企業資產剝離專項審計報告

時間：2024-10-28 12:35:22 審計報告我要投稿

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企業資產剝離專項審計報告范文

　　篇一：專項審計報告模板

公司：

企業資產剝離專項審計報告范文

　　我們接受委托，審計了后附的XX公司截至X年X月X日的審計事項說明。

　　————————（以下內容略）

　　XXXX 年X月X日

　　一、公司概況

　　要求披露公司的歷史沿革、歷次股東變更、經營范圍等內容。

　　二、資本金來源及到位情況

　　要求披露公司設立及歷次增資時資本金來源及到位情況。

　　三、2010年3月8日《融資性擔保公司管理暫行辦法》頒布后，擔保公司業務經營合規性、客戶保證金管理、風險拔備情況

　　業務經營合規性

　　要求：業務經營合規性應披露公司業務有哪些、是不是以融資性擔保業務為主業、有無吸收存款、發放貸款、騙貸非法集資等違法違規行為；《實施細則》出臺前是否存在超范圍經營的業務，《實施細則》施行后是否已將其剝離。

　　客戶保證金收取和管理

　　要求：客戶保證金收取和管理應區分兩段反映，即2010年3月8日之前和之后，尤其是要披露2010年3月8日之后，客戶保證金收取情況、客戶保證金管理有無簽訂三方托管協議專戶管理等情況。

　　3.風險拔備

　　要求：重點披露2010年3月8日之后，未到期責任準備金、擔保賠償準備金提取情況。

　　四、融資性擔保業務審慎性指標達標情況

　　要求按照審慎性指標的規定逐一披露，如存在差距應說明原因。

　　五、公司內部治理和制度建設情況

　　要求：披露公司組織架構、授權分責情況，及現有制度（尤其是風險控制制度）情況

　　六、業務情況

　　1、融資擔保業務

　　要求按對公（包含個人經營性貸款擔保）、對個人（主要為個人房貸、車貸、消費性貸款）兩方面披露擔保家數、累計額、在保額、代償、損失及抵押等情況；如擔保貸款實行分類管理，則應標明每類（參照金融企業貸款分類標準）擔保貸款的比例及相應情況。

　　2、其他業務

　　要求披露其他業務（包括兼營非融資性擔保業務、咨詢服務等）的種類、規模、收入等情況。

　　七、其他需披露的事（包括但不限于下列事項）

　　1、應收款項情況

　�、僖笤敿毰墩脊�5%以上股權股東占款及關聯企業占款情況（請列表顯示）；

　　②要求披露與應收代償款相關的'全部信息，包括但不限于代償原因、抵押物情況、訴訟情況等。

　�、垡笤敿毰镀渌麛殿~較大應收款項情況；

　　2、對外投資情況

　�。�1）債權投資

　　要求披露債權投資的種類、利率及期限、起止日期、金額

　�。�2）股權投資

　　要求披露被投資方名稱、注冊資本、占被投資方股權比例等

　　3、融資情況

　　要求披露融資對象、融資條件、利率、起止日期、金額

　　4、不動產權屬情況

　　要求披露賬面不動產（含房屋及土地）的權屬是否明確。

　　5、或有事項

　　披露包括但不限于需由公司未來承擔償款義務的事項。

　　篇二：資產清查專項審計報告

xxxxx公司：

　　受xxxx公司的委托，我們審計了xx公司（以下簡稱xxx公司）截至2013年12月31日止的資產清查情況，對其單位的現行內部控制制度及其執行情況進行了解，并在xx公司資產清查的基礎上，對xxx公司資產清查結果進行了專項財務審計。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了必要的審計程序，現將以2013年12月31日為基準日的資產、負債和凈資產清查核實情況及結果報告如下：

　　一、資產清查工作范圍

　　（一）xxx公司基本情況

　　xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函發?1994?53號文”批準成立，由xx公司、中國農業銀行xx支行和xx工商局共同出資設立，其出資比例分別為47.5%、47.5%和5%。1994年取得xxx市工商局核發的xx南5003840000076761號營業執照，公司注冊地址：xxxxxx1號。 2002年6月，原股東農行xx支行將其持有的xx公司47.5%的股權570萬以250萬元的.價格轉讓給xx公司；公司法定代表人：xx。

　　xxx公司經營范圍：零售：百貨、針織品、紡織品、五金、交電、化工（不含危險化學品）、土產品、日用雜品（不含煙花爆竹）、機械電器設備，市場內門面、設施出租；目前公司的主要經營業務為市場內門面、設施出租。

　　xx公司財務會計核算執行執行《企業會計準則》（2006）、其后頒布的企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋以及其它相關規定。

　　（二）資產清查工作范圍

　　按照xxx公司關于資產清查工作方案的要求，本次資產清查的范圍為xxx公司全部資產、負債。

　　xx公司2013年12月31日資產清查會計報表編制范圍共計1戶，按xxx公司資產核實工作方案的要求及xxx公司的請示，實際進行本次資產核實的單位共計1戶。

　　xx公司2013年12月31日列入資產清查范圍的資產總額7,558,926.69元，負債總額574,843.35元，凈資產總額6,984,083.34元。（其中：實收資本12,000,000.00元，資本公積107.51元，未分配利潤-5,016,024.17元）

