- 相關推薦
納稅自查報告怎么寫精品
在經濟飛速發展的今天，越來越多人會去使用報告，我們在寫報告的時候要注意語言要準確、簡潔。那么你真正懂得怎么寫好報告嗎？下面是小編收集整理的納稅自查報告怎么寫精品，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
納稅自查報告怎么寫精品1
一、收入原材料
�。ㄒ唬┦杖朐牧瞎芾矸秶�
1、“原材料”科目核算的材料，是不是全部都屬于該科目應核算的內容，有否將不屬于“原材料”科目反映的內容記入其中，如固定資產和工程物資等。
2、屬于原管理范圍的材料不在“原材料”科目反映，如以購代耗等。
�。ǘ┩赓彶牧�
l、有否把不屬外購材料成本構成項目的支出計入了材料成本：
�。�1）、有否將不屬于材料采購的罰沒支出等計入材料采購成本。
（2）、有否將采購材料時接待費支出計入材料采購成本。
�。�3）、有否將采購人員的差旅費、在外地支付的醫藥費、文娛費或發給采購人員的補助、獎金等計入材料采購成本。
�。�4）、有否將購進固定資產或工程物資的價款、進項稅額和運雜費采用分期付款，分次小額開票，化整為零計入材料采購成本。
�。�5）、有否將未批準的運輸途中的超定額損耗和短缺損失計入材料采購成本。
�。�6）、有否將購進材料的進項稅額計入“產品銷售稅金及附加”帳戶，減少產品銷售利潤。
2、把應計入材料采購成本的費用直接計入期間費用：
�。�1）、有否將屬于材料采購成本的運雜費計入“管理費用”，減少當期利潤。
（2）、有否將應計入材料采購成本的材料運輸途中的合理損耗，入庫前的整理挑選費用計入“管理費用”或“銷售費用”，減少當期利潤。
（3）、有否將應計入進口材料成本的已納進口關稅計入“產品銷售稅金及附加”帳戶，減少產品銷售利潤。
二、發出材料
（一）發出材料用途
l、有否將在建工程、職工福利部門領用、轉讓銷售等的材料作生產耗料列支。
2、有否以購代耗，將購進或委托加工收回的材料，不論是否耗用一律以購進數量全部作為生產耗用。
3、有否以領代耗，對車間已領但未用的材料不作退料或假退料，以當月全
部領用的數量作為生產耗用數量，同樣也是加大產品的材料成本和使未用材料成為帳外物資。
（二）發出材料計價
1、采用實際價格核算材料成本的企業，有否提高生產耗料單價，壓低非生產耗料單價。
2、采用計劃成本核算材料成本的企業，有否多轉生產耗料成本超支差異少轉非生產耗料成本超支差異，或者少轉生產耗料成本節約差異多轉非生產耗料成本節約差異。
3、有否按實際成本結轉生產耗料成本，而按計劃成本或定額成本結轉非生產耗料成本。
三、材料帳面出現以下情況的：
l、帳面結存數量是藍字而金額是零。
2、帳面結存數量是藍字而金額是紅字。
3、帳面結存數量和金額是紅字。
4、帳面結存數量是零而金額是藍字。
5、帳面結存數量是紅字而金額是零。
6、帳面結存數量是紅宇而金額是藍字。
四、固定資產
（一）新增固定資產原價
l、有否將應計入固定資產原價的包裝費、運雜費、保險費、安裝費等有關費用計入“制造費用”、“管理費用”等科目。
2、有否將自行建造固定資產領用的材料、值易耗品和專項工程人員工資計入“生產成本”、“制造費用”和“管理費用”等科目。
3、改建、擴建后的固定資產原價有否減除變價收入，而將改、擴建支出直接計入生產成本。
4、有否將在固定資產尚未交付使用或已投入使用但尚未辦理竣工決算前發生的固定資產借款利息，以及外幣借款折合差額記入“財務費用”科目。
5、盤盈的固定資產不按規定轉入“營業外收入”科目。
�。ǘ┕潭ㄙY產減少
1、有否將減少的固定資產不按原帳面原價從“固定資產”明細帳上轉銷，而是為了減少固定資產清理凈收益多轉原價，或相反。
2、有否多轉減少的固定資產已提折舊額，而減少固定資產清理凈收益或擴大凈損失。
3、有否將不屬于固定資產清理費用的支出列作清理費用。
4、有否少計或隱瞞固定資產轉讓收入，或轉移固定資產殘料收入。
5、由保險公司或過失人賠償的.報廢、毀損的固定資產損失有否按規定沖減清理費用。
五、工資自查列支的工資費用是否符合規定，是否超出范圍和標準。
六、管理費用
�。ㄒ唬I務招待費
