項目評估案例的分析報告

　　導語：關于項目評估案例分析報告， 項目固定資產投資＝工程費用＋其他費用＋預備費用。下面是小編給大家整理的相關內容，希望能給你帶來幫助!

　　一、財務基礎數據測算

　　（一）固定資產投資估算及相應報表的編制

　　本項目的基礎數據及主要內容如下：某化工項目是新建項目，生產國內市場緊缺的某種化工產品甲產品，年生產規模為2300噸。項目擬于2004年開工，建設期3年，2007年投產，當年達產80%，2008年起，達產100%，生產經營期按14年計算，計算期17年。廠址位于某城市遠郊，租用一般農田50畝，每畝每年租金2000元，在項目建設期初全部付清。項目擬建綜合辦公樓3000平方米，生產車間6500平方米，倉儲設施3000平方米，以及全套生產加工設備和水、電等基礎設施。

　　1.工程費用估算

　　（1）綜合辦公樓3000平方米，單位造價1000元/平方米，則辦公樓估算價值＝3000×1000＝300（萬元）

　　（2）生產車間。要達到2300噸的生產能力，建造了8000平方米生產車間，購置了全套生產加工設備。生產車間的工程費用估算如下：

　　①建筑工程費用。生產車間建筑面積6500平方米，單位造價1000元/平方米，則生產車間估算價值＝6500×1000＝650（萬元）

　　②設備購置費。全套生產加工設備價值總計為2495萬元。 ③安裝工程費。以設備購置費的15%計算，即 安裝工程費＝2495×15%＝374.2（萬元）

　　（3）倉儲設施3000平方米，單位造價400元/平方米，則 倉儲設施估算價值＝3000×400＝120（萬元）

　　（4）輔助工程。項目進行水、電基礎設施等共計花費80萬元。

　　項目工程費用＝300＋650＋2495＋374.2＋120＋80＝4019.2（萬元）

　　2.其他費用估算

　　（1）無形資產。項目租用一般農田50畝，每畝每年租金2000元，共租用17年，因而土地使用費為170萬元。 （2）遞延資產。本項目發生開辦費75萬元。 其他費用＝170＋75＝245（萬元）

　　3.預備費用估算

　　由于近幾年物價比較穩定，漲價預備費可不予考慮，而僅對基本預備費用進行估算。，根據本項目的特點，基本預備費用可取項目工程費用和其他費用的4.75%計算。即

　　基本預備費用＝（4019.2＋170＋75）×4.75%＝202.5（萬元）

　　項目固定資產投資＝工程費用＋其他費用＋預備費用＝4019.2＋245＋202.5＝4466.7（萬元）

　　4.建設期利息估算

　　目前，固定資產投資方向調節稅已經取消，故此不再估算。本項目建設期3年，項目固定資產投資總額（不含建設期利息）為4466.7萬元，第1、2、3年分別投入893.4萬元、2371萬元、1202.3萬元。其中，自有資金投入1202.3萬元，其余3264.4萬元全部由中國建設銀行貸款，年利率為9.72%。項目第一年借款500萬元，第二年借款1562.1萬元，第三年借款1202.3萬元。則

　　第一年的借款利息＝（年初借款本息累計+本年借款額度÷2）×年利率＝（0＋500÷2）×9.72%＝24.3（萬元）

　　依此類推，分別計算第二、第三年的借款利息分別為126.9萬元、273.6萬元。 建設期利息總計＝24.3＋126.9＋273.6＝424.8 （萬元）

　　項目固定資產總額＝固定資產投資＋固定資產投資方向調節稅＋建設期利息＝4466.7＋424.7＝4891.5（萬元） 根據上述估算結果，即可編制固定資產投資估算表，以反映固定資產投資總額及其構成。

　　表6-1固定資產投資估算表單位：萬元

　　（二）流動資金投資估算及相應報表的編制

　　已知該化工項目年產甲產品2300噸，經預測該產品在生產期初的出廠價格為16 380元／噸(含稅)。并經調查測算獲得下面相關資料：應收賬款的周轉天數為30天；外購原材料、燃料及動力儲備期為兩個月；在產品、產成品的周轉天數分別為18天和36天；現金周轉天數為30天；外購原材料、燃料及動力的賒購期為1個月。

