清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告
清產(chǎn)核資審計(jì)是對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資的結(jié)果，在實(shí)施必要的審計(jì)程序，以取得充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上出具報(bào)告的一種專門的審計(jì)活動(dòng)。下面的是小編分享的與清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
利安達(dá)XX字[20xx]第A號(hào)
ABC股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了ABC股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱ABC公司)截至20xx年12月31日的清產(chǎn)核資情況
建立健全內(nèi)部控制制度
保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整
保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整是ABC公司管理當(dāng)局的責(zé)任
我們的責(zé)任是在ABC公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上
對(duì)ABC公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)
對(duì)ABC公司核查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見
在審計(jì)過程中
我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則
實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)
評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序
核查了以20xx年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益
我們相信
我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)
現(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：
一、清產(chǎn)核資工作范圍(根據(jù)實(shí)際情況填寫)
按照ABC公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求
本次清產(chǎn)核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)
其中：資產(chǎn)總額XXXX萬元
負(fù)債總額XXXX萬元
所有者權(quán)益XXXX萬元(含實(shí)收資本XXXX萬元
資本公積XXXX萬元
盈余公積XXXX萬元
未分配利潤(rùn)XXXX萬元)
少數(shù)股東權(quán)益為XXXX萬元
具體單位如下：(列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱
投資比例及控制關(guān)系
在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下
可以作為報(bào)告附表
并在目錄中加注頁(yè)碼)
單位:萬元
單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益
二、清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)(根據(jù)實(shí)際情況填寫)
(一)法律依據(jù)
1、2003年9月2日國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]58號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;
2、2003年8月19日國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]45號(hào)文件《關(guān)于做好執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>工作的通知》;
3、20xx年7月26日財(cái)政部財(cái)企[20xx]310號(hào)文件《關(guān)于國(guó)有企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》;
4、2003年國(guó)資委頒發(fā)的《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度;
5、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》
(二)行為依據(jù)
1、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號(hào)文件《關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn)核資工作的函》;
2、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號(hào)文件《關(guān)于同意ABC公司XXX子公司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;
3、清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書
三、清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況
1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
2、組織實(shí)施情況：
(1)培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;
(2)對(duì)ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;
(3)核對(duì)、詢證、查實(shí)ABC公司債權(quán)、債務(wù)監(jiān)盤ABC公司現(xiàn)金和抽查存貨;
(4)勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán);
(5)協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、新企業(yè)會(huì)計(jì)制度和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)帳項(xiàng)計(jì)算執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)制度所帶來的損失;
(6)按照國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)ABC公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證;
(7)協(xié)助ABC公司按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定調(diào)整賬務(wù)
(8)協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表
四、清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果
1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況
在此次清產(chǎn)核資過程中
ABC公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為XXXX萬元
其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆
金額XXXX萬元;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆
金額XXXX萬元
經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共XX筆
金額XXXX萬元
其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆
金額XXXX萬元;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆
金額XXXX萬元
上述資產(chǎn)損失總額中：流動(dòng)資產(chǎn)損失XX筆
金額XXXX萬元;長(zhǎng)期投資損失XX筆
金額XXXX萬元;固定資產(chǎn)損失XX筆
金額XXXX萬元;在建工程損失XX筆
金額XXXX萬元;無形及遞延資產(chǎn)損失XX筆
金額XXXX萬元;流動(dòng)負(fù)債損失XX筆
金額XXXX萬元;長(zhǎng)期負(fù)債損失XX筆
金額XXXX萬元;流動(dòng)負(fù)債潛盈XX筆
金額XXXX萬元;長(zhǎng)期負(fù)債潛盈XX筆
金額XXXX萬元
各類損失分科目列示如下:
單位：萬元
科目名稱按原制度清查
的資產(chǎn)損失按企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失合計(jì)
損失項(xiàng)
目數(shù)損失金額損失項(xiàng)
目數(shù)損失金額損失項(xiàng)
目數(shù)損失金額
貨幣資金
短期投資
應(yīng)收賬款
其他應(yīng)收款
預(yù)付賬款
存貨
待攤費(fèi)用
其他流動(dòng)資產(chǎn)
長(zhǎng)期投資
固定資產(chǎn)
工程物資
在建工程
無形資產(chǎn)
遞延資產(chǎn)
其他資產(chǎn)
其他資金
應(yīng)付帳款
應(yīng)付福利費(fèi)
應(yīng)交稅金
長(zhǎng)期借款
專項(xiàng)應(yīng)付款
其他負(fù)債項(xiàng)目
合計(jì)
(詳細(xì)情況請(qǐng)見《損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表》及損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說明)
2、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因說明
ABC公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX萬元
其中資產(chǎn)損失XXXX萬元、資產(chǎn)掛賬XXXX萬元;按企業(yè)會(huì)計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失XXXX萬元
詳細(xì)情況如下:
單位：萬元
損失原因損失項(xiàng)目數(shù)損失金額
(1)資產(chǎn)損失
①壞賬損失
②資產(chǎn)盤盈
③資產(chǎn)盤虧
④資產(chǎn)毀損報(bào)廢
⑤投資損失
⑥貪臟、盜竊、詐騙損失
⑦司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失
⑧其他原因損失
(2)資金掛賬
①政策性掛賬
②潛虧掛賬損失
(3)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失
合計(jì)
3、潛盈項(xiàng)目類型及形成原因
對(duì)潛盈項(xiàng)目進(jìn)行說明
五、清產(chǎn)核資處理意見
1、申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案
本次清產(chǎn)核資中
ABC公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額XXXX萬元;其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬元自列損益
其余XXXX萬元申報(bào)核減所有者權(quán)益
具體處理方法如下：
(1)核減未分配利潤(rùn)XXXX萬元;
(2)核減盈余公積-公益金XXXX萬元;
(3)核減盈余公積-公積金XXXX萬元;
(4)核減資本公積XXXX萬元;
(5)核減實(shí)收資本XXXX萬元;
2、審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況
上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后
ABC公司的所有者權(quán)益將為XXXX萬元
其中實(shí)收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX萬元、未分配利潤(rùn)XXXX萬元
我們認(rèn)為
ABC公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的
申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信
各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確
可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)
六、重大事項(xiàng)說明(下列情況需進(jìn)行特別說明
但并不是全部
應(yīng)根據(jù)清產(chǎn)核資實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充)
1、如：ABC公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍
直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明
2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍
經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明;
3、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)ABC公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng);
4、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的ABC公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題以及向ABC公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議;
5、如：在清產(chǎn)核資過程中對(duì)ABC公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià);
6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)
七、報(bào)告使用范圍
以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國(guó)有資產(chǎn)管理部門審批、ABC公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用
非法律、行政法規(guī)規(guī)定報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人不得見諸于公開媒體
清產(chǎn)核資報(bào)告上報(bào)日期為XXXX年XX月XX日
XX師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
有限責(zé)任公司
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
中國(guó)北京二〇xX年XX月XX日
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