重點自查企業有否按規定提取和列支，超過限額的不給列支，不足限的按實際發生數列支。
�。ǘ〾膸p失
l、有否虛報壞帳損失，把尚未發生壞帳的應收帳款作壞帳損失列入管理費用。
2、有否將收回已列作壞帳損失的應收帳款，未按規定沖減管理費用。
�。ㄈ┨崛膸蕚浣�
有否虛設“應收帳款”帳戶或夸大其余額，并用于計提壞帳準備金。
有否年末（或年初）已按“應收帳款”年末（或年初）余額計提壞帳準備金，沒有抵減上年已提取的壞帳準備金。
有否發生壞帳損失時，沒有沖減壞帳準備金，而是重復列支記入“管理費用”。有否將收回的壞帳損失不按規定增加壞帳準備金，而是記入其他帳戶，私立“小金庫”。
5、有否不按規定的提取率提壞帳準備金。
�。ㄋ模o形資產計價
1、購進的無形資產，是否只按買價入帳，把購買無形資產發生的有關費用計入期間費用，直接沖減當期損益。
2、有否將自行開發取得無形資產的開發費用直接計入期間費用，未將開發無形資產的開發費用資本化。
七、財務費用
l、有否將向非金融機構和其他單位或個人的借款，高于金融機構同類、同
期貸款利率計算的利息全部列支。
2、有否將投資者作為資本投入的貨幣資金的利息列支。
八、銷售費用
是否屬于企業在銷售或提供勞務過程中發生的費用支出，有無將不是企業專設的銷售機構的人員工資、差旅費、辦公費和管理費等作為銷售費用支出，有無在銷售費用中列支不得計入成本、費用如支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金、被沒收的財務以及企業贊助、捐贈支出等。
九、預提費用
l、預提費用的項目有否違反財務制度規定的成本費用開支范圍。
2、預提費用項目與實際支付項目是否一致。
3、預提費用的項目在實際發生支出時有否不沖“預提費用”，而是重復計入成本費用。
4、多預提的費用有否按規定沖減支付當期的費用，而是長期掛在“預提費用”帳（貸方余額）上，或將其轉入結算帳戶。
十、期末在產品
�。ㄒ唬┢谀┰诋a品數量
在企業月末產品數量較多，且各月在產品變化較大的情況下，企業有否不計算月末在產品數量和成本。
2、有否隱瞞在產品數量，或漏盤某車間、某生產步驟的在產品數量。
3、多工序和多步驟生產的企業，有否只按最后一道工序或步驟計算在產品數量。
（二）期末在產品成本
重點自查企業用于計算月末在產品的方法是否規范，金額是否準確。
十一、投資凈收益
購買股票、債券時，有否將不屬于購買該股票、債券的費用計入其價值之中。有否將支付已宣告發放的股利計入股票價值。收到股利或債券利息有否入“投資收益”帳。
4、聯營企業分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業所得稅稅率高于接受投資企業所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業所得稅。
納稅自查報告怎么寫精品2
一、營業稅重點自查部分
1、有否將通信收入長期掛在“應付帳款”、“營業款結算”等科目，不按規定及時結轉通信業務收入。
2、“集郵商品”的銷售收入有否記入營業收入。
3、郵政部門、集郵公司零售集郵商品有否混淆為批發（調撥），不按規定全額計繳營業稅。
4、分支機構或下屬的營業部門有否截留或隱瞞收入。
5、電話號碼的選號費有否全額計繳營業稅。
6、銷售無線尋呼機、移動電話，并為客戶提供電信勞務服務的電信單位有否按規定全額計繳營業稅。
7、收取的通信建設基金等價外費用有否按規定全額計繳營業稅。
8、提供電信勞務的同時附帶銷售專用和通用電信物品（如電報紙、電話號碼薄等）的收入有否按規定全額計繳營業稅。
9、有否將業務收入直接沖減業務成本或費用。
10、已完工的代辦工程有否將工程決算款結轉營業收入。
11、有否將附營業務的高稅率項目混在低稅率項目申報納稅。
12、郵政部門代出版單位收訂、投遞和銷售各種報紙、雜志的業務有否錯按增值稅進行申報納稅。
13、郵政部門取得手續費是否全部錯按“服務業”稅目進行中報納稅。
14、出租電報、電話。電路設備是否給按“服務業”稅目進行申報納稅。
