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公司月季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文
導(dǎo)語(yǔ)：每一個(gè)季度的結(jié)束公司都需要進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的編寫，那么經(jīng)典的財(cái)務(wù)報(bào)審計(jì)報(bào)告應(yīng)該要怎么編寫才算標(biāo)準(zhǔn)呢?希望對(duì)大家有所幫助，歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書幫!
****[2015]**號(hào)
*****基金會(huì)：
我們審計(jì)了后附的*****基金會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2015年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2015年度的業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
(一)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是*****基金會(huì)管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和《基金會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。 (三)審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為，*****基金會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)
制度》的規(guī)定編制，公允反映了*****基金會(huì)2015年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2015年度的業(yè)務(wù)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量。
(應(yīng)按審計(jì)準(zhǔn)則的要求,發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)及其他類型的審計(jì)意見(jiàn))
**會(huì)計(jì)師事務(wù)所
中國(guó)·**市
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
二○一×年×月×日
資 產(chǎn) 負(fù) 債 表
編制單位:
20XX年12月31日 01表 單位：元
單位負(fù)責(zé)人： 制表： 復(fù)核:
業(yè)務(wù)活動(dòng)表
02表 單位：元
編制單位: 20××年12月31日
單位負(fù)責(zé)人： 制表： 復(fù)核:
現(xiàn)金流量表
20××年12月31日 03表
單位：元
編制單位：
單位負(fù)責(zé)人： 制表： 復(fù)核:
****基金會(huì) 會(huì)計(jì)報(bào)表附注
一、基本情況
****基金會(huì)(以下簡(jiǎn)稱本基金會(huì))于 年 月 日經(jīng)江蘇省民政廳批準(zhǔn)登記。登記證號(hào)：蘇民基證字 第 號(hào)。組織機(jī)構(gòu)代碼： 。法定代表人： 。
業(yè)務(wù)主管單位： 。 業(yè)務(wù)范圍： 。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
本基金會(huì)管理層對(duì)基金會(huì)持續(xù)運(yùn)營(yíng)能力評(píng)估后，認(rèn)為基金會(huì)不存在可能導(dǎo)致持續(xù)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況，本基金會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表是按照持續(xù)運(yùn)營(yíng)假設(shè)為基礎(chǔ)編制的。
三、財(cái)務(wù)報(bào)表符合《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的聲明
本基金會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的要求，真實(shí)、完整地反映了本基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量。
四、主要會(huì)計(jì)政策
1、 會(huì)計(jì)制度
本基金會(huì)執(zhí)行中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。 2、 會(huì)計(jì)期間
本基金會(huì)以1月1日起12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 3、 記賬本位幣
本基金會(huì)以人民幣為記賬本位幣。 4、 記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則
本基金會(huì)會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。 5、 外幣業(yè)務(wù)核算方法
本基金會(huì)會(huì)計(jì)年度內(nèi)涉及的外幣經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生日(當(dāng)月1 日)市場(chǎng)匯價(jià)(中
間價(jià))折合為人民幣記賬，月(年)末對(duì)貨幣性項(xiàng)目按月(年)末的市場(chǎng)匯率進(jìn)行調(diào)整，由此產(chǎn)生的匯兌損益，按用途及性質(zhì)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用或予以資本化。
6、 短期投資核算方法
短期投資指本基金會(huì)持有的能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年(含一年)的投資，包括股票、債券投資等。
