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優質獼猴桃酒開發可行性研究報告
一、立項背景與意義
獼猴桃，被譽為“果中之王”、“天然植物維生素C”、“無污染、高營養保健佳果”，含有十分豐富的蛋白質、脂肪、糖、鈣、磷、鐵等礦物質以及人體所需的微量元素、多種安基酸及解朊酶，尤其是維生素C含量高，是一般水果的十幾倍至幾十倍。對防治癌病、心血管病、高血壓、痔瘡、習慣性便秘等疾病能起到很好的食療作用，具有很高的醫療價值和保健功能。
獼猴桃鮮果屬軟質水果，給貯藏和運輸帶來了不便，不能滿足人們長期食用的需求，也制約了獼猴桃大面積種植及其產業化發展。獼猴桃的開發價值得到了世界各地的充分認識，意大利、新西蘭等國家獼猴桃種植和加工產業化程度已經很高，在我國的陜西和我省湘西等地也大面積種植了獼猴桃，目前，獼猴桃果醬、果汁、果脯、和糖水罐頭等產品以各種品牌進入市場，深受消費者歡迎，作為保健藥品“獼猴桃果王素”也被一些投資商看好，正在開發前期。作為獼猴桃果酒，其加工工藝已基本成熟，其口感和營養價值也得到社會普遍公認，由我公司加工的國猿牌獼猴桃果酒(獼猴桃干酒和獼猴桃甜酒兩個品種)在湖南省第四屆農博會上被評為酒類唯一金獎，20xx年3月份，被全國人大第十屆第一次會議和全國政協會議選定為會議用酒。其食用營養價值遠比葡萄酒要高，由于葡萄酒釀造歷史悠久，飲用葡萄酒成為人們的習慣，獼猴桃酒作為酒類一個新品種，要被人們所接受，要把人們飲用葡萄酒的習慣變為飲用獼猴桃酒，需要做大量的宣傳工作，新產品引導消費，需要大量的宣傳廣告費用，這也是目前獼猴桃酒還沒有在我國形成品牌正式上市的主要原因。但由于獼猴桃本身所具有的營養價值和獼猴桃酒釀造工藝的成熟，其口感和營養價值一定會使果酒消費群體由飲用葡萄酒轉向獼猴桃酒。
獼猴桃酒開發具有以下幾個方面的意義：
1、能帶動適宜于獼猴桃種植的廣大地區農民從事獼猴桃種植。獼猴桃種植病蟲害少，種植難度比葡萄種植難度小，易于推廣。其種植效益比葡萄種植高，栽種后第二年開始掛果，第四年進入盛果期，畝產一般可達1500—20xx公斤，栽種三年后按公司保本價計算，農民可實現畝平收入3000元—4000元，公司采用公司加基地加農戶的經營模式，有利于農業產業化發展，有利于調整農業產業結構，增加農民收入。
2、豐富果酒市場，為消費者提供更加具有營養價值的果酒，公司利用現代微生物發酵技術，為消費者生產出高營養環保綠色食品，豐富人們的物質生活，促進人們身體健康。
3、發展地方經濟，促進鄉鎮企業發展。
4、增加出口創匯。目前獼猴桃酒的主要消費市場仍在歐、美等發達國家的原飲用葡萄酒的群體中。公司的營銷思路是主攻外銷、做大內銷。
5、安排就業，促進農村剩余勞動力轉移。
6、促進農副產品加工業的發展。
二、國內外研究現狀與發展趨勢
目前，在國內獼猴桃酒的生產仍然處于初級階段，體現在產量少，沒有形成市場知名品牌，產品質量仍然存在著風味差，缺乏獼猴桃酒特有的風味;口感差，不爽口，有過酸過澀的感覺;產品穩定性差，易變色，易氧化，易沉淀等問題，導致市場銷售不暢，產品達不到出口標準。
