大專會計論文提綱范文

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　　會計畢業論文提綱怎么寫【1】

　　【摘 要】 會計專業論文是一類具有專業內容特征的社會科學學術論文，其寫作過程與表達形式必須符合相關學術規范的要求。

　　會計專業論文按內容與要求可分為不同類型。

　　盡管不同類型的會計專業論文有著不同的寫作目標，但均應遵循基本的寫作程序，應當具有共同的主體學術要素，應當符合基本的學術表達規范。

　　【關鍵詞】 會計專業論文;

　　寫作程序;

　　學術要素;

　　學術規范

　　會計理論研究工作中，當研究人員根據研究目標，按照一定的研究程序完成研究任務后，所形成的研究成果必須要以一定形式反映出來，論文就是最基本的一種表現形式。

　　論文寫作并不是一件可以隨意而為之的事，它不僅要遵循一定的基本程序，也要具備一些共同的主體學術要素，同時在其表達上更加應當遵循相應的學術規范。

　　只有這樣，所完成的論文才具備相應的文獻價值并產生相應的學術效益與學術影響。

　　本文擬圍繞這一主題作簡要描述與討論。

　　一、會計專業論文寫作的基本要求

　　(一)會計專業論文是學術論文的一種

　　什么是學術論文?中華人民共和國原國家標準局發布的《科學技術報告、學位論文和學術論文的編寫格式(GB7713-87)》中指出：“學術論文是指某一學術課題在實驗性、理論性或觀測性上具有新的科學研究成果或創新見解的知識和科學記錄;

　　或是某種已知原理應用于實際中取得新進展的科學總結，用以提供學術會議上宣讀、交流或討論;

　　或在學術刊物上發表;

　　或作其他用途的書面文件。

　　”簡而言之，學術論文就是用來進行科學研究和描述科研成果的文章，它既是探討問題進行科學研究的一種手段，又是描述科研成果進行學術交流的一種工具。

　　一般意義上的學術論文，應當具有四方面的特點：

　　1.學術性。

　　它指研究與探討的內容具有專門性和系統性，是以科學領域里某一專業性問題作為研究對象。

　　從內容上看，學術論文的專業性較強;

　　從語言表達上看，學術論文很多是采用專業術語、專業性圖表和專門符號表達內容的，它的讀者主要是專業上的同行。

　　因此，為了把學術問題表達得簡潔、準確和規范，文中即會涉及較多的專業用語。

　　2.科學性。

　　它指研究與探討的內容要準確、思維要嚴密、推理要合乎邏輯。

　　要求作者在立論上必須從客觀實際出發，不得帶有個人好惡與偏見，不得主觀臆造，在相關基礎上得出符合實際的結論。

　　因此，在論據上，應當盡可能多地占有資料，以最充分的、確鑿有力的論據作為立論的依據;

　　在論證時，必須經過周密的思考，并進行嚴謹地論證。

　　3.創新性。

　　它要求作者有自己獨到的見解，能提出新的觀點和看法。

　　創新性是科學研究的生命，學術論文的科學價值就表現在其具有創新性上。

　　創新性表現是填補空白的新發現、新發明和新理論，是在繼承基礎上發展、完善和創新，是在眾說紛紜中提出自己的獨立見解，是推翻了前人的某種定論，是對已有資料作出創造性綜合等。

　　有時在論文中，所體現出的新思路、新方法、新體系和新因素等，也可視為一種創新。

　　4.理論性。

　　它指論文中體現出作者思維的理論性、論文結論的理論性和論文表達的論證性。

　　學術論文與一般議論文不同，它必須有自己的理論論證，不能只是材料與文獻的簡單羅列，應當是在對大量的事實、材料和文獻進行分析、研究的基礎之上，使感性認識上升到理性認識。

　　學術論文按內容的學科性質，可分為自然科學論文和社會科學論文。

　　會計專業論文是社會科學研究論文的一種，它是系統地闡述、討論或研究、探討某個會計專業問題的文章。

　　會計專業論文按撰寫要求可分為學術論文和一般論文;

　　按用途可分為會計科研成果論文、會計業績考核論文和會計專業學位論文等。

　　(二)會計專業論文寫作的基本要求

　　1. 會計專業論文寫作的內容要求。

　　所撰寫的會計專業論文，在內容上應當力求做到：(1)準確性，即論文的內容從實際出發，正確地反映客觀事物的性質、發展過程和規律。

　　寫作中要充分運用邏輯思維：要準確地運用各種概念，概念的定義(或內含定義)和外延要準確，不得模棱兩可，似是而非;

