財務審計報告集合15篇
在現實生活中，報告與我們的生活緊密相連，報告具有雙向溝通性的特點。其實寫報告并沒有想象中那么難，下面是小編為大家整理的財務審計報告，希望能夠幫助到大家。
財務審計報告1
根據醫院內部審計工作計劃，于20xx年12月9日對設備科20xx年的設備采購、驗收結算，對藥庫的材料采購進行內部專項審計。審計目標是否建立了完善的設備采購制度，設備采購是否按照當年度《湖州市人民政府集中采購目錄標準》、《湖州市衛生系統協議采購目錄》、《湖州市衛生系統部門集中采購限額標準以下醫療設備采購管理措施》和醫院有關設備、藥品采購相關法律法規或政策規定執行等。
一、 審計總體情況
已建立《設備采購管理制度》、《設備驗收制度》、《設備調劑調撥制度》、《設備檔案管理制度》、《設備科人員分工制度》等制度，明確設備采購過程的程序和流程和各人員崗位職責。設備采購年度計劃由醫院設備管理委員會討論形成紀要、醫院設備年度采購計劃請示、衛生局的指示等文件。
20xx年度設備采購入庫合計金額2248228元。
設備抽查，通過招投標方法購入設備：排隊叫號系統、數字X線設備成像系統、血氣分析儀、真空高溫滅菌器械、離心機、交換機、生物安全柜等，招標文件、合同、安裝驗收手續齊全，設備采購的付款方法能按合同規定期限付款，審批手續齊全。
20xx年度藥品采購入庫合計金額90221911.42元，其中材料376409.45元，藥品器械89845501.97元，合同、驗收入庫手續齊全，發票及時準確，付款方法能按合同規定期限付款，審批手續齊全。
二、 審計中發現的問題
1、 根據設備采購制度能進行設備采購前的.市場調查論證工作，但個別設備缺科室采購申請論證及市場調查資料。
2、 能對數字X線設備成像系統、血氣分析儀等大型設備利用效果進行評價，缺少對新增的小型設備利用效果評價資料。
三、 審計建議
1、 對已建立的設備管理制度進行完善，加強設備采購過程中，科室采購申請論證及市場調查環節的實施，資料整理保管完整。
2、 健全設備利用效果評價制度，對新增中、小型設備利用效果的評價。
財務審計報告2
進行財務報告內部控制審計已經發展成為注冊會計師審計的重點項目，但是相關的《企業內部控制基本規范》卻一直沒有出臺，其中包含了《企業內部控制鑒證指引》的內容，使得內控審計不能順利進行，審計水平也開始下降。《企業內部控制鑒證指引》中根據美國相關公司中的會計監督委員會所提供的有關的財務報表審計內容，筆者根據相關的意見，以對我國實行注冊會計師進行內部控制審計的基本思路為基礎，對此進行深入的分析，希望能對我國的財務報告內部審計工作提供幫助。
一、財務報告內部控制的基本概念
在《企業內部控制鑒證指引》中提出：“該內容主要包括企業的內部控制鑒證，主要是指會計事務所通過委托，對于企業的有關財務狀況和內部控制的實際效用進行判別，并且提出合理化的建議�！痹谄髽I和有關財務報告的內部控制上，沒有進行準確的區分。所以，可以根據美國證券交易會（SEC）的判定，財務報告內部控制的影響人員主要有：公司的首席執行官、公司實施相關職權的人員構建或是監管的人員、首席財務官、公司的管理高層、董事會和相關人員的影響等等，為了確保財務報告的準確性和更好地進行財務報表的編制工作，建立起符合會計準則并提供有效幫助的控制程序。其中的相關控制策略和過程主要有以下幾個方面：
1.在會計記錄中保持詳盡合理，準確無誤的反映資產的交易狀況和處理狀況。
2.為后續工作的順利進行奠定堅實的基礎，公司出現的交易都要記錄在案，使得財務報表的編制能夠更好地為會計原則進行服務，公司中的資金支出和收入都要通過公司管理階層和董事階層的批準。
3.為了預防和減少沒有通過公司管理階層批準而出現公司資金流入和轉出情況的出現，為公司資產的合理使用提供保障。這種沒有通過授權的資金，很有可能會對財務報表產生重要的影響。
二、財務報告內部控制審計和財務報告審計風險評價體系之間的關聯和差別
現在，財務報告審計的方式主要是進行風險導向審計，需要注冊會計在進行系統審計的`時候，對其中風險問題進行評估，評估的內容主要有掌握被審計單位的內部控制和實施控制狀況。財務報告在內部控制審計的審計范圍和審計方式都與之相同，但是因為有關的法律措施還不全面，這就需要注冊會計師針對公司財務報告內部控制的實際效果進行有效的評價，并且給出相關的意見，進一步強化控制測試力度。
三、實行財務報告內部控制審計的主要方式
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1.對企業運行造成重要影響的事務主要有：財務報告實際狀況，經濟情況，法律法規和技術改革；
2.企業組織構造、經營狀況和資金構造；
3.企業的范圍和業務的難易程度；
4.企業管理活動和內部控制出現的變化狀況。
注冊會計師的主要內容應該停留在被審計單位的管理人員對內部控制的認識程度，例如公司的文化素養、管理人員的工作作風、角色和責任的區分程度，還有是否建立了一個堅實審計委員會等等。
（二）構建審計計劃
依據實際的控制環境和相關的財務報告狀況來看，構建審計計劃，規定項目負責人和項目團隊人員數量，劃分責任、任務和資料；構建項目計劃、方式和報告要求。在整個計劃中都要進行風險因素的考慮。傳統的控制測試很多都是“表面文章”，沒有發揮其實在的價值。其中的主要原因就是因為審計人員的專業能力不強，無法準確判斷企業內控是否行之有效。企業的內部控制，通常都是企業的管理階層經過長時間的探索所構建的，身為審計師，只是用幾天的實踐或是幾周的時間，就要掌握清楚企業的內控狀況和可能出現的風險問題，是十分困難的，沒有充足的經驗和對企業管理的熟練掌握，是不能準確理解企業的內部控制的。所以，在制定審計計劃的時候，要合理安排相關的項目人員，對于相關的項目人員進行專業的培訓和監督，并且根據實際情況聘請專家進行幫助。
（三）判別公司中的內部控制狀況并對公司中的內部控制進行合理評價
其中的內部控制范圍主要是指公司管理階層的內部控制，也就是控制環境。它能有效地減少業務流程層次的檢測，特別是對公司的整體把握比較強大，而且和業務流程的層次控制關系緊密；對公司的全局進行整體的把握和控制，能夠防止或解決相關的重大錯誤。當然這些都還需要注冊會計師準確判斷公司的風險問題并且進行科學的評價。公司中的內部控制，主要有公司部門、人員職責的劃分、相關的政策決定以及風險管理問題、管理層面的風險評價過程、反作弊制度、還有公司內控自我評價體系等等。注冊會計師還要判定各個過程中的相關責任人，并且進行交流，劃分明確的責任。而且，還需要對審計委員會的人員組成、工作方式以及在公司管理中的實際作用、實際職責時候受到限制等因素進行全面分析。
�。ㄋ模z測財務報告任務中的主要控制
針對其中的主要財務報告目標的流程控制，對這些控制進行全面的評價。要著重判別那些會對財務報告造成重要影響的流程，并對其進行監督控制，實務中的審計方式主要是站在公司財務報表的角度，判斷對財務報表有重要影響的業務活動和流程任務，找出其中的重要會計科目和會計報表任務。在對公司進行整體評價的過程中，要注重其中的重要性，還有財務報表狀況、其他支持性會計科目資金以及相關支持性信息出現錯誤的狀況，研究財務報告中的風險防范項目，從數目和特征兩個方面入手，研究會計科目和信息揭露的重要作用。其中和錯報風險有關的原因主要有：有關會計科目資金、交易的類型和大小；因為失誤或舞弊的狀況而出現錯報的情況、相關會計科目所體現出的交易數目、會計科目的繁瑣程度；揭露事務或有關會計科目的特點：會計科目所展現的交易種類使得公司可能出現負債的狀況，是否進行關聯交易等等。