獼猴桃原本產于我國，早在100多年前，新西蘭從我國引進野生獼猴桃，并不斷加以培育，到二十世紀末，新西蘭獼猴桃名聲大噪，風靡全球。我國獼猴桃種植從二十世紀八十年代開始起步，1991年進入發展期，隨著發達國家獼猴桃消費熱的興起和我國人民生活水平的提高，中國獼猴桃的種植面積已超過意大利、新西蘭等發達國家。據統計，全國栽種面積已達4萬多公傾，居世界第一;獼猴桃消費熱在我國已悄然興起，形成了我國三大獼猴桃主產區(湖南湘西、河南西峽、陜西秦美)。20xx年，我國人均水果年肖費量達到50公斤，但由于水果加工落后，我國果汁、果醬、果酒人均消費量只有0.9公斤，僅為世界平均水平的1/7，是美國等發達國家的1/30-1/40。由于果品加工的食品在衛生、營養、貯藏、運輸等方面優于鮮果，直接食用原果的人群只占水果消費人群的10—20，80有人群將以果汁、果醬、果酒作為首選飲料。因此，飲用果汁、果醬、果酒已成為世界水果消費的大趨勢。人們對于低度果酒的需求量將不斷增大。獼猴桃作為“水果之王”，其主要加工產品—獼猴桃酒，將獨占果酒食品鰲頭，與葡萄酒一爭高下。開發前景十分可觀。
三、項目實施的主要內容、技術關鍵與創新點、預期目標
項目實施的主要內容：
1、采用良種配套豐產技術，引種、選育、嚴格按標準選地、制定無污染施肥施藥措施，標準化栽培，重點發展2—3個適合本地栽種、符合加工要求的鮮食和加工兼用型良種，且保證盛果期產量達到畝產20xx公斤以上。
2、開發適于加工的采收技術和節能貯藏技術。
3、采用鮮果按成熟程度分級分類采用不同的發酵處理技術。
4、采用酶處理技術。
5、果汁酸度糖度調整技術。
6、抗氧化技術。
7、果酒沉清處理技術。
8、人工純種優質酵母菌發酵技術。
9、溫控發酵技術。
10、低溫、密封貯藏技術。
通過以上技術內容的實施，保證獼猴桃果酒清澈透明、酸度適中、糖度適中口感清爽無不適風味、同時最有效地保存果汁中的維生素C及其他營養成份不受損失、保證成品酒的穩定性，使我公司生產的國猿牌獼猴桃酒達到國際出口標準。
技術關鍵及創新點：
1、對果汁進行兩次酶處理。果膠酶應用于獼猴桃酒的加工過程中第一次處理，可以有效分解果實中的果膠質，從而提高果汁的出汁率。但要獲得發酵用的澄清的獼猴桃汁，必須第二次使用果膠酶，而且每次果膠酶的用量、用法、作用溫度和時間都不相同，從而獲得澄清的獼猴桃汁，對解決獼猴桃酒的風味和口感，使獼猴桃酒達到純凈爽口的出口標準起關鍵作用。
2、少量分次使用抗氧化劑。抗氧化劑的使用對保存獼猴桃果汁中的維生素C效果明顯，同時對形成獼猴桃酒特有的風味也起明顯作用，而采用少量分次使用抗氧化劑既能保證抗氧化劑在產品加工的全過程中起到的積極作用，又能避免一次過量使用帶來的副作用，保證使用量符合國家衛生標準。少量分次使用就是將國家標準允許的抗氧化劑總加量分為若干次加入，而且是在每一次關鍵時間加入其中一部分。
3、穩定性技術。獼猴桃酒的穩定是關系到產品貨架期的大事，本研究結合前兩項創新，結合篩選優良菌種的穩定技術，使酒的質量能夠在銷售期內不發生氧化，不沉淀，不變味。主要技術是以篩選穩定處理劑為基礎，要求穩定處理劑效果好，不影響酒的風味和質量，同時，總結出一套完整的使用技術。
預期目標：
1、通過本研究，摸索出兩次酶處理的最佳用量、用法、作用溫度和時間;抗氧化劑加入的最佳次數、加入量、最佳加入時間;總結出一套完整的穩定劑使用技術。使我公司獼猴桃酒加工技術達到國際領先水平。
2、使我公司生產的獼猴桃酒達到顏色為黃綠色、澄清透明、具有獼猴桃酒特有的果香、甜酸適口、純凈清爽、穩定性強，各項理化檢測指標達到出口標準并逐步形成獨特的企業標準。
表一、感觀要求(企業標準與國家行業標準對照)
標準類別國家標準企業標準
項目級別優等品合格品全部產品
外觀澄清、透明、無懸浮物、無沉淀。澄清、透明、無懸浮物、無沉淀。
色澤干、半干酒微黃或淺黃色微黃或淺黃色
半甜、甜酒淺黃或金黃色淺黃或金黃色
