)和個人享受到了更多更好的金融服務(wù)。促進了金融行業(yè)的發(fā)展，同時為個人的資金運作管理和理財提供了便利條件。同時對銀行來說，提高了服務(wù)質(zhì)量，提高了銀行的服務(wù)態(tài)度，和服務(wù)效率，改善了客服服務(wù)質(zhì)量，業(yè)務(wù)量也越來越大，業(yè)務(wù)種類越來越多，提高了盈利能力。
二、銀行會計電算化系統(tǒng)存在的問題
(一)員工對電算化存在的風險認識不足
我國銀行人才的根基不是很好，由于我國網(wǎng)絡(luò)技術(shù)興起比較晚，因此計算機技術(shù)的普及沒有達到很高的水平，因此部分銀行的工作員工對于銀行計算機的操作系統(tǒng)不是很了解，尤其是計算機如果出現(xiàn)問題該如何解決？最可怕的是當計算機出現(xiàn)問題的時候，員工還沒有意識到，這樣如果繼續(xù)進行業(yè)務(wù)的處理，將會產(chǎn)生非常嚴重的后果，因為銀行的系統(tǒng)是非常重要的，一旦受到外界不法分子的入侵將會造成很大的損失，但是有些員工對于這方面的知識非常匱乏，有的只是知道基本的操作，不知道如何發(fā)現(xiàn)問題。
(二)電算化系統(tǒng)的控制和管理功能不健全銀行電算化系統(tǒng)的開發(fā)要隨著銀行業(yè)務(wù)的增加與完善不斷的改進，由于某些電算化系統(tǒng)在開發(fā)過程中，開發(fā)人員的技術(shù)能力沒有達到銀行現(xiàn)有業(yè)務(wù)的要求，在某種程度上，這種系統(tǒng)非常不完善，而且存在非常大的安全隱患。另外系統(tǒng)與銀行業(yè)務(wù)的具體配套程序，有些軟件的設(shè)計考慮到了數(shù)據(jù)錄入，但是有時候忽略數(shù)據(jù)的保存問題，這樣就會產(chǎn)生許多不必要的問題，不僅耽誤了正常業(yè)務(wù)的開展，同時也使銀行承擔著更大的風險。
(三)問題處理的監(jiān)督措施失控
我國銀行業(yè)現(xiàn)有的稽核和監(jiān)督工作主要依靠人工來實現(xiàn)，由于會計電算化的速度方便快捷，而人工的稽查監(jiān)督有可能出現(xiàn)問題。因此，當會計電算化軟件出現(xiàn)問題的時候，人工監(jiān)督部門很難處理出現(xiàn)問題的數(shù)據(jù)，加之與會計電算化相配套的系統(tǒng)軟件又沒有的得到普及，制約了監(jiān)督和稽核工作。
(四)軟件開發(fā)與維護不同步
銀行軟件可以依靠軟件公司統(tǒng)一開發(fā)，也可以依靠地方公司自行開發(fā)，然而由于各個區(qū)域之間軟件的應(yīng)用不同，在銀行系統(tǒng)中就出現(xiàn)了漏洞，而軟件開發(fā)以后，維護工作的不到位，會影響銀行業(yè)務(wù)的開展。同時區(qū)域之間銀行系統(tǒng)軟件的版本不同，比如地方級別的軟件可能要比省級的低一個版本，這樣在轉(zhuǎn)賬或者金融服務(wù)購買時就會產(chǎn)生誤差，甚至是無法進行金融服務(wù)，所以銀行軟件系統(tǒng)的開發(fā)和維護同樣的重要。
(五)制度不健全，執(zhí)行不嚴格
銀行電算化的系統(tǒng)發(fā)展已經(jīng)有了一段時間，但是對于員工的制度管理還沒有健全，上有政策下有對策，銀行制定的規(guī)章制度相對較完善，但是員工的執(zhí)行程度讓人堪憂，很多員工，尤其是信貸部門的員工，利用系統(tǒng)管理中漏洞，進行*現(xiàn)等運作活動，嚴重損害了銀行信用系統(tǒng)。
三、銀行會計電算化系統(tǒng)風險防范
(一)提高計算機風險防范意識
計算機技術(shù)的發(fā)展日新月異，銀行系統(tǒng)的更新也隨著銀行業(yè)務(wù)的擴展不斷的變化，為了能夠更好的要銀行的員工做好服務(wù)工作，銀行應(yīng)加強對員工工作軟件系統(tǒng)知識的培訓力度，使每一個銀行的員工對于自身工作的操作系統(tǒng)做到熟練的操作，同時對于出現(xiàn)的緊急問題能夠做到基本的處理、正確使用和風險防范有一個正確認識，使每個人都樹立強烈的安全意識。
(二)認真做好系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理
銀行系統(tǒng)中，非常重要的就是系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理，因為銀行系統(tǒng)每天要錄入的數(shù)據(jù)量非常大，而且都非常機密，如果被不法分子獲取后果不堪設(shè)想，所以每個銀行的員工都要學會系統(tǒng)正規(guī)的操作流程，確保數(shù)據(jù)的錄入以及銀行工作系統(tǒng)的工作正確完整，以免給犯罪分子留下機會。
數(shù)據(jù)處理方面，要針對到個人，必須要指定的人對應(yīng)指定的賬號，對于用戶的個人信息進行保留，身份證等必備證件要掃描、復(fù)印留作備份，對于用戶信息一定要做好保密工作。
四、系統(tǒng)內(nèi)部控制的對策
(一)業(yè)務(wù)分權(quán)處理銀行的業(yè)務(wù)與日俱增，因此對銀行業(yè)務(wù)的管理難度也越來越大。所以銀行要設(shè)立不同的部門，將管理與業(yè)務(wù)分開，業(yè)務(wù)部門也要分開進行管理。在處理問題方面要根據(jù)部門，制度的不同來進行。同時監(jiān)督部門和網(wǎng)絡(luò)安全部門要和公司的業(yè)務(wù)部門以及管理部門分離開來，這樣確保信息的安全與穩(wěn)定性。
(二)加強系統(tǒng)開發(fā)和維護管理
由于會計電算化系統(tǒng)的不能統(tǒng)一，使得銀行系統(tǒng)的銜接性變得很差，而且系統(tǒng)之間的漏洞會產(chǎn)生很嚴重的后果。因此銀行系統(tǒng)部門應(yīng)該在不同區(qū)域，不同銀行網(wǎng)點采取相同的系統(tǒng)，相同的軟件，同時軟件的升級與維護必須是同步的、定期的。對網(wǎng)絡(luò)以及系統(tǒng)的安全檢查也必須是定期的、系統(tǒng)的。系統(tǒng)的開發(fā)要做到統(tǒng)一，從一線城市、到地級城市，所有營業(yè)網(wǎng)點的系統(tǒng)都由總部統(tǒng)一開發(fā)、統(tǒng)一進行管理，一旦地方網(wǎng)點的系統(tǒng)出現(xiàn)問題，不得擅自進行修復(fù)，要讓總部進行統(tǒng)一的修理，系統(tǒng)的升級，也需要總部進行統(tǒng)一的管理。
五、結(jié)語
網(wǎng)絡(luò)環(huán)境復(fù)雜多變，銀行在復(fù)雜的環(huán)境中要想保證信息的安全就要從內(nèi)部的人員素質(zhì)抓起，加以系統(tǒng)軟件的安全防范措施，確保銀行信息的安全穩(wěn)定。
參考文獻：
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