2016關于企業管理層離職審計報告范文

　　導語：離任審計，這一活動，對于引導和規范定代表人的經營思想和經營行為、維護法定代表人的合法權益和揭露非法行為，對于深化經濟體制改革、建立完善現代企業制度，都具有重要的意義。下面是小編為大家整理的，離任審計報告。希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!

　　離任審計報告【范文一】

　　根據委托計 ，我所于2012年 月 日至 月 日對 同志任期內的經濟責任進行了審計，現將審計結果報告如下：

　　同志于2000年 月 日至2008年 月擔任 站長，總任期 年，本次審計期間為2000年1月至2008年12月底。

　　一、基本情況

　　二、任期內公司主要財務指標

　　截止到2008年12月31日，農機推廣站共擁有資產 元，其中貨幣資金 元，應收賬款 元，預付賬款 元，其他應收款 元，存貨 元，固定資產 元;擁有負債 元，其中應付賬款 元，預收賬款 元，其他應付款 元,應付工資 元，應交稅金 元;凈資產為 元。

　　同志任期前后主要財務指標對比表如下:

　　單位:萬元

　　附注：

　　1、灤縣公司2005年7月資產負債率為75.14%，2008年4月為61.58%(資產負債率應控制在40%-60%)，企業償債能力增強，財務風險降低。

　　2、應收票據增加1,226萬元，其中;206萬元為關聯方購買熟料形成，1,020萬元為水泥銷售形成。

　　3、截止到2008年4月底，應收賬款余額為5,534.82萬元。其中：關聯方欠款為5,530.14萬元，外部欠款為4.68萬元。

　　4、灤縣公司2008年4月底比2005年7月固定資產增加53,585.05萬元、在建工程減少50,937.06萬元。主要原因為公司2005年12月底完成轉固工作。

　　三、任期內公司經營狀況

　　同志擔任總經理期間， 共實現收入 元，其中：內

　　部收入 元，內部利潤 元，外部收入 元，外部利潤 元;共計繳納稅金 元，其中：增值稅 元，營業稅 元，城建稅 元，教育費附加 元，企業所得稅 元。

　　(一)產、銷量

　　灤縣公司2005年9月(進入正式生產期)至2008年4月熟料、水泥產銷量情況見下表：

　　單位：萬噸

　　附注：

　　由于本表中2005年和2008年都是4個月的指標，可比性不大，從2006年、2007年熟料、水泥的產、銷量可以看出灤縣公司水泥、熟料的產量，水泥的銷量連年上升。2007年熟料的產量基本與設計產能持平，水泥的產量超出設計產能。

　　(二)獲利能力

　　灤縣公司2005年9月至2008年4月主要經營指標、獲利能力指標見下表：

　　單位：萬元

　　附注：

　　1、從灤縣公司06年、07年銷售收入、成本、利潤指標可以看出公司的主要經營指標呈不斷上升的趨勢。

　　2、公司06年、07年的銷售利潤率等獲利能力指標也反映出公司的獲利能力、資本的利用效率都有所提高。

　　四、 企業資產盤點情況 (一) 存貨盤點情況 表格

　　經審計人員實地盤點發現，盾石信息公司賬面庫存商品采集設備25套及數據采集系統9套，金額合計632,544.37元，實際已分別發往江津、聞喜、康達、秦嶺和煙臺公司，因未驗收完畢，財務尚未進行財務處理。盤盈小型機1臺，金額4,615.38元;交換機1臺,金額16,239.32元。其他物資基本賬實相符。

　　(二) 固定資產盤點情況 表格

　　經審計人員實地盤點，盾石信息公司盤盈電腦5臺,打印機2臺, 據相關人員解釋,電腦5臺、打印機1臺為借用企管部資產,另一臺打印機因不符合固定資產入賬條件，未納入固定資產管理。

　　五、 任期內主要成績

　　(一)任期內積極組織生產，連年超額完成股份公司下發的預算指標，實現利潤的連年增長。

　　李占軍同志在任期間，水泥、熟料的產量、凈利潤都完成了股份公司下發的預算指標，公司經營狀況較好。公司06年實現凈利潤為3,310.75萬元，超預算717.16萬元;07年實現凈利潤為6,390.95萬元，超預算1,051.77萬元。

　　(二)建立了總部及各子公司的局域網平臺，實現了管理網與生產控制網的集成。

　　建立了覆蓋全公司的以2MBDH為主運營專網，以VPN為備用鏈路的企業互聯網絡，為企業業務協同和集團管控提供可靠保障。建設視頻會議系統，消除時空距離，實現公司會議及培訓及時高效，實現全公司范圍內的面對面溝通，大幅提高工作效率，降低管理成本。