短期投資在取得時(shí)按照投資成本計(jì)量。
處置短期投資時(shí)，應(yīng)將實(shí)際取得的價(jià)款與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。 7、 壞賬核算辦法
本基金會(huì)的壞賬核算采用備抵法,壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提采用(余額百分比法、賬齡分析法)，壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)年末數(shù)的 %提取。也可按賬齡分析,即對(duì)賬齡在一年以內(nèi)的賬款余額提取 %的壞賬準(zhǔn)備;對(duì)賬齡在一年以上兩年以內(nèi)的賬款余額提取 %的壞賬準(zhǔn)備;對(duì)賬齡在兩年以上三年以內(nèi)的賬款余額提取 %的壞賬準(zhǔn)備;對(duì)賬齡在三年以上的賬款余額，提取 %的壞賬準(zhǔn)備。
本基金會(huì)的壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：
(1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的;
(2) 債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小。
8、 存貨核算方法
(1) 存貨分類：本基金會(huì)存貨包括在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有以備出售或捐贈(zèng)的，或者為了出售或捐贈(zèng)仍處在生產(chǎn)過(guò)程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或日常管理過(guò)程中耗用的材料、物資、商品等。
(2)取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：本基金會(huì)材料、物資、商品等按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出材料、物資、商品等按(先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法或個(gè)別計(jì)價(jià)法)計(jì)價(jià)。 (3)存貨的盤存制度：本基金會(huì)存貨每年定期盤點(diǎn)一次。 (4)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)原則：
本基金會(huì)在期末按可變現(xiàn)凈值與賬面價(jià)值孰低確定存貨的期末價(jià)值。對(duì)可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。如下年度可變現(xiàn)凈值回升，應(yīng)在原已確認(rèn)的跌價(jià)損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。
9、 長(zhǎng)期投資核算方法 (1)長(zhǎng)期股權(quán)投資
本基金會(huì)長(zhǎng)期股權(quán)投資在取得時(shí)按初始投資成本計(jì)價(jià)。對(duì)被投資單位沒(méi)有控制、共同控制和重大影響的，采用成本法核算;對(duì)被投資單位具有控制、共同控制和重大影響的，采用權(quán)益法核算。
(2)長(zhǎng)期債權(quán)投資
本基金會(huì)長(zhǎng)期債權(quán)投資按取得時(shí)的實(shí)際成本作為初始投資成本。長(zhǎng)期債權(quán)投資按直線法計(jì)提利息及攤銷債券折溢價(jià)。 (3)長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備
本基金會(huì)期末對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，按單項(xiàng)投資可回收金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。
10、 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及其折舊方法
固定資產(chǎn)是指為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的，預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)1年，且單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。 (1)固定資產(chǎn)按取得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
(2)固定資產(chǎn)折舊采用(年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法)計(jì)算。 年限平均法(直線法)按固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)使用年限扣除殘值率(原值的5%以內(nèi))確定其折舊率，年分類折舊率如下：
資產(chǎn)類別 房屋建筑 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 電子設(shè)備 融資租入固定資產(chǎn) 其他設(shè)備
使用年限 年 年 年 年 年 年
殘值率
年折舊率 % % % % % %
(3)不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)
用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價(jià)值并作為長(zhǎng)期或者永久保存的典藏等，作為固定資產(chǎn)核算，不必計(jì)提折舊。
11、 在建工程核算方法
在建工程應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程等。
12、 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法