�。ㄎ澹┰u價內部控制設計的實際效用和內部控制實行的實際價值
在進行評價的時候，第一要對財務報告內部控制風險體系進行系統的評價。財務報告內部控制風險有兩個方面的內容：錯報風險和控制失敗風險。對某項控制風險造成重要影響的因素主要有：首先是該項控制預防和出現錯報的特點和主要作用；第二、有關賬戶和判定的固定風險；第三、交易的數目和特征的變化，從而對這項控制設計或運行的實際作用造成的不利影響；第四、賬戶原來是否出現過錯誤；第五、企業的控制對相關控制的監管力度；第六、這項任務的特點和運行次數；第七、這項控制對其他控制作用的依附程度；第八，實行或監管這項控制的人員的專業能力，是否出現變化；第九、該項控制是自動進行還是人工實施；最后是任務控制的繁瑣性，和運行過程中準確判斷的重要作用。
內部控制設計的準確判斷，是發揮內部控制實際效用和預防財務不正當信息揭露的重要途徑。評價內部控制設計的實際作用主要依賴于：被審計單位是否根據相關控制任務建立了相關的解決方案；是否能夠預防和檢查出財務報告中可能出現的重大錯誤和舞弊情況。
�。┰u價控制中的不足
針對內部控制中的不足，注冊會計師需要根據實際狀況，評價是否處于問題范圍，還要判別是重大問題還是普通問題。如果控制的設計或是運行不能及時處理其中的錯誤，則內部控制存在問題。需要注意的問題是指內部控制中有的，不是特別嚴重但是需要進行監督企業財務報告人員，加大關注力度的某項或是幾項問題的融合。重大問題存在與內部控制，具有一定的科學性，并且能夠促使企業或中期財務報表出現重大失誤，但不能及時被制止或發現的某項問題或幾個問題的融合。控制失誤的嚴重后果和以下因素有著密切的關系：首先企業控制是否不能預防或是出現賬戶資金錯誤的合理可能性；第二因為一個或者多個問題使得一些潛在錯誤的出現。在評判一項或是幾項控制問題可能出現的錯誤的重要程度時，注冊會計師要思考控制問題所造成的財務報表資金或是交易資金的問題，還有本期已經出現或是將來可能出現的控制問題造成的賬戶資金，或是相關交易數量多少的問題。
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注冊會計師應該根據相關的鑒證證據給出判斷，并且作為內部控制鑒證意見的重要依據。假如被審計單位內部控制出現了問題，審計師就要對被審計單位的財務報告內部控制狀況，提出反對意見或是保留相關建議。
上面的這些因素都會影響到內部審計工作的有序進行，并且發揮著至關重要的效用，嚴重影響了內部審計部門在該單位的生存狀態。內部審計的作用是有目共睹的，隨著社會經濟的不斷發展，內部審計的作用一定會越來越顯著，其中的實際價值也會逐漸體現出來。
財務審計報告3
xxx有限公司：
我們審計了后附的xxx有限公司008年度的高新技術產品收入明細表及有關編制說明。
一、管理層的責任在企業會計準則框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定，如實編制高新技術產品收入明細表，是申報企業管理層的責任。
這種責任包括：設計、實施和維護與高新技術產品收入明細表相關的內部控制，以使高新技術產品收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;選擇和運用恰當的會計政策;作出合理的會計估計;恰當界定高新技術產品的具體范圍。
二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上對高新技術產品收入明細表發表審計意見。
我們按照《高新技術企業認定專項審計指引》的規定執行了審計工作。
《高新技術企業認定專項審計指引》要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對高新技術產品收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關高新技術產品收入明細表金額和披露的審計證據。
選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的高新技術產品收入明細表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與高新技術產品收入明細表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。
審計工作還包括評價管理層選用相關會計政策的恰當性和作出相關會計估計的合理性，以及評價高新技術產品收入明細表的.總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見我們認為，貴公司20xx年度的高新技術產品收入明細表已在企業會計準則框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司在20xx年度的高新技術產品收入情況。
四、編制基礎及使用限制我們注意到如高新技術產品收入明細表編制說明第三條所述，貴公司20xx年度的高新技術產品收入明細表是在企業會計準則框架下，按照《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》的規定編制的，可能不適用于其他目的。本報告僅供貴公司申報高新技術企業認定時使用，不得用于其他目的。
本段內容不影響已發表的審計意見。
財務審計報告4
關于對南通市通州區xx學校20xx年x月至20xx年x月財政財務收支情況的審計報告
根據南通市通州區教育系統20xx年內部審計工作意見(通教審[20xx]x號)，審計辦公室派出審計組于20xx年xx月xx日至x月x日對xx學校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經濟活動進行了審計，并延伸審計了學校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法，并根據《教育系統內部審計工作規定》(教育部17號令)，實施了必要的審計程序。我們的審計以學校提供的有關財務賬目、會計憑證、財務報表及相關的資料為依據，xx學校對提供資料的真實性和完整性負責。本次審計工作得到了xx校長和其他有關人員的積極配合，工作完成順利。審計果如下：
一、被審計單位基本情況
二、審計期間被審計單位財政收支及資產負債情況
(一)20xx年x月至20xx年x月財政收支情況
(二)20xx年12月末資產、負債及凈資產情況
(三)基建維修工程和大型物資采購情況
(四)食堂及小賣部經營情況
三、審計評價意見
審計果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學校財務管理能執行國家的財經法規，會計核算基本符合《事業單位會計制度》的規定，學校的財務收支基本真實，經濟活動基本合法。內部控制制度基本健全，學校財務管理做到民主、公開，經費使用實行一支筆審核，內審小組積極參與學校行政賬、食堂賬的稽核審計。xx校長本人在平潮小學任職期間，能夠較好地遵守國家的`財經紀律，重大事項做到集體決策，財務支出公開透明。但在具體的財政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進的方面。
