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股份制商業銀行不良資產現狀及對策研究調研報告
隨著我國金融體制改革的不斷深入，我國銀行業經歷了前所未有的變化，在進行國有銀行改革的同時，各類銀行機構也蓬勃發展。從1986年我國重新組建第一家股份制商業銀行—交通銀行開始，又陸續成立了中國光大銀行、華夏銀行、中國民生銀行、深圳發展銀行等股份制商業銀行，到目前為止(除城市商業銀行外)共有ll家股份制商業銀行，它們對我國的國民經濟發展起著獨特的支持和推動作用。但與此同時，由于發展策略和管理等方面的諸多因素，在發展過程中出現了一些突出的問題，特別是不良貸款的比例較高，與國有銀行的不良資產—起已經威脅到我國國民經濟的健康運行和發展。
一、我國股份制商業銀行不良資產現狀
我國股份制商業銀行的風險有多種表現形式，如信用風險、流動性風險、市場風險、利率風險、操作風險等等。股份制商業銀行的主要風險表現為資產風險，其中主要集中體現為信貸風險，也就是借款人不能按期償還貸款本息形成的不良貸款。而資產風險又決定著其它風險。不良貸款比例占比高，收息率就低，利潤就會下降。不良貸款占比高，風險資產占比就高，就會相對降低資本充足率，降低抗金融風險的能力。截止20__年末。我國國內生產總值(GDP)為116694億元，我國全部金融機構本外幣貸款余額是169771億元，占同年GDP的145％，境內銀行業主要金融機構(指4家國有商業銀行、3家政策性銀行和11家股份制商業銀行)貸款余額137078億元，其中ll家股份制商業銀行貸款余額23699億元，占信貸資產交易額的13．9％。按貸款五級分類口徑劃分．股份制商業銀行的不良貸款1877億元，不良貸款率7．92％。對于這個數字，需要作以下說明：(1)我國貸款分類劃分不夠嚴格，貸款分類標準寬泛，高估貸款質量，掩蓋了信貸資產的不良程度，不良貸款率被低估；(2)貸款五級分類時主觀判斷因素較多，是--個可變量．有時銀行可以根據需要．通過展期、借新還舊等方法使不良貸款率發生變化，有時銀行為完成經營指標如利潤、不良貸款和拔備情況，存在根據目標進行人為調整分類結果。(3)由于不良貸款的劃分標準不統一，所依據的數據也存在不確定性，有很多貸款是滾動貸款，銀行舊貸款。因此，銀行資產中隱性不良貸款較多，并且不良貸款不斷積累。
僅從上述數據中可以看出，我國股份制商業銀行不良貸款比例仍然較高，這種較高比例的不良貸款巳成為我國金融穩定的巨大潛在隱患，嚴重影響了銀行的生存與發展，危及我國宏觀經濟的持續健康發展。其機理是由銀行及銀行體系本身的特點決定的：(1)信息不對稱性。信息不對稱性在決定金融中介的性質和金融中介的脆弱性方面具有特殊的重要性，不對稱信息產生逆向選擇和道德困境，這種困境同樣存在于信貸市場。相對于貸款人，借款人對其借款用于投資的項目的風險性質擁有更多的信息，而最終的債權人—儲蓄者對信貸款用途更是缺乏了解，從而產生了信貸市場上的逆向選擇和道德困境，金融中介機構的產生可以在一定程度上減少逆向選擇和道德困境；(2)囚徒困境與擠兌行為。對有問題的銀行，如果發生意外事件，會使存款的提現速度加快，那么對于每—個儲戶而言，最明智的行為都是趕緊加入擠兌行列．經典的“囚徒困境”告訴我們，全體儲戶之間不可能達成共謀，單個儲戶的理性行為就是趁著銀行還有支付能力時搶先提款，出現擠兌行為；(3)金融風險的傳染性。金融機構之間由于支付結算而存在密切而復雜的財務聯系。金融風險具有很強的傳染性，這使得單個的或局部的金融困難很快便演變成了全局性的金融動蕩；(4)金融體系內在脆弱性。私人信用創造機構特別是商業銀行和其他相關的貸款人內在特性使他們經歷周期性的危機和破產性潮流，金融中介的困境被傳遞到經濟的各個組成部分，產生宏觀經濟的動蕩和危機。
二、股份制商業銀行不良資產產生原因探究
(一)宏觀經濟環境和股份制商業銀行自身的弱勢