香氣具有獼猴桃清新的果香和醇厚、清雅、諧調的酒香具有獼猴桃果香和純正的酒香，無異香具有獼猴桃清新的果香和醇厚、清雅、諧調的酒香
滋味干、半干酒具有純凈新鮮爽怡口感，酒體純正、完整，諧調適口酒體醇和爽口，無異味具有純凈新鮮爽怡口感，酒體純正、完整，諧調適口
半甜、甜酒具有純凈新鮮爽怡口感，酒體醇厚，酸甜協調酒體醇和爽口，酸甜協調，無異味具有純凈新鮮爽怡口感，酒體醇厚，酸甜協調
表二、理化要求(企業標準與國家標準對照)
標準類別國家標準企業標準
科目級別優等品合格品全部產品
酒精度C(v/v)酒度8.0-18.0干酒10.0
半干酒10.0
半甜酒12.0
甜酒12.0
允許差±1.0±1.0
總糖(以葡萄糖計)g/L干酒≤4.0≤7.0
半干酒4.1-12.07.0-15.0
半甜酒12.1-50.015.0-50.0
甜酒gt;50.0gt;50.0
干浸出物g/L≥14.0≥12.0
滴定酸(以酒石酸計)g/L4.0-8.08.0-12.0
揮發酸(以乙酸計)g/L≤0.8≤1.1
維生素Cmg/L干、半干酒≥200
半甜、甜酒≥150
總二氧化硫mg/L≤250≤250
游離二氧化硫mg/L≤50≤50
四、產業化前景與市場需求
1、市場容量分析，隨著我國經濟發展水平提高和人們收入水平提高，人們衛生、營養、環保、安全、保健意識增強，人們對水果及其加工產品需求將不斷擴大，尤其對富含維生素和微量元素的獼猴桃鮮果及其加工產品需求潛力巨大，按人均消費水果50公斤計，獼猴桃消費量只需點其他水果類中的10，人均消費獼猴桃5公斤，國內市場對獼猴桃總需求量將是60-100億公斤。根據世界水果消費發展趨勢，人們直接食用原果只占水果消費總量的10-20，那么，獼猴桃加工產品的需求量將是48-80億公斤。由于獼猴桃酒酒精度低，口感香醇，營養價值高，男女老少都可飲用，由于獼猴桃酒是經過發酵處理的產品，易于人體消化吸收，比獼猴桃果汁、果脯等更受歡迎，在獼猴桃加工產品中獼猴桃酒將占很大份額。按獼猴桃酒占獼猴桃加工產品需求量的30推算，國內需求量是14.4-24億公斤。(144-240萬噸)。而目前獼猴桃酒規模生產廠家國內還沒有一家，獼猴桃酒生產有著廣闊的市場空間。
2、原材料供應充足。據統計，我國獼猴桃栽種面積已達4萬余公傾，年產量增加9萬余噸，僅湖南湘西自治州20xx年栽種面積就達5萬畝，年產量達2萬噸。獼猴桃酒生產將極大地帶動獼猴桃種植業發展及化工等相關產業的發展。
3、國際市場容量大。隨著人們對獼猴桃營養價值的認識提高，獼猴桃酒將比葡萄酒更受歡迎。國際市場容量將不斷擴大。
4、除了獼猴桃酒加工，還可以將獼猴桃加工成果汁、果醬、果脯及保健藥品—果王素，獼猴桃價值將成倍增加。可見，獼猴桃種植及其酒類加工產品這一產業是一個產業關聯度大、延伸空間廣，具有十分美好的發展前景。
五、現在工作基礎、條件和優勢
1、公司現有標準化獼猴桃栽培基地100畝，獼猴桃優質種畝基地50畝。并將公司選育出的優良品種“米良一號”種苗8000株推廣到周邊農戶進行栽種，建立了標準化種植基地500畝，為獼猴桃酒生產提供了優質獼猴桃原料打下了基礎。
2、公司聘請湖南農大獼猴桃栽培教授、碩士生導師王仁才負責獼猴桃種植技術及基地開拓技術總監。
3、聘請湖南省輕工業研究所專門從事酒類發酵研究工作的高級工程師李文炳、瀏陽市原食品工業辦多年從事獼猴桃酒生產研究的食品高級工程師德山、原瀏陽市酒廠技術廠長兼總工程師長期從事釀酒技術工作的胡國南等專家負責公司的獼猴桃酒生產工藝技術、及化驗。