四、審計中發現的問題
五、審計意見及建議
為了進一步規范xx學校的財務管理工作，我們提出如下審計意見和建議：
針對本次審計所反映的問題，學校應按照有關制度規定，制定切實可行的整改措施，并將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內報教育審計辦公室。
xx審計組
二Oxx年xx月xx日
財務審計報告5
過去的一年是我�？焖侔l展的一年，學校的教育教學質量、學校管理、校園建設等各方面都取得了顯著的成績。在這一年里，學校財務工作嚴格執行上級各項財務政策、規章制度和要求，逐步建立并規范了財務管理體制和運行機制，通過對現有資源的優化配置和合理使用，基本提高了各項辦學資金的使用效益，基本保證了學校各項事業的持續、穩定、協調發展。
一、財務工作取得的成績
第一，嚴格執行收費標準，實行亮證收費，杜絕亂收費。
第二，嚴把開支關，精打細算，杜絕浪費，開源節流，保證教學投入，為學校事業的騰飛保駕護航。
第三，嚴格和完善日常采購報銷手續，實行了財與物分開專人管理，每張原始票據（憑證）都有經辦（有驗收）、有主管、有審核的簽字，最后由校長簽批。
二、一年來學校財務情況
9月，縣教育會計核算中心對我校財務進行了審計，截止8月31日，學�？捎媒涃M負債1755xx.93元；學校校建負債235萬余元。
到10月份，我校收入總計661xx39.50元，其中財政補助收入5651428.50元，事業收入152760.00元，其他收入77751元，基建撥款730000元；支出總計7360481.82元。其中工資福利支出3779383.50元，對個人和家庭補助1395441.00元，商品和服務支出902306.32元，校舍建設等資本性支出xx34403.00元，上繳上級支出48948元。
三、財務工作存在的'問題
1、教育經費與學校事業發展需求之間的矛盾仍很突出。
2、未預料事件支出擠占了部分學校事業發展資金。
3、后勤管理面臨的問題與困難也不容忽視。如辦學經費主要來源增速減緩，總量不足；開源節流意識、預算意識還不是很強，不必要的浪費現象仍然存在，依法理財、科學理財的觀念還需再加強。
總的來講，度學校的財務狀況整體上是好的。今后，今后學校還將本著量入為出、勤儉持家的原則，減少不必要的浪費和超標準的開支，逐步化解學校債務。我們相信在上級的正確領導下，在各完（村）小、各科室的支持下，全校上下群策群力，開源節流，勵精圖治，加強財務的監督和管理，不斷改革創新，逐步建立與學校相適應的財、物管理體制，把資金用在刀刃上，就能為學校各項事業的不斷發展做出積極的貢獻！
謝謝大家。
財務審計報告6
在深化學前教育改革征程中，深圳市為貫徹落實20xx年11月中共中央、國務院印發《關于學前教育深化改革規范發展的若干意見》的文件發揮先行示范作用，率先頒發政府紅頭文件，并指出“20xx年實現公辦幼兒園在園兒童占比達到50%，公辦幼兒園和普惠性民辦幼兒園在園兒童占比達到80%以上”的目標，也就是5080攻堅計劃。20xx年寶安區教育局在全市率先明確“收轉為主、新建為輔”的公辦園建設思路，率先提出“轉型、回收、新建”三種公辦幼兒園建設方式，率先出臺建設實施方案和“民轉公”工作實施指引，通過轉公措施提升公辦學前學位供給。截至20xx年8月，寶安區公辦幼兒園達183所，提供優質公辦學位超65000個，穩步實現公辦幼兒園學位占比50%目標[1]，為全市公辦園建設探索了寶安經驗，“民轉公”幼兒園的財務管理也創新了特色和亮點。
一、“民轉公”幼兒園財務管理運行的現狀分析
�。ㄒ唬┰褶k幼兒園債權債務界定或有債務問題。學前教育深化改革，短期吸引了大量民辦幼兒園轉身成“公”，部分原民辦園因經營機構不完善，投入辦學資金困難，可能存在不同程度的借款、拖欠房東物業租金、水電、教職工勞動糾紛經濟補償、業務訴訟賠償、合伙經營者收入分配等問題。這類債務清查時不便核查，即使聘請第三方會計師事務所對或有事項的發生也難以發現，目前主要借助于舉辦者的主動披露或者對方當事人的告知及已發生事項的新聞、媒體報道。對于涉改的原民辦園在具體操作過程中，需要重點關注，是否存在較為隱藏且數額較大債務或者債務披露不充分的問題；是否存在舉辦者在知悉收購的情況，或人為故意在關聯方之間制造虛假債務或有債務事項，要求獲得更多利益補償、債務分擔、人員安置等一系列棘手問題；更為甚者歸于歷史遺留雜難，一些幼兒園辦學場所物業糾紛，產權歸屬不清，導致民轉公后財務管理更難處理也并非個案。
�。ǘ﹥炔靠刂浦贫炔煌晟�。“民轉公”幼兒園在社會的高度關注和財政投入的不斷加大中得到快速發展，但隨之而來的內控弊端也不斷凸顯，諸多財務壓力和資金風險一觸即發。一方面公辦幼兒園法人主體設立進展緩慢，幼兒園項目經費支出較大，另一方面幼兒園管理層內部決策和管理意識形態維持在原民辦園靠經驗管理，按領導口頭允諾先支后審的`狀態未發生根本轉變，引發的財務風險和管理風險較為常見[2]。
（三）財務預算和執行不規范�！懊褶D公”幼兒園過渡期決策層對經費全面預算管理認識不到位，需求與預算不能平衡，不能將預算應用于學校經費管理當中，忽視財政資金外的其他資金預算，導致預算不能銜接公辦幼兒園財務管理運營。例如，幼兒園按學生人數以非稅形式收取的保教費上繳財政后，返撥到幼兒園財政專戶的資金使用預算，致使預算編制缺少科學性；部分園長認為預算管理是財務工作的一部分，只要求財務人員做好日常的經費管理，執行缺乏約束力，影響了預算的嚴肅性；預算分析不到位，財務報告和預算執行情況只是簡單的數據對比、差異分析，缺乏深層次差異原因分析說明，也沒有把預算考核機制健全起來。
�。ㄋ模┴攧展芾砘A薄弱，財會人員技能不高。原民辦園或管理層不重視，或節約成本等原因，致財務崗位職責分工不明晰，有的讓副科教師兼任財務，不僅專業知識存在空白，而且在編制預算、執行分析、編財務報告等工作中也缺乏專業能力，事前分析少，難以提供及時、有效的財務信息，甚至園內不設財務崗位，只聘請第三方會計師事務所每月收集一次票據后，遠程進行財務處理，形成賬務與實際業務相脫離的財務風險，部分新入崗財會人員專業技術水平有限，對新《政府會計制度》經濟科目等財務知識更新緩慢，工作效率不高。
二、“民轉公”幼兒園財務管理運行的對策
�。ㄒ唬├砬鍌鶛鄠鶆栈蛴惺马椮熑巍Ｎ袝嫀熓聞账_展對原民辦園的財產全面清查工作，重點清查原民辦園在銀行開設的銀行基本賬戶，收費標準備案表等，檢查原會計憑證、會計賬冊、財務報告，近年來的財務審計報告，包括辦學出資情況、資產狀況、收費情況、經費支出情況、負債情況、節余與分配情況等，以及審計評價與建議，有無賬外設賬、法律訴訟等隱形情況。要求報告披露民辦園經費使用是否用于擴充學校設施和各種不動產，幼兒園收取的費用是否保證幼兒園正常運作，是否有組織和個人抽逃、挪用辦學經費，是否用學費補償創辦時借貸款項等問題，核查應收應付等單位和個人往來業務款項，檢查印章使用、借款聯查關聯方的真實性，溯源個案債權債務等問題后。簽署“轉公”書面協議，以時間界點明晰幼兒園歷史債務的承擔方式，理清歷史遺留債務問題責任方，根據清查實際，按政府產權、社區股份公司集體產權和其他類型物業產權類別劃分，確定幼兒園產權類別，明確說明債務歸屬責任后，注銷原民辦幼兒園辦學主體，設立公益事業二類公辦幼兒園法人組織。
�。ǘ┘訌妰炔靠刂乒芾砗椭贫攘鞒探ㄔO。
