內控調查報告

時間：2023-10-29 07:11:05 調查報告我要投稿

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內控調查報告

　　隨著社會一步步向前發展，我們都不可避免地要接觸到報告，報告具有雙向溝通性的特點。相信許多人會覺得報告很難寫吧，下面是小編收集整理的內控調查報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。

內控調查報告

內控調查報告1

　　隨著現代社會會計行業的不斷發展，稅務管理越來越現代化，同時相關部門稽查力度的加強，企業在涉稅方面的風險越來越受到企業的大力關注。本文首先分析了企業內部控制中稅收風險管理的現狀，其次探討了加強風險管理的重要性，最后就如何做好各項控制與管理明確提出合理化建議。

　　企業的內部控制為企業的風險管理提供基礎，一個健全的內部控制體系的建立直接關系到企業在稅務風險管理上的好壞，同時也與企業的生存與發展息息相關，稅務風險已經成為企業風險管理的重要內容，如何正確地規避企業的稅收風險，就必須建立健全健全的內部控制體系。

　　一.企業內部控制中稅收風險管理的現狀

　　現代社會，世界經濟格局面臨著巨大的轉變，企業的經濟業務和政府政策的變動等日益復雜的內部環境，要求企業必須不斷提升企業全面規避風險的水平，其中稅收的風險管理是最重要的一部分。過去的企業認為稅收風險的管理只是企業綜合經濟管理的負擔，只要做到合理納稅就不存在大的風險，其實，稅收的風險管理已經漸漸地滲透進入企業的各個方面，大到企業的整體經營決策、戰略規劃，小到企業的日常經營活動，到處都有企業的稅收風險管理。但，現階段，我國企業在內部控制的稅收風險管理上還處于低級階段，很多企業沒有意識到企業稅收風險管理對于一個企業的重要性，普遍存在著稅收風險意識薄弱、內部控制管理不規范、內部控制制度不合理的現象。具體主要表現在以下幾個方面：

　　（一）企業對于內部控制中稅收風險管理的重要性認識不足

　　通過調查發現，現階段，對于企業內部控制有助于防范企業的稅務風險，極大地有必要加強企業的內部控制的風險管理，這個認識得到了重視，因此目前的多數企業管理層已經意識到有效的企業內部控制中稅收的風險管理能在較大程度上規避企業的稅收風險，同時避免企業大量資金的流失，使得企業的經營效率得到了提升。盡管現在我國的大多數企業已經漸漸意識到了內部控制中企業稅收風險管理的重要性，但認識程度還是不夠，為了進一步量化風險和評測風險，還需要不斷加強內部控制中一系列具體工作，使得企業在規避稅收風險上更加有保障。

　　（二）企業對于內部控制中稅收風險的專業人才的儲備不足

　　一直以來，對于很多公司內部控制的專業人才一直緊缺，這已經是企業內部控制中稅務風險管理普遍存在的問題，但近年來，隨著很多基本規范以及企業稅務風險管理指引的相繼出臺，企業越來越認識到儲備內部控制以及稅收風險管理專業人才的重要性，以滿足大多數企業對于建立一支擁有豐富經驗的專業稅務人才的需求，以便企業在遇到涉稅風險中及時的制定相關緊急措施來解決問題。

　　（三）企業中稅務風險管理的約束機制缺乏，風險管理過程漏洞百出

　　根據目前企業稅收風險管理的現狀分析，各大會計師事務所相繼做出了對于企業全面稅收風險管理的統計調查，設計個相關產業，對象大都是各個企業的管理層人員以及稅收風險管理的管理者，據統計，這些調查都出現了一個共同的問題，那就是，雖然都建立一定的風險管理流程，但風險流程的過程漏洞百出，而且都缺少相互制約的約束機制，調查中沒有出現將風險進行合理量化分析和預測的情況，大多都是管理流程只在于形式，不能與企業的相關戰略計劃相適應，企業內部控制只是滿足了形式要求，并沒有在實質上滲透進入企業的日常經營活動和企業的各個層面中，稅收風險管理沒有得到充分的發揮。

