工程內部審計報告

　　在人們素養不斷提高的今天，報告的用途越來越大，報告具有語言陳述性的特點。你知道怎樣寫報告才能寫的好嗎？下面是小編精心整理的工程內部審計報告，希望對大家有所幫助。

工程內部審計報告1

　　內部審計是企業管理的一個重要組成部分，其在管理中所起的作用也日益凸現，有關內部審計的質量控制引起越來越多的關注，如何有效地開展內部審計質量控制，值得我們深思。筆者所在單位為中國航空工業集團公司所屬的一家大型國有企業，近年來大力推行精細化管理，審計人員以此為契機，在提高內部審計質量方面進行了大膽的創新與實踐，取得了一定成效。

　　一、抓好審前準備，提高規范化程度

　　凡事預則立，不預則廢。充分的準備工作有助于審計人員有計劃、有步驟、有目的、有重點地開展審計項目。然而，與目前發展相對較為規范的審計實施相比，審前準備工作重視不足、審計資料填報模板不規范、審前調查不充分以及審計報告質量評估標準不健全等現象還較為常見。筆者所在公司通過報簽《審計立項書》、更新審計資料填報模板、編制《審計訪談提綱》、審計方案采用集體研討的形式、健全審計項目質量自我評估標準等一系列工作，審前準備環節的工作規范程度大幅提升，現已基本固化成一套完整的審前準備流程，為審計實施和后續審計的開展打下基礎，具體做法如下：

　　一是報簽《審計立項書》。按照審計任務來源，編制《審計立項書》，明確審計內容，報董事長簽批后作為審計實施依據之一，增強被審計單位對審計項目的重視程度。

　　二是更新審計資料填報模板。結合所屬單位各自不同的組織結構、業務性質、核算模式，細化更新了以前年度編制的審計資料填報模板，形成現有的更具有針對性和適用性的《生產單位審計表格模板》和《子公司審計表格模板》。如在適用于生產單位的填報模板中取消“銀行存款余額調節表”，增加“建立的各項管理制度和業務流程目錄”；適用于子公司的模板中增加“長期投資及收益表”、“企業年度工作報告”。同時，為每張表編制了填寫說明，對表格之間的勾稽關系加以解釋，方便被審計單位人員填報，使收集的審計資料可以突出被審計單位自身特點，更具有相關性和針對性。

　　三是編制《審計訪談提綱》。通過對被審計單位填報資料的了解，由審計組長結合審計目標、審計范圍，針對不同單位、不同人員、有側重點地編制《審計訪談提綱》，指導審計人員在開展審前走訪調查時，盡可能地收集到全面、充分、相關和有用的財務、非財務信息，從而進一步確定重點審計領域、評估審計風險和重要性水平。

　　四是審計方案集體研討常規化。根據審前調查走訪收集到的信息，審計組長編制審計實施方案，組織項目組成員集體研究討論，集思廣益，征詢采納各成員意見后對實施方案進行補充完善，提升其合理性和可行性，同時采用這種方式便于項目組成員熟悉審計內容，保證現場審計有序開展。

　　五是建立審計項目質量自我評估標準。完善《審計項目質量自我評估標準》。將審計項目分為審前準備、審計實施、審計報告三個階段，每個階段再分別細化為9個、14個、18個小項目，對每個小項目按照其重要性水平賦予相應分值權重，由全體審計人員進行打分之后匯總得出最終成績，客觀、公正、合理地對審計項目質量進行評價，以此來促進其質量的提高。

　　二、做實審計實施，降低審計風險

　　審計實施是審計項目的主體和重點部分，關系到審計報告的最終質量和審計風險的高低。目前，大多數企業審計實施階段還存在符合性測試力度較小、現場審計工作主要依靠審計人員的個人經驗等缺陷。筆者結合所在公司實踐，認為有重點地抓好以下三方面的'工作，有利于提高審計質量。

　　一是抓好審計證據質量控制。按照內部審計準則的要求，審計證據要符合相關性、充分性和可靠性原則。審計證據的獲取須全面、客觀地反映問題本質，揭示問題的內在聯系，而不能僅憑個人愛好或主觀判斷；審計證據的獲得應當合理合法，真正涉及問題的本質；審計證據的數量必須充分，足以反映審計事項的客觀事實。審計證據的獲取步驟一般分三步：一是事前收集；二是事中獲取，向被審單位及相關部門直接索取有關證明材料，現場審閱，抽查有關資料，實地盤點，實地調查、現場觀察、分析比較等方法；三是證據鑒定，篩選有價值的證據。筆者所在公司在提高審計證據也采取了一些積極手段，尤其突出事前和鑒定環節，找準獲取審計證據的關鍵和方向，在實施時加大證據獲取和審核的力度，項目組負責人對審計證據進行實時審核，若發現審計證據不符合要求的，應當責成審計人員重新取證。