　　根據上述資料，運用流動資金測算的公式，即可對項目營運期內流動資產和流動負債的變化情況作出測算，并相應編制流動資金估算表（表6-2）。

　　表6-2流動資金估算表 單位：萬元

　　注：流動資金估算中所需的經營成本、外購原材料、燃料及動力等數據來自“項目總成本費用估算表”和“外購原材料、燃料及動力估算表” 。

　　（三）資金籌措

　　下面仍以某化工項目為例來說明該表的編制。根據表6-1、6-2，該化工項目總投資為5598.1萬元，即：總投資＝固定資產投資＋建設期利息＋流動資金＝4466.7＋424.8＋706.6＝5598.1（萬元）

　　根據技術方案，本項目建設期3年，預計第1、2、3年將分別完成固定資產投資893.4萬元、2371萬元、1202.3

　　萬元。項目資金來源如下：在項目建設期間，企業自籌資金1202.3萬元，其余3264.4萬元全部由中國建設銀行貸款，其中，項目第一年借款500萬元，第二年借款1562.1萬元，第三年借款1202.3萬元，年利率均為9.72%。項目建成后，根據估算，第4、5年分別需要流動資金580.1萬元、123.9萬元。企業根據自身資金情況，將提供30%流動資金，并全部在第4年投入，其余由中國工商銀行貸款，年利率為8.64%。

　　根據上述資料，即可編制出該項目的投資計劃與資金籌措表。

　　（四）項目總成本費用的估算及相應報表的編制

　　已知該項目與成本估算的相關資料如下：

　　(1)根據技術評估及市場調查取得的外購材料、燃料、動力的資料如表6-6；

　　(2)企業生產定員為29人，其中生產人員24人，管理人員5人。據預測，生產人員年平均工資為9120元／人，管理人員年平均工資為9 600元，福利費按工資總額的14%提取；

　　(3)項目固定資產原值為4646.4萬元，固定資產綜合折舊率為6.3%；

　　(4)修理費按折舊費的50%提取；

　　(5)項目無形資產總值為170萬元，遞延資產總值為75萬元，無形資產按10年平均攤銷，遞延資產按5年平均攤銷。表6-6某化工項目外購材料、燃料、動力消耗定額表

　　（1）原材料、燃料及動力估算

　　可根據表6-6數據分項估算原材料、燃料及動力的消耗費用，并將結果編制成“原材料、燃料及動力費用估算表”。 表6-7 外購原料、燃料及動力費用估算表單位：萬元

　　生產人員年工資總額＝24×0.912＝21.9（萬元） 管理人員年工資總額＝5×0.96＝4.8（萬元）

　　項目年工資及福利費總額＝（21.9＋4.8）×1.14＝30.4（萬元）

　　（3）折舊費估算

　　根據表6-1估算結果，項目固定資產投資總額為4646.4萬元，則： 年固定資產折舊＝4646.4×6.3%＝293（萬元） （4）無形及遞延資產攤銷估算

　　無形資產年攤銷費＝170/10＝17（萬元） 遞延資產年攤銷費＝75/5＝15（萬元）

　　（5）修理費用估算

　　修理費＝293×50%＝146（萬元）

　　（6）借款利息估算

　　長期借款利息詳見借款還本付息估算表，正常年份流動資金利息為： 正常年份流動資金利息＝494.6×8.64%＝43（萬元）

　　（7）其他費用估算

　　年其他費用＝30.4×270%＝82（萬元）

　　（8）總成本費用估算

　　綜合以上各部分費用即可得出項目總成本費用。如：

　　第6年總成本費用＝1576＋283＋30＋146＋293＋32＋251＋82＝2694（萬元）

　　（9）經營成本估算

　　第6年經營成本＝2694－293－32－251＝2118（萬元）

　　（10）固定成本與可變成本估算

　　第6年固定成本＝30＋146＋293＋32＋251＋82＝835（萬元） 第6年可變成本＝1576＋283＝1859（萬元）

　　（五）項目銷售收入和銷售稅金的測算及報表的編制

　　已知有關銷售資料如下：

　　(1)項目達到設計生產能力后年產甲產品2 300噸，并能全部銷售；

　　(2)經預測該產品在生產期初的出廠價格為16 380元／噸(含稅)；

　　(3)該產品繳納增值稅，稅率為17%，外購材料適用稅率也是17%，城市維護建設稅稅率為0.6%，教育費附加按增值稅的2%計繳。則項目正常年份的銷售收入和稅金的測算如下：

　　年銷售收入＝2300×16380＝3997（萬元） 年增值稅＝（銷售收入－外購原料、燃料及動力等）×增值稅稅率/（1＋增值稅稅率）＝（3997－1859）×17%/(1＋17%)＝311（萬元）

　　年城市維護建設稅＝年銷售收入×稅率＝3997×0.6%＝24（萬元）

　　年教育費附加＝年增值稅×2%＝311×2%＝6（萬元）

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