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會計(jì)畢業(yè)論文

論商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范與策略

時(shí)間:2022-10-03 13:55:58 會計(jì)畢業(yè)論文 我要投稿
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論商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范與策略

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論商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范與策略

  摘 要:本文詳細(xì)分析了當(dāng)前我國商業(yè)銀行面對的幾種不同的會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),并提出一些有針對性的風(fēng)險(xiǎn)防范與解決策略,從而切實(shí)提升商業(yè)銀行會計(jì)制度的執(zhí)行力與會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

  關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn);防范;策略

  引言:商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)控工作是整個銀行管理工作體系中的重要組成部分,它貫穿于商業(yè)銀行整個業(yè)務(wù)處理全過程。因此,我們針對商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)防范與銀行日常的管理與運(yùn)營過程有著不容忽視的密切聯(lián)系。事實(shí)上,這些年來,我國商業(yè)銀行內(nèi)部的金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生,這就充分暴露了商業(yè)銀行內(nèi)部會計(jì)制約方面的薄弱環(huán)節(jié)。為了切實(shí)提升商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)部管理效率與效果,商業(yè)銀行必須盡快采取有效的會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施與解決策略,從而進(jìn)一步規(guī)范和約束銀行內(nèi)部的會計(jì)行為,最大程度的規(guī)避銀行會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),真正促使商業(yè)銀行健康且穩(wěn)定的發(fā)展下去,提升它們的市場競爭力,推動銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  一、商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控中的幾種風(fēng)險(xiǎn)

  (1)商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)與會計(jì)內(nèi)制約度之間存在一定的矛盾。商業(yè)銀行為了有效防范各種會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),其中最為重要且有效的手段就是建立健全相應(yīng)的會計(jì)內(nèi)部制約制度。但是,我國商業(yè)銀行當(dāng)前的會計(jì)內(nèi)控過程中,出現(xiàn)了會計(jì)內(nèi)制約度與銀行日益變化多端的金融業(yè)務(wù)間的沖突與矛盾,從而讓會計(jì)內(nèi)制約度不能或無法在商業(yè)銀行內(nèi)部很好的實(shí)施或開展,這就造成了商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控中面對著諸多的風(fēng)險(xiǎn)隱患;

  (2)商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控機(jī)制不夠完善并缺乏足夠的約束力。對于商業(yè)銀行來說,會計(jì)基礎(chǔ)工作有著不容忽視的基礎(chǔ)性保障功能,它能夠決定商業(yè)銀行會計(jì)工作的總體質(zhì)量與水平。然而,我國目前一些商業(yè)銀行根本就不具備較為完善和成熟的會計(jì)內(nèi)控機(jī)制,整個的會計(jì)核算流程與制約流程還不盡令人滿意。這樣的目前狀況使得商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)控工作失去了強(qiáng)有力的監(jiān)管與約束,從而引發(fā)了不少會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn);

  (3)商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控條件不夠充分而影響到制約結(jié)果。商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)控工作是提高整個銀行會計(jì)管理水平的重要手段之一。然而,由于商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)控工作還會受到各自組織文化、管理水平以及人員素質(zhì)等的不同影響而讓銀行會計(jì)內(nèi)控的成本不斷增加,這已經(jīng)在某種程度上來說嚴(yán)重影響到了商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)控結(jié)果;

  (4)商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控的模式不夠完善而導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行不到位。我國現(xiàn)在不少商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)控過程中,仍然采取內(nèi)容制約而非真正的內(nèi)部制約,嚴(yán)重影響會計(jì)內(nèi)控的規(guī)范化建設(shè),從而無法形成一個較為有效的會計(jì)內(nèi)控模式,由此而造成了商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控的低效率。這反映了商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部制約意識薄弱,會計(jì)內(nèi)部制約在制度上不完善,業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)未能對全部會計(jì)業(yè)務(wù)形成有效制約,未能建立起完整的會計(jì)內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)體系,導(dǎo)致監(jiān)督約束不力,從而給商業(yè)銀行內(nèi)部犯罪提供了可乘之機(jī)。

  二、商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的成因及其防范策略

  (1)完善商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)。商業(yè)銀行為了全面預(yù)防各種會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),就應(yīng)該以全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為根本目標(biāo)來建立健全銀行內(nèi)部的會計(jì)內(nèi)控體系。具體來說,商業(yè)銀行應(yīng)該做到會計(jì)內(nèi)控過程中的決策、執(zhí)行與監(jiān)督三位一體,并讓彼此做到相互制約。這是商業(yè)銀行應(yīng)該做到的基本原則性工作之一,并在銀行內(nèi)部分層次的建立一個會計(jì)內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng),盡可能的做到事前預(yù)防、事中實(shí)時(shí)監(jiān)控以及事后隨時(shí)監(jiān)督。同時(shí),商業(yè)銀行還應(yīng)該健全相關(guān)的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系,根據(jù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控原則來全面整合并梳理會計(jì)規(guī)章制度,讓會計(jì)內(nèi)制約度更為規(guī)范化、系統(tǒng)化與層次化,及時(shí)更新并不斷補(bǔ)充新制度,確保商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)制約度的完善與全面。

