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工會預(yù)算調(diào)整方案
為了確保事情或工作安全順利進行，我們需要提前開始方案制定工作，方案是書面計劃，是具體行動實施辦法細則，步驟等。那么制定方案需要注意哪些問題呢？以下是小編幫大家整理的工會預(yù)算調(diào)整方案，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
【關(guān)鍵詞】路橋建設(shè)施工單位預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行
一、路橋施工企業(yè)預(yù)算管理的特點
路橋施工單位是專門承接公路、橋梁工程的建筑施工企業(yè)，路橋施工企業(yè)具有生產(chǎn)流動性強、固定資產(chǎn)大、項目開發(fā)周期長、資金占用高、項目開發(fā)復(fù)雜程度高等經(jīng)營特點，在開發(fā)經(jīng)營過程中，常會遇到各種突發(fā)問題干擾施工進度，存在各級主管部門檢查名目多且頻繁、工程款回收期長等情況。在這樣的項目環(huán)境下，路橋施工單位應(yīng)結(jié)合項目實際情況做好項目預(yù)算管理執(zhí)行和調(diào)整的工作，通常來看，路橋施工單位預(yù)算管理工作具有以下特點。
1、以項目為單位實施預(yù)算管理
路橋施工單位通常是一個龐大的集團性質(zhì)的企業(yè)，旗下有多家分子公司來獨立承包各個施工項目。這些公司多以項目制為獨立的核算單元，在進行預(yù)算管理過程中也常以項目部為基本單位開展。以項目部為單位開展預(yù)算管理工作，有利于預(yù)算管理責任的認定以及預(yù)算執(zhí)行中各項指標的分解、細化和落實。根據(jù)項目制編制預(yù)算，更便于實際項目進程中對預(yù)算管理的執(zhí)行和調(diào)整。
2、以項目利潤目標為主進行考核
對路橋施工單位預(yù)算管理實施效果進行考核，需要設(shè)定恰當?shù)目己酥笜藖頇z驗預(yù)算執(zhí)行的情況。我國預(yù)算管理考核目標多以財務(wù)指標來考核企業(yè)效益，項目工程多以項目利潤目標的完成為核心進行考核。具體的考核指標可以分解為營業(yè)收入、成本費用、資本收益率、投資回收期、營業(yè)收入增長率、營業(yè)利潤等指標，以反映企業(yè)盈利能力、運營能力、償債能力等綜合能力。通過財務(wù)指標的達成考核企業(yè)預(yù)算編制方案的合理性和執(zhí)行效果。
二、企業(yè)預(yù)算管理執(zhí)行與調(diào)整過程中存在的問題
1、企業(yè)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題
（1）預(yù)算管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，執(zhí)行意識薄弱。預(yù)算管理人員普遍對預(yù)算管理意識認識不足，缺乏更新財務(wù)管理及預(yù)算管理的知識和財務(wù)法規(guī)，學(xué)習(xí)新政策的積極性不足，忽視財務(wù)資金管理，使得預(yù)算管理執(zhí)行效果不佳，預(yù)算管理調(diào)整缺乏嚴謹性、科學(xué)性。一些管理人員利用職位之便，挪用企業(yè)資金，直接影響項目經(jīng)營效益。
（2）預(yù)算管理體系不健全，成本控制難。不少路橋施工企業(yè)為了在競標中獲勝，往往不計成本地壓低項目價格，而項目經(jīng)過層層分包后成本必然上升，使得企業(yè)預(yù)算成本控制困難，預(yù)算編制的不詳細也容易產(chǎn)生這樣的問題，最終導(dǎo)致項目資金周轉(zhuǎn)困難，甚至導(dǎo)致項目虧損。預(yù)算管理如果不能得到嚴格執(zhí)行和控制，會對于企業(yè)經(jīng)營效益將產(chǎn)生難以控制的損失。
（3）缺乏監(jiān)督機制，預(yù)算執(zhí)行隨意性大。路橋施工企業(yè)管理者往往會集中關(guān)注項目部、施工部的項目進度和施工情況，疏忽項目財務(wù)部的管控，而缺少對財務(wù)中心的控制，也難以真正地做好一個項目，尤其是在財務(wù)部對現(xiàn)金管理不嚴的情形下，就會導(dǎo)致現(xiàn)金資源嚴重浪費的后果。雖然一些施工單位有較為完善的財務(wù)管理制度，但是執(zhí)行過程中未嚴格落實，這使得財務(wù)管理流程混亂，不規(guī)范的操作時有發(fā)生，預(yù)算管理缺乏監(jiān)督機制，預(yù)算執(zhí)行隨意性大。
2、企業(yè)預(yù)算調(diào)整過程中存在的問題
（1）審批流程簡單，預(yù)算調(diào)整的隨意性大。部分施工企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，會根據(jù)項目實際財務(wù)資金狀況對項目預(yù)算進行調(diào)整，這就極大地削弱了預(yù)算管理的約束職能。企業(yè)預(yù)算管理調(diào)整的審批流程簡單，從而預(yù)算調(diào)整的原因也是多樣化，預(yù)算調(diào)整范圍混亂，沒有嚴格界定，導(dǎo)致預(yù)算管理調(diào)整的隨意性大，弱化了預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營管理中應(yīng)有的管控作用。