　　(三)生產數據管理系統。

　　通過采集設備與生產過程控制系統(DCS)連接，直接采集實時數據，通過實時數據庫對數據進行存儲、分類，以集團網為支撐，實現遠程監控生產過程、數據整合、分析、對比及報表功能，滿足生產運行集團管控，提高了效率，降低了信息統計、分析的人工成本。與ERP接口，通過實時數據的提供，實現快速準確的運行狀況分析，揭示生產運行存在的低效環節，給生產管理特別是集團管理以有力的決策支撐，可使公司掌控有利因素，及時、準確調整。

　　(四)實施EMES系統，打造各公司統一、標準的管理環境。 EMES系統是信息公司自主研發的水泥企業管理系統，從應用架構、系統架構、系統設計、詳細設計、編程等完全由信息公司自行完成。EMES系統包括生產、供應、銷售、質量、物流、資產、人力資源等關鍵業務管理，目前已在冀東水泥下屬的全部的水泥企業部署運行。通過該系統的運行，極大提高改善了企業的運營管理環境。在系

　　統的上線運行中，小到業務單據，大到關鍵業務流程，都執行了統一的管理標準，并在系統里不折不扣執行。尤其對新建公司，其采購、銷售、資產等各項管理業務一開始就納入企業管理的'正軌，避免了項目初建期各項業務忙亂無序、管理失據的隱患,為集團的快速擴張提供了強有力的支撐。

　　(五)設計實施集團協同平臺管理系統。

　　集團協同管理平臺自2006年上線以來，不僅實現了收文、發文、電子郵件等傳統OA功能，還涵蓋了人力資源、固定資產、工程項目、投資管理的關鍵業務流程，取消了傳統書面及傳真形式的簽批手續，實現了多組織、多地點協同辦公，極大的提高了管理效率。此外還增加了工作聯絡單和工作任務單功能，直接對各部門的工作任務執行情況進行監督，使管理執行力得到了有效提升。目前包括集團公司、股份公司及子公司在內共運行業務流程200余個，協同平臺系統已成為公司重要的集團管控手段，它使企業各項管理工作有序高效運行，解決了辦公人員的工作量化問題和工作考核問題，實現了無紙化辦公。

　　(六)獨立研發實施集團全面預算系統。

　　從2008年1月到2009年6月，自主研發全面預算系統。 全面預算系統包括預算體系搭建、預算編制、預算執行與對標的全過程管理，并實現預算指標分解的管理創新，為多元化集團企業提供一體化運行平臺。系統實現多項技術創新和管理創新：通過無縫集成EXCEL，使軟件系統更貼近于原來的手工操作;通過系統固化流程，規避了手工操作的隨意性;通過對預算模板的多維度配置，使展現在前臺Excel中的數據都有了實際指標意義。通過系統建立分專業的預算管理模式，實現了全面預算管理創新。它已成為集團管控方式的主要手段之一;為各層次管理者提供了簡單有效的管理工具;使集團內

　　各子公司之間進行橫向、縱向對比考核成為可能;增加了股東與經營者、管理者與員工、管理者與管理者之間的溝通交流;規避重大決策性風險。

　　(七)與用友戰略合作，開始集團經營業務信息化建設 2010年1月1日，用友NC集團ERP系統上線運行，完成集團、股份本部、冀東大區下屬10個子公司在內的采購、銷售業務系統運行，并完成與編碼系統、物流系統和財務系統的接口。通過集團ERP項目的實施，進一步梳理了公司的集采業務、統銷業務和關聯交易業務等，有效推動了集團、區域化的統一管理，特別是對營銷分公司新的運營模式的運行提供了有效的技術支撐平臺。

　　2010年7月份，開始集團人力資源系統的實施，包括系統分析設計、二次開發和系統配置，完成原30平臺的員工信息數據采集，完成員工數據的初始化，系統已于11月22日上線運行，運行模塊包括組織機構管理、人員信息管理、人員變動管理、招聘管理。運行范圍為全集團下屬各單位。