4、公司已征地50畝作為廠房建設用地，并完成了800平方米基建工程，正在加緊進行新的基建工程建設。上了一條獼猴桃酒生產線，并已按照新的技術工藝試生產出獼猴桃酒25噸，該產品參加20xx年湖南省第四屆農博會，獲得酒類唯一金獎。經國家有關部門嚴格檢驗檢測，20xx年3月又被全國人民代表大會第十屆第一次會議和全國政協會議選定為會議用酒。有力地支持了全國“2會”的召開。
5、國猿獼猴桃酒已進行商標注冊，公司營業執照和一切手續都已辦齊，并正在申請ISO9000質量體系認證。
6、市場營銷方面，已申請美國商務集團NL營養標志認證和出口美國市場試銷協議，并就美國市場代理和FDA國際標準認證事項與美國商務集團北京辦事處達成了合作意向。內銷拓展工作也在逐步推開，和省人大泰天賓館、家潤多超市瀏陽分店、瀏陽神農山莊等單位簽定了產品銷售協議。
7、已建立了小型化驗室，正在與省商檢局、省技術監督局協商有關產品質量和出口檢驗。
8、技術工藝已完成中試，基本成熟和穩定。
9、公司所在地官橋鄉，與長沙、株洲、江西南昌等城市毗鄰，交通方便。距離株洲四十分鐘路程，距離長沙一個半小時路程，距離黃花國際機場一個小時路程。
六、項目實施方案、組織方式與課題分解
公司成立生產原料采購與種植基地部、果酒釀造部、技術工藝及新加工品開發部、市場營銷部、財務部、行政人事后勤部等機構。
1、建立獼猴桃良種苗木和標準化獼猴桃種植基地。公司建立50畝優質獼猴桃品種選育和苗木培育基地，同時采用公司加基地加農戶的運作模式，統一供應種苗、統一栽培技術、選擇適宜土質、保底價收購，與農戶簽訂協議，發展獼猴桃種植基地1000畝。并建立標準化獼猴桃栽培技術體系，以保障優質獼猴桃原料供應。同時其他化工原料有固定和優良的采購進貨渠道，以保障生產工藝的穩定性。由生產原料采購與種植基地部負責。
2、完成年產400噸獼猴桃酒生產線。與技術工藝及新加工品開發部一起，制定技術操作規程，保證每道工序按技術要求進行生產。由果酒釀造部負責。
3、摸索出兩次酶處理的最佳用量、用法、作用溫度和時間;抗氧化劑加入的最佳次數、加入量、最佳加入時間;總結出一套完整的穩定劑使用技術。使我公司獼猴桃酒加工技術達到國際領先水平。建立有效地科研激勵機制。由技術工藝及新加工品開發部負責。
4、主攻外銷、做大內銷。根據獼猴桃酒消費市場特點，確定最佳營銷思路，建立營銷模式和營銷渠道，盡快拓展內、外銷市場。由市場營銷部負責。
5、確定崗位，招聘和培訓專業人才。完成基建任務。處理各種內外關系，營造公司寬松的經營環境。做好內部員工思想工作，樹立高品位的經營理念和公司形象。由行政人事后勤部負責。
公司嚴格按ISO9000質量管理體系進行管理。
七、進度安排與年度計劃內容
20xx年底前完成以下工作：
1、完成獼猴桃種植基地400畝;出臺獼猴桃栽培技術標準和土質標準。
2、完成年產400噸獼猴桃酒生產線機械設備定型與選購、安裝、測試;所有機修、操作人員到位，生產線投入使用。
3、完成4270平方米廠房建設及辦公場所基建任務。
4、完成獼猴桃酒生產200噸，產品質量達到國家標準，并基本完成兩次酶處理的最佳用量、用法、作用溫度和時間;抗氧化劑加入的最佳次數、加入量、最佳加入時間的研究任務。
5、完成各項內部管理制度。
6、各項合資、融資到位。
7、完成100噸獼猴桃酒銷售，實現銷售收入400萬元。創利稅100-150萬元。
8、銷售渠道初具規模。
20xx年完成以下工作：
1、完成種植基地500畝。選育或引進培育優質品種2-3個，完成推廣優質種苗4萬株。
2、完成獼猴桃酒生產400噸，產品質量達到出口標準，總結出一套完整的穩定劑使用技術。各項工藝技術穩定成熟。