　　二.企業稅收風險的內部控制與風險管理的必要性

　　（一）加強內部控制的稅收風險管理有助于提升企業的獲利能力

　　企業在市場經濟中主要是以追求利潤最大化為目標，為了實現這個目標就必須合理的規劃企業的生產、經營、投資等活動，優化企業的各項有限經濟資源，做到資源的利用最大化，而通過稅收的風險管理可以有效地利用對企業自身有利的資源政策，減少企業的運營風險和降低成本，使得企業的產品和服務子在市場上的競爭力得到提升，從一定程度上增多企業的收入，進一步提升企業的活力能力，有利于企業的進一步生存和可持續發展。

　　（二）加強內部控制的稅收風險管理有助于降低稅收成本，提升財務管理水平稅法規定，稅收有強制性和無常性的特點，也決定了企業的稅收成本是不可避免的，必須繳納的，企業中的稅收風險管理制度的加強在一定程度上可以有效地降低企業的納稅成本，減少不必要的`經濟損失，同時，在稅收政策允許的范圍內，合理的控制企業的稅負，是企業獲取最大限度稅后利潤的保障，按照企業內部控制下稅收風險管理的框架結構可以規范企業在稅收方面的業務處理，提升企業財務管理水平，減少財務管理過程中因為稅務風險而產生的非稅成本對企業經濟的影響。企業的稅收風險管理的信息資料都是通過企業財務部門提供的會計資料來提供，健全規范的財務資料是避免企業稅務風險的前提，因此企業應該不斷地規范財務管理制度，提升財務核算的水平，以便使得企業風險規避者能第一時間掌握全面有效地稅務信息，提升規避稅務風險的水平。

　　（三）加強內部控制的稅收風險管理有助于為企業營造合法的經營環境

　　現代社會是一個市場競爭日益激烈的社會，為了保證市場競爭的公平性和有序性，為企業創造合法的市場環境，就要求每個企業嚴以利己，不斷調整自身的經營決策和內部控制機制，合理地進行稅收的風險管理，營造一個不錯的稅收環境，降低企業的稅收風險。

　　三.加強企業稅收風險內部控制與管理的合理化建議

　　（一）建立企業的責任財務制度

　　企業的責任財務制度是一個企業目標管理的基礎，以一種以責任為中心的考核和核算機制規范稅務人員的自身行為，督促稅務人員按照目標的合理要求進行稅收風險的規避和管理，同時對于牽涉到稅務的任何業務，只要稅務管理人員能明確提出合理的解決方案，相關部門可以根據情況給予一定的獎勵，以鼓勵稅務人員。

　　（二）加強內部控制的稅收風險評估和預測機制

　　建立一個有效合理的稅收風險預測和評估機制，并且建立專門的稅務風險監管小組，抽調專門的稅務人員制定監測方案和計劃，并就稅收法律層面進行深層次的探討，這樣能有效地將隱藏于企業內部的稅收風險提前預知，提前防范，在各個部門的人員配備和制度要求上體現風險預測和評估，建立一個貫穿于企業內部各個環節的風險預測機制，滲透到企業經營活動的各個層面和全過程，通過一種介入式的風險管理，將影響企業決策計劃和戰略計劃的隱藏風險提前預測和控制，從而減少稅務損失，另外通過流程式的稅務監督，及時的糾正稅務活動中產生的稅務損失，制定合理的事后補救措施，定期進行企業稅務風險的健康預測和評估。

　　具體主要有以下幾方面的建議：第一，對于風險評估的控制，主要是將識別出的稅收風險進行評估，通過對照評估指標預警值，計算出稅收風險的大小以及給企業帶來的稅收損失和影響；第二，對于稅收風險的應對控制，主要是在風險

　　評估之后，按照稅收風險的承受力度，以及企業成本效益原則，及時地制定應對方案，合理地進行風險規避和降低風險；第三，對于稅收風險的監控控制，主要是要求企業在日常的稅收風險管理上，利用連續的動態監控機制，這樣能迅速的識別稅收風險；第四，在稅收風險的評價控制上，建立內部控制評價機制，根據企業的整體控制目標，對相關的稅收風險進行合理的評價。

　　（四）統籌加強稅收風險內部控制與管理的各個環節通過合理的稅收風險的預測、評估、識別、應對以及評價，建立綜合的稅收風險管理機制，從企業的整體層面規避稅收風險，是企業的經營狀況以及利益達到最大化，為企業的生存和長遠發展建立堅實的基礎。