　　二是要加大內部控制符合性測試力度。隨著企業的不斷發展，內部審計正在從傳統審計向管理審計轉變，更加關注內控與風險，挖掘管理深層次問題，去“讀懂數字背后的故事”。內控符合性測試作為審計的一種手段，是實現這種轉變的重要抓手。通過內控符合性測試與評價，可以揭露內部控制的薄弱環節和失控部位，從而達到改善企業管理，確定審計重點和范圍的目的。符合性測試的范圍越大，所能提供的有關政策或程序執行有效性的證據就越充分。為確保審計效果，筆者所在公司對內控測試的流程進行了梳理，測試前審計人員掌握制度，梳理測試重點，明確測試的流程和方法；測試過程中，通過查看臺賬、抽查單據記錄、調查走訪、現場實測、流程分析、交流溝通等方式進行，對發現的問題缺陷與相關業務人員、部門領導進行溝通確認、反復論證，在取得有效證據和結果后才下結論，以保證測試客觀性、可行性，杜絕“走過場”。

　　三是推行三級復核審計工作底稿。審計工作底稿的“三級復核”指審計工作底稿完成之后，由審計組成員之間、審計組組長、業務處長分別進行復核，認真審查各審計事項的判斷是否準確，核查審計工作底稿所附證據是否符合合法性、相關性、充分性原則。各級復核人員明確其具體復核的內容和承擔的責任，實現層層把關、級級負責，確保每一個審計項目的每一個環節始終都處于適當層次的控制之中。審計工作底稿的復核是對審計工作底稿中所列審計事項及結論與審計證據是否相互支持的核對，從而可以合理保證審計意見的準確性，降低審計風險，提高審計質量。

　　三、狠抓審計報告時效性，提高信息有用性

　　審計報告是審計項目的最終結果，是審計人員向管理層等傳遞信息的主要載體，如果審計報告的時效性能夠增強，就會大大提高內部審計在公司治理效果及增加企業價值等方面的作用。在當今互聯網時代，尋找一個問題的答案只需幾秒，而內部審計可能需要幾個月，甚至幾年才能得到一個想要的答案。如果審計報告出具的時間過長，提供的信息早已過時，沒有任何意義，內部審計人員一定要及時完成審計工作，在合理的時間提供審計報告，而要做到這一點，審計過程中的每個環節都必須經過重新設計：一是制定計劃，沒有計劃的審計就如同“沒有地圖的旅行”；二是現場審計中要避免“過度審計”；三是形成審計報告。最具有挑戰性的是編制審計報告。審計報告是內部審計工作成果的集中體現，是整個審計過程質量控制的重要和關鍵環節，筆者所在單位在提高審計報告時效性方面的主要做法如下：

　　集體討論審計報告，縮短審計報告周期。審計報告出具的流程在企業里一般是由審計報告初稿完成后，由項目組長、處（室）部門負責人逐級對報告進行復核，由于審核人員看問題的角度和層次不同，造成報告反復修改，審計報告出具時間較長，影響了審計報告出具的時效性。為保證審計報告質量，審計部門優化審計報告出具流程，報告在項目組定稿后，提交由審計人員、業務處長、部門領導共同參與的集體研討，采用頭腦風暴法，快速統一思想，將三級復核流程優化，不但減少了報告修改時間，審計報告的完整性、審計結論的準確性以及審計整改建議的科學性和可操作性也有所提高。項目組長根據審計項目組成員的工作底稿，整理、匯總取得的審計證據，做出合理、恰當的判斷，提出審計整改建議，出具審計報告并通過項目組成員討論后定稿。實行審計報告集體討論，能有效降低審計報告反復修改的時間，壓縮出具報告的時間，提高了審計報告的時效性。