15、非電信部門直屬的信自臺，其向用戶提供電話信息服務取得的收入，是否錯按“郵電通信業”稅目進行申報納稅（應按“服務業”稅目）。
二、企業所得稅重點自查部分
l、有否將營業收入長期掛帳，不及時進行結轉。
2、有否將滯納金、罰款等收入留在帳外，不按規定結轉。
3、有否將投資取得的收益留在帳外或直接作為職工福利列支，不按規定進行結轉。
4、有否虛記或重記外購材料業務，導致虛增材料數量和成本。
5、有否違反財務會計制度規定，將不屬于材料成本的費用、支出或損失擠入材料成本，虛增材料成本。
6、有否將材料成本部分費用提前擠入生產成本（如將采購保管費等直接列入“管理費用”或“輔助生產”等）。
7、有否不按規定的方法正確核算發出材料的數量和成本。
8、是否按規定的核算程序和方法對工程成本與期問費用進行歸集和分配。
9、有否重復列支稅金。
10、有否出現稅金串戶，將個人所得稅等項目擠入稅前列支，擠占利潤的現象。
11、工資費用、救濟性捐贈、壞帳損失、業務接待費等有否按規定的范圍和標準進行列支。
12、投資收益中屬于稅后利潤的聯營企業分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業所得稅稅率高于接受投資企業所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業所得稅。
13、有否將購建“固定資產”等資本性支出在稅前扣除。
14、有否將無形資產受讓、開發支出在稅前扣除。
15、有否將違法經營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。
16、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
17、有否將非公益、救濟性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。
18、災害事故損失的賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。
19、有否在稅前扣除與收入無關的支出。
第五部分文化體育業、娛樂業和服務業
一、營業稅重點自查部分
（一）文化體育業
1、有否將屬于計稅營業額的收入掛在往來帳科目，如：茶藝園保證金、鋪位租賃管理費、綠化樹木補償費等不申報納稅。
2、門票收入與贈票有否全額申報納稅。
3、收取合作企業固定利潤分成收入有否申報納稅。
4、以租賃方式為外單位提供文化活動、體育比賽場所取得的租賃收入是否按“服務業一租賃業”稅目申報納稅。
�。ǘ┞玫陿I
1、營業收入明細帳是否已將所有的經營收入完整登記入帳，要與營業收入日報表、收款憑證相核對。
2、將發票存根聯與營業收入帳核對，有否將已開出發票，但未收到款的營業收入不納入計稅營業額，不申報納稅。如收取長包房租金、包車租金。
3、“營業收入”帳戶貸方有否以紅字沖減旅客住宿使用信用卡結算而支付給銀行的信用卡手續費、介紹旅客住宿的費用。
4、旅店附設的'娛樂場所如：歌廳、舞廳、卡拉加歌舞廳、音樂茶座。臺球、保齡球場、游藝場等娛樂場所，向顧客收取門票、臺位費、點歌費、酒、飲料和小食等收費，有否按“娛樂業”稅目申報納稅。
5、旅店附設的收費停車場取得的收入有否申報納稅。
（三）飲食業
1、將出納收銀的原始帳單（水單）與營業收入日報表和交款憑證相核對，有否瞞報營業收入。
2、有否出租房屋給外單位經營，取得租金收入未申報納稅。
3、有否取得與外單位聯營的固定利潤分成未申報納稅。
4、飯店附設的收費停車場取得的收入有否申報納稅。
5、飲食企業的“坐支”有否申報納稅。
6、飯店附設的娛樂場所如：歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺球、保齡球場、游藝場等娛樂場所，向顧客收取門票、臺位費、點歌費、煙酒、飲料和小食等收費，有否按“娛樂業”稅目征收營業稅。
�。ㄋ模┪飿I管理
1、水電費、燃氣費、維修基金、房租等代收費用是否單獨列帳分別核算，是否按國家規定的收費標準計算，是否使用地方稅務部門監制的發票。對不同時具備上述三個條件的收費，有否按規定申報納稅。