1、探索“民轉公”幼兒園法定代表人由公辦中小學校法人兼任制探索實施公辦學校和公辦幼兒園共生共進的法人治理模式，“民轉公”幼兒園轉型期雖未納入機構編制管理，暫未分配在編人員，但辦學主體資金來源于財政撥款，且依托國有資產開展教育教學活動，對符合《事業單位登記管理暫行條例》規定的“民轉公”幼兒園由教育行政部門聘任現職公辦中小學法人為公辦幼兒園法定代表人，創新公辦中小學“1+2”托管轉型后的幼兒園過渡銜接財務管理。發揮公辦中小學在幼兒園財務管理的示范引領作用，實施財務管理由公辦中小學校托管，試行人事管理和園務會議由法人、園長、公辦學校和幼兒園管理層共同參與集體決策思路，具體財務事務由托管學校審批服務和監督。
2、建立內部控制制度和操作流程建立起由“單位縱向管理層面權責分離和橫向經濟業務相互聯系又相互制衡”為主要風險管控的內部控制管理系統，逐步編制一套適合自己實際的內控制度和流程。從園長入職培訓開始，直接參與內部控制建設全過程，以便提高內控制度考核監督的力度，保證各類經濟活動能夠合法合規，資產有效使用以及安全得到保障，真實反映完整的財務信息，減少單位層面內控風險發生概率，有效防范腐敗舞弊行為[3]。參照會計核算中心的做法，由教育集中核算機構負責公辦園的預算、資金收付、政府采購、資產，建設項目、合同“六類”業務風險控制和經濟結算，開發財務軟件對接國庫支付系統服務器，加裝網絡版財務軟件，連接“智慧財政”系統，建立“數據集中、分園核算、動態監控”的風險預防制度，集經費“事前申請、事中執行、事后反饋”一體，把會計監督職能前移，實時監管法人、園長、會計和其他關鍵崗位任職期限和“六類”經濟業務財務處理預警。
�。ㄈ┘訌婎A算編制管理，重視預算執行和分析。組建預算領導小組，樹立各科室編制預算意識，把財政的預算制度和決策者熟悉業務、審批業務結合起來，寓預算于業務規劃之中，寓預算于業務審批之中，從預算編制源頭上，合理安排年初預算，有計劃，有步驟將預算管理信息系統作為財務管理信息平臺開發的一個獨立項目庫嵌入信息動態系統，使其能隨時接受財務的數據對接支持系統，實現預算執行控制與會計核算同步，達到實時監控和定期向決策層及各預算責任中心提供預算報告的目標。根據PDCA的循環方法（又稱為戴明環，Plan—Do—Check—Action）[4]，對上期預算批復與預算執行的差異體現在年終決算報告披露中進行分析原因，針對重點痛點問題深入剖析，并成書面解決方案，并反饋上級業務部門要求完善國庫賬戶體系，完善“智慧財政”系統，做好財政資金預算信息化、精細化。
�。ㄋ模┘訌姟扒嗨{工程”結對幫扶，提升財務人員專技能力。實施“區管校聘”人事改革，考核新聘財務人員的品質和業務水平，強化對財務人員的崗前培訓和業務指導，重點掌握新《政府會計制度》實務應用，學習教育系統財務制度操作流程，規范賬務操作。加強“青藍工程”結對幫扶，召開業務座談，促進新老財會人員業務交流，溝通轉型期的痛點難點，積極答疑解惑，削減涉改單位轉型壓力；培優素質提升，讓財會人員學會把各類枯燥的財務指標數據差異、變動趨勢以圖、文、聲、像或微視頻等形式表現出來，把文字圖表資料用財務工具制成形象化、可視化匯報演示文件，提升財務報告、內控報告和資產報告等財務數據的可讀價值，賦能單位管理層決策參考，切實提高財務人員的履職盡責能力。
推進民辦幼兒園轉型發展是辦好學前教育、實現幼有所育的重要舉措，也是增加學齡前兒童均衡優質公辦學位供給的重大民生工程，需要政府、財政和教育多部門聯動攜手轉公幼兒園精心謀劃，落實財政政策，立足財務管理建設新發展階段，努力推動“民轉公”幼兒園財務管理工作邁上新臺階，建立更高品質、更高質量的公辦幼兒園。
財務審計報告7
我們審計了后附的____股份有限公司財務報表，包括20____年12月31日的資產負債表，20____年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則和《________會計制度》的規定編制財務報表是____公司管理層的責任。這種責任包括：設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報。選擇和運用恰當的會計政策。做出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的'恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、導致保留意見的事項
根據____公司存貨會計政策，我們認為，____公司在20____年度少結轉產品銷售成本____萬元，少計提存貨跌價準備____萬元。相應地，____公司20____年12月31日的存貨應當減少____萬元，20____年度凈利潤減少____萬元。
四、審計意見
我們認為，除了前段所述存貨計價不當產生的影響外，____公司財務報表已經按照企業會計準則和《________會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了____公司20____年12月31日的財務狀況以及20____年度的經營成果和現金流量。
____會計師事務所 中國注冊會計師：________
中國____市 中國注冊會計師：________
二○____年____月____日
財務審計報告8
根據《中華人民共和國審計法》第十六條和市本級財政預算執行情況審計要求，我局派出審計組于20xx年5月4日-13日、6月8日-10日對你局20xx年度預算執行及財務收支情況進行了審計，并按方案要求延伸審計了你局下屬市水利水電建設監理有限責任公司、市水利水電規劃設計院、水電管理局、市水利水電建筑公司4個單位。你局及下屬單位對所提供的會計資料、其他證明材料的真實性、完整性負責。依據《中華人民共和國審計法》第四十一條及關于法律法規，現出具如下審計報告：
一、基本情況
市水利局是隸屬于市政府的正縣級行政單位，其主要職責是貫徹執行中央、省及市委、市政府有關水利水電等工作的法律、法規、方針和政策，擬定并組織實施全市水利工作的發展戰略和中長期規劃，統一負責、管理全市水資源、水利工程建設、水土保持、防汛抗旱、水電及電網規劃等。局機關執行行政事業單位會計核算制度，在農行開設賬戶4個(零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各1個)。
你局獨立核算的下屬單位有：市水利水電規劃設計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規劃設計院在職人員為自收自支，離退休人員財政實行差額撥款;和水庫管理局部分事業編制人員財政實行差額撥款，其余人員為自收自支;水利水電監理公司和水利水電建筑公司為自負盈虧的企業單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人。現局機關在職人員88人，離退休人員65人，內設計財科、辦公室、人教科、水政科、水�？�、建管科、農水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個科室。
二、預算收支和財務收支情況
市本級水利系統20xx年度總的經費收入合計1703.74萬元，其中：市財政預算安排經費總額675.42萬元，年度追加經費408.52萬元，規費返還180萬元，上級撥入專項資金439.80萬元(水庫10萬元，水庫429.80萬元)。當年總的經費支出1782.13萬元，當年結存-78.39萬元，加上上年結轉506.70萬元，累計結存428.31萬元。市水利局局機關20xx年經費收入487.90萬元，經費支出398.45萬元，當年結余89.45萬元。