目前，我國的經濟發展速度與前些年相比明顯放慢，需求不足是經濟中的主要問題，經濟發展進入結構調整時期。市場競爭激烈，產品相對過剩，大批企業經濟效益滑坡，加上各類企業缺乏有效的內部約束和外部監督環境，違規經營時常發生，造成了大量的資產損失。另外，社會信用機制被嚴重破壞，不但企業之間相互拖欠債務，而且由于缺乏法制約束，出現了企業惡意逃廢銀行債務現象。銀行的資產質量最終基于企業的經營情況，在我國總體上處于企業風險向金融風險集中轉嫁時期，股份制商業銀行也不能幸免。股份制商業銀行—般規模較小，受國內和國際上的網點布局限制，結算、信用卡等方面的業務發展受到制約。由于我國存款保險金制度尚未建立，在一些銀行因發生風險而被關閉、破產、兼并、整頓之后，股份制商業銀行整體信譽下降。股份制商業銀行自身的弱勢，決定了它的服務對象主要是中小企業。
(二)股份制商業艱行的法人治理結構不完善
股份制商業銀行雖然都是股份有限公司，資本來源和產權形式實行股份制，全部資本分為等額股份。但它們大多是在政府行為下產生的，當初組建的目的也是為區域性經濟發展服務。雖然股份制商業銀行建立了股東大會、董事會、監事會等機構，但在實際運作中，多數實行“—長制”。因為大多數銀行的情況是政府占控股地位，掌握控制權。董事長和總經理是政府委任的，股東大會、董事會、監事會作用發揮不充分，所有者對經營決策層的權力行為缺乏有效的制約和監督，存在著較大的管理風險。因此，銀行很容易落入政府的一系列的規則控制之下，政府在銀行中居控制地位，這種股權結構缺少一個把有能力的經營者選擇出來的機制。因此，政府的控股地位破壞了法人治理結構的權利制衡關系。既然經營者是由政府任命的，沒能很好體現全體股東的意愿，經營者能否保住目前的位置，不單純由經營業績決定而取決于上級主管部門。這樣就會使公司治理結構中權利相互制約、相互監督的機制不能很好的發揮作用。銀行與政府的關系會使銀行在經營管理中不可避免地受到政府的干預，并會對貸款決策產生影響，這樣脫離了正常審批程序的貸款，風險總是會更大一些。
(三)貸款發放本身存在的問題
為減少風險，就需要銀行對企業的情況有一個真實的把握，這包括企業的經營情況、產品的市場前景、企業信譽狀況等。從純技術的角度看，目前銀行對申請貸款企業的經營的了解遠遠不夠，也就是說，銀行在沒有把企業情況完全搞清楚的情況下，就把貸款放出去了。主要表現以在以下方面：
1．實踐中貸款原則的偏差。貸款的—般原則是把資金分配給最有效的生產者，這樣的結果才可能是—個雙贏的結局。在其它條件相同的情況下，在考慮所有的費用和銀行貸款損失的風險之后，銀行—般更愿意發放具有更高預期回報率的貸款。因此，需要銀行在宏觀上對貸款申請企業所在行業有比較清楚的了解，隨著經濟發展，這方面的要求也會越來越高。
2．吸收存款的壓力使貸款原則發生偏差。銀行的收益與規模有很大相關性，貸款規模與存款規模息息相關。國有銀行的壟斷地位、政府對股份制銀行的政策支持不夠等原因，對吸收存款的壓力非常大。股份制銀行在貸款時，申請企業本身能帶來的存款或申請企業能幫助拉來的存款，都會作為重要的因素來考慮。把存款因素考慮在內，是銀行為增加預期收益的理性選擇，但同時
也會減弱銀行對貸款原則的堅持，加大貸款風險。
3．貸款前的調查不充分。銀行給企業每筆貸款都應該是度身定做的，如果給企業過量的貸款，企業一定會將多余的部分用于其他未經銀行審查的項目，無形中加大了貸款的風險，所以，銀行在給企業貸款時，需要調查人員扎扎實實地工作，把企業的實際情況以及申請的貸款項目所需資金的適當數量等情況搞清楚。貸款調查涉及對貸款申請人的六個方面進行詳細分析—品質、能力、現金、抵押、環境和控制。目前，股份制銀行的調查項目也主要是以上這些，但是做的很不充分。主要表現在：一方面是由于銀行缺乏科學規范的調查程序或者缺乏制度約束保證具體調查人員盡職盡貴，另一方面也是由于銀行之間的竟爭，企業與各家銀行分別討價還價，如果某家銀行調查的太嚴格，這家銀行將會失去這個客戶。