　　四、重視后續審計，鞏固審計成果

　　后續審計是審計工作的終結階段，也是落實審計成果的關鍵環節，有助于督促被審計單位有效履行整改職責，促進審計成果的利用，促進被審計單位管理水平、風險防范能力的進一步提高。同時，其在提高審計質量、維護審計工作嚴肅性、降低審計風險、保證審計成果的延續性和規范性等方面也有重要意義。現實審計中由于對后續審計重要性的認識不夠，以及審計項目多、審計力量不足等一些客觀原因，重審計、輕后續的現象較為普遍，后續審計的組織方式、操作程序和審計內容隨意性大、后續審計成效不明顯，這在一定程度上影響了審計作用的發揮。筆者所在單位針對這種情況進行了改進，具體做法如下：

　　一是優化后續審計流程。為解決后續審計時間相對于整改落實節點相對滯后以及后續審計與前期審計流程分離等方面的問題，審計人員對原有審計回訪流程進行了優化，增加被審計單位上報整改計劃環節，由審計部門審核后報董事長簽批后下發，明確時間節點、責任人等。

　　二是提高審計回訪頻次，跟蹤回訪被審計單位整改情況。對被審計單位存在問題整改情況進行跟蹤回訪和持續關注，確保審計成果轉化，促進公司風險管理、內部控制和治理機制的完善。建立《審計項目過程控制記錄表》，根據被審計單位上報的整改計劃，按月對發現問題整改項數進行統計，實施動態管理，對已到整改時間節點的審計發現問題實行“拉條掛賬”，安排人員進行“一事一訪”，促進問題及時整改歸零。每月對整改情況進行跟蹤、記錄，每季度對審計回訪結果進行匯總整理，及時出具審計回訪報告，促使審計發現問題能夠按節點高質量完成整改，確保審計發現問題及時歸零，有效鞏固前期審計成果。

　　通過對后續審計流程化、制度化，以及審計回訪頻次的提高，審計發現問題整改率有了顯著提高，有效提高了審計項目的整體質量。

　　實施內部審計質量控制，是內部審計生存發展的根基，是內部審計的“生命線”和“事業線”，沒有質量保證的內部審計不但會失去服務對象，而且會失去自身存在的價值。提高企業內部審計質量是一項系統，涉及審計資源計劃管理、審計方案質量控制、審計項目現場管理、審計報告質量控制、后續審計質量管理等方方面面，也是一個動態的、連續的過程，包括事前的調查、計劃，事中的實施，事后的報告、檢查等環節，這些環節既相互銜接，又相互交叉，其中任何一個環節的疏忽都將影響整個審計的質量。通過上述分析，筆者認為抓準、抓好內部審計每個環節的關鍵控制點對提升審計質量尤其重要，只有不斷提高內部審計質量，才能充分發揮內部審計在企業治理和風險控制等方面的作用。

工程內部審計報告2

　　美國20xx年頒布《薩班斯—奧克斯利法案》強制性地要求對內部控制進行審計；20xx年5月，《企業內部控制基本規范》的發布標志著我國控制規范體系已經建立，隨著我國內部控制體系的逐漸建立和發展，20xx年《企業內部控制審計指引》的發布，使內部控制審計成為一項新的審計業務，自20xx年起內部控制規范體系在境內外同時上市的公司施行，隨著時間推移逐漸擴展到其他上市公司實施。這樣，內部控制實施效果的審計以及內部控制審計與財務報表審計的異同等問題引起的整合審計也成為學者們的關注點。閆立社（20xx）認為整合審計可以節約審計成本、提高審計效率，還可以使內部控制審計和財務報表審計的結論互相印證。本文通過對內部控制審計與財務報表審計對比分析來說明對二者進行整合審計的必要性，并說明如何進行整合審計。劉永君（20xx）則從會計師事務所、上市公司及審計質量和效果三個角度來分析了整合審計的可行性和必要性。本文在前人研究的基礎上，從內部控制審計和財務報表審計的異同點出發，對二者進行對比分析，以此闡述整合審計的必要性，最后并說明了整合審計的實施流程，這對我國整合審計工作的深入開展具有非常重要的意義。

　　二、整合審計的必要性

　　美國的內部控制審計一直處于世界的前言和領導地位，而整合審計最早起源于美國公眾公司會計監管委員會發起的內部控制審計。所以整合審計由同一家會計師事務所進行二項業務的審計，是注冊會計師將內部控制審計與財務報表審計聯合實施審計。對整合審計的實施主要有兩種方式，一是指派同一個項目組執行審計業務；二是由同一家事務所不同的項目組實施審計且在執行過程中保持溝通。正因為內部控制審計和財務報表審計具有重復性，以此減少審計工作量，所以需要進行整合審計，提高審計效率。