20xx年總的.經費收入中，財政年初預算安排和年度追加兩項合計1083.94萬元，占當年整個經費來源的64%。從審計的情況來看，由于年初預算安排的公用經費較少，在年度追加的經費中，除一部分帶帽的資金外，有相當一部分是彌補機關公用經費。但局機關因近幾年來為爭取項目資金、改善辦公條件等發生的費用較大而使得公用經費往往捉襟見肘，從而擠占專項資金已成不爭的事實。預算收支詳見附表。
三、20xx年專項資金撥付情況
上年結轉2072397.17元，當年撥入5425000元(其中：特大防汛經費447000元，水利基金780000元，病險水庫配套4198000元)，當年撥出6100000元(其中：特大防汛937000元，小農水205000元，水利基金610000元，水政補助150000元，病險水庫配套4198000元)，年末結余1397397.17元。
四、審計發現的主要問題
1、市水利水電規劃設計院和水電管理局兩單位20xx、20xx年度共漏繳水利建設基金25420元。
2、抽逃注冊資本金。經審計核實，你局下屬水利水電建設監理有限責任公司在20xx年有1574010.68元注冊資本金被抽回。該公司成立時注冊資本為200萬元(其中：市水利協會出資120萬元，占60%;市水電公司出資60萬元，占30%;市水務局出資20萬元，占10%)。抽逃注冊資本金違反了《公司法》的有關規定。
以上問題依據國家財經法規另行下達審計決定。
五、審計建議
1、市水利水電規劃設計院、市水利水電建設監理有限責任公司及水利水電建筑公司等與市場經濟緊密關聯的單位應在積極拓展業務謀求生存發展的同時切實規范各項經濟業務操作，不能違背國家的法規法令而逆行;市水利局作為行業主管部門應進一步加強對下屬單位財務和經濟事項的監管。
2、積極爭取上級部門和市本級財政的支持，以保證正常的行政經費支出，杜絕擠占專項資金。
3、下屬個企事業單位應進一步增強納稅意識，及時足額繳納各項稅費。
財務審計報告9
一、基本情況
貴公司于1998年XX月XX日領取XXXXXXXXXXXX號企業法人營業執照，注冊資本275萬元，法人代表XXX，經營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業管理;餐飲娛樂、職業中介、通信信息服務;室內裝飾、工業與民用建筑工程。
貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。
二、審計情況
(一)財務收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現銷售收入147,054,元，其中20xx年實現銷售收入72,526,元，20xx年實現銷售收入67,487,元，20xx年實現銷售收入6,636,元，20xx年1至4月實現銷售收入404,元。
收入組成：
�、偻ㄐ殴こ碳霸O計收入34,087,元
②器材銷售收入111,579,元
③物管收入250,元,
�、芪写k收入1,135,元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發生銷售成本129,447,元，營業費用6,155,元，管理費用5,558,元，財務費用-204,元，主營業務稅金及附加1,731,元，營業外收支凈額465,元，所得稅2,123,元。
銷售成本組成：
�、偻ㄐ殴こ碳霸O計成本29,272,元
②器材銷售成本99,032,元
③物管成本92,元
�、芪写k成本1,050,元。
3、利潤實現情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,元。其中：
①20xx年實現凈利潤3,988,元
�、�20xx年實現凈利潤630,元
�、�20xx年實現凈利潤322,元
�、�20xx年1至4月凈利潤-1,319,元。
(二)資產負債及所有者權益狀況
1、資產情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產總額21,213,元。其中：貨幣資金428,元，應收賬款7,127,元，其他應收款3,103,元,壞賬準備1,元，長期投資2,000,元，固定資產原值1,838,元，凈值1,368,元，土地使用權5,386,元。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,元。其中：應付賬款4,270,元，應付福利費228,元，未交稅金86,元,其他應交款3,元,其他應付款7,971,元。
3、所有者權益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,元。其中實收資本2,180,元，資本公積3,121,元，盈余公積906,元，未分配利潤2,446,元。
資本公積的形成情況:
�、�20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,元，均系所得稅減免金額
�、�1999年結轉83,元,系勞服司遺留。
盈余公積的`形成情況：
①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,元，均系從利潤中提取
�、�1999年結轉31,元，系勞服司遺留。
三、存在問題
1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,元,工會經費248,元，教育經費202,元，勞動保險費1,102,元，福利費147,元，共計6,351,元。經審計，系1999年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應收款項中個人所得稅余額155,元。經審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會計制度，應按個人所得稅法規定進行核算。
3、截至20xx年4月30日，實收資本2,180,元，營業執照注冊資金2,750,元，兩者不一致。
四、審計意見
1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務收支及資產負債情況在重大方面符合企業會計準則和《郵電通信企業會計制度》的規定。
2、對審計報告所述問題按相關法規制度規定處理。
財務審計報告10
在最近紐約證券交易（NYSE）委員會提出的一項建議里指出，董事會的審計委員會應該獨立于公司內部的高層管理者，并且擁有多于外部審計人員的權力。其中，尤其應該著重指出的是，審計委員會應該擁有雇傭和解雇公司獨立審計人員的權力。
為了實施他們的新權力，審計委員會的成員需要與公司保持密切的合作，同時，需要收集可靠的財務數據。這種對合作和數據要求的提高也增強了公司內部審計人員的地位，因為直到最近，公司內部審計團隊的成員才逃脫了需要匿名工作的命運，才可以完全把注意力放到更寬泛的公司內部控制和風險管理項目中來。但是，隨著安然、施樂和World com丑聞的暴露，內部審計人員將要承擔很多附加責任。