　　2010年7月份，開始集團協同知識管理平臺實施，實現集團公司多組織架構、多層級的協同應用，為集團提供辦公處理樞紐平臺。

　　(八)企業標準編碼體系建設項目。

　　截止2010年3月底，企業標準編碼體系建設項目整體完成。4月27日，召開了編碼項目總結匯報會，目前該項目已驗收，且與知識管理部編碼中心部門進行了交接。項目主要完成內容：1、完成了物料、資產、公共關系、設備等23項核心編碼對象、70項屬性編碼對象的內容體系建設，完成核心編碼實例化36440項，屬性編碼實例化17726項，共計54166項;2、編寫完成《冀東水泥企業標準編碼體系總體框架》、《冀東水泥企業標準編碼內容體系手冊》和《冀東水

　　泥企業標準編碼應用體系手冊》正式版，以及組織體系、流程體系的建議版。3、編寫完成《水泥行業物料分類應用手冊》，制訂了物料規范，整理了參考標準;將原來7個公司3萬條數據整理成7000多條物料，成功應用于集團ERP系統。

　　(九)承接集團公司軟硬件維護工作

　　完成40多家分、子公司、100多個子系統的軟件維護，保證了各子公司業務系統正常運行。完成了集團各公司EMES系統30多個數據庫的維護工作。完成了全公司范圍內的VPN管理、視頻會議管理和網絡安全管理，保證網絡通信通暢。維護集團公司、股份公司本部及營銷公司等周邊子公司臺式機、筆記本、打印機等網絡及網絡相關設備;維護總部及周邊子公司主、支干線路的交換機、集線器等設備、保證網絡通信通暢。

　　六、任期內主要不足 (一)管理體系存在不足

　　1、在合同審批程序中，無審計人員審核簽字，合同均由綜合部部長王鐵英負責審核。

　　2、崗位的人員配置不完善

　　以綜合部為經辦部門的采購環節中，存在采購員與保管員為同一人兼任的現象。

　　(二)公司制度執行不到位 1、采購行為未簽訂合同

　　審計人員在審查過程中發現，2011年2月21日，第40007號憑證，綜合部采購會議椅20把，金額8300元，會議桌1個，金額6990元，銷貨單位是唐山市豐潤區普樂爾日用品經銷處，付款日期為2011

　　年2月1日，轉賬支票號碼09289549。此業務未簽定采購合同及詢比價，且購入后財務記賬時直接記入管理費用-辦公費，未執行冀東股份公司財務制度記入固定資產、納入固定資產管理。審計人員在進行固定資產實地盤點時，未見實物。

　　2、采購過程未進行詢比價

　　2011年4月25日簽訂的讀卡器外罩加工合同(合同編號為采2011-04)，合同金額為6318元，并未進行詢比價。

　　2009年5月5日和2009年8月12日采購的筆記本電腦合同(合同編號為采2009-04和采2009-11)，合同金額分別為15060元和8600元，也未進行詢比價。

　　3、備選供應商書面報價未蓋章

　　2010年10月29日簽訂的打印機買賣合同(合同編號：采2010-17)備選供應商“河北迅普辦公設備有限公司唐山分公司”報價單上未簽字、未蓋章。

　　(三)合同的簽訂、保管存在不足 1、合同法律效力待定

　　有的合同未按約定簽字，造成合同法律效力待定。如果出現經濟糾紛，將給你公司維權帶來困難。如2009年12月13日簽訂的愛普生投影儀采購合同(合同編號采2009-16)，合同約定“雙方簽字蓋章之日起生效”，但是合同中買受人委托代理人未簽字。

　　2、合同編號存在不足

　　09年8月6日簽訂的生產實時數據庫管理系統(合同編號采2009-10)，合同金額為194.4萬元。之后簽訂的兩份補充協議并未進

　　行編號，均附在原合同之后留存。

　　3、合同檔案保管有待于加強

　　合同經辦單位應對本單位負責的合同進行統一歸檔，歸檔資料應包含合同審批表、合同文本及比質比價單或招標運作單、說明、批示等合同審核所需全部資料并建立電子版合同臺賬，以便于合同查詢。如：2010年3月17日簽訂的混凝土管理信息系統合同(合同編號為采2010-01)，密封報價的資料未統一歸檔;2010年5月24日簽訂的康達項目局域網建設和視頻監控合同(合同編號采2010-02)，招標資料未統一存檔。

　　對于作廢合同，要規范保管，并做好“作廢”標記，以避免風險。在審查中發現2008年6月16日簽訂的宣傳冊設計印刷協議(編號：其2007-01)因頁數變更原合同作廢。關于作廢合同經辦人員已全部收回，但未標記“作廢”，且新簽訂的合同蓋章為盾石信息技術公司公章。