　　三、內部控制審計和財務報表審計的比較

　　內部控制是單位重要的管理活動，它希望試圖解決三方面問題，它們分別為財務報告與相關信息的可靠性、資產的安全完整和審計工作對法律法規的有效遵循。優秀的內部控制能夠提高單位經營效率，也能促進單位未來長期發展戰略的快速形成。

　　具體到內部審計工作，它就要求單位實施控制設計財務運行的有效性，并交由注冊會計師來實現對單位內部的控制審計工作。如果單位內部存在非財務報告內部控制的重大缺陷，注冊會計師會通過增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”來實現審計披露，基于財務報告內部控制來合理確保單位財務報告及相關真實信息被應用于整合審計的控制過程當中。再者，內部控制也能確保單位資產實現可靠性控制目標。

　　再看財務報表審計，它基于以下兩種狀況才會強制要求實施內部控制測試，第一是在評估認定層次出現重大錯報風險時，此時預期控制運行有效，單位可以確定實質性內部控制程序性質，也能夠通過驗證注冊會計師擬信賴度控制的有效性；第二就是實施性程序無法為整合審計提供認定層次適當且充分的審計證據，也不能滿足信息使用者的業務需求。所以說，要基于整合審計來有效劃分內部控制審計與財務報表審計的內部控制側重點，盡量防范和降低內部控制實質性測試所存在的現實風險。

　　四、采取正確的整合審計方法

　　根據我國審計指引第十條規定，單位在進行內部控制審計工作時必須采取自上而下的實施方法，它主要針對注會識別風險、選擇擬測試控制等基本思路展開。之所以采用該種方法主要是因為它能夠起始于財務報表審計層次，充分了解財務報告內部控制可能存在的諸多風險，鼓勵單位注冊會計師將關注重點集中于財務控制層面上，并將財務工作自然過渡到大賬戶、列報等相關財務報表的審計認定層面上。具體來說，要采取正確的整合審計方法來促進單位財務報表審計工作應該做到以下三點。

　　一是要了解與單位財務報告所相關的內外部風險，能夠清晰識別出財務報告內部控制所必須的單位層面內部控制內容。另外，要對單位層面內部控制評價結果進行性質、時間安排以及范圍的有效界定，看其是否會影響到注冊會計師的內部控制測試環節。注冊會計師也要考慮在早期業務執行階段來對單位內部控制實現中肯評價。

　　二是要做到對重要賬戶、列報的有效識別和認定，判斷賬戶列報中可能存在的固有風險，并考慮整合審計對單位內部財務的`控制影響。

　　三是要合理選擇擬測試控制，要對單位所形成的審計結論進行內部控制影響測試。而選擇項測試項目標準則取決于該測試單獨或合并后是否能滿足單位對相關認定錯報風險的應對對策。

　　五、正確認知內部控制審計報告與財務報表審計報告的相互關系

　　根據單位整合審計的基本要求，單位內要同時進行內部控制審計報告與財務報表審計報告的審計意見發表，并正確認知兩種審計報告所存在的微妙關系。這種做法能夠促進單位更好理解有關財務信息？理與規劃，確保單位方面做出正確決策。

　　對單位而言，財務報表就是其財務信息的最重要載體，它體現了單位的實際財務狀況、經營成果以及現金流量，所以注冊會計師在進行單位財務報告內部控制與整合審計時一定會發表無保留意見，為單位避免重大錯報發生。當注冊會計師對單位財務報表發表過程中提出無保留意見時，就說明單位的財務報表是不存在重大錯誤的，此時其內部在整合審計方面會出現兩種狀況：第一，其整合審計規劃下的財務報告內部控制正在有效運行，可以即時防范并糾正重大錯報問題；第二，財務報表出現重大錯報，或重大錯報已被校正。此時可以證明單位財務報告內部控制是存在重大缺陷的，單位在整合審計工作當中要對財務報告內部控制發表非無保留意見，避免內部控制審計與財務報表審計整合時出現更大的錯報風險。

　　六、整合審計流程實施過程

　　（一）了解被審計單位及其環境

　　內部控制審計對內外兩方面環境的了解來得知被審計單位的風險情況，并且運行的有效性審計工作完全可以通過被執行財務報表審計的了解被審計單位以及環境這項工作利用，同一審計組不必重復性工作或者同一事務所的不同審計組經過適當溝通也可以進行了解。

