企業(yè)授信業(yè)務調(diào)查報告

　　授信調(diào)查報告是銀行在對客戶授信之前對客戶的組織架構、股東情況、關聯(lián)企業(yè)、公司治理情況、財務狀況、項目本身生產(chǎn)運營情況、貸款用途、償還貸款能力以及貸款收益等項目進行綜合考察分析后，對客戶進行信用等級評定，進而提出授信額度建議的書面材料。下面是今天小編整理的相關的企業(yè)授信業(yè)務調(diào)查報告，希望對大家有所幫助。

　　“永遠都了解我的客戶，是管理風險的最好方法;永遠都懂得我的客戶，是提高收益的最佳途徑。”而簡單的一句了解客戶，背后付出的卻是無數(shù)艱巨的工作和努力。不論對于客戶經(jīng)理還是授信審查員，準確、深入、完整的調(diào)查都是保證授信質量的重要前提。客戶的情況不是從紙面資料、網(wǎng)絡、報刊這些間接的渠道簡單摘錄而來，也不是走馬觀花看看實地的廠房、設備就可以掌握，要接觸企業(yè)的負責人和財務人員，更要與企業(yè)第一線的生產(chǎn)、經(jīng)營人員深入交往，掌握最新鮮的第一手資料;要核查企業(yè)的財務報表，分析科目的真實合理性，更要調(diào)閱企業(yè)詳細的月報、季報、明細帳、權利憑證，實地察看庫存;要光明正大地去實地深入調(diào)查取證，也要出其不意地暗中查訪，揭開企業(yè)光環(huán)背后的真實面紗;要通過媒體、政府公告、注會管理建議書、財務報告附注等一切渠道去尋找關于企業(yè)的有價值的蛛絲馬跡。所以，這不僅僅是一項工作，更是一項事業(yè)，二者的區(qū)別在于，工作是按部就班的完成任務，事業(yè)是富有建設性的創(chuàng)造與提升;工作只有每天八個小時，而事業(yè)將貫穿整個生命，工作也許只是生存的手段，而事業(yè)，傾注了所有的熱愛、忠誠、責任與職業(yè)操守。

　　一、授信分析的“天高地闊”

　　授信是一項龐雜而艱巨的工作，很多借款企業(yè)不會如實告知全部真實的信息，它展現(xiàn)出的也許只是美好的“冰山一角”。而對于調(diào)查和審查者而言，不能如井底之蛙一般只看到頭頂?shù)囊环教炜�，而要將觸角延伸到多個方向，擴展到更寬廣的領域。一份完整的授信分析報告涉及宏觀、中觀、微觀三個層面的多個方面。

　　李處多次講到：要帶領審查員從一堆報表、材料中抬起頭來，站在高處，把握大方向，我想這正是授信分析的宏觀方面。要密切關注國家經(jīng)濟周期、貨幣財政政策、產(chǎn)業(yè)政策，比如基準利率、準備金率的調(diào)整，人民幣匯率的波動，產(chǎn)業(yè)結構的優(yōu)化，出口退稅政策的變化等。中觀層面最重要的是企業(yè)所處行業(yè)的分析。就好比社會環(huán)境之于人，陽光、土壤之于植物，一個企業(yè)也不能孤立于它所屬的行業(yè)。通過學習我了解到，在授信分析的過程中，行業(yè)的景氣度、周期性特征、行業(yè)平均盈利能力、行業(yè)準入退出壁壘等都是衡量企業(yè)成長性、穩(wěn)定性以及持續(xù)經(jīng)營能力的重要因素，而行業(yè)交易習慣(賒銷或錢貨兩清)是判斷賬面存貨、應收賬款合理性的一把“金鑰匙”。微觀層面更多的是基于對企業(yè)的分析。這其中需要大量的貸前調(diào)查工作為支撐，我們對于這項工作的全面認識異常重要。對借款企業(yè)的授信分析是一個十分寬泛的領域。