　　(四)財務制度執行中存在諸多問題 (1)備用金支取手續不規范

　　2011年1月26日，20005號現金付款款憑證，程建飛借備用金24500元，附件費用報銷單無摘要，且除程建飛外無審批人員簽字，審批不合規。2011年2月28日，20004號現金付款款憑證，孫利生借備用金6000元，后附借款申請單審批簽字人多達6人，審批手續繁瑣。 (2)現金支票管理存在問題

　　個別現金支票提取現金時領用簽字手續不齊全。2010年7月23日，40002號銀行付款憑證，摘要：提現，現金支票號碼：08354648，后附借款申請單除經辦人郭麗外，無任何審批人簽字。

　　(3)存在跨期報銷費用、票據不合規現象

　　2010年1月26日憑證號50004，報銷業務招待費，金額2047元，后附原始票據為2009年11月7日及2009年12月24日河北省唐山市飲食業專用發票發票聯，金額合計2047元。該筆業務存在跨年度報銷業務招待費現象。

　　2010年1月26日憑證號50001，報銷差旅費，后附自制原始憑證2009年12月31日差旅費報銷單，出差時間為2009年4月13日至2009年5月21日，后附原始票據中存在2008年12月出租車票兩張金額合計108.7元。該筆業務存在跨年度報銷差旅費現象，及票據不真實、不合規現象。

　　2011年5月30日，40020號憑證，王軍報汽車用品款1540元，后附發票內容：汽車用品1540元，未列示汽車用品明細，也沒有相應的銷貨清單。屬不合規發票。

　　(4)收入與成本不配比

　　2010年4月30日，40019號銀行付款憑證，李晗付珠海將心軟件公司款60,000.00元(含稅)，購入的商品混凝土管理系統，51,282.05元,是用于唐山盾石混凝土有限公司管理信息系統,應記入存貨, 待項目完工實現收入時結轉成本,但企業未按會計準則進行賬務處理,而是直接記入當期費用-管理費用-開發費處理，造成成本不實影及收入與成本不配比。

　　2011年3月11日，4008號憑證，李晗付將心公司混凝土ERP補充協議首付款27500元,合同號:采購10-01,購入的商品混凝土管理系統23,504.27元,直接記入主營業務成本,未按企業會計準則記入

　　存貨,待收入實現時結轉成本。

　　該企業未將各項目耗用的人工、其他費用合理的按各項目進行分配，不能真實準確的進行成本核算。

　　4、購入軟件直接入成本，進項稅額不抵扣

　　七、審計結論

　　綜上所述，李占軍同志任灤縣公司總經理期間，較好的完成了股份公司下發的各項預算指標。加強了財務、物資等方面的基礎管理工作，大宗原、燃材料，輔材，備件實物保管較好。但在廢舊物資的管理上、固定資產、物資采購的細化管理以及勞務費支出的管理等方面還需要進一步改進。

　　離任審計報告【范文二】

　　一、管理層對財務報表的責任 編制和公允列報財務報表是ABC公司管理層的責任。這種

　　責任包括：(1)按照民間非營利組織會計制度的規定編制財務報表，并使其實現公允反映;

　　(2)設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大

　　錯報。

　　二、注冊會計師的責任 我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。

　　選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的.總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。 三、審計意見 我們認為，ABC公司財務報表在所有重大方面按照民間非營利組織會計制度的規定編制，公允反映了ABC公司2011年9月30日的財務狀況以及2011年度的經營成果和現金流量。 XXXX會計師事務所 中國注冊會計師： 中國注冊會計師： 中國·XXX 二○一二年×月×日

　　測試民非會計制度

　　財務報表附注

　　2011年度

　　一、公司基本情況 測試民非會計制度(以下簡稱本公司或公司)系經XXX批準，由(以

　　下簡稱甲方)、(以下簡稱乙方)、和(以下簡稱丙方)以合經營方式設立的企業，于 年 月 日

　　成立，取得市工商行政管理局

　　注冊資本(幣種) 萬元。合期限年。于年月日投產(營業)。 本公司主要的經營范圍包

　　括：

　　二、主要會計政策、會計估計的說明

　　1. 會計制度 執行《民間非營利組織會計制度》及其補充規定。

　　2. 會計年度 自公歷1月1日至12月31日止。

　　3. 記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣。

　　4. 記賬基礎和計價原則 本民間非營利組織以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價

　　原則。

　　5. 外幣業務核算方法 發生外幣業務時，按即期匯率折算為本位幣記賬;期末，對外幣貨幣性項目采用期末即期匯率折算;對以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用即期匯率折算;對以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率。對于折算發生的差額，與購建固定資產有關且在其達到預定使用狀態前的，計入有關固定資產的購建成本;與購建固定資產無關的屬于籌建期的計入管理費用，屬于生產經營期間的計入當期財務費用。