　　四.總結

　　現階段，企業內部控制的框架結構包含納稅內部控制、財務內部控制、經營內部控制、人事內部控制、其他內部控制等，這些內容都是以企業的價值最大化為目標，在這個實現價值最大化的過程中不可避免地涉及到企業稅務風險的管理。如何規避企業的稅收風險，對于企業的生存和發展有著至關重要的作用，企業不但要建立健全的內部控制制度、健全的內部控制體系，還要在企業內部控制框架的基礎上，結合國家相關稅務風險指引規范，建立企業整體的稅務風險管理體系，為企業的發展奠定堅實的基礎。

內控調查報告2

　　根據《公司內部控制評估手冊的通知精神，我部在20xx年工作中進一步強調內控合規工作的重要性，我們深刻認識到這既是公司適應法律法規要求必須進行的工作，也是公司加強內部管理、加強風險防范能力的內在需要。建立必要的內控制度，實施不錯的內控管理，是公司業務發展的綠色屏障。在領導小組及工作小組的組織領導下、組織了全體員工認真學習有關內控合規的相關知識，切實履行合規的管理職責。現將20xx年我部內控合規管理情況匯報如下：

　　（一）、合規風險管理狀況概述：我部對內部控制工作予以了重視，以經理為組長、由各部門負責人為成員的的內控合規領導小組，確定了內控工作聯系人，在日常工作中，按照《內控評估手冊對照表》的內控評估要點、《20xx年內控管理工作評估辦法》的要求，層層把關，對相關崗位進行監督檢查。利用日常會議、學習不斷加強內控合規意識，豐富內控合規相關反面的知識，從而提升大家風險識別能力，做到全員參與、各司其責、及時對公司內部管理進行合規風險的識別、分析、評估和控制。積極響應市公司內控工作要求，對關鍵崗位及人員進行確認和再確認。

　　（二）、合規經營評估信息：20xx年全年中，重大違規經營行為或者缺陷。

　　（三）、合規人員和合規管理部門的情況：以經理為組長、由各部門負責人為成員的的內控合規領導小組，主動進行日常合規自查自糾工作、定期向合規部門提供風險信息等。

　　（四）、公司內部管理制度建設情況：公司制定了一系列員工和銷售人員行為準則、崗位合規等文件，及時補充原來制定的'相關文件健全了合規管理方面的內容。公司倡導并推行誠信正直道德行為準則和價值觀、按照上級公司統一的合規文化進行宣傳和培訓。采取了專題培訓、晨會宣導等方式對內外勤進行培訓，加深了內外勤對內控工作重要性、緊迫性的了解，提升了內勤人員內控工作技能。通過學習和理解，進一步加強大家內控合規意識，與全體員工簽署《員工行為守則》、《防范舞弊風險控制手冊》聲明書。在職場張貼了內控制度，并組織員工積極參加公司組織的內控制度在線考試、反舞弊知識考試。

　　（五）、重要業務活動的合規情況：在處理重要業務活動時，我部相關部門都嚴格按照內控合規要求，對客戶身份進行登記、識別、可疑交易審核，對客戶資料做好留存備查。

　　（六）、合規評估：20xx年度我公司無紀檢監察部門立案查處的違法違規案件、無行政處罰事項、無個人代理人重大違規案件、無外部審計師審計情況。

　　（七）、面臨的重大合規風險及應對措施：目前面對重大的合規風險，我部的應對措施是，加強內控管理、日常監督檢查、加強對員工及業務員的培訓、將風險防患于未然。

　　（八）、重大違規事件及處理：目前我公司未出現重大違規事件，如出現違規事件，我們將依照程序對責任人進行嚴肅處理。

　　（九）、合規風險管理存在的問題和改善措施：

　　存在的問題：

　　1.風險識別能力還需繼續提升；

　　2.還需不斷豐富員工及業務員的內控合規知識；

　　改善措施：

　　1.加強內控理論知識學習；

　　2.日常工作中，加強風險排查工作；

　　今年我部在內控合規管理工作中，各部門積極配合，全體員工共同努力，保證了內控合規工作的順利進行，為今后的規范化經營打下堅實基礎。經后我們再接再厲，不足之處加以改善，推動內控工作再上新臺階。