  此外,商業(yè)銀行應(yīng)該引導(dǎo)全體員工樹立起制度至上的意識,確保各項(xiàng)制度在實(shí)際操作中的嚴(yán)格執(zhí)行和到位,做到依法辦事,把商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控中的全部經(jīng)營活動都監(jiān)控到位,確保上下信息的及時(shí)溝通與傳達(dá),并全面衡量各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)度,根據(jù)實(shí)際情況制定并實(shí)施會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防范策略,盡量把風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制約在防控范圍以內(nèi),最大限度的減少會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)對商業(yè)銀行造成的經(jīng)濟(jì)損失或潛在的金融后果;

  (2)確保商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)。對于商業(yè)銀行來說,風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制是一項(xiàng)重要且關(guān)鍵的制度,它的實(shí)施是商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控過程中風(fēng)險(xiǎn)制約流程的重點(diǎn)環(huán)節(jié)所在。因此,我們就應(yīng)該真正明確商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控的責(zé)任追究鏈條,把會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的責(zé)任機(jī)制與銀行內(nèi)部員工的實(shí)際利益進(jìn)行直接的銜接,尤其是要強(qiáng)化責(zé)任問責(zé)制,并把責(zé)任具體到人,一旦發(fā)現(xiàn)理由,商業(yè)銀行必須堅(jiān)決給予嚴(yán)格的處置,加大整改力度,促使銀行內(nèi)部員工真正重視會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防范工作,有利于他們及時(shí)反饋相關(guān)理由信息,并給出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

  同時(shí),商業(yè)銀行還應(yīng)該針對具體業(yè)務(wù)來具體考慮不同的風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn),尤其是要做好事前制約工作,并針對制約中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)采取嚴(yán)密的會計(jì)分級監(jiān)控措施,做到具體理由具體分析和具體應(yīng)對,通過各個會計(jì)分級體系間的相互制約來減少人為的資金風(fēng)險(xiǎn),從而進(jìn)一步優(yōu)化與改善現(xiàn)有商業(yè)銀行會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理流程。此外,商業(yè)銀行還應(yīng)該強(qiáng)化監(jiān)管職責(zé),創(chuàng)新監(jiān)管手段,做到在線監(jiān)控與視頻監(jiān)控相協(xié)調(diào),常規(guī)檢查與專項(xiàng)檢查相結(jié)合,突出監(jiān)控重點(diǎn)的同時(shí),注意監(jiān)控的全面性,充分發(fā)揮出業(yè)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)督預(yù)警功能;

  (3)切實(shí)提升商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理水平。商業(yè)銀行應(yīng)該建立健全自身的會計(jì)內(nèi)控機(jī)制,要積極應(yīng)對日益激烈的市場競爭與日益復(fù)雜的國際金融形勢,采取適應(yīng)國際國內(nèi)形勢的會計(jì)內(nèi)部制約制度,及時(shí)更新會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管制約度,更好的遵循我國金融發(fā)展的規(guī)律。當(dāng)然,我們的商業(yè)銀行還應(yīng)該充分現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與一些非現(xiàn)場監(jiān)管技術(shù)來做到與時(shí)俱進(jìn)的會計(jì)內(nèi)控監(jiān)管工作,從而建立一個更為完善、合理且可行的會計(jì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,運(yùn)用嚴(yán)格的制度和規(guī)范來保證會計(jì)工作有序進(jìn)行,確保商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)科學(xué)管理,避開滋生違法行為。

  此外,商業(yè)銀行還應(yīng)該提高對會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的管理水平,重視對銀行內(nèi)部工作人員尤其是會計(jì)工作人員的考評與考核工作。這樣的會計(jì)人員考評工作必須是綜合性與全方位的,并不斷更新和創(chuàng)新會計(jì)考核機(jī)制,還可以根據(jù)實(shí)際情況采取一些更具人性化的分層次獎勵措施,可以是物質(zhì)獎勵,也可以是精神獎勵,其根本目的就是為了最大限度的激發(fā)出會計(jì)人員的工作熱情,提高他們的工作效率與效果。我們還應(yīng)該把會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入到商業(yè)銀行的整個績效考核評價(jià)體系當(dāng)中去,真正引導(dǎo)會計(jì)人員加大對會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視,確保商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展的同時(shí),有效的防控各種會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),這樣,不僅可以加大監(jiān)管力度,還可以提升商業(yè)銀行的綜合考評效力,切實(shí)提升其會計(jì)內(nèi)控管理水平。

  結(jié)束語:總之,商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的有效防范策略,主要依賴于我們做好這么幾個方面的工作,即建立健全會計(jì)內(nèi)制約度,完善會計(jì)內(nèi)控監(jiān)督體系,并以對會計(jì)工作人員的管理作為根本出發(fā)點(diǎn),切實(shí)提升對會計(jì)制度的執(zhí)行力,從而讓商業(yè)銀行在提高會計(jì)工作人員綜合素養(yǎng)的基礎(chǔ)上,制定并實(shí)施符合商業(yè)銀行自身發(fā)展需要的人才管理機(jī)制,進(jìn)而讓商業(yè)銀行能夠有一個較為可靠的會計(jì)人才保障,并強(qiáng)化對這些會計(jì)人員的職業(yè)道德培訓(xùn),提高他們的從業(yè)素養(yǎng),盡可能的降低商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)幾率,確保商業(yè)銀行走上良性可持續(xù)發(fā)展道路。

  參考文獻(xiàn):

  [1] 柴麗娜.強(qiáng)化銀行內(nèi)控管理有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)[J].中國總會計(jì)師,2008(09):65-66

  [2] 高雪梅.淺議銀行會計(jì)內(nèi)控管理的風(fēng)險(xiǎn)因素及防范策略[J].時(shí)代金融,20l3(01):65

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