3、實現銷售收入1000萬元。創利稅300-400萬元。建立穩定的銷售渠道。
4、進一步完善各項內部管理制度。
5、開展果汁、果醬、果王素等新加工品研究。
20xx年完成以下工作：
1、完成種植基地1000畝。選育、培植優質品種3-4個。推廣優質種苗8萬株。
2、完成獼猴桃酒釀造600-800噸。進一步穩定公司獼猴桃酒的品質，制定和申請公司獼猴桃酒釀造標準，打造公司獨特品牌，使我公司獼猴桃酒加工技術達到國際領先水平。
3、實現銷售收入20xx萬元。創利稅600-800萬元。進一步擴大廣告宣傳，使公司國猿牌獼猴桃酒成為國際國內知名品牌。
4、新上果汁、果醬、果王素等新加工品生產線。拓展經營領域。
公司總的目標是：用五到六年時間，實現年產值和銷售收入過億元，獼猴桃酒在國內市場占有份額達到40，實現年創利稅3000-4000萬元。
八、項目承擔單位和主要研究人員簡介
項目承擔單位：長沙國猿獼猴桃開發有限公司，創建于20xx年8月，注冊資金50萬元，企業代碼74062193-7，是民營股份制企業，現擁有優質獼猴桃種苗繁育基地50畝，獼猴桃酒釀造廠區占地50畝，擁有研究開發人員7人，其中工程師和高級工程師4人。主要經營優質獼猴桃種苗繁育、花卉苗木、獼猴桃酒釀造。現已成功釀造出優質獼猴桃酒。公司采取“公司加基地加農戶”的經營模式致力于獼猴桃加工產品開發及園林綠化工程，推進農業產業化。現已形成年出種苗80000株、年釀酒100噸的生產能力。20xx年8-12月完成產值220萬元。
主要研究人員簡介：
項目負責人：陳淑球，公司董事長，女，1952年9月出生，大專文化，瀏陽市政協委員，個體私營企業主協會理事。
李文炳，男，1946年2月出生，1996年畢業于北京大學生物系，高級工程師。任職于湖南省輕工業研究所，長期從事食品發酵研究工作。
王仁才，男，1962年8月出生，湖南農業大學園藝園林學院果樹學教授，碩士生導師，一直從事果樹栽培、果實采后處理與貯藏保鮮理論和技術方面的教學、研究與推廣工作。對獼猴桃良種選育、栽培技術、采后處理與貯藏保鮮等進行了系統研究，“沁香獼猴桃良種選育研究”獲20xx年省科技進步三等獎。
德山，男，1934年10月出生，食品高級工程師，曾供職于瀏陽市食品工業辦公室，長期從事食品加工研究，特別是對獼猴桃酒釀造研究頗深。
胡國南，女，1941年1月出生，1966年畢業于中國人民解放軍哈爾濱軍事工程學院，曾任職于北京市防化學兵研究院、瀏陽市酒廠，曾任瀏陽市酒廠技術廠長兼總工程師，長期從事釀酒技術工作。曾多次獲國家、省、市級科技進步獎和“湖南省全面質量管理先進工作者”等稱號。
九、經費預算來源、使用計劃
1、經費使用計劃：按年產400噸獼猴桃酒生產能力設計要求，經費投入使用情況如下：
表一、總投資單位：萬元
項目金額
開發前期投資(可行性論證、科研、手續、產品前期推介)150
基建投資征地費用200
生產車間56
輔助車間56
生活設施74
機械設備投資生產設備569.61
包裝設備21.94
水處理設備3.45
運輸設備45
流動資金投資原材料及輔助材料277.33
包裝材料263.99
宣傳廣告市場促銷費用600
工資及水電等制作費用117.33
管理費用50
合計2484.65
表二、各項投資明細
項目名稱規格數量單價(萬元)金額(萬元)
一基建部分386
1、征收土地100畝2200
2、生產車間1400平方米56
①、前處理車間單層200平方米0.048
②、發酵車間單層500平方米、、20