2、收取承租戶的保證金。押金、租金以及其他雜費，有否申報納稅。
3、有否將租賃滯納金申報納稅。
�。ㄎ澹┴涍\代理
1、貨運代理的營業額，有否減除屬于企業自身的費用，如倉租。
2、代辦運輸收入有否按“代理業”稅目申報納稅。
�。┞糜螛I
l、審閱組團協議和接團協議，與“應收帳款”及“預收帳款”帳戶的明細帳相核對，有否存在應結轉而未結轉的營業收入。
2、有否以不合法憑證列支為旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通費、門票等費用，并以此抵減計征營業稅的營業收入額。
3、計稅營業額有否減除屬于旅行社自身的費用，如旅行袋、旅游宣傳品等。
4、“管理費用”帳戶借方有否用紅字沖減為運輸公司提供旅游車輛使用而收取的車輛使用費，少計營業稅。
�。ㄆ撸⿵V告公司
1、代理廣告業的營業額有否扣除以非廣告業專用發票支付的廣告發布費。
2、收取宣傳制作費有否及時結轉收入。
�。ò耍┢渌⻊諛I
設計、咨詢、監理服務收入有否按抵減轉交外單位設計、咨詢、監理服務支出后的差額申報納稅。
二、企業所得稅重點自查部分
1、在“管理費用”帳戶中除按規定列支工資外，有否列支經理人酬金。
2、在“管理費用”帳戶中有否列支未經稅務機關審批而擅自處理的財產報廢損失；
3、在“管理費用”帳戶有否未按規定列支業務招待費。
第六部分銷售不動產、轉讓無形資產
一、銷售不動產（主要是房地產企業）
�。ㄒ唬I業稅重點自查部分
1、是否有代銷、包銷情況，特別是有無在境外代銷、包銷商品房。
2、有否分解收入和分票結算收入。
3、銀行按揭摟款收入有否申報納稅，有否掛于往來帳如“其他應付款”不作預收樓款申報納稅。
4、以房換地的形式，在房產移交使用時有否視同銷售不動產申報納稅。
5、開發商以房產補償給拆遷戶的，其補償的房產面積與拆迂面積相等的部分，有否按同類住宅房屋的成本價核定計征營業稅；對補償面積超過拆遷面積的部分，有否按《營業稅實施細則》十五條，核定營業額計征營業稅。
6、以房產作為利潤分配給合作各方，在房產移交使用時有否視同銷售不動產申報納稅。
7、房產公司在銷售不動產過程中收取的價外費用有否申報納稅。
8、將房產抵債轉讓給其他單位，有否視同銷售不動產申報納稅。
9、開發商聘請境外企業進行設計、施工、監理、銷售策劃、代銷包銷等業務，如這些境外企業在境內既沒有經營機構，又沒有代理人的情況下，開發商有否代境外企業扣繳有關營業稅。
10、開發商將未售出的房屋商鋪車位出租，其取得的租金收入有否申報納稅。
11、采用“還本”方式銷售商品房時，有否扣除“還本”的收入再申報納稅。
12、銷售給關聯企業的房屋價格是否合理。
13、企業贈與房產有否申報納稅。
14、采用“返租”方式銷售商品房的，個人業主取得的租金有否代扣代繳。
15、企業以房屋對外投資入股，在轉讓其股權時有否視同銷售不動產申報納稅。
�。ǘ┢髽I所得稅重點自查部分
1、銷售不動產收入的確認時間，是否在不動產移交使用（發出收摟通知書），并且已將發票結算帳單提交買主時，作為銷售實現。
2、同一企業有多個房產開發項目，其發生的成本、費用能否劃分清楚，在結轉當期銷售成本與費用時是否與收入相匹配，有無匯雜其他未結轉收入項目的成本、費用。
3、有否將非本期的費用計入當期費用，虛增費用。
4、有否將未結轉入銷售收入的預收售撥款所涉及到的稅金一并結轉到當期銷售稅金。
5、有否虛列、重列有關的成本、費用。
6、客戶放棄的購房定金有否及時轉作其他業務收入。
7、商品房售后服務收入，如代客裝修、清潔等取得的收入有否作其他業務收入。
8、有否重復列支稅金。
9、有否出現稅金串戶，將個人所得稅等項目擠入稅前列支，擠占利潤的現象。
10、“壞帳損失”、“業務接待費”等期間費用有否按規定的范圍和標準進行列支。
11、投資收益中屬于稅后利潤的聯營企業分回利潤和股息收益（利息、紅利），在投資企業所得稅稅率高于接受投資企業所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業所得稅。
12、有否將購建“固定資產”等資本性支出在稅前扣除。