　　我總結為重點包括以下幾方面內(nèi)容：對企業(yè)基本情況，成長存續(xù)歷史的調(diào)查;對企業(yè)股東出資比例、資產(chǎn)實力、行業(yè)經(jīng)驗等情況的認識;對企業(yè)財務報告質量及科目合理性的衡量判斷;對企業(yè)所提供產(chǎn)品、服務及市場競爭力的深入了解;對企業(yè)生產(chǎn)設備等固定資產(chǎn)投入情況的考察;對企業(yè)客戶群、同業(yè)情況、銷售策略的研判;對公司管理層忠誠度、還款意愿等的評價等。客戶經(jīng)理通過貸前調(diào)查提供全面的授信分析報告，審查員在此基礎上，審查授信客戶及業(yè)務的風險等級、授信業(yè)務的合理性、主要風險點及風險防范措施，授信方案的可行性、合規(guī)性。 在授信這個龐大的工作體系中，存在著大量的信息噪音，專業(yè)功底的深淺，決定了篩選和甄別有價值信息的水平高下。而我們惟有一步步成長，學會運用調(diào)查獲取的有效信息，全面揭示企業(yè)財務、經(jīng)營、管理等方面的閃光點，了解其發(fā)展過程中面臨的各種風險對潛在利潤和持續(xù)經(jīng)營的影響，才能準確把握風險與收益的平衡，選擇最恰當?shù)氖谛欧桨浮?/p>

　　二、“技術”與“藝術”共舞

　　孫師傅提到過的一句話讓我印象深刻——“授信是門行為藝術”，是技術與藝術的完美結合。“技術”是進行財務分析、有效識別風險的能力，而“藝術”更多的是敏銳的洞察力、精準的眼光、豐富的經(jīng)驗，在此基礎上靈活的化解風險、調(diào)整方案。財務分析反映客戶的經(jīng)營業(yè)績、管理能力和現(xiàn)金獲取能力，但財務分析是基于歷史的、靜態(tài)的數(shù)據(jù)，無法全面、準確、動態(tài)地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務質量。而授信從根本上講是一種面向未來、預測未來的活動，需要以更廣闊的眼界、更長遠的眼光，將眼前諸多的不確定因素綜合權衡，轉化為確定的授信方案。這其中，要結合財務之外的因素進行分析，比如企業(yè)文化，在產(chǎn)業(yè)鏈中所處位置，議價、定價能力，經(jīng)營策略及業(yè)務產(chǎn)品結構等，這些作為影響借款企業(yè)還款能力的非財務因素，是對其未來經(jīng)營狀況進行預測和動態(tài)評估的重要變量。而授信的藝術性正是在于將非財務因素與財務因素分析有機結合起來，敏銳地識別和揭示風險，并在有效化解、規(guī)避風險的前提下，做出合理的授信決策。 在現(xiàn)今我國會計環(huán)境不夠規(guī)范的情況下，企業(yè)提供的財務報表不完整、不真實。為了達到融資目的，粉飾報表甚至提供虛假報表的情況比比皆是，有些甚至達到登峰造極的程度。例如，某公司在虛增業(yè)績的方法上花樣百出，通過與下屬子公司進行關聯(lián)交易，自有資金轉入轉出，設立“殼公司”進行自我交易，虛擬客戶賒銷掛賬等手段虛增收入，如果沒有精深的專業(yè)技能和長期積累的深厚功底，很難識破。而對于具有多年授信經(jīng)驗的師傅們，通過報表預收預付、應收應付、銷售收入和銷售成本等關聯(lián)科目變動情況的分析，一幅借款企業(yè)及其關聯(lián)方的資金流向圖了然于胸，再結合非財務因素判斷借款原因與借款用途的一致性，準確拿捏貸款的風險，已然達到一種藝術的境界。而我深深意識到自身對授信理解的表淺與經(jīng)驗的空白，必須在無數(shù)次的學習甚至錯誤、教訓中一步步成長。

　　三、“規(guī)則”與“自由”完美結合

　　授信工作有它嚴謹求實的一面，但授信并不等同于數(shù)學公式和推理，在我看來，授信是規(guī)則與自由的融合，“規(guī)則”是制度，是政策，是紅線。在不違背基本原則的前提下，靈活調(diào)整授信額度，合理安排授信品種，巧妙配置擔保及提款條件，適時做到收放自如，正是授信達到的最高境界，否決只是最后的退路和選擇，在此之前，還有很多條“路”可以嘗試，合理搭配額度、期限、品種、利率、擔保?學會在規(guī)則下自由變通，在變通中堅守規(guī)則。