③、成品車間單層200平方米、、8
④、調配車間單層150平方米、、6
⑤、洗瓶車間單層150平方米、、6
⑥、灌裝車間單層200平方米、、8
3、輔助車間1020平方米56
⑴、原料庫單層200平方米0.036
⑵、冷凍庫單層400平方米0.0416
⑶、一般材料庫單層100平方米0.033
⑷、機修車間單層100平方米、、3
⑸、變電間單層20平方米、、0.6
⑹、水處理車間單層50平方米0.042
⑺、鍋爐房單層50平方米、、2
⑻、化驗檢測室單層50平方米、、2
⑼、污水處理車間單層50平方米、、2
續上表2
⑽、冷熱管道安裝12.4
⑾、化驗設備安裝7
4、生活及辦公設施1850平方米74
①、辦公樓三層600平方米0.0636
②、食堂單層100平方米0.044
③、更衣室單層30平方米0.030.9
④、浴室單層50平方米、、1.5
⑤、廁所單層20平方米、、0.6
⑥、宿舍三層600平方米0.03521
⑦、車庫單層100平方米0.033
⑧、鍋爐7
二、機械設備640
1、生產設備569.61
⑴、水果清洗機CX3012.582.58
⑵、輸送裝置D3011.881.88
⑶、噴淋機XG20A13.733.73
⑷、提升機11.51.5
⑸、破碎機GS611.41.4
⑹、打漿機DT-3三道15.95.9
⑺、離心機1000三足式236
⑻、夾層鍋JG-30032.55
⑼、常壓化糖鍋CQG60011.381.38
⑽、超高壓藏式滅菌機MIG40111.5011.50
⑾、板式熱交換器2-T-2041.66.4
⑿、臥式殺菌鍋MJW20xx224
⒀、小推車50.0460.23
⒁、不銹鋼發酵罐20T2520500
⒂、果汁分離機JLF650110.810.8
⒃、果汁過濾設備GL25020.581.16
⒄、微孔膜過濾機20*6芯(5M2/H)11.451.45
⒅、酒泵4.7
aZXB5-30自吸式40.421.68
ZXB10-30自吸式20.490.98
cZXB20-25自吸式40.512.04
2、包裝設備21.94
①、刷瓶機2420.981.96
②、沖瓶機不銹鋼CP3010.850.85
③、洗瓶機不銹鋼BX2C17.57.5
④、自動易拉罐封口機JB-212.702.70
⑤、易拉罐自動翻罐裝置11.381.38
⑥、印碼機DW4-28010.350.35
⑦、定量多瓶灌裝機GD-1220.851.70
⑧、裝箱機ZX15.55.5
3、水處理設備3.45
①、中空纖維過濾器UF3T/H11.251.25
②、臭氧殺菌機XG10g12.22.2
4、運輸設備45
①、東風貨車4T21530
②、交通車14座11515
三、流動資金1308.65
1、原輔材料277.33
2、包裝材料263.99
3、廣告費600
4、工資及水電費117.33
5、管理費50
四、前期開發費150
合計總投資2484.65
2、資金來源
方案一、股份合資①、按自有資金占全部總投資的70確定自籌資金1734萬元。公司目前已投入設備、基建、及產品品牌打造、前期開發費用、土地征用資金440萬元，(其中原發起股金50萬元，借款53萬元，經營利潤和資本增值337萬元)，計劃擴股1294萬元。原發起股加新增股折合股金1544萬元,(經股東會協商討論確定原發起股每股為3萬元,在新增股之前,每股變為15萬元,折合為3股,也就是說440萬元只占股金250萬元.)。每股5萬元，共309股,15.44萬元占一個百分點。②、各級政府部門爭取項目資金250.65萬元，③、銀信部門貸款500萬元。