　　判斷要明確，對客觀事物的分析要揭示其性質和規律，明確肯定或否定、真或假、正確與錯誤、廣度和深度，或不同程度等之間的界限;

　　推理要科學，根據已知的判斷(前提)引出新的判斷(結論)是科學的，論證清楚，認識正確。

　　(2)鮮明性，即論文能以簡明的語言，表明作者明確的觀點。

　　(3)生動性，即論文的內容要采用生動的語言和具體的事實來反映事物的發展變化和趨勢。

　　(4)合規性，即論文既要在內容上符合國家的路線、方針、政策、法律和制度，也要在形式上符合國家有關部門論文學術的規范要求。

　　(5)理論性，即論文的觀點和論證要符合科學原理。

　　(6)創新性，即論文要具有一定的新內容，如新建議、新措施、新方法、新公式、新模型、新資料、新證明、新概念、新設想、新理論和新體系等。

　　(7)層次性，即論文的層次結構要合理，同一層次的篇幅基本均衡。

　　(8)精細性，即論文中要避免出現常識性錯誤，如立論不當、資料不實、分析絕對化、概念不準確、判斷不科學、推理不合理、結構不嚴、內容前后矛盾不協調、字句含糊和標點符號不準確等。

　　(9)完整性，即論文的學術要素齊全與規范。

　　專業論文寫作的法律要求。

　　應當做到：(1)要有尊重他人知識產權的意識。

　　即對論文中引用和借鑒他人的研究成果時，應當嚴格遵守《中華人民共和國著作權法》的要求，按照國家有關規定中所確定的著錄規范要求，列出注釋與參考文獻的詳細信息。

　　(2)要有保護自己知識產權的意識，對凡是屬于自己獨創性論文中所形成的觀點、材料和數據等形式的成果，發現他人的論著借鑒運用，但未用規范方式加注與列作參考文獻時，應當保留根據《中華人民共和國著作權法》所賦予的權利追究使用者相應法律責任的權利。

　　(3)應當透徹理解《中華人民共和國著作權法》中有關侵權行為的界限，如根據該法第五條規定的精神，在論文中使用法律、法規，國家機關的決議、決定、命令和其他具有立法、行政、司法性質的文件及官方正式譯文、時事新聞、歷法、通用數表、通用表格和公式等，不屬于剽竊和抄襲他人作品的行為。

　　二、會計專業論文的基本撰寫程序

　　(一)選定論題

　　1. 正確選定論題意義重大，它關系到能否完成研究任務。

　　如果論題過大，到時可能會因多種因素影響而難以完成;

　　如果論題過小，不能達到研究的水平。

　　選定論題的前提是選擇研究主題，它是確定研究對象，選擇所要解決的問題。

　　狹義地說，是指選定寫文章或者著作的題目。

　　廣義地說，是選擇科研領域，確定科研方向。

　　2. 需要注意與選定論題有關概念內涵上的區別。

　　(1)課題。

　　它是指某一學科重大的科研項目，它的研究范圍比論題大得多，如“面對經濟全球化環境的中國會計規范體系建設問題”。

　　(2)論題。

　　它指在研究過程中所確定的論述范圍或研究方向，也就是解決前面說的“寫什么”的問題，屬于內容要素，如“關于會計委派制的問題”。

　　(3)標題(題目)，它是準確概括文章內容的一句話或一個詞組，它是根據內容來確定的，屬于形式要素，它可以在文章寫成后加上去，也可據內容改換，具有較大的彈性。

　　有的文章標題可以明顯地揭示出論題，如“會計委派制利大于弊”。

　　有些文章從標題上是看不出論題的內容，如“淺談會計委派制”、“會計委派制的若干分析”。

　　在選定論題時有一個思路問題，就是把小題做大?還把大題做小?20世紀80年代初期，著名語言學家王力教授在中國社會科學院的一個演講中曾經強調，研究生論文寫作時盡量把小題做大。