本基金會(huì)對(duì)購(gòu)入或按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。各種無(wú)形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷，具體如下：
按 年攤銷 按 年攤銷 按 年攤銷
(注：如果計(jì)提了減值準(zhǔn)備，應(yīng)說(shuō)明減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法。) 13、 受托代理資產(chǎn)
受托代理資產(chǎn)是指本基金會(huì)接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。 14、 預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)原則
如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，本基金會(huì)將其確認(rèn)為負(fù)債，以清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)予以計(jì)量，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目予以反映： (1) 該義務(wù)是基金會(huì)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。 (2) 該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出。 (3) 該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。 15、 限定性凈資產(chǎn)、非限定性凈資產(chǎn)確認(rèn)原則
資產(chǎn)或資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益(如資產(chǎn)的投資利益和利息等)的使用受到資產(chǎn)提供者或者國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)置的時(shí)間限定或(和)用途限定，則由此形成的凈資產(chǎn)為限定性凈資產(chǎn);除此之外的其他凈資產(chǎn)，為非限定性凈資產(chǎn)。
16、 收入確認(rèn)原則
收入是指民間非營(yíng)利組織開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流入。收入應(yīng)當(dāng)按照其來(lái)源分為捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、提供服務(wù)收入、投資收益、商品銷售收入和其他收入等。
本基金會(huì)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，并按已實(shí)現(xiàn)的收入記賬，計(jì)入當(dāng)期損益。
基金會(huì)在確認(rèn)收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分交換交易所形成的收入和非交換交易所形成的收入。 銷售商品，已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)換給購(gòu)貨方;既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已出售的商品實(shí)施控制;與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入;相關(guān)收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。
提供勞務(wù)，在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入;如果勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，可以按照完工進(jìn)度完成的工作量確認(rèn)收入。
讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入;收入的金額能夠可靠地計(jì)量。 無(wú)條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助，在收到時(shí)確認(rèn)收入;附條件的捐贈(zèng)或政府補(bǔ)助，在取得捐贈(zèng)資產(chǎn)或政府補(bǔ)助資產(chǎn)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入;但當(dāng)基金會(huì)存在需要償還全部或部分捐贈(zèng)資產(chǎn)或者相應(yīng)金額的現(xiàn)時(shí)義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要償還的金額確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債和費(fèi)用。
(審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況選擇并具體說(shuō)明確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。以上會(huì)計(jì)政策可根據(jù)基金會(huì)具體情況，對(duì)不適用的項(xiàng)目予以刪減。)
接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)值計(jì)算。捐贈(zèng)方在向基金會(huì)捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供注明捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值的證明，如果不能提供上述證明，不得向其開(kāi)具公益性捐贈(zèng)票據(jù)或者《非稅收入一般繳款書》收據(jù)，不得確認(rèn)為捐贈(zèng)收入。
五、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋
1、貨幣資金
貨幣資金種類 現(xiàn)金 銀行存款
合 計(jì)
幣種 人民幣 人民幣
年初賬面余額
年末帳面余額
2、短期投資