同審計委員會的'成員們一樣，公司的管理者們也渴望提高內部審計人員的影響，實際上，現在很多財務總監都把內部審計人員作為對付公司內部設計精密的會計陰謀的預警系統，“如果一個公司致力于一些連公司審計部門都無法理解的活動，這就是危險信號”，First Energy公司的CFO Richard Marsh警告公司。
和財務分家
但是，對于大多數大公司來講，問題并不是是否設置內部審計，而是審計人員的老板是誰，對誰負責的問題。
管理者和投資者們發現一個問題：內部審計部門通常是從董事會的審計委員會接受任務。但是，審計部門又是財務部門的一部分，因此需要定時向CFO報告。此外，公司的審計委員會還包括一些公司外部的理事，而這些理事卻無法監督內部審計員的日常工作。
一般的做法應該是兩個審計執行官，一個在審計委員會負責政策制定，一個是公司的高級執行官，通常是CFO或者其他高級財務執行官，負責日常事務。
根據最近國際審計協會（IIA）的一項調查表明，在42家公司中，在“功能性”事務（大方向和政策制定）上，大約有一半的審計執行官是直接向審計委員會匯報。但是，有1/4的審計報告或者是給CFO，或者是給CEO。對于IIA的另一個問題，即，誰對首席審計執行官的預算和業績表現有最終判斷權，在74家公司中有42%認為是CFO，5%認為是管理者，僅有2%的被訪者會向董事會的審計委員會報告預算和業績表現。
基于這種現狀，改革倡導者們認為，內部審計員應該經常向董事會的審計委員會報告，而無需向CFO和管理者匯報，因為他們會對內部審計員施加壓力，進而美化財務報表�！癈FO不可能喜歡讓內部審計情況外傳”，IIA的主席William Bishop說。因此，審計應該與財務分開。這場改革將意味著CFO們權力的削弱。
但是，一些內部審計負責人卻習慣性地喜歡把審計與財務放在一起，他們認為向CFO報告比較方便，因為通常CFO比CEO更容易接近，而且他們在賬目審計方面更加老練，First Energy公司的內部審計部經理Richards就是這樣認為。Richards聲稱他與公司財務總監Marsh是一種合作關系，肩并肩地工作，然后把內部審計的問題報告給審計委員會。剛剛在7月份，由于Marsh的介入，Richards收回了一項原本準備向審計委員會的費用縮減計劃。
許多公司的首席審計執行官和CFO關系都很鐵，審計與財務的真正分家不會是一日之功。
與外審區隔
對于很多內部審計人員來說，除了在匯報等級上有一些變化以外，更重要的是要對公司內部的財務進行更加嚴格的監控。尤其對于一些小公司，內審人員還要負責很多細節上的工作，甚至要撰寫財務報告，以保證財務數據的可信度，并要求及時發現財務數據的錯誤。
IIA的Bishop認為，多年來，這些團隊一直在致力于保持情報系統的正常工作和有效運營，“這是一種宏觀面上的工作，不必像大多數會計師那樣，需要去驗證年度財務報表和資產平衡表是否真實”。畢竟，內部審計人員不是CPA。
但內部審計人員認為，他們在做一些與外部審計同樣的工作，“內部審計需要跟獨立審計人員做同樣的事情嗎？”Richards這樣問，“我認為那是在浪費公司資源�！�
實際上，很多公司的內部審計員在工作上與他們的獨立審計公司關系都非常密切。而且，有些零售商企圖利用內部審計人員來幫助他們確認財務數據是否準確。
財務審計報告11
合作社財務工作關系到合作社的穩定和發展。一年來，嚴格執行了收支兩條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協助下，我們本著“嚴謹、節約、規范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續、穩定的發展做出了應有的貢獻。根據臨湘市梅池石蛙養殖專業合作社章程，財務審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務進行審計報告如下：
綜上所述，合作社20xx年財務年度經營狀況總收入元，除去總支出元，合作社盈利元。預留元作為20xx年生產運營經費元，總共元用于合作社成員分紅。
問題與意見：其中收入中商品的不同季節、不同價格要標明，幼苗的大小、月份、價格明確標明，特別是開支中辦工經費，招待費中必須理事長與兩位理事的`簽名。收購合作社成員石蛙分兩個季節要明確月份，辦工經費中用車事由不夠清楚。
各位成員，在今后的工作中，我們將嚴格的執行財經紀律、法規和國家統一的財務制度，加強對合作社經費支出的管理與監督，提高財務管理水平，做到“取之得當，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關系，維護合作社、本社成員的各項利益。
財務審計報告12
為了進一步規范國有企業領導人員的經濟責任審計工作，保證工作質量，提高工作效率，各級國有資產監督管理委員會先后出臺中央企業、省屬企業國有企業領導人員經濟責任審計實施辦法，為經濟責任審計的開展創造了良好的條件。華晉焦煤有限公司內部審計部門對所屬企業的領導人員進行了經濟責任離任審計，取得了顯著的成效，但在實踐中也暴露出一些問題。用歷史的、客觀的、發展的眼光來分析、評價和看待經濟責任離任審計制度，既利于提高對經濟責任離任審計本質的認識，又利于經濟責任離任審計制度的發展與完善。筆者作為經濟責任離任審計工作的實踐者，現就經濟責任離任審計工作的開展方法、存在的難點及完善措施提出了看法。
一、經濟責任離任審計的方法
在對公司所屬單位領導人員進行經濟責任離任審計時，采取聽、談、查的方式進行審計。
聽：就是在審計過程中聽取所在單位對領導人員任期內工作評價情況匯報及個人工作述職報告；
談：就是與所在單位其他領導、部分業務人員進行個別訪談，對領導人員在任期內工作能力、業務水平、團結合作等方面的看法和評價；
查：就是審查領導人員在任期內分管工作履行職責情況，同時結合所在單位的實際情況，實施對會計報表、會計賬簿、會計憑證等必要的審計程序及審計調查，取得了相關審計證據，就有關審計事項向有關單位和人員進行調查、核實，審計調查是經濟責任離任審計的有效方法。
二、經濟責任離任審計存在的難點問題
在對公司所屬領導人員任期經濟責任離任審計的過程中，遇到許多難點問題，亟待解決。
(一)對重大審計事項認定的難點
1.對存貨的真實性確認的難點
(1)存貨涉及的賬戶眾多，抽查審計難免有疏忽或遺漏。存貨的核算內容包括材料采購(或在途材料)、原材料、包裝物、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、庫存商品、分期收款發出商品、材料成本差異等很多賬戶，這些賬戶屬企業領導人員任期內的發生時間，少則2-3年，多則達5年之久，對其審查通常依據審計人員的主觀判斷，選擇重點賬戶和近年發生的事項，難免產生審計風險。
(2)存貨不僅占企業流動資產的比例較高，而且品種多、數量大，實際盤點工作量非常大，通常要依靠被審單位抽調人員進行盤點，審計人員監督盤點或抽盤也只是一部分存貨，因此賬實核對的困難多、難度大。此外，有些存貨如原煤、精煤、中煤等只能采用經驗估計法或理論測算法，難以避免與實際情況有差異。
(3)對于在途存貨、港口存貨，審計人員外出調查取證存在路途遠、花費大、成本高等困難，使審計證據的質量難以保證。
(4)對于前任領導人員任職期間留下的存貨，如果有潛在損失，那么現任領導任期內究竟消化了多少前任領導的潛在虧損，現在的財務核算與管理混亂等諸多因素的共同影響，給審計人員分清離接任領導的經濟責任，帶來很大的難度。
2.對債權債務的確認難點