　　他曾經舉例說，漢語中的一個字都可以做成一篇論文。

　　3. 選定論題時需要思考以下六個因素。

　　(1)我應該研究什么問題?這要與個人的專業方向相結合，有大問題、中問題與小問題之分。

　　各個專業領域里的問題非常多，只要處處留心就有值得研究的問題。

　　(2)我喜歡研究什么問題?這要與個人興趣結合起來，既有長期性跟蹤的專業性問題，也有臨時性需要研究的熱點問題，還有完成任務性的命題式問題，如課題研究。

　　(3)我能夠研究什么問題?這要與自身的研究能力結合起來，在確定目標時要量力而行，把長期研究、中期研究和短期研究進行組合。

　　(4)了解別人已經研究了什么問題?這就要提倡廣泛搜集資料并追究根底，兼聽則明，偏聽則暗。

　　(5)了解別人從什么角度研究此問題?它的研究視角是什么。

　　因為從同一個研究問題的不同研究視角出發，會有不同的研究結論，這里要注重切入點選擇與學科交叉性的研究。

　　(6)了解別人是怎樣研究這個問題的?同樣問題的研究，由于研究方法不同，就會有不同的研究結論，因此要注重研究方法與研究技術的掌握。

　　4. 選定論題階段應當注意的主要問題。

　　(1)要掌握選題原則，即要有創新精神，又要從實際出發;

　　(2)要明確選題范圍，可包括會計實務工作、會計管理體制、會計基礎理論研究和會計教育等方面的內容;

　　(3)要優化選題方法，既可在命題中選(如根據相關的《論文選題指南》選定)，也可自行選定。

　　在選定論文題目時，要避免一般化、表面化、雷同化、陳舊化、寬泛化和瑣細化。

　　(二)搜集資料

　　按照確定的選題和內容，通過各種方法搜集大量的資料，能為科學研究打下堅實的基礎。

　　有了豐富的資料，才能研究客觀事物的歷史發展和現實狀況，揭示其影響因素、發展趨勢和規律，并預測未來可能出現的變化。

　　通過各種方法搜集大量的資料，能為科學研究提供可靠的依據。

　　科學研究需要占有的大量資料，不僅是數量要求，而且要有質量的標準。

　　只有搜集的資料是真實的，才能為研究成果也具有真實性提供可靠的依據。

　　搜集資料的要求：1.搜集的資料要全面，要有針對性;

　　2.搜集的資料要真實，要有客觀性;

　　3.搜集資料的方法要廣泛，可采用資料法、觀察法、調查法和實驗法等。

　　(三)擬定提綱

　　1. 擬定提綱的作用很關鍵。

　　現實中，有不少會計專業研究人員都有這樣的感受：當某種思想在頭腦中奔涌，感覺已經醞釀成熟，滿懷激情地拿起筆想寫出來，但是一旦動筆，思想卻在筆頭上凝固起來，寫不出來或寫不下去;

　　或者是在一項科研任務行將結束時，腦子里裝著許多材料，觀點已經形成且有價值，想寫但就是無從下手。

　　凡此種種，并非由于“懶”，而是由于感到“難”。

　　由于遇到了難題，多少影響了寫作論文的信心。

　　擬定論文寫作提綱就是解決“開頭難”的一個重要步驟。

　　擬定提綱就是確定論文的總體布局，先設計后施工，開始對客觀事物進行研究。

　　有了論文提綱，才能對搜集的資料進行加工，形成規律性的認識;

　　才能安排論文的結構，形成全面的觀點;

　　才能排列問題的順序，使觀點鮮明。

　　撰寫論文如果沒有提綱，下筆千言，實際上可能離題萬里，是為大忌。

　　2. 擬定提綱可分為兩個步驟。

　　首先，是擬定粗綱(一層結構)，即以中心論點(主題或主題思想)為綱展開的各種論點(觀點)，作為大的部分，并按順序確定大的標題。

　　這種提綱只有大標題這一個層次，是體現論文題目的中心論點的各種論點。

　　它是在對搜集的資料進行深入研究的基礎上形成的，往往要經過多次思考才能確定。

　　其次，才是擬定細綱(多層結構)，在粗提綱的基礎上，在每個大的部分、大論點之下，形成相互依存的多層的小論點;

　　也就是在大標題之下有小標題，小標題之下有論點或論據或資料來源。

　　細提綱是粗提綱的細化，大論點中有小論點，層次分明，便于寫作。

　　根據研究任務和論文題目的內容來看，提綱可以是兩層結構，或三層結構、四層結構、五層結構(如上例格式)等。

　　3. 擬定提綱的構思邏輯。

　　(1)構思論文主題，即擬傳遞的主要信息;