4．貸后檢查流于形式。貸后檢查是為保證貸款安全而必不可缺少的程序，貸款從發放到償還—般最少也得三個月時間，在這期間可變因素很多，都會對貨款的風險產生影響。貸后檢查就是為了及時發現風險的前兆，采取措施使風險降到最小。貸后檢查不僅包括對企業資金往來的關注，而且要經常到企業了解經營情況，包括了解貸款企業所在的行業的發展趨勢對貸款風險的影響等。目前的做法是缺乏一個規范的程序，基本上是—個人一個樣。貸后檢查主要是催促企業履行貸前的結算承諾，而忽視了貸后檢查應有的作用。
(四)法律體系不健全，社會信用制度稀鋏。企業風險轉嫁為全融風險，是形成銀行不良資產重要外部因素
當前銀行不良資產的產生還在于其資產處置面臨許多法律困境，具體表現為：惡意逃廢債務現象嚴重，法律對惡意逃廢債務的行為的制裁缺乏應有的懲治力度；金融資產處置過程中的行業管制使處置過程中的浪費環節過多，處置費用過高；司法目標中缺乏對金融資產的保護傾向，導致銀行訴訟收貸的結果多是取低值高估的實物資產，從而增加了不良資產率。這些因素助長了銀行業不良資產的形成，同時也使銀行業消化不良資產的工作進展緩慢。甚至只能借助呆賬核銷和靠占用資本金收取實物來進行，這樣做的結果，降低了資本充足率和盈利能力，形成惡性循環。另外從社會信用角度剖析，主要表現為企業惡意逃廢債務現象與信用制度稀缺和實施機制軟化。微觀經濟學認為：信用具有不完全的特征，而且還具有不對稱的特征，經濟人是有限理性的，經濟人具有機會主義行為傾向。因此，在銀行與客戶的資金借貸交易中，一方面，客戶可以通過欺騙等手段隱瞞自身的不利信息，騙取銀行貸款；另一方面，由于機會主義傾向，客戶總是想方設法逃廢債務。
三．推動股份制商業鑷行解決不良資產問題的策略思考
(一)為殷份制商業銀行持續發展營造寬松的外部環境
首先，我國政府應為金融機構健康發展和化解金融風險創造一個寬松的外部環境，加速深化金融及其有關體制改革，包括國有企業體制改革、投資體制改革、融資體制改革、銀行體制改革、保險信托和證券業管理體制改革等；積極穩妥地推進利率市場化和人民幣的自由兌換；完善監控體系，包括內控制度及法律、法規、條例體系，只要措施得當，就能有效地控制金融風險的形成，使原來的風險問題得到逐步解決。其次，我國監管當局應當研究借鑒國外對外資銀行進入的準入條件和監管措施，按照政府的承諾、WTO規則和“合理布局、適度競爭”的原則，有計劃、有步驟地批準外資銀行在國內的不同地區設立分支機構。一方面要放開國內金融市場，允許外資銀行進入經營；另一方面，又要嚴格控制準入標準，采取與國外對等的準入原則，以利于國內銀行向外拓展業務。
(二)完善殷份制商業銀行的法人治理結構，提高風險控制能力
加強股東大會、董事會、監事會三會制度，引進外部獨立董事制度，完善股份制商業銀行的法人治理結構。同時政府應放棄在股份制商業銀行中的控制地位，擁有監督的權利。這樣既有利于利用市場競爭的力量，反映其他非國有股東的意愿，選擇有能力的經營者，又有利于減少政府對貸款決策的影響。并且使經營者在市場經濟規則的壓力下，提高貸款質量，加強完善銀行內部控制建設，完善貸款管理制度，建立風險防范機制。為防范信貸資產風險的發生，應設立“三道防線”：一是對貸款的發放推行審貸分離，崗位監督制約，即將貸款受理、調查、核實、審批、發放、檢查六個環節分離，并且每個環節必有兩個業務人員以上簽字方可生效，以克服人情因素干擾和個人偏見；二是加強合同管理，依照法規堅持資金持續穩定運行；三是實行信貸風險等級管理。對貸款企業確定風險等級限制，科學運用貸款五級分類方法等環節進行全面風險控制。
(三)加強法律、法規等制度建設，構建良好的社會信用環境