(1)債權與債務核算中相互混淆，企業沒有真實準確地反映，目的在于人為縮小企業資產和負債的規模，掩蓋債權債務的真實性，造成企業資產與負債、債權與債務結構合理的假象。(2)債權債務單位路途遙遠，審計過程發函到對方單位詢證，回函率極低，導致對企業債權債務中的壞賬損失和有問題的資金難以認定。(3)審計中所屬企業請求審計組不要發函到對方單位詢證，否則往來單位正好以此為借口找上門來結賬催債，使得審計有時無所適從、舉步維艱。
3.對重大投資項目及其投資損益的確認難點
由于審計人員受知識面的局限，對企業短期投資和長期投資的效益及風險難以斷定和評價，因而往往采取就事論事等回避矛盾的辦法，使得企業投資及其損益的真實性難以確認，從而給審計工作帶來很大風險。
(二)經濟責任認定的難點
1.離接任領導人員責任劃分界限：
由于時間跨度大、涉及的賬戶多以及賬務處理的不規范、財務管理失控等因素的共同影響，審計中要全面、徹底地劃清前任、接任、再后任的經濟責任界限難度大、風險大。
2.盈虧不實和潛盈、潛虧的界限
從理論上講，根據企業財務會計制度的規定和權責發生制原則，對明虧和潛虧是能夠分清的。但在離任審計實踐中，有時卻存在較大的意見分歧。如某些離任領導人員要求對庫存產品按現行市價與賬面成本計算潛盈利潤，而接任者則認為不能就賬論賬，因為產品銷售過程會出現很多意想不到的情況，如質量、價格、銷售費用等可能發生變化，因此不能計算和認定庫存產品中的潛盈。
3.直接責任與主管領導責任的界限
對主要領導直接分管的事項，如果發生錯弊、損失或風險，是否一定要承擔直接責任而不是主管領導責任；而對于其他副職領導分管范圍內的事項，如果出現重大問題，作為主要領導是否只承擔主管領導責任而不是直接責任。對此，在審計定性處理中有時爭議較大。
(三)審計評價的`難點
1.政績量化與非量化的矛盾
離任審計中有人認為，如果企業資不抵債，就不能評價其內控制度健全、有效，至少應該表述其管理不善或管理混亂。如果企業經濟效益很好，就總結和評價其管理方面的成功經驗，而忽視和回避企業管理中存在的問題，從而出現“一好遮百丑”的現象。在量化政績的尺度把握上確有許多人為因素，從而給審計評價帶來一定的風險。
2.審計內容與非審計內容的界限
被審單位的職工有時通過書面、口頭等形式，要求審計組審查并答復某些事項，審計人員如果介入其中，往往是非難分，陷于被動局面。
3.任期政績與發展后勁的關系
一般來說，對企業領導人員任期內已實現的經濟效益指標評價比較簡單，而對未來發展后勁的評價相對來說情況復雜，難度較大。
三、完善經濟責任離任審計的對策
經濟責任離任審計范圍廣、內容多，僅用聽、談的方法是難以達到審計目標的，必須與審計調查結合進行。審計調查既是經濟責任離任審計的有效方法，又是經濟責任離任審計的必要環節，二者有機結合，有利于保證經濟責任審計質量，實現審計目標，防范審計風險。
(一)經濟責任離任審計調查的特點
1.審計調查對象的特定性
在經濟責任離任審計中，需要調查的對象是特定的，即與經濟責任離任審計事項有關的單位和個人。
2.審計調查內容的針對性
經濟責任離任審計中，調查的內容十分廣泛，但又具有很強的針對性。主要有：被審計單位賬面沒有記載而又必須調查核實的事項；被審計單位提供的資料缺乏可靠性，而又必須調查清楚的事項，如發票要素不全、內容不真實，需要作進一步的調查；從被審計單位賬面的審計發現了疑點，而又必須進一步調查證實的事項；根據審計目標和管理部門的要求，需要調查的其他事項。
3.審計調查方法的多樣性
審計調查方法取決于調查對象、范圍、內容和目標等的不同要求。有全面調查和抽樣調查，普遍調查和典型調查，綜合調查和專題調查，內部調查和外部調查，函證調查和現場調查，對單位調查和對個人調查，書面調查和會議調查等。這些調查方法可以相互結合運用，也可以與其他審計方法結合運用。
4.審計調查結果的客觀性
審計調查能夠獲得賬面審查所不能取得的比較真實的證據，審計調查的結果就是審計人員所看、所問、所聞、所查、所記、所算的和被調查單位和個人提供的各種證據資料。調查中所收集的審計證據準確、可靠，客觀真實地反映了事物的本質，與賬面審計結果相結合，可以起到相互印證的作用。
(二)經濟責任離任審計與審計調查相結合的方法
1.根據經濟責任離任審計所涉及的有關事項，確定審計調查的對象、范圍和內容，又在審計調查中適當進行延伸審計，綜合運用各種審計方法。
2.根據經濟責任離任審計所涉及的有關項目，選擇恰當的調查方式，如用統計調查法核實經濟指標，用試點調查法了解經濟政策執行情況，用重點調查法追查經濟案件，用會議調查法征求對被審計人的總體評價等。
3.根據經濟責任離任審計所涉及的特定事項，對審計調查材料進行相互聯系、客觀的分析，使審計調查的內容與經濟責任審計的內容具有相關性，而不能將兩者割裂開來，更重要的是將兩者有機結合，綜合利用。
4.根據經濟責任離任審計方案制訂審計調查方案，合理安排審計調查人員、時間和審計力量及其組織方式。同時，又要根據審計調查過程中的變化情況，及時調整經濟責任離任審計方案。使審計調查與經濟責任審計在目標要求上達到一致，在組織實施上達到統一，在時間安排上協調同步。
5.根據經濟責任離任審計與審計調查的關系，搞好幾個結合。即：審計與現場觀察結合，審計與問卷調查相結合，審計與調查分析相結合，數據統計與事實調查相結合，內查與外調相結合。在此基礎上，根據審計調查的要求，綜合運用多種審計調查方法，以求得最佳的審計調查效果，提高經濟責任審計質量和效率。
(三)經濟責任審計調查結果的運用
審計調查結果就是審計調查報告及其產生的作用，經濟責任離任審計與審計調查相結合，除了方法、內容上的結合外，還必須注重經濟責任審計結果與審計調查結果相結合運用。
1.審計調查結果是經濟責任審計結果的重要依據之一，經濟責任離任審計結果包含了審計調查的結果，對企業領導人員進行經濟責任審計報告的內容反映了審計調查報告的內容，是總與分的關系。審計調查的結果是經濟責任離任審計結果的基礎，調查報告必然成為經濟責任審計報告的重要依據。經濟責任離任審計報告對審計調查結果的運用程度反映了審計調查的質量和效果的高低，審計調查的質量和效果的優劣直接影響到經濟責任審計報告的質量和效果，在一定意義上說，經濟責任離任審計結果能否被充分地利用并發揮作用，關鍵取決于審計調查結果有無分量。審計調查結果是經濟責任審計結果的補充，一個項目的經濟責任審計報告往往是反映總括、全面的情況，而審計調查報告是反映某一方面具體、詳細的情況，可以起到補充作用。
2.經濟責任離任審計結果的運用程度決定審計調查結果的運用程度。因為經濟責任審計報告決定了審計調查報告所反映的情況、問題和意見及其范圍和方式。
(四)保證審計調查結果充分運用的措施
在經濟責任審計與審計調查相結合過程中，應采取必要的措施，保證審計調查結果得到充分運用。
1.堅持依法審計，實事求是的原則，保證審計調查工作依法進行，調查結果客觀公正。
2.認真編制審計調查方案，科學確定調查對象、范圍、內容、步驟、方法，組織方式等，收集和整理調查資料，進行綜合分析和研究，寫好審計調查報告。
3.建立規范的審計調查工作制度，保證審計調查的質量、調查結果真實可靠。
4.建立經濟責任離任審計工作領導小組和聯席會議制度，聽取和了解經濟責任審計及審計調查情況，檢查審計調查檔案資料，防止審計調查走過場和隱瞞審計調查結果的真實情況，避免審計調查中的舞弊行為，保證如實反映審計調查結果。