　　(2)構思論文形式，即擬以什么方式傳遞信息，是論文、調查報告還是實證分析報告等，是寫純理論性、普及性還是應用性論文;

　　(3)構思(確定)研究方法，即采用規范法還是實證法;

　　(4)構思論文范疇，即怎樣寫，寫多寬，大致涉及哪幾個方面的問題;

　　(5)構思論文布局，即其論述與表達的邏輯關系;

　　(6)構思論文的寫作技巧，即文章如何切入與如何切題;

　　(7)分析讀者對象，即考慮論文讀者的不同的需求與供給均衡關系;

　　(8)分析不同論文要求上的特點，以提高創造性勞動的效率。

　　4. 擬定提綱的基本要求。

　　擬定提綱時，應當做到：要以中心論點(主題或主題思想)為綱;

　　要注意結構完整，以全面論證中心論點;

　　要注意內容前后的順序，以反映論文結構的層次關系;

　　要注意內容的邏輯性以反映事物的必然聯系;

　　要注意文章的體裁，以反映不同特點;

　　要注意逐步形成提綱，并經過多次修改確定。

　　(四)撰寫初稿

　　論文的初稿要按照論文的組成部分和擬定的提綱分層次(部分)編寫，原則上要按照論文的先后邏輯順序完成論文引論、本論和結論(或結尾)的擬稿工作以及主要參考文獻的列示工作。

　　撰寫初稿時要求做到：盡量提高撰寫初稿的質量，切實做到以論為綱、觀點與材料統一、邏輯思維嚴謹、論文層次清晰、文字表達精煉。

　　初稿的寫作方式有手寫與機寫兩種，目前一般均采用機寫方式，但不同的方式各有其優勢與不足。

　　因此，在論文初稿寫作時，需要做到：集中主要精力，抓住靈感不放;

　　圍繞主要線索，細節不須糾纏;

　　行筆信馬由韁，篇幅不受約束;

　　隨記相關聯想，爭取一氣呵成;

　　及時補充遺漏，格式稍加整理。

　　而且需要注意的是，為了集中精力完成初稿，標題可以暫不考慮，內容可以信馬由韁，攔路虎可暫時擱置，數據可以暫不測算，篇幅可以暫不限制，出處可以暫不查實，要盡快搭起論文框架。

　　(五)修改初稿

　　修改初稿是提高認識和提高論文質量，以便更好地完成科研任務的一個重要程序。

　　修改初稿的步驟為：1.通讀初稿，以找出存在的問題和缺點;

　　2.修改與調整結構;

　　3.進行內容上的修改、補充與調整;

　　4.進行語言修飾，逐一審讀和修飾論文內容的段落、句子、字、詞和數碼等，以使其符合相應論文規范的要求。

　　(六)論文定稿

　　編寫的初稿在按照擬定提綱的要求反復修改、補充與校核對后方可定稿。

　　作者判斷定稿的標準，是論文的觀點(中心論點、基本觀點和具體論點)正確，論據(理論和實踐依據)合理，結構(文章體系)嚴謹，文字通順，資料真實。

　　論文定稿后，還要認真做好謄正、校對和署名等技術性工作。

　　三、會計專業論文的主體學術要素

　　根據國家標準委員會發布的《中華人民共和國國家標準——科學技術報告、學位論文和學術論文的編寫格式》(GB 7713—87)的要求，一般的會計專業論文應當具有如下十項基本的學術要素。

　　(一)標題與署名

　　論文標題是論文內容的高度概括，它的一般要求是概括全文、吸引讀者、便于檢索、意明簡短(20個字以內)、避免空洞、少用問題型標題。

　　在特殊情況下，可以用以下兩種方式：一是分段標題的方式，如“會計誠信：永恒理念下的沉重話題”、“會計信息·會計意識·會計環境”和“無形資產保護：類型·層次·目標”等。

　　二是主副標題的方式，如“論我國會計科學研究學術規范的建設與運用問題——基于100篇會計學研究生學位論文學術規范遵循情況調查結果的分析與思考”。

　　論文作者的中文署名置于中文標題下一行。

　　作者姓名的譯名署名置于外(英)文標題下一行，中文譯名一般用漢語拼音：姓前名后，中間為半角逗號并空格(即“, ”);