（2）權(quán)限設(shè)置不清晰，造成預(yù)算調(diào)整多頭管理。部分施工企業(yè)預(yù)算調(diào)整的權(quán)限設(shè)定不清晰，造成預(yù)算調(diào)整的多頭管理，使得其審批程序混亂，企業(yè)預(yù)算管理效率下降，且預(yù)算管理也缺乏約束力和威信力，使其逐漸流于形式，難以發(fā)揮預(yù)算管理在企業(yè)中應(yīng)有的職能。
三、路橋施工企業(yè)加強預(yù)算管理執(zhí)行的舉措
1、樹立預(yù)算管理意識，強化執(zhí)行觀念
路橋施工企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)成本投入高、資金回收周期長、項目資金風(fēng)險大，所以預(yù)算管理的執(zhí)行對施工單位實現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營發(fā)展具有重要意義。預(yù)算管理的編制應(yīng)結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展意圖，根據(jù)需求分配各項資源，合理計劃各項目資金配置。預(yù)算管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的始終，因此，企業(yè)應(yīng)大力宣傳和引導(dǎo)全員預(yù)算管理的意識，加強預(yù)算執(zhí)行，管理層應(yīng)身體力行地帶動員工參與預(yù)算管理的熱情，積極建設(shè)預(yù)算執(zhí)行文化氛圍，幫助員工樹立牢固的預(yù)算執(zhí)行觀念。
2、嚴格維護預(yù)算執(zhí)行力度
預(yù)算管理制度是通過對企業(yè)年度業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃的合理測算后制定的財務(wù)控制方案，是緊緊圍繞企業(yè)的經(jīng)營管理目標制定的，因而保證企業(yè)預(yù)算方案的執(zhí)行、維護預(yù)算方案，可以確保企業(yè)各項目運營都在預(yù)算控制中，防止項目資金的流失。路橋施工企業(yè)在制定預(yù)算方案時，要充分分析企業(yè)上下游供應(yīng)鏈，抓住項目的關(guān)鍵環(huán)節(jié)創(chuàng)造價值，分析影響預(yù)算方案執(zhí)行的因素，建立預(yù)算執(zhí)行的糾偏措施，保證預(yù)算方案的執(zhí)行力度，便于統(tǒng)一標準的預(yù)算管理和考核。
3.加強預(yù)算監(jiān)督，實行動態(tài)管理
對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督和控制，其根本就是對項目實施中資金支出、資金流向、成本費用的監(jiān)督和控制，預(yù)算執(zhí)行的管理和監(jiān)督能夠提高施工各環(huán)節(jié)資金的使用效率，減少資源浪費，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算控制不僅包括內(nèi)部控制，即部門管理費用的監(jiān)督，還包括外部控制，即采購生產(chǎn)資料的成本控制。加強預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度，要充分發(fā)揮群眾監(jiān)督的力量，建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督舉報機制，對于預(yù)算執(zhí)行效果差的部門和責任人進行督促和約束，針對預(yù)算超支的部門或項目必要時開展深入調(diào)查和分析，從而實現(xiàn)項目成本的控制。
4、增強預(yù)算方案的靈活性，建立預(yù)警調(diào)節(jié)機制
路橋施工企業(yè)施工周期長、資金投入大，因此，一個項目實施過程中環(huán)境、政策都可能發(fā)生改變，事前制定的預(yù)算方案不可能完全符合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀。預(yù)算編制人員在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)隨時與業(yè)務(wù)部門溝通工程進度，掌握資金支出情況，了解項目成本費用的變化趨勢，盡量準確地把握預(yù)算執(zhí)行方向，并對預(yù)算執(zhí)行中的偏差加以糾正。在確保預(yù)算方案執(zhí)行的基礎(chǔ)上，預(yù)算管理部門應(yīng)建立預(yù)算預(yù)警與調(diào)節(jié)機制，對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的風(fēng)險、問題及時加以解決，要與業(yè)務(wù)部門及時溝通，分析項目當前的成本控制情況，保證預(yù)算方案的靈活性和執(zhí)行力度，充分保障項目的順利開展。
5、建立考核體系，提高預(yù)算執(zhí)行積極性