對現有的、已不適應目前我國經濟發展要求的有關法律、法規等制度應加以修改、頒布執行；對在我國經濟、金融發展過程中缺失的有關法律、法規等制度應加以制定、實施。如對<商業銀行法)、等法律法規進行修訂、補充和完善。從法律上明確商業銀行處置不良資產的主體地位和自主權利，并賦予更多的處置不良資產的手段。鑒于不良資產處置工作面臨的法律困境，要求銀行在清收不良資產時要充分利用好法律手段。銀行法律服務人員不僅精通法律，還要成為金融專家。不僅精通本國金融法規事務運作，還要熟練掌握一體化國際市場中的法律事務運作方法。同時還要求銀行運用新興的網絡技術盡快建立和完善資產處置的電子化管理系統，使資產處置管理工作與金融創新有機結合。營造良好的社會信用環境應做好以下幾個方面工作。一是法律框架基礎。即國家法律形式規定權貴關系；二是市場懲罰和政府約束彌補；三是從>文化和道德角度來約柬。對不講信用的企業，列出黑名單，并將其公諸于世。這在—定程度上約束經濟人機會主義行為傾向，減少環境的不確定性，提高信息的有效性。
(四)培養高素質的銀行管理人員和苴管人員
保護銀行的第—道防線是有能力的管理部門，這就要求銀行管理人員要具有良好的道德、足夠的訓練、對信貸審批和風險控制程序具有較好的經驗和管理能力。另外，還應有一批優秀的銀行監管人員。由于在相當長的一段時間內，各商業銀行存在著日常監管不及時而且缺乏連續性和全面性只注重合歸性檢查，不注重風險監管等傾向，不能及時糾正內部控制薄弱方面、貸款管理
不嚴和違規經營等問題，造成不良資產不斷積累。
(五)完善金駐機構的市場退出機．1
按照“優勝劣汰”的市場法則，逐步在中小金融機構之間開展自主自愿的收購、兼并等活動．讓那些已經資不抵債、經營無方的中小金融機構徹底死掉。要逐步取消禁止跨區域、跨行業機構整合的制度規定，讓好的中小金融機構擺脫行政區域限制，通過其先進經營管理經驗、做法和技術的廣泛傳播，帶動更多的高風險中小金融機構化解風險，走出困境。
(六)堅持“實效”化解原則，采取靈活多樣方式清收已形成的不良資產
(1)集中清收。各股份制商業銀行可以根據各自不良資產分布情況，采取集中管理的辦法，進行統一清收；(2)招標清收。針對清收難度比較大的不良貸款，可以采取面向社會公開招標的辦法，調動一切可以調動的力量，制定獎勵措施，撥出專項費用，最大限度地化解不良貸款；(3)獎勵清收。設立不良資產專項獎勵基金，實行工效掛鉤的辦法，激勵清收人員的工作積極性，從而把個人利益與集體利益、個人無形任務與單位具體任務結合起來；(4)賁責任清收。對以往經營中因疏于管理、人情貸款、違規貸款以及其他人為因素形成的不良貸款，要分清直接責任和領導責任，堅決予以嚴肅處理，并限期完成收回任務；(5)依法清收。依靠法律手段，加大依法清收不良資產的力度，特別是加大對逃廢銀行債務企業的處罰力度，杜絕企業惡意逃廢銀行債務，為降低不良貸款創造一個良好的社會環境。(6)信用清收。對于那些賴賬戶或有逃廢債務行為的企業，列出黑名單利用媒體定期向社會公開，迫使有關企業強化信用觀念，增強還貸還息的主動性。
(七)采取多種處置方式，加快處置不良資產的進度
(1)債務置換。將持有的債權在不同債務人之間進行債務互換實行債務轉移，為資產的處置創造條件。(2)資產置換。將債務資產與非債務資產進行置換。主要通過以物抵貸、以及其他可以清償債務的財產和實物資產轉債權等形式，最大限度地收回不良資產。(3)企業重組。利用債務人之間的債權債務關系通過企業合并、兼并等企業重組方式，以優并劣，以強帶弱，達到轉化不良資產的目的。(4)產權置換。在企業改制中實現企業產權置，通過由弱到強的轉換，轉化不良資產。(5)土地置換。采取級差地租置換的方式．對不同地段土地通過互換與城市改造、市政開發相結合，銀行提供一攬子金融暇務，置換出不良資產。(6)轉讓拍賣。積極尋找處置商機，通過社會中介機構，努力將不良資產轉讓拍賣，及時處置不良資產。(7)信貸資產證券化。將缺乏流動性但具有某種可預測現金收入屬性資產或不良資產組合，并以此為支持轉化為一種或多種證券，然后進行增級，促進它們銷售進程。不良資產證券化是—種處置不良資產有效的解決方法。
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