　　姓氏的第一個字母大寫，復姓連寫;

　　名字的首字母大寫，雙名中間空一格;

　　名字不縮寫;

　　斜體。

　　如：Zhang, Ying(張穎);

　　Wang, Xi lian(王錫聯);

　　Zhuge, Hua(諸葛華)。

　　(二)摘要

　　摘要是論文內容的簡要陳述，它要盡量反映論文的主要信息，應當包括研究意義、目的、方法、成果和重要結論，以及論文內容中最重要的部分，以供讀者了解論文全貌并吸引其通讀全文。

　　摘要具有相對的獨立性和完整性，其間不應含圖表和注釋。

　　若論文摘要中需分層次表述內容時，一般應采用文字表達的方式，而不宜使用數字表達的方式。

　　論文的中文摘要字數一般控制為按照論文總字數的5%，即200～800字。

　　摘要放在論文之前，但其撰寫應當是在論文完成之后。

　　注意在摘要中要適當地運用一些過渡性和串連性語言，以避免句子的結構過于呆板。

　　外文摘要項的英文標示詞用“Abstract”，其摘要內容應當與中文基本一致。

　　(三)關鍵詞

　　關鍵詞是反映論文主題內容的名詞，是供文獻檢索使用的重要信息。

　　關鍵詞的詞條應為通用詞匯，一般要求使用《世界漢語主題詞表》中所羅列的專有名詞，不得自造關鍵詞。

　　關鍵詞一般為3～5個，每個關鍵詞為2～6個字，按其外延層次(學科目錄分類)由高至低順序排列。

　　中文“關鍵詞”應當排在“摘要”正文下一自然段，每個關鍵詞間用分號“;

　　”分隔。

　　外文關鍵詞排在外文摘要正文下一自然段，且與中文關鍵詞嚴格一致。

　　英文關鍵詞用“Key words”，后接英文狀態下的冒號“:”，其間用英文狀態下的分號“;

　　”分隔。

　　第一個關鍵詞的第一個字母可寫。

　　(四)目錄

　　目錄是論文內容的主要線索，它的功能是為了幫助閱讀者極快地了解論文的主體結構。

　　一般論文不需要目錄，但是較長的論文在必要時可以考慮加一個目錄。

　　按照現在學士以上學位論文的篇幅要求，需要增加一個目錄。

　　目錄內容應當層次清晰，并與正文題序層次、標題內容與所處論文的頁序完全一致。

　　主要包括引論(或導論、緒論)、正文主體(一般只到二級標題，即條次與款次)、結語(或結論)、主要參考文獻、附錄和后記等項。

　　若論文中專設目錄時，目錄應單設一頁。

　　目錄下各項內容應標明與論文正文中相應內容相互對應的頁序，標題與頁序之間的空格應當用中圓點填充。

　　(五)正文

　　論文正文部分包括引論(或導論、緒論)、論文主體及結語(或結論)三個主要部分，各部分的基本要求如下：

　　1. 引論(引言)。

　　論文的引論部分主要說明論文選題的目的和意義、國內外相關文獻的簡要評述，以及論文所擬研究的主要內容。

　　“引論”可作為一個單獨條(如“一、”)次排列，但在標題前不加題序。

　　一般情況下，論文應當有“引論”項，但其內容不宜分設款(如“(一)”)和目(如“1.”)來表達作者觀點，但可用文字表達必須的層次。

　　如果引論內容不長，也可不列“引論”字樣作為標題，只用一個自然段綜合表達即可。

　　引論的內容一般包括：研究目的和背景;

　　前人已取得的成果，尚未解決的問題，目前研究態勢;

　　研究的理論意義、政策意義與現實意義。

　　引言要開門見山，言簡意賅并揭示主題;

　　不要云遮霧障，不見天日，難見主題;

　　避免自我吹噓，貶低別人。

　　2. 本論。

　　它亦稱正文，是論文的主體與主干，是論文的主要組成部分，要求緊扣主題，層次清楚，邏輯性強，文字簡練，表達通順，標點符號使用得當，文法規范，圖表規范、整潔、美觀，引注準確，重點突出。

　　在本論寫作中，要依據擬定的提綱和搜集的資料，圍繞主題和論點安排材料，按照提出問題——分析問題——解決問題的思維方式，進行充分的論證，表明所取得的研究成果。

　　本論一般有三種結構：一是并列式，即各個大層次(大標題)之間，在論述問題的若干方面為并列、平行關系;

