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財政財務(wù)收支審計報告樣本
在財務(wù)方面，我們需要積極爭取上級部門和市本級財政的支持，以保證正常的行政經(jīng)費(fèi)支出，杜絕擠占專項(xiàng)資金。下面的是小編分享的與財政財務(wù)收支審計報告樣本有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
財政財務(wù)收支審計報告樣本一：
一、基本情況
市水利局是隸屬于市政府的正縣級行政單位，其主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行中央、省及市委、市政府有關(guān)水利水電等工作的法律、法規(guī)、方針和政策，擬定并組織實(shí)施全市水利工作的發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃，統(tǒng)一負(fù)責(zé)、管理全市水資源、水利工程建設(shè)、水土保持、防汛抗旱、水電及電網(wǎng)規(guī)劃等。局機(jī)關(guān)執(zhí)行行政事業(yè)單位會計核算制度，在農(nóng)行開設(shè)賬戶4個(零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各1個)。
你局獨(dú)立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設(shè)計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規(guī)劃設(shè)計院在職人員為自收自支，離退休人員財政實(shí)行差額撥款;和水庫管理局部分事業(yè)編制人員財政實(shí)行差額撥款，其余人員為自收自支;水利水電監(jiān)理公司和水利水電建筑公司為自負(fù)盈虧的企業(yè)單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人。現(xiàn)局機(jī)關(guān)在職人員88人，離退休人員65人，內(nèi)設(shè)計財科、辦公室、人教科、水政科、水保科、建管科、農(nóng)水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個科室。
二、預(yù)算收支和財務(wù)收支情況
20xx年總的經(jīng)費(fèi)收入中，財政年初預(yù)算安排和年度追加兩項(xiàng)合計1083.94萬元，占當(dāng)年整個經(jīng)費(fèi)來源的64%。從審計的情況來看，由于年初預(yù)算安排的公用經(jīng)費(fèi)較少，在年度追加的經(jīng)費(fèi)中，除一部分帶帽的資金外，有相當(dāng)一部分是彌補(bǔ)機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi)。但局機(jī)關(guān)因近幾年來為爭取項(xiàng)目資金、改善辦公條件等發(fā)生的費(fèi)用較大而使得公用經(jīng)費(fèi)往往捉襟見肘，從而擠占專項(xiàng)資金已成不爭的`事實(shí)。預(yù)算收支詳見附表。
三、20xx年專項(xiàng)資金撥付情況(略)
四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
以上問題依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)另行下達(dá)審計決定。
五、審計建議
1、市水利水電規(guī)劃設(shè)計院、市水利水電建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司及水利水電建筑公司等與市場經(jīng)濟(jì)緊密關(guān)聯(lián)的單位應(yīng)在積極拓展業(yè)務(wù)謀求生存發(fā)展的同時切實(shí)規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)操作，不能違背國家的法規(guī)法令而逆行;市水利局作為行業(yè)主管部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對下屬單位財務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)管。
2、積極爭取上級部門和市本級財政的支持，以保證正常的行政經(jīng)費(fèi)支出，杜絕擠占專項(xiàng)資金。
3、下屬個企事業(yè)單位應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)納稅意識，及時足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。
財政財務(wù)收支審計報告樣本二：
**市審計局：
貴局《審計報告》(莆市審責(zé)報〔20**〕1號)于20**年5月30日收悉，現(xiàn)將整改情況報告如下：
一、預(yù)算資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年度數(shù)額較大
整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已按照市財政統(tǒng)一清理財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的規(guī)定進(jìn)行清理，并在以后加強(qiáng)管理，科學(xué)、合理編制預(yù)算，提高資金使用效率。
二、部分單位人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)支出擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)
(一)市本級“由項(xiàng)目支出列支車輛運(yùn)行費(fèi)52.09萬元、出國費(fèi)8.06萬元。”車輛運(yùn)行費(fèi)和出國費(fèi)屬于專項(xiàng)業(yè)務(wù)開支，資金來源為公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，該支出從省財政下?lián)芙o我局的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支。我局將加強(qiáng)對項(xiàng)目資金管理，確保專款專用。
(二)支付中心“由項(xiàng)目支出列支住房公積金1.09萬元。”市財政對住房公積金統(tǒng)一沒有按實(shí)結(jié)算，國庫支付中心住房公積金預(yù)算安排不足部分從項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支。
(三)培訓(xùn)中心列支車輛運(yùn)行費(fèi)5.92萬元等。20**年度培訓(xùn)中心不再向市財政申請下?lián)芨黝惻嘤?xùn)經(jīng)費(fèi)，中心所承擔(dān)的財政業(yè)務(wù)培訓(xùn)支出從中心自身經(jīng)費(fèi)結(jié)余中列支。