路橋施工企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行是以經(jīng)營目標為中心的，預(yù)算考核體系的建立也應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略發(fā)展目標而設(shè)定，企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算考核機制，對預(yù)算執(zhí)行效果加以考核，從而約束員工的自身行為。建立合理的預(yù)算執(zhí)行考核指標，有利于細化、落實考核指標，量化預(yù)算執(zhí)行進度計劃，建立績效考核機制，加強預(yù)算執(zhí)行人員的預(yù)算管理意識，充分調(diào)動員工預(yù)算管理的積極性，從而提高預(yù)算執(zhí)行力。
四、路橋施工企業(yè)應(yīng)做好預(yù)算調(diào)整的控制工作
1、結(jié)合自身發(fā)展目標，控制預(yù)算調(diào)整范圍
路橋施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略目標和項目的實際情況，嚴格控制項目預(yù)算調(diào)整范圍，確保預(yù)算管理的約束力和威信力。預(yù)算編制制定后，應(yīng)嚴格按照預(yù)算編制執(zhí)行，以確保企業(yè)按照年度經(jīng)營計劃推進各項工作。只有當企業(yè)面臨重大的財務(wù)狀況或外部經(jīng)濟環(huán)境突變等對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略產(chǎn)生重大影響的特殊情況，才能進行預(yù)算的調(diào)整。出現(xiàn)以下情況，企業(yè)可以考慮預(yù)算調(diào)整：一是企業(yè)的經(jīng)營任務(wù)目標發(fā)生了重大轉(zhuǎn)變，需要對預(yù)算進行調(diào)整；二是企業(yè)面臨的政策環(huán)境、市場環(huán)境發(fā)生重大變化，繼續(xù)按照原預(yù)算計劃執(zhí)行對企業(yè)產(chǎn)生不利影響，管理層制定新的發(fā)展戰(zhàn)略；三是其他不可抗力的因素，例如自然災(zāi)害等。
2、建立健全的審批制度，控制預(yù)算調(diào)整的程序
路橋施工企業(yè)的預(yù)算編制確定后，要嚴格執(zhí)行和管理，保持預(yù)算的執(zhí)行效果，不得隨意調(diào)整預(yù)算內(nèi)容，即使面臨較為惡劣的市場環(huán)境或經(jīng)營狀況，在未經(jīng)管理層決策前都不能擅自調(diào)整預(yù)算內(nèi)容；確定企業(yè)需要對預(yù)算進行調(diào)整時，也要嚴格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整審批流程，形成嚴格、嚴謹?shù)念A(yù)算調(diào)整審批制度。企業(yè)在日常管理工作中應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行月度通報會議制度，將預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題加以通報，并從預(yù)算管理的角度提出解決方案，不能隨意調(diào)整預(yù)算內(nèi)容。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，需要按照調(diào)整審批流程一一申請批準后再進行調(diào)整。預(yù)算管理中心在接到預(yù)算調(diào)整書面申請獲批原件后，方能啟動預(yù)算調(diào)整審核程序，并依據(jù)相關(guān)情況對預(yù)算執(zhí)行進行分析，適當?shù)刈龀稣{(diào)整并及時上報。
3、加強對預(yù)算調(diào)整的監(jiān)督和控制
預(yù)算管理工作對于企業(yè)經(jīng)營管理具有重大的約束和指導(dǎo)作用，預(yù)算調(diào)整牽連企業(yè)諸多職能部分，必須嚴格監(jiān)督和控制預(yù)算調(diào)整的范圍和審批權(quán)限，界定不同管理層級對預(yù)算調(diào)整的權(quán)限，同時，避免出現(xiàn)多頭管理的現(xiàn)象，注重審批權(quán)限的集中性和唯一性。預(yù)算編制調(diào)整是為了及時響應(yīng)外部市場環(huán)境或企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的重大變化，在確定預(yù)算調(diào)整方案符合企業(yè)自身發(fā)展情況后，應(yīng)對預(yù)算調(diào)整的效果進行客觀評價。在日常預(yù)算執(zhí)行中，要對調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行效果加以監(jiān)督和分析，確保預(yù)算調(diào)整后的合理性和可行性，保證預(yù)算調(diào)整的效果。
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