方案二、與澳大利亞國際投資集團合作開發。爭取投資2500萬元，兩年建設期，十年全部償還，年利率3，從第三年開始，每年連本帶利償還13，分十年本利還清。
十、經濟效益及還款能力分析
1、營業收入估算表單位:萬元
項目20xx年20xx年20xx年20xx年20xx年20xx年合計
獼猴桃干酒506.661215.981823.972431.973039.963039.9612058.50
獼猴桃甜酒426.66682.651023.981365.311706.641706.646911.86
合計933.321898.632847.963797.274746.604746.6018970.38
說明：營業收入20xx年生產獼猴桃干酒和甜酒各100噸計算,獼猴桃干酒出廠價38元/瓶,甜酒32元/瓶,1333.33瓶/噸;20xx年生產干酒240噸,甜酒160噸,共400噸;20xx年生產干酒360噸,甜酒240噸,共計600噸;20xx年生產干酒480噸,甜酒320噸,共計800噸;20xx、20xx年均生產干酒600噸，甜酒400噸，共計1000噸。
2、營業成本估算表單位:萬元
項目20xx年20xx年20xx年20xx年20xx年20xx年合計
原輔材料133.33277.33415.99554.66693.33693.332767.97
工資福利53.33106.66159.99213.33266.67266.671066.65
制造費用5.3310.6615.9921.3326.6726.67106.66
折舊費用102.60102.60102.60102.60102.6102.6705.6
包裝費用131.99263.99395.99527.99659.99659.992639.94
管理費用15017520xx252502501300
變動成本343.65708.641062.961417.311771.661771.667075.88
固定成本242.6242.6242.6242.6242.6242.61455.6
直接生產總成本586.25951.241305.561659.912014.262014.268531.48
3、收益表單位:萬元
項目20xx年20xx年20xx年20xx年20xx年20xx年合計
營業收入933.321898.642847.963797.274746.604746.6018970.38
直接生產總成本586.25951.241305.561659.912014.262014.268531.48
營業費用149.66352.26622.83858.79994.72994.723972.98
營業稅金及附加128.17260.73391.09521.46651.83651.832605.11
財務費用3.47470403010227.4
利潤總額65.84260.41458.48717.111045.791075.793623.42
所得稅21.7285.93151.30236.65345.11355.011195.73
稅后利潤44.12174.47307.18480.46700.68720.782427.69
凈收益286.72417.07549.78723.06943.28963.383883.93
說明：營業費用包括運輸、廣告、銷售等費用。固定資折舊按年折舊率10折舊。各項稅費沒有扣除政策性優惠減免和退稅。收益和利潤都作保守估算。
4、獼猴桃酒每瓶直接制作費用明細