年初賬面余額
短期投資種類
賬面余額
備
1、股票投資 2、國(guó)債投資 3、債券投資(不
含國(guó)債) 4、基金投資
計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)
賬面價(jià)值
賬面余額
備
年末賬面余額 計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)
賬面價(jià)值
5、其他
合 計(jì)
短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備情況說(shuō)明：
3、應(yīng)收賬款 (1)應(yīng)收賬款賬齡：
年初賬面余額
賬 齡
賬面余額
1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上
合 計(jì)
壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
賬面余額
壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
年末賬面余額
(2)應(yīng)收賬款主要客戶：
年初賬面余額
客戶名稱
賬面余額
占應(yīng)收賬款總額的比例
年末賬面余額
占應(yīng)收賬
賬面余額
款總額的比例
欠款時(shí)間 欠款原因
1 2 3 4 5
合 計(jì)
——
——
壞賬準(zhǔn)備金提取情況或?qū)懨魑刺崛馁~準(zhǔn)備金原因說(shuō)明：
4、預(yù)付賬款 (1)預(yù)付賬款賬齡：
年初賬面余額
賬 齡
賬面余額
1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上
壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
賬面余額
壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
年末賬面余額
合 計(jì)
(2)預(yù)付賬款主要客戶：
年初賬面余額
客戶名稱
賬面余額
占預(yù)付賬款總額的比例
年末賬面余額 賬面余額
占預(yù)付賬款總額的比例
欠款時(shí)間
欠款原因
1 2 3 4 5
合 計(jì)
——
——
5、其他應(yīng)收款 (1)其他應(yīng)收款賬齡：
年初賬面余額
賬 齡
賬面余額
1年以內(nèi) 1-2年 2-3年 3年以上
合 計(jì)
壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
賬面余額
壞賬準(zhǔn)備
賬面價(jià)值
年末賬面余額
(2)其他應(yīng)收款主要客戶：
年初賬面余額
客戶名稱
賬面余額
占應(yīng)收賬款總額的比例
年末賬面余額 賬面余額
占應(yīng)收賬款總額的比例
欠款時(shí)間
欠款原因
1 2 3 4 5
合 計(jì)
—— ——
6、存貨 (1)存貨明細(xì)如下：
存貨種類
年初賬面余額
本年增加額
本年減少額
年末賬面余額
1.原材料 2.庫(kù)存商品 3.接受捐贈(zèng)物資 4.低值易耗品
„„ 合 計(jì)
(2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)如下：
存貨種類
年初賬面余額
1.原材料 2.庫(kù)存商品 3.接受捐贈(zèng)物資 4.低值易耗品
„„ 合 計(jì)
7、待攤費(fèi)用
明細(xì)項(xiàng)目 年初賬面余額
合 計(jì)
8、長(zhǎng)期股權(quán)投資
被投資單位
初始投資額
1. 2. „„
合 計(jì)
9、長(zhǎng)期債權(quán)投資
項(xiàng) 目
1.國(guó)債投資 2. „„
合 計(jì)
本年 本年減少額 年末賬面 計(jì)提額 轉(zhuǎn)回
轉(zhuǎn)銷
余額
本年增加
本年攤銷
年末賬面余額
年初賬面余額
年末賬面余額
所占比例 核算方法
年初賬面余額
年末賬面余額
10、委托理財(cái)
受托人
法定代表委托金額
委托期限
報(bào)酬確定方式
實(shí)際收益
實(shí)際收回金額
人姓名
合計(jì)
11、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊 (1)固定資產(chǎn)類別如下：
項(xiàng) 目
年初賬面余額
一、固定資產(chǎn)原價(jià)合計(jì)
其中：房屋、建筑物
機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 „„
二、累計(jì)折舊合計(jì)
其中：房屋、建筑物
機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具
„„
三、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)
其中：房屋、建筑物
機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 „„
(2)固定資產(chǎn)用途如下：
用 途
年初賬面余額
本期增加額
本期減少額
年末賬面余額
年末賬面余額
原價(jià)
自用 出租 公益項(xiàng)目 „„
合 計(jì)
累計(jì)折舊
賬面價(jià)值
原價(jià)
累計(jì)折舊
賬面價(jià)值
(注：有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的固定資產(chǎn)，應(yīng)予說(shuō)明。) 12、在建工程
年初賬
工程名稱
預(yù)算數(shù)
面余額
合 計(jì)
投入
交付
余額
算數(shù)比例
本年增加
本年完工
年末賬面
已投入額占預(yù)
資金來(lái)源
13、文物文化資產(chǎn)
項(xiàng) 目
1. 2. „„
合 計(jì)
年初賬面余額
年末賬面余額
(因公允價(jià)值無(wú)法可靠取得而未確認(rèn)的文物文化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、來(lái)源、數(shù)量、用途等情況。)
14、無(wú)形資產(chǎn)
項(xiàng) 目
一、原價(jià)合計(jì) 1.
„„ 二、累計(jì)攤銷額合計(jì) 1.
„„
三、無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì) 1.