　　二是遞進式，即各個大層次(大標題)之間，在對所論述的問題呈層層遞進、步步深入的遞進關系;

　　三是總分結合式，即各個大層次(大標題)之間，對所論述的問題，先總體論述、后作分別論述的總——分結合式，或先作分別論述、后作綜合論述的分——總結合式。

　　由于本論內容豐富，若篇幅較長時，可以采用多層結構，內部劃分若干部分，再列明幾級標題(大標題、小標題)或用層次級別順序號來表示;

　　內容簡單，篇幅較小時，也可以采用一層結構，只劃分大的部分，僅列明大標題，或用一級順序號來表示即可。

　　3. 結語。

　　對于內容豐富、篇幅較長的學術論文，可以在本論之后寫結語。

　　它是整個論文的總結，應以簡練的文字說明論文所做的工作以及所得到的主要結論，也可涉及論文存在的研究局限和需要進一步研究的問題等。

　　結論是論文創造性研究的結晶與精華，要以嚴肅的態度，準確的文字和適當的詞語來如實表達。

　　結語一般不宜過長。

　　它可以作為一個單獨條次排列，但在標題前不加題序。

　　如果結語內容不長，也可不加“結語”字樣，而只是在正文后另起自然段寫出結語類的文字即可(如：綜上所述……)，但宜在段前空一行。

　　對于一般性篇幅不長的學術論文，可以不寫結論，僅視與前言和本論的需要相銜接而寫相應的結尾。

　　(六)注釋

　　在學術論文寫作中，注釋項目作為一種文化現象的歷史源遠流長，它體現了對他人研究成果的一種尊重與知識產權保護意識。

　　早在我國古代，對典籍的注釋就曾采用了注、解、傳、箋、疏、章、句等多種形式，在現代學術論著中的注釋項雖然已經相對簡化，卻仍然是論著文本的一個重要附屬部分。

　　論文中在運用注釋方式時，要注意如下問題：

　　1. 注釋范圍。

　　論文中的注釋主要用于以下三個方面：一是直接引文注釋，即文中引用他人原話和相關資料所載數據時對出處的交待;

　　二是間接引用注釋，即文中吸收他人觀點時對出處的交待;

　　三是內容說明注釋，即對文中需要補充說明而在正文中又不便詳細闡述的其他問題所做出的解釋。

　　一般情況下，不能采用轉引方式。

　　2. 注釋形式。

　　注釋的形式有三種：一是腳注(置于每頁頁腳，可每頁重新編序號或者全文總編序號);

　　二是尾注(置于全文末尾，全文總編序號);

　　三是旁注(用括號說明前面的某一內容)。

　　但現代論文中的注釋一般采用隨文加注，并多以腳注形式標注。

　　3. 注釋序號。

　　注釋序號一般以帶圈的數字用上標編號，如“XXXXX①，……”(提倡用word軟件的“插入”——“腳注”中的自動編碼功能)。

　　注釋的序號每頁從“①”起重新編號，且不宜直接置于單列一行的條、款、項、目上，也不宜直接置于相關表格名、插圖名以及公式之后，而應當置于相應的導入性文字中。

　　除直接引注外，注釋序號一般宜插于文尾的標點符號內。

　　4. 注釋格式。

　　注釋的內容用小五號宋體(即通用word軟件的默認標準)。

　　注釋中凡是涉及引用相關文獻時，其標示內容及格式規范與后述參考文獻的要求相同。

　　(七)主要參考文獻

　　在論文篇后附參考文獻，表明作者在研究過程中參閱其他資料情況，表明學術界對該論文題目的研究情況，為他人繼續研究提供線索。

　　論文中的參考文獻項，需要注意以下問題：

　　1. 涉及范圍。

　　主要參考文獻是指與論文內容有密切關系，且在寫作中部分參考或者借鑒了他人文獻的觀點和材料時，為了對其成果表示尊重，同時也為了指明主要資料出處并便于檢索而列出的一項論文要素。