獼猴桃干酒(元/瓶)獼猴桃甜酒(元/瓶)
項目金額(元)項目金額(元)
酒瓶2酒瓶2
木塞0.35木塞0.35
膠帽0.3膠帽0.3
標簽0.2標簽0.2
內盒1.5內盒1.5
外箱0.5外箱0.5
防偽標志0.1防偽標志0.1
原料6原料4
工資2工資2
水電費0.2水電費0.2
其他其他
合計13.15合計11.15
公司未來五年現金流量表單位：萬元
序號年份項目建設期及估算內經營期
20xx20xx20xx20xx20xx20xx合計
1現金流出1708.151494.372179.052763.773448.493448.4915042.32
1.1征地100100
1.2基建186186
1.3設備520520
1.4廣告300500700800100010004300
1.5付現成本及費用373.98733.641087.961442.311796.661796.667231.21
1.6稅金及附加128.17260.73391.09521.46651.83651.832605.11
1.7前期開發費用100100
2現金流入933.321898.642847.963797.274746.604746.6018970.38
2.1營業收入933.321898.642847.963797.274746.604746.6018970.38
3現金凈流量-774.83404.27668.911033.51298.111298.113928.07
4累計現金凈流量-774.83-370.56298.351331.852629.963928.07
5現金流量凈現值I=6339,95515.79730.78841.70841.703269.92
靜態投資回收期(年)為3.13年,動態投資回收期(年)為4年.
從以上估算和分析表格可以看出:
1、六年共收益3883.93萬元，總投資增值1398.64萬元，六年年平均凈收益為674.32萬元，年凈收益率為26.05。估計3.84年可收回全部投資。年平均增值率為9.4。
2、六年年平均利潤為404.615萬元，年平均總投資利潤率為16.66。每股年平均可分紅利0.915萬元。(總股本為1544萬元，每股5萬元，折合為309股)，年均紅利率為18.3。
3、六年共完成營業稅及附加2605.11萬元,完成所得稅1195.73萬元,合計完成稅金3800.84萬元。年平均完成稅收633.47萬元。
4、六年累積收購農民種植獼猴桃價值2767.97萬元，發放工資福利1066.65萬元。合計為農民及工人實現收入3834.62萬元。
5、六年為國家創稅和為社會創收共計7635.46萬元。
6、盈虧平衡點分析示意圖：見下圖。從圖中可以看出，直接生產成本盈虧平衡點是年生產(銷售)100噸左右，總營業成本盈虧平衡點為年生產(銷售)250噸左右。生產規模必須大于年產250噸才能盈利.不同規模下單位成本見示意圖。
不同規模直接生產成本(變動生產費用和固定生產費用兩部分)和營業總成本(直接生產成本、產品銷售費用、稅費等)如下表:單位：元/瓶
年產量直接生產成本營業總成本平均出廠價每瓶利潤
200噸21.9832.53352.47
400噸17.8430.7535.64.85
600噸16.3229.8535.65.75
800噸15.5628.8835.66.72
1000噸15.127.6835.67.92
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