年初賬面余額
本年增加額
本年減少額
年末賬面余額
„„
(注：有已設(shè)立抵押和擔(dān)保的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)予說(shuō)明。) 15、受托代理資產(chǎn)
項(xiàng)目
合 計(jì)
年初賬面余額
本年增加
本年攤銷
年末賬面余額
受托代理業(yè)務(wù)情況的說(shuō)明：(包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等。) 16、應(yīng)付賬款
項(xiàng) 目
„„
合 計(jì)
年初賬面余額
本年增加額
本年減少額
年末賬面余額
17、其他應(yīng)付款
項(xiàng) 目
„„
合 計(jì)
年初賬面余額
本年增加額
本年減少額
年末賬面余額
18、應(yīng)付工資
項(xiàng) 目
一、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼 二、職工福利費(fèi) 三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 其中：1.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
2.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 3.年金繳費(fèi) 4.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 5.工傷保險(xiǎn)費(fèi) 6.生育保險(xiǎn)費(fèi)
年初賬面余額
本年增加額
本年支付額
年末賬面余額
四、住房公積金
五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) 六、非貨幣性福利 七、其他
合 計(jì)
19、應(yīng)交稅金
稅費(fèi)項(xiàng)目
年初賬面余額
1.營(yíng)業(yè)稅 2.增值稅 3.企業(yè)所得稅 4.土地增值稅 5.城市維護(hù)建設(shè)稅 6.房產(chǎn)稅 7.土地使用稅 8.車船使用稅 9.教育費(fèi)附加
10.代扣代繳個(gè)人所得稅
„„
合 計(jì)
20、預(yù)提費(fèi)用
項(xiàng)目
年初賬面余額
本年提取
合 計(jì)
21、長(zhǎng)期應(yīng)付款
項(xiàng) 目 年初賬面余額
本年增加
合 計(jì)
年末賬面余額
本年支付
本年減少
適用稅率
年末賬面余額
年末賬面余額
22、受托代理負(fù)債
項(xiàng) 目
合 計(jì)
年初賬面余額
本年增加
本年減少
年末賬面余額
受托代理負(fù)債情況的說(shuō)明：(包括受托代理負(fù)債的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)。) 23、凈資產(chǎn)
項(xiàng) 目 1、限定性凈資產(chǎn) 2、非限定性凈資產(chǎn)
合 計(jì)
年初賬面余額
本年增加
本年減少
年末賬面余額
凈資產(chǎn)比上年增加或減少的主要原因說(shuō)明： 24、大額捐贈(zèng)收入
本表列示累計(jì)捐款超過(guò)基金會(huì)當(dāng)年捐贈(zèng)收入5%以上的捐贈(zèng)單位或個(gè)人：
本年發(fā)生額
捐贈(zèng)人
限定性
1. 其中：捐款 捐物
2. 其中：捐款 捐物
„„ 合 計(jì)
非限定性
小計(jì)
限定性
非限定性
小計(jì)
上年發(fā)生額
用途
25、提供服務(wù)收入
項(xiàng) 目 1.培訓(xùn) 2.咨詢 3.認(rèn)證 4.展覽
本年發(fā)生額
上年發(fā)生額
„„
合 計(jì)
26、商品銷售收入
項(xiàng) 目
1. 2. „„
合 計(jì)
本年發(fā)生額
上年發(fā)生額
27、投資收益
產(chǎn)生投資收益的來(lái)源
1. 2.