　　四、貸審會的“深度”和“廣度”

　　總的來講，前臺和審查員更多的是立足于單筆授信，在此基礎上從延伸的各個方面衡量優(yōu)勢與風險。而通過參與貸審會，我對授信的認識和理解又上了一個臺階。貸審會委員由束行長和幾個對公條線核心部門的老總組成，他們的眼界與經(jīng)驗不是我們一朝一夕可以比肩的，往往站在更高的角度進行通盤考慮：參考和比較同業(yè)他行對借款客戶的授信情況，參照總行對相關行業(yè)的前瞻性授信建議，考量客戶與我行合作歷史和合作潛力，衡量其對我行的整體貢獻度和綜合收益。同時，也將眼光投得更遠，考慮客戶在可預期未來發(fā)生重大變動的可能，這種變動對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和償債能力有何影響，管理層有無應對未來可能風險的戰(zhàn)略，能否建立早期預警機制等。立足于這種更高、更長遠的角度，再回到該筆授信方案，考察額度、利率、期限、擔保的配置是否合理，同時完善授信品種結構，嚴格約束提款條件和監(jiān)控條件，將引發(fā)風險的關鍵因素控制得更加到位。

　　借款原因與借款用途是否一致也是貸審會上重點關注的內(nèi)容，這是防止資金挪用，有效控制風險的關鍵一環(huán)。因此，盡管經(jīng)過了前臺的調(diào)查和審查員的審查，貸審會成員仍對這一點嚴加把關。通過企業(yè)財務報表及企業(yè)生產(chǎn)、銷售、營運情況等因素識別的借款原因往往與企業(yè)真實的借款用途不符，比如某公司申請短期流動資金貸款為其關聯(lián)公司開發(fā)房地產(chǎn)融資，或下屬子公司通過銀票貼現(xiàn)、進出口開證等方式為其集團公司融資。貸審會委員以其多年積累的深厚經(jīng)驗和專業(yè)技術進行研判，若發(fā)現(xiàn)某筆授信存在借款原因和借款用途不一致的情況，都會對該筆授信嚴格予以減持或退出。

　　抵押情況、擔保資質是又一關注重點，貸審會委員就抵押物的屬性，抵押率的合理性，分割的可操作性，權屬是否清晰合法，設備的價值認定、通用性、處置難度，抵押資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，受外部環(huán)境影響的程度，擔保方實力，同業(yè)地位等方面進行細致、詳盡的討論分析，有力保障第二還款來源，全面控制風險。 每次參加貸審會都是難得的學習機會，不僅僅熟悉我行豐富多樣的授信品種及組合，了解授信政策、授信分析過程，更重要的是培養(yǎng)自身扎實的風險防范意識。

　　五、以“品質”作信用，以“人格”作保證

　　授信工作的魅力在于，在從事這項工作的過程中，不僅找到了風險與收益的平衡，更重要的是找到了“責任”與“義務”的平衡，找到了“為人”與“處事”的平衡，找到了工作價值與人生要義的平衡。所以，授信已經(jīng)不再是一個單純的工作行為，我想，做得越久，體會越深：在這份沉甸甸的責任背后付出的是一種品質的信用。在審批一筆授信的同時，是以全部的職業(yè)守操，甚至于人格作為擔保的，如果因為不盡職不盡責的原因出現(xiàn)風險，導致貸款無法收回甚至成為不良資產(chǎn)，你失去的不僅僅是銀行的一筆資金，更重要的是輸?shù)糇约旱娜烁窈推焚|，并為此付出不可挽回的負疚感。意識到這一點的時候，我更覺任重而道遠：最沉重的決不是壓在身上的那些任務、指標，而是壓在心中的那份責任。所以，我相信每一位師傅都是我的榜樣，因為，他們之所以坐在這個位置，是基于他們的品質足以擔保堅守的這份責任，足以對得起賜予他們的這項艱巨工作。

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