　　其范圍不僅包括注釋中已涉及的文獻，還可包括論文寫作過程所涉及的其它文獻。

　　但不能列示閱讀或者是與其沒有多大關系的文獻，因此，要避免出現列示參考文獻時的充門面等不正常現象。

　　2. 列示數量。

　　主要參考文獻應當列于文末，可另起頁。

　　一般情況下，論文后附主要參考文獻的列示數量應當沒有規定限額。

　　但有時有些學位論文的學術規范要求有一定的數量。

　　如，有的學校現行本科學士學位論文的參考文獻就要求不少于15項(其中至少應包括3部以上的著作，還應當至少包括2項以上的外文文獻)。

　　基金公司財稅會計畢業論文提綱范文【2】

　　論文摘要：近年來,我國基金業發展迅猛,截至20**年6月30日,中國大陸市場獲準開業的基金公司合計47家,共管理190只基金,基金規模已超過4200億元,基金業對國民經濟的影響正日益擴大。

　　隨著基金業的快速發展,與之相配套的政策措施存在一定的滯后性,尤其是對各種創新工具的稅務處理與會計核算上,由于缺少統一的規范,使得各基金公司按照各自的理解進行處理,從而導致各基金公司所提供的會計信息可比性不強。

　　同時,由于惡性競爭,部分代銷手續費和尾隨傭金流人體制外,帶來國家稅收的流失和市場秩序的混亂,基金行業相關財稅法規及會計核算制度亟待修訂。

　　論文關鍵詞：基金 財稅 會計 政策 調查

　　深圳市地處改革開放的前沿,各種金融創新工具在國內運用較早,注冊地在深圳的基金公司約占全國的1/3,具有一定的代表性。

　　為進一步了解基金行業快速發展中相應的財稅政策、會計核算方法中存在的問題,完善有關財稅制度與會計政策,堵塞收入黑洞,維護財經秩序,保證基金業會計信息質量,深圳專員辦于2005年9月,對深圳市基金行業執行財稅政策及會計核算中存在的問題進行了調查,形成如下報告:一、基金公司銷售手續費的財稅政策及會計核算

　　(一)現狀:

　　目前,國內基金市場已經進入到以開放式基金為主的時代,基金銷售市場也進入到嚴重的買方市場階段,基金公司向各銷售商按基金銷售規模支付了一定比例的銷售手續費。

　　同時,根據《證券投資基金銷售管理辦法》中的有關規定,在符合規定條款的情況下,可以對特定基金投資人減免銷售手續費。

　　基金銷售手續費主要包括基金交易時發生的認購費、申購費及贖回費,交易時由代銷機構向投資人收取,由投資人直接承擔,歸代銷機構和基金管理人所得。

　　目前,實務操作中這部分銷售手續費絕大多數歸代銷機構所得。

　　發生時有三種核算方式:

　　1.凈額法。

　　即基金公司將對客戶收取的手續費收入總額,減去屬于代銷機構應收取的費用部分(對代銷機構應得部分作代收代付處理),剩余部分記入基金公司收入,這種形式用得較普遍。

　　2.總額法。

　　即基金公司將收取的手續費總額確認為收入,將支付給代銷機構的部分作為費用核算。

　　3.后端收費模式。

　　交易時向投資人免收手續費,銷售手續費以基金銷售服務費或掛應收款的方式由基金資產列支,按日計提,按月由基金資產統一劃給基金公司,再由基金公司按代銷協議約定劃付給代銷機構。

　　后端收費有助于鼓勵持有人長期持有基金。

　　實務中有的是先記入應收賬款,待贖回時收到費用再結轉損益,也有的直接記入當期費用,待贖回時收到沖減費用,還有的按比例逐期分攤但比例確定方法不明確。

　　另外,由于基金公司難以廣泛設立自己的銷售網絡,絕大部分基金銷售委托銀行、券商或專業基金銷售公司等代銷機構進行。

　　從現狀來看,基金公司不僅要向代銷機構支付基金交易時直接向投資人收取的手續費之外,還不得不將基金管理費收入與代銷機構進行分成,作為代銷機構獲得的尾隨傭金。

　　(二)存在問題分析:

　　問題一:基金公司銷售手續費究竟是按總額法還是按凈額法確認收入,在現有的制度中未有明確規定,甚至沒有合適的會計科目反映和披露該項成本支出,這使得各基金公司根據自身的主觀判斷對這一相同業務采取了不同的處理方式。