„„ 合 計(jì)
本年發(fā)生額
上年發(fā)生額
28、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本
項(xiàng) 目
1.捐贈(zèng)項(xiàng)目成本 „„
2.政府補(bǔ)助活動(dòng)成本 „„
3. 提供服務(wù)成本 „„
*.業(yè)務(wù)活動(dòng)稅金及附加„„ 其中：營(yíng)業(yè)稅 增值稅
城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 „„
合 計(jì)
本年發(fā)生額
上年發(fā)生額
注：在捐贈(zèng)項(xiàng)目成本、政府補(bǔ)助活動(dòng)成本、提供服務(wù)成本等項(xiàng)目下披露主要具體項(xiàng)目。
29、管理費(fèi)用
項(xiàng) 目
1.理事會(huì)經(jīng)費(fèi)
2.行政管理人員工資、獎(jiǎng)金、津貼費(fèi)用 3. 行政管理人員住房公積金、社會(huì)保障費(fèi)用 4.辦公費(fèi) 5. 水電費(fèi) 6. 郵電費(fèi) 7. 物業(yè)管理費(fèi) 8. 差旅費(fèi) 9. 折舊費(fèi) 10. 修理費(fèi) 11. 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 12. 存貨盤虧損失 13.資產(chǎn)減值損失
14. 因預(yù)計(jì)負(fù)債所產(chǎn)生的損失 15. 聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi) 16. 應(yīng)償還的受贈(zèng)資產(chǎn) 17.記入管理費(fèi)用的稅費(fèi) 其中：房產(chǎn)稅
車船使用稅 土地使用稅 19. 其他 合 計(jì)
本年發(fā)生額
上年發(fā)生額
30、其他費(fèi)用
項(xiàng) 目
固定資產(chǎn)處置凈損失 無(wú)形資產(chǎn)處置凈損失
„„ 合計(jì)
本年發(fā)生額
上年發(fā)生額
(以上項(xiàng)目，審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況選擇并具體說(shuō)明確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不適用的項(xiàng)目予以刪減。)
六、理事會(huì)成員和職工的數(shù)量、變動(dòng)情況以及獲得的薪金等報(bào)酬情況的說(shuō)明 1、列示本屆理事會(huì)成員的姓名、工作單位、在本基金會(huì)領(lǐng)取報(bào)酬的理事人數(shù)、領(lǐng)取報(bào)酬
的金額
2、列示本基金會(huì)職工總數(shù)(不含支付勞務(wù)費(fèi)人數(shù))、各部門職工數(shù)量、工資總額、人均工資(不含支付的勞務(wù)費(fèi))
七、在計(jì)算公益事業(yè)支出比例、工作人員工資福利和行政辦公支出比例時(shí)需要具體說(shuō)明的事項(xiàng)
在計(jì)算公益事業(yè)支出比例時(shí)需要說(shuō)明的事項(xiàng)：
在計(jì)算工作人員工資福利和行政辦公支出比例時(shí)需要說(shuō)明的事項(xiàng)：
八、重大公益項(xiàng)目
1、重大公益項(xiàng)目收支明細(xì)表
/
說(shuō)明：
一、滿足下列條件之一的公益項(xiàng)目應(yīng)填列以上兩表：
1、項(xiàng)目捐贈(zèng)收入超過(guò)當(dāng)年捐贈(zèng)收入的20%以上的項(xiàng)目應(yīng)填列本表。 2、項(xiàng)目支出超過(guò)當(dāng)年基金會(huì)總支出20%以上的項(xiàng)目應(yīng)填列本表。 3、項(xiàng)目持續(xù)時(shí)間在3年以上(含3年)的應(yīng)填列本表。
二、基金會(huì)向某交易方支付金額占一個(gè)重大公益項(xiàng)目支出5%以上的，該交易方為該項(xiàng)目的大額支付對(duì)象。
三、按照財(cái)政部、民政部財(cái)會(huì)[2011]23號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和完善基金會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度的通知》要求，上述重大公益項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)應(yīng)項(xiàng)目名稱列示重大公益項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告文號(hào)、日期、事務(wù)所名稱以及審計(jì)意見(jiàn)格式。
九、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明
(一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀约皟煞交騼煞揭陨鲜芡环娇刂啤⒐餐刂苹蛑卮笥绊懙模瑯?gòu)成關(guān)聯(lián)方。關(guān)聯(lián)方交易，是指關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為，而不論是否收取價(jià)款。如購(gòu)買或銷售商品及其他資產(chǎn)、提供或接受勞務(wù)、擔(dān)保、提供資金(捐贈(zèng)、貸款或股權(quán)投資)、租賃、許可協(xié)議、代表民間非營(yíng)利組織或由民間非營(yíng)利組織代表另一方進(jìn)行債務(wù)結(jié)算，以及關(guān)鍵管理人員薪酬等。)
1、重要關(guān)聯(lián)方