三、從零余額賬戶劃撥資金到本單位其他賬戶或相關(guān)單位賬戶
整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已嚴(yán)格按照國庫集中支付暫行規(guī)定，加強(qiáng)對零余額賬戶劃撥資金的管理，不再發(fā)生此類問題。
四、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放考試考務(wù)費(fèi)
整改情況：20xx年局本級及財會培訓(xùn)中心超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放會計考試考務(wù)費(fèi)問題，我局已在20**年4月份審計期間，按照《關(guān)于規(guī)范市直單位考試考務(wù)費(fèi)講課費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的通知》(莆市財綜[2008]44號)的規(guī)定，收回超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的考務(wù)費(fèi)5.14萬元，并加強(qiáng)對會計考試考務(wù)費(fèi)資金管理使用的監(jiān)督。
五、“三公”經(jīng)費(fèi)支出中存在的問題
(一)接待支出中審批單上接待事由含糊。由于上級來莆調(diào)研、檢查等工作的項(xiàng)目較多，因此在接待審批單上按照“大類”填寫，未詳細(xì)填寫接待事宜。現(xiàn)已嚴(yán)格按照《公務(wù)接待審批單》的內(nèi)容和要求，按規(guī)定如實(shí)填寫接待事由。
(二)公務(wù)車輛管理。
1、占用下屬單位車輛問題。根據(jù)公務(wù)用車專項(xiàng)治理工作要求，我局下屬事業(yè)單位車輛現(xiàn)全部由局本級統(tǒng)一管理，公務(wù)車輛費(fèi)用報銷按照車輛權(quán)屬關(guān)系由所屬單位列支，目前已整改到位。
2、公務(wù)車輛沒有實(shí)行單車核算問題。我局已從20**年1月起實(shí)行單車核算，并建立單車核算臺賬。
(三)公務(wù)車輛費(fèi)用報銷存在的問題
1、公務(wù)車輛定點(diǎn)維修報銷不及時，只報銷到前三季度問題。現(xiàn)已要求定點(diǎn)維修企業(yè)按照規(guī)定，及時上報維修明細(xì)及原始憑證，以便及時報銷;一部車輛重復(fù)報銷問題，系定點(diǎn)維修企業(yè)及駕駛員等人員疏忽無意造成，已在審計期間整改到位。
2、部分駕駛員領(lǐng)取出車補(bǔ)貼、報銷車上用品等問題及公務(wù)車輛加油卡內(nèi)余額較大等問題，已通過車輛交通費(fèi)單車核算，加強(qiáng)車輛費(fèi)用報銷管理。公務(wù)車輛燃油費(fèi)也通過調(diào)整會計科目，以便于更加清晰的反映實(shí)際支出數(shù)。
整改情況：上述問題已在審計期間整改到位，我局已加強(qiáng)公務(wù)用車的管理，通過實(shí)行單車核算，據(jù)實(shí)及時按規(guī)定核銷車輛經(jīng)費(fèi)。
六、使用自購收款收據(jù)問題
我局從20**年開始使用《福建省行政事業(yè)單位往來結(jié)算憑證》，現(xiàn)已整改到位。
七、延伸下屬單位存在問題反饋
(一)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室：
1.超額安排農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目地方配套資金及歷年結(jié)余資金未清理共計549.98萬元的.問題。其中：442.xx萬元，按照規(guī)定予以收回市財政，統(tǒng)籌使用;107.85萬元代墊農(nóng)發(fā)有償資金按原借款渠道歸還。該辦已加強(qiáng)農(nóng)發(fā)資金督查和管理，確保資金的有效使用。
2.出現(xiàn)提前撥付項(xiàng)目資金問題。20xx年，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專戶出現(xiàn)兩次提前撥付項(xiàng)目資金918萬元。主要是省下達(dá)資金文件已收到，為解決項(xiàng)目建設(shè)急需資金，提前撥付。已加強(qiáng)與國庫科的業(yè)務(wù)溝通，核對資金的實(shí)際到位情況，嚴(yán)格按照規(guī)定撥付資金,加強(qiáng)項(xiàng)目資金的管理。
3.部分區(qū)級農(nóng)發(fā)資金部分配套資金未到位且未及時撥付問題。整改情況：涵江區(qū)、秀嶼區(qū)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營財政補(bǔ)助項(xiàng)目、土地治理項(xiàng)目區(qū)級應(yīng)配套資金計48.5萬元，經(jīng)督促整改已配套到位(見附件)。城廂區(qū)農(nóng)發(fā)辦截止20**年3月未撥付貸款貼息資金計26.2萬元是因?yàn)檗r(nóng)發(fā)資金實(shí)行縣區(qū)級報賬制，當(dāng)時因貼息補(bǔ)助單位的報賬資料不全不予報賬，現(xiàn)已完成報賬(見附件)。
(二)市財政投資評審中心：
“存在隨意扣減評審費(fèi)用”及“委托助審程序存在人為因素”。扣減評審費(fèi)用是按照與委托機(jī)構(gòu)簽訂合同的條款執(zhí)行的，并不存在隨意扣減。目前，評審中心結(jié)合《莆田市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)莆田市加強(qiáng)市級財政投融資項(xiàng)目預(yù)算評審工作管理規(guī)定的通知》(莆政辦〔20xx〕214號)有關(guān)規(guī)定，已擬稿制定《對外委托評審管理辦法》(修訂稿)及《委托評審合同》(文本)，并將報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后出臺，以進(jìn)一步規(guī)范評審費(fèi)和委托評審的管理。
(四)市財會培訓(xùn)中心：
1.“超標(biāo)準(zhǔn)計提住房公積金”。已如數(shù)收回，并沖減多列支的公積金支出。
2.“辦公用房管理不規(guī)范”。位于湄洲島的房產(chǎn)及動產(chǎn)，因經(jīng)費(fèi)缺失，年久失修，已失去使用功能，對外招租無人應(yīng)租。為確保國有資產(chǎn)不被私人侵占，經(jīng)與湄洲島管委會協(xié)商，委托其看管，并由其使用，收取1.20萬元/年租金。湄洲島管維護(hù)提出合同期滿后不再使用，因此該資產(chǎn)只能再與湄洲島管委會協(xié)商，由其代為看管，不再出租。
3.“現(xiàn)金管理不規(guī)范”。20xx年5月以后，中心已敦促各租戶將租金及水電費(fèi)等直接送存銀行，不再收取現(xiàn)金。今后中心將嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，杜絕出現(xiàn)坐支現(xiàn)金等違規(guī)現(xiàn)象。
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