　　二、資產清查依據

　�。ㄒ唬┓�、法規依據

　　1．國務院國有資產監督管理委員會于2003年9月9日頒布的《國有企業清產核資辦法》（國資委令第1號）；

　　2．2003年9月13日頒布的《國務院國有資產監督管理委員會關于印發國有企業資產損失認定工作規則的通知》（國資評價[2003]72號）；

　　3．2003年9月13日頒布的《國務院國有資產監督管理委員會關于印發國有企業清產核資工作規程的通知》（國資評價[2003]73號）；

　　4．2003年9月18日頒布的《國務院國有資產監督管理委員會關于印發國有企業清產核資經濟鑒證工作規定的通知》（國資評價[2003]78號）；

　　5．國務院國有資產監督管理委員會辦公廳于2003年11月11日頒發的《關于印發清產核資工作問題解答（一）的通知》（國資廳評價[2003]53號）；

　　6．國務院國有資產監督管理委員會辦公廳于2004年2月12日頒發的《關于印發清產核資工作問題解答（二）的通知》（國資廳評價[2004]8號）；

　　7．國務院國有資產監督管理委員會辦公廳于2004年4月29日頒發的《關于印發清產核資工作問題解答（三）的通知》（國資廳評價[2004]220號）；

　　8．《企業會計制度》及其補充規定；

　　9．.企業會計準則；

　　10．《中華人民共和國注冊會計師法》；

　　11．《中國注冊會計師審計準則》；

　　12．資產清查有關的制度規定。

　　（二）行為依據

　　1．xx公司清產核資專項審計業務約定書。

　　2. xx公司關于做好未建立資本紐帶企業清理整合后續工作有關事項的通知。

　　三、資產清查過程及實施情況

　　1．資產清查工作基準日：2013年12月31日。

　　2．工作起止日期：2014年3月17日至2014年4月20日。

　　3．組織實施情況：

　　（1）根據國家和xx市資產清查的相關文件，在對xx公司充分調查了解的基礎上編制此次資產清查專項財務審計的實施方案；

　　（2）培訓參加專項審計工作的相關人員，協助xxx公司做資產清查基礎工作；

　　（3）對xxx公司資產清查基準日的會計報表進行審計，以保證xxx公司資產清查基準日賬面數的準確性；

　�。�4）核對、詢證、查實xx公司債權、債務，監盤xxx公司現金；

　�。�5）勘察、抽查xxx公司固定資產并驗證其產權；

　�。�6）協助xxx公司按照企業會計準則、《企業會計制度》和資產清查的要求對單位有關會計科目進行調整；

　　（7）按照國家資產清查政策和有關財務會計制度規定，對xxx公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證；

　�。�8）復核xxx公司在資產清查基礎上編制的資產清查報表；

　�。�9）出具資產清查專項審計報告。

　　四、資產清查專項審計情況

　　（一）會計技術性差錯調整情況

　　本次清產核資工作中，企業通過賬務清理，對發現的會計技術性差錯事項進行了調整，其中資產總額調減98,190.70元，負債調增1,025,894.43元，凈資產調減1,124,085.13元，調整后資產總額7,460,735.99元，負債總額1,600,737.78元，凈資產總額5,859,998.21元（具體調整明細見附件三“會計技術性差錯調整表”）。主要調整事項說明如下：

　　1、以前年度發生福利費未入當期損益，調減未分配利潤59,908.67元，調增應付職工薪酬（福利費）59,908.67元。

　　2、固定資產盤虧調減672,565.38元，累計折舊調減544,374.68元，營業外支出調增128,190.70元。

　　3、根據合同租賃期限，2014年租金收入應調整為預收賬款，調增預收賬款1,023,290.00元，調減主營業務收入1,023,290.00元。

　　4、調整2014年租金相關營業稅金及附加，調減應交稅金57,304.24元，調減營業稅金及附加57,304.24元。

　　5、預付2014年衛生費應作待攤費用于2014年攤銷，調增其他流動負債30,000.00元，調減管理費用30,000.00元。

　　（二）申報處理的資產損失情況無。

　�。ㄈ┵Y產盤虧情況說明

　　在此次資產清查過程中，通過對xxx公司固定資產進行盤點，發現xx公司固定資產中的建筑物垃圾站、公廁、廣場、河堤未辦理產權并已劃入xxxx城市管委會。盤虧資產在此次資產清查過程中已進行了調整。盤虧資產明細如下：

　　資產垃圾站公廁廣場河堤合計

　　五、資產清查情況

　　1、公司資產清查情況

　　本次資產清查中，經會計師事務所審核確認的xxx公司資產7,460,735.99元，本次清查資產總額調減98,190.70元。資產主要明細如下：