　　有公司認為,基金公司取得的手續費收入是作為基金管理人向投資者收取的費用,應該全額記入管理人的收入,代銷機構是代理人角色,其分成部分是管理人的成本。

　　至于大家關注的可能存在的雙重征稅的問題,營業稅是流轉稅,就是每個環節都要征稅。

　　也有公司認為,基金管理人、代銷機構、投資者存在事實上的三方法律關系,在代銷方式中,手續費收入是由代銷機構和基金管理人瓜分,而不是基金管理人先收后返(代銷機構)的過程。

　　基金公司支付手續費資金給代銷機構,只是因為有清算便利而進行的代收代付,不應列為基金公司成本。

　　另外,在很多情況下,基金公司只是得到了一個打包的資金,客戶資料根本無從拿到,客戶還是代銷機構的客戶。

　　可見代銷機構是和基金公司平等地服務客戶,一方抓客戶資源,一方管理資金,各司其職,是合作伙伴關系,而不僅僅是代理關系,在這種情況下,更應根據各自份額分別確認收入。

　　問題二:向投資人收取的基金銷售手續費減免時,基金公司先收后返的手續費是否確認收入并繳納營業稅。

　　對特定基金投資人減免銷售手續費有兩種操作方法,一是直接減免,不收取;

　　二是先收后返。

　　對前者,實務中的爭議不大,即減免了就無需在賬面計量和核算了。

　　但對后者,在稅務處理和會計計量上還存有爭議:一種觀點認為,既然收了就應確認收入,返還時作為費用,并且要對方提供發票才能計人費用,否則就只能稅后列支。

　　另一種觀點認為:只要在交易時達成了協議,并且是合法合規的,則先收后返時,應將返還作為正常銷售折扣,直接沖減收入。

　　問題三,后端收費模式下,基金公司預先給代銷機構的銷售手續費應如何列支,待收到手續費時,基金公司又應如何進行會計處理,涉稅問題如何界定,核心問題在于是否確認為基金公司收入,是總額法、凈額法之爭的極端情況。

　　問題四,基金公司將代銷機構分成的管理費收入即尾隨傭金往往通過擠占其他費用科目來列支,從而導致會計信息失真。

　　同時,尾隨傭金由于均在代銷機構總部入賬,缺乏有效監管。

　　對此,現行制度尚未明確規定有關各方如何確認和核算。

　　以上問題對整個基金業、相關企業和個人乃至整個經濟秩序都產生一定的影響:一是客觀上為企業設立小金庫提供了便利。

　　一些基金公司將銷售手續費支付給代銷機構后,往往難以獲得合法單據,甚至一些基金公司將款項匯至對方指定賬戶后未能獲得任何單據;

　　二是無法按統一標準反映經營成果。

　　不利于掌握真實的信息;

　　三是引發了惡性競爭,違背了市場公平競爭的原則。

　　內控制度相對較松,行為不夠規范的基金公司所采取的業務處理方式則較為激進,不利于平等競爭。

　　同時,隨著競爭趨于激烈,將迫使原來采取謹慎處理方式的基金公司不得不向其它基金公司靠攏,進一步加劇競爭環境的惡化;

　　四是基金公司內部控制存在潛在風險。

　　由于缺少規范統一的代銷手續費處理模式,基金公司內部存在的重銷售輕財務現象,弱化了對關鍵環節的管理和監控,使得基金公司處理此類業務的內控風險人為增大。

　　五是國家稅收出現流失,凈額法由于少確認了一部分收入,少征了流轉稅,流到體制外的收入也造成所得稅流失。

　　據統計,僅2004年全年累計新發行基金就達1821.40億元,股票型、債券型、貨幣型基金的比例大約為75:10:15,直銷、代銷約為3:7,而實務中股票型基金、債券型基金、貨幣型基金手續費計提比例一般分別為1%、5‰和0,再考慮到對大客戶所采取的手續費減免因素,由此測算2004年各基金公司新發基金銷售手續費收入應收取數近10億。

　　而存量基金申購、贖回時發生的手續費金額更大。

　　2004年基金新發規模超過過去三年的總和,增長速度驚人,相應地,應收取手續費的增長速度也相當驚人。

　　由于此類問題所涉金額較大且呈不斷增長之勢,對基金公司會計報表造成巨大影響,擾亂了正常的市場秩序,應盡快制定統一政策,保證會計信息的可信、可比、可用,保證基金業健康發展。

　　(三)解決方案:不管是采用總額法或凈額法,都應盡快明確,使基金業有個統一的規范。

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