總之，對國有企業領導人員實行經濟責任離任審計，是新時期加強企業領導人員管理的重要環節，是從源頭上預防和治理腐敗，促進領導人員廉潔勤政的重要措施。對企業領導人員的經營業績和存在的問題給予客觀、真實、準確、科學的評價，以科學發展觀作為衡量標準來評價企業領導人員的工作得失，為全面考核、合理使用企業領導人員提供審計依據，推動審計監督與企業領導人員管理有序銜接，以保證內部審計工作的順利開展。
財務審計報告13
為加強財務管理，根據上級主管部門的安排，我校組織相關人員對學校財務工作進行了嚴格的自查，現匯報如下：
加強了財務工作的管理力度。為了使財務工作的開展做到合理、合規、合法，加強內部監管，幼兒園成立了財經領導小組，財經審查小組，完善了《財務工作制度》，制定了《會計員工作職責》，《出納員工作職責》，《保管員工作職責》，《采購員工作職責》等系列規章制度。加強了財務管理的透明度。幼兒園的大宗設施的購買，學校重大維修，都先召開班子會及教代會論證通過后才進行購買。并且嚴格按幼兒園采購相關規定辦理，定期開展內部財務審計工作，定期向教職工公布學校財務情況。公用經費的使用和管理：我園對公用經費的使用和管理嚴格按上級文件會議精神執行，對不能開支的項目做到不予開支，公用經費的使用除保障教學所需外，主要用于設備添置、校舍維修等方面，未挪用公用經費，未截留專項經費，凡上級撥付的專項資金，總是及時用于專項設備的購置中。嚴格按照財經紀律管理財務。嚴格執行上級標準收費，所收幼兒教材費、雜費及保教伙食費等均能及時全額上交亨德森總部。幼兒園對支出票據的收集要求做到及時，嚴格審批程序，園長長在審核簽字時做到不合理、不合規的票據一律不簽，未經會計審核，園長及領導簽字的發票財務人員堅決不予報銷，每月支出票據經會計辦公室審核后才拿到總部進行做賬。幼兒園各項經費支出，都嚴格遵守各項財經紀律和財務制度，無私設小金庫和帳外帳等違規行為，無濫用和鋪張浪費等現象。
1、基本情況：
我園的共招收兩個行政村的幼兒。在園幼兒是81個人，3—6周適齡人口數為157人。按照收費標準收取撫育費每生每月90元，每學期收5個月的撫育費，共計450元。我園共有教職工12人，園長1人，教師10人，門衛1人。其中在編3人，教體局聘任（不在編）3人，鄉鎮聘任6人。在職教師均有教師資格證。我園教師1人本科學歷，7人大專學歷，4人中專學歷，其中幼教專業的9人。
2、自評情況：
按照《xx省農村一類幼兒園評定標準》我園進行了自評，結果（見附表）
3、存在的`問題和整改措施：
我園在上級領導的關心和支持下，經過幾年的不懈努力，雖然有了很大的進步，但還是存在著一些薄弱的環節。
首先，我園各項規章制度健全但是要求管理不是很到位。還需進一步加強。
第二、師資隊伍整齊，教師學歷達標情況良好，但是在平時工作中的業務水平不能充分利用起來。我們爭取在業務培訓方面有待提高。
第三、教育教學工作雖然是按規定完成任務，但是家長參與的機會很少，不能真正做到家園共育。下學期我們會在家園共育方面下大力度，做到真正的家園用育。
第四。有些工作雖然安排到位但是做的還是很大欠缺，我們會在下學期的工作中查漏補缺，一切工作做到實處，不走形式。
財務審計報告14
汾陽市市委、市政府：
xx年4月份村民知道汾州裕源土特產有限公司在我村紫家垙耕地征用58畝耕地，涉及金額611.3萬元，反映過程中發現前幾任村干部涉及違法亂紀行為，有以下四個特點：
一、 干部作風不民主，部分干部獨斷專行，搞家長制、一言堂，濫用權力，假公肥私，盲目決策，造成決策失誤，浪費嚴重。
二、 權力運作不透明，一些干部缺乏民主和公開意識，權力封閉運作，辦事暗箱操作，決策脫離群眾。
三、 監督機制不健全，事前監督無制度，事中監督無辦法，事后監督無力度。
四、 家族勢力，爭政、擾政、執政。
因我石家莊村從98年起至今，一、村內耕地先后被夏汾高速、汾柳高速占地，高速綠色通道、綠化帶占地補助資金，高速建設土方開挖耕地補償款等，然而至今土地補償情況沒有公布，資金不知去向(此事涉及村內100多戶村民耕地);二、村集體辦有三個企業(預制板廠、洗煤廠、磚廠)，緊鄰307國道個人、私企建房、建廠占據我村大片耕地，包括國家補助專項資金、社會企事業捐贈福利款，這些資源應該每年有不菲收入，然而村內公共設施建設卻無錢完工;三、汾州裕源公司租用我村耕地139畝(強迫流轉)，如今證實xx年、20xx年與原村主任高耀富私自簽署了耕地征用即土地轉賣合同涉及58畝耕地(違反了土地流轉規定和土地管理法、土地承包法等)，由于還涉及村集體道路和集體機井一眼，巨額資金現在不知去向(根據《國家土地管理法》規定土地征收必須先告知，且必須全額支付土地補償款、安置、社保資金，才可以進行土地上報、審批)，此事涉及26戶村民耕地;
為讓國家、集體資金合理安排，村民合法利益得到法律保護，對此我們要求對我村1998年至xx年的`村務公開、財務進行審計，審計前對審計人員進行公示，進行合法規避，保證審計結果的嚴肅性、公正性!讓石家莊村斷絕違法、非法行為，打造一個遵紀守法、弘揚正氣、和諧安定、勤勞致富，新時代、新型農村真正的主人! 在此請求市委、市政府成立專項調查組，對我村進行全面調查、審核!
此致!
汾陽市栗家莊鄉石家莊村民
20xx年xx月xx日
財務審計報告15
注冊會計師簽發的審計報告，主要具有鑒證、保護和證明三方面的作用。
(一)鑒證作用
注冊會計師簽發的審計報告，不同于政府審計和內部審計的審計報告，是以超然獨立的第三者身份，對被審計單位財務報表合法性、公允性發表意見。這種意見，具有鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認可。政府有關部門，如財政部門、稅務部門等了解、掌握企業的財務狀況和經營成果的主要依據是企業提供的財務報表。財務報表是否合法、公允，主要依據注冊會計師的.審計報告做出判斷。股份制企業的股東j主要依據注冊會計師的審計報告來判斷被投資企業的財務報表是否公允地反映了財務狀況和經營成果，以進行投資決策等。
(二)保護作用 注冊會計師通過審計，可以對被審計單位財務報表出具不同類型審計意見的審計報告，以提高或降低財務報表信息使用者對財務報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計單位的財產、債權人和股東的權益及企業利害關系人的利益起到保護作用。如投資者為了減少投資風險，在進行投資之前，必須要查閱被投資企業的財務報表和注冊會計師的審計報告，了解被投資企業的經營情況和財務狀況。投資者根據注冊會計師的審計報告做出投資決策，可以降低其投資風險。
(三)證明作用
審計報告是對注冊會計師審計任務完成情況及其結果所做的總結，它可以表明審計工作的質量并明確注冊會計師的審計責任。因此，審計報告可以對審計工作質量和注冊會計師的審計責任起證明作用。通過審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否實施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據發表審計意見，發表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致，審計工作的質量是否符合要求。通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責任的履行情況。
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