　　6. 現金及現金等價物的確定標準 (1)現金為本民間非營利組織庫存現金以及可以隨時用于支付的存款; (2)現金等價物為本民間非營利組織持有的期限短(一般為從購買日起

　　范文一：如何做好審計報告

　　一、做好審計報告的審理應該參考的重要文件

　　筆者認為審理制與傳統的復核制最大的區別在于，審理制更加注重對項目實施全過程的質量控制，而傳統的復核制更加注重審計報告本身的質量控制。因此，對審計報告的審理，不能就審計報告論審計報告，而是應該同時參考審計通知書、審計工作方案、審計實施方案、被審計單位反饋意見、審計組的核實說明等重要文件。同時，還要對審計組取得的全部審計證據材料、編制的全部審計工作底稿進行細致的審理復核。只有這樣，審理機構才能切實履行國家審計準則所規定的職責。

　　二、做好審計報告的審理應該把握的重要內容

　　審理機構以審計實施方案為基礎，重點關注審計實施的過程及結果，主要審理6個方面的重要內容：審計實施方案確定的審計事項是否完成;審計發現的重要問題是否在審計報告中反映;主要事實是否清楚、相關證據是否適當、充分;適用法律法規和標準是否適當;評價、定性、處理處罰意見是否恰當;審計程序是否符合規定。審理人員應當按照上述規定開展工作。

　　三、做好審計報告的審理應該掌握的方法

　　(一)看實施方案執行情況。一是審計實施方案是否對審計工作方案的審計目標和重點內容等進行了細化;二是根據審計報告的相關內容，核實施方案是否得到了有效地執行。

　　(二)通篇把握審計報告。首先看格式是否規范，報告內容和要素是否齊全。按照國家審計準則的規定，審計報告的內容主要包括審計依據、實施審計的基本情況、被審計單位基本情況、審計評價意見、以往審計決定執行情況和審計建議采納情況、審計發現問題的事實、定性、處理處罰意見以及依據的法律法規和標準、審計發現的移送處理事項的事實和移送處理意見、針對審計發現的問題提出的改進建議等。同時，按照審計署統一下發的審計報告格式，審計報告的主要要素還應該包括文尾對被審計單位提出整改及報告書面整改情況要求、公告提示等。

　　(三)對審計報告的具體內容進行細致地審理

　　一是被審計單位基本情況的表述，是否與審計項目密切相關，是否存在冗余。同時，檢查證據的充分性、適當性。

　　二是審計評價的規范性。根據國家審計準則的規定，在深圳審計報告中，根據不同的審計目標，以適當、充分的審計證據為基礎發表評價意見。還規定，對審計過程中未涉及、審計證據不適當或者不充分、評價依據或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不得發表審計評價意見。審理應主要關注：審計評價意見是否超出了審計范圍，審計評價意見是否有適當、充分的審計證據支撐，審計評價意見與后文審計發現的問題是否互相矛盾等。

　　三是審計發現的問題及處理處罰意見。審理主要關注：問題分類是否科學、合理;問題排放順序是否遵循了“重要性”原則，重要問題、金額較大的問題在前，一般問題、金額較小的問

　　題在后;問題的事實是否表述清楚、數字是否準確(包括引用原始數據是否準確性、比例或倍數計算計算是否準確性、散總是否相符等)、證據是否適當、充分;法規引用的規范性(包括時效性、條款的適用性和完整性、引用格式的規范性，引用法規名稱的準確性等);處理(處罰)意見的適當性等。

　　四是原因分析及審計建議。審理主要關注：一是原因分析及審計建議是否針對審計發現的問題提出，及是否有針對性;二是審計建議是否有操作性，是否切實可行;三是審計建議中被建議的單位是否與被審計單位或被審計項目的層次相匹配等。

　　總之，審理人員要有責任心、細心和耐心“三心”才能把好審計質量關。最為關鍵和基礎的是責任心，有了責任心自然會做到細心、耐心。打個比方，每審理一篇審計報告，我們如果能像對待自己的高考試卷一樣，認真、謹慎、盡自己最大的努力去做，做完再檢查一遍甚至好幾遍，就一定能少出差錯。

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