(重要關(guān)聯(lián)方包括：發(fā)起人、理事主要來(lái)源單位(1/5以上理事來(lái)自該單位)、對(duì)外投資的被投資方、共同投資方、主要捐贈(zèng)人等，以及其他在實(shí)質(zhì)上與基金會(huì)存在重大控制或重大影響關(guān)系的單位或個(gè)人。)
2、關(guān)聯(lián)交易
20 /23
3、關(guān)聯(lián)方往來(lái)
(1)關(guān)聯(lián)方未結(jié)算應(yīng)收項(xiàng)目余額
(2)關(guān)聯(lián)方未結(jié)算應(yīng)付項(xiàng)目余額
21 /23
十、固定資產(chǎn)清查明細(xì)表
說(shuō)明：
1、本表按固定資產(chǎn)原值科目明細(xì)賬期末信息填列。 2、來(lái)源包括“自購(gòu)”或“受贈(zèng)”，時(shí)間為自購(gòu)或受贈(zèng)時(shí)間、用途為“自用”或“非自用”。
(如果沒(méi)有，應(yīng)說(shuō)明“本基金會(huì)無(wú)固定資產(chǎn)。”)
十一、資產(chǎn)提供者設(shè)置了時(shí)間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說(shuō)明
對(duì)于資產(chǎn)提供者設(shè)置了時(shí)間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)，民間非營(yíng)利組織應(yīng)當(dāng)披露其來(lái)源、時(shí)間或用途限定的具體內(nèi)容、使用情況等。
(如果沒(méi)有，應(yīng)說(shuō)明“本基金會(huì)無(wú)資產(chǎn)提供者設(shè)置了時(shí)間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)。”)
十二、受托代理業(yè)務(wù)情況的說(shuō)明
包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等。 (如果沒(méi)有，應(yīng)說(shuō)明“本基金會(huì)無(wú)受托代理業(yè)務(wù)。”)
十三、重大資產(chǎn)減值情況的說(shuō)明
應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)發(fā)生重大減值的，應(yīng)當(dāng)披露減值金額、減值原因等相關(guān)情況。
(如果沒(méi)有，應(yīng)說(shuō)明“本基金會(huì)無(wú)重大資產(chǎn)減值情況。”)
十四、公允價(jià)值無(wú)法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的說(shuō)明
22 /23
對(duì)于公允價(jià)值無(wú)法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、數(shù)量、來(lái)源和用途等情況。
(如果沒(méi)有，應(yīng)說(shuō)明“本基金會(huì)無(wú)公允價(jià)值無(wú)法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。”)
十五、接受勞務(wù)捐贈(zèng)情況的說(shuō)明
簡(jiǎn)要說(shuō)明接受志愿者服務(wù)等勞務(wù)捐贈(zèng)的服務(wù)項(xiàng)目、人次等情況。 (如果沒(méi)有，應(yīng)說(shuō)明“本基金會(huì)無(wú)接受勞務(wù)捐贈(zèng)情況。”)
十六、對(duì)外承諾和或有事項(xiàng)情況的說(shuō)明
簡(jiǎn)要說(shuō)明重大承諾和或有事項(xiàng)的有關(guān)情況，包括種類、形成原因、因或有事項(xiàng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額等。
(如果沒(méi)有，應(yīng)說(shuō)明“本基金會(huì)無(wú)對(duì)外承諾和或有事項(xiàng)。”)
十七、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的說(shuō)明
每項(xiàng)重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、內(nèi)容，及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)情況的影響。無(wú)法做出估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因。
(如果沒(méi)有，應(yīng)說(shuō)明“本基金會(huì)(或協(xié)會(huì))無(wú)資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)。”)
十八、需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)
上述二〇**年度會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)附注，系我們按《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》編制。
基金會(huì)名稱：(蓋章)
基金會(huì)法人：(簽名)
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：(簽名)
二○一×年×月×日
23 /23
二○一×年×月×日
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