　　（二）控制測試

　　財務報表審計的進一步審計程序包括控制測試和實質性程序，在實施進一步審計程序中，需要進行的控制測試要在擬信賴的被審計單位的控制有效性之前。由此可見，財務報表審計中的內部控制測試不是必須的。二者的測試范圍不同，財務報表層次的審計要求對認定層次的相關控制。所以，財務報表審計中的控制測試可以在實施內部控制設計及運行有效性測試后不必實施。若是由不同的項目組進行審計則進行適當溝通后也可以減少重復性的工作來完成審計工作。

工程內部審計報告3

　　通過公司部門對國機重工（洛陽）產業園項目檢查審核工作，本次內部審核是公司內部審核，審核組按照ISO9001標準、GB/T24001-20xx/ISO 14001:20xx標準、28001職業健康管理體系標準、公司三標一體文件、程序文件、適用的法律法規及《內審審核管理程序》的相關要求，提前編制了《部門檢查表》并提前發至項目部。各審核小組接到審核實施計劃，按計劃在20xx年8月15日上午對項目資料經檢查，下午對項目現場檢查及業主、監理單位的回訪。現場審核時審核組在項目的配合下，按審核實施計劃安排，分別對項目的概況、計劃實施、環境因素危險識別與評價、項目的目標和指標、法律和其他要求、信息溝通、供方控制、采購信息運行控制、采購產品驗證、施工過程、文件控制、運行控制、能力及培訓意識、施工過程控制、過程確認、產品標示、顧客財產、產品防護、監視測量設備、監視測量、合規性評價、不符合及糾正和預防措施、人力資源、基礎設施、工作環境等相關工作，采用面談、觀察、抽查管理體系文件及體系運行產生的記錄等方法，進行了抽樣調查和認真細致的檢查。審核組審核了包括項目的各有關職能部門，對審核發現的問題，與陪審人員進行溝通確認。

　　項目不足的地方有以下幾點：

　　1. 資料混亂：（主要表現在檔案盒內無資料臺賬、柜子上無資料目錄；記錄保管不善丟失、填寫不完整或不按要求填寫、沒有做記錄、審批記錄不到位等現象，此問題普遍存在；）

　　2. 環境亂：（主要表現在辦公室張貼的通訊錄及其他、辦公桌上的.文件歸類不整齊、電腦無溫馨提示標語，飲水機、打印機、電器開關、垃圾簍等無相關標示、標語等；臺帳沒有及時更新）

　　3. 勞保用品：（主要表現在安全帽使用無姓名、血型、性別、使用日期等，無應急藥箱等，無登記臺賬）

　　4. 設備儀器：（主要表現在設備檢測記錄及檢測報告資料不齊全，總承包現場根本就沒有檢測設備：（卷尺、直尺、卡尺、全站儀、經緯儀、水平儀、萬用表、接地電阻測試儀、望遠鏡、焊接檢驗尺等）；滅火設施：（滅火器、消防桶、消防鍬等）；），生產設備的管理（主要表現為設備進廠沒有按規定的程序進行驗收，相關部門不能提供設備驗收單、設備滿足施工要求的能力是否得到驗證相關部門不能提供證據；生產設備的保養不到位，設備驗收時未記入日記，臺帳沒有及時更新等。）；

　　5. 現場：（制度不齊全：如廁所衛生制度、現場操作規程及制度、門衛制度等；項目經理變更無變更手續，及工程師在現場未獲公司授權；危險源變更無日期；日記不齊全，方案無審批意見等，方案不符合要求，計劃變更未修訂、審核、報批等，日記中未反應當天所發生重大過程事件，化學品進入現場未記錄，）

　　公司內部檢查審核發現項目總承包存在的問題及管理出現的問題點正逐步減少，這充分證明公司對項目工程總承包管理的運作還是很重視，管理體系在遵守它“PDCA”式的發展規律不斷地持續改進，逐步走向完善，但與標準要求還有較大的差距。畢竟內審工作時間緊、任務重，采取抽樣的形式，所以發現的還只是局部的問題，項目還要再認真自我檢查一遍，看有沒有相類似的問題和其它未發現的問題，要注意舉一反三、全面整改。對本次內審暴露出來的問題一定要抓緊時間整改，努力把工作做透、做實、做出成效來，對照體系文件將工作標準落實到整改上。

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