13、有否將無形資產受讓、開發支出在稅前扣除。
14、有否將違法經營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。
15、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
16、有否將非公益、救濟性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。
17、災害事故損失的賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。
18、有否在稅前扣除與收入無關的支出。
19、企業將開發的房屋轉作固定資產，有否視同收入申報納稅。
二、無形資產轉讓
（一）營業稅重點自查部分
l、有關轉讓無形資產的合同。
2、重點自查無形資產減少的業務，明確對外轉讓無形資產是否屬于營業稅應稅項目，有否申報納稅。
3、以無形資產投資入股，轉讓該項股權時，有否申報納稅。
4、除有償轉讓專利和非專利技術的所有權和使用權免稅外，科研單位取得的技術轉讓收入有否申報納稅。
5、轉讓著作權，專利技術，非專利技術過程中發生的有關銷售收入是否并入“轉讓無形資產”的計稅營業額中一并申報納稅。
6、拍賣應稅的無形資產，有否申報納稅。
7、企業向境外單位購買應稅的無形資產，如境外單位在境內既無經營機構，又無代理人的，企業有否在支付有關款項時代扣代繳有關的稅款。
8、向個人購入應稅無形資產時有否代其扣繳稅款。
9、以應稅的無形資產投資入股，不參與被投資企業的利潤分配，不共擔投資風險，其取得的實物或其他（包括取得固定利潤）補償收入有否申報納稅。
10、轉讓無形資產收取的價外費用（如培訓費等）有否申報納稅。
11、轉讓土地使用權，采用預收款方式的，有否以受到預收款的當天作為納稅義務發生時間。
（二）企業所得稅重點自查部分
l、轉讓無形資產取得收入有否及時完整入帳。
2、轉讓無形資產的相關成本結轉是否正確。
3、讓無形資產發生的相關費用是否合理，有無與開發其他無形資產所發生的成本、費用匯雜。
4、轉讓無形資產的稅費金是否與收入相匹配。
5、轉讓無形資產的損失是否正常。合理。
6、科研單位和大專院校的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入以外的其他收入有否混入免稅收入中。
7、企事業單位進行技術轉讓，以及技術轉讓過程中取得的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的收入，年凈收入超過30萬元部分有否依法繳納所得稅。
8、自行開發并且申請取得的無形資產，其開發過程所發生的實際支出是否計入無形資產價值中，沒有在當期有關的成本、費用中列支。
9、轉讓土地使用權的成本，有否按實際發生的成本計算，有無虛列有關的支出。
10、“壞帳損失”、“業務接待費”等期間費用有否按規定的范圍和標準進行列支。
11、投資收益中屬于稅后利潤的聯營企業分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業所得稅稅率高于接受投資企業所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業所得稅。
12、有否將購建“固定資產”等資本性支出在稅前扣除。
13、有否將無形資產受讓。開發支出在稅前扣除。
14、有否將違法經營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。
15、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
16、有否將非公益、救濟性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。
17、災害事故損失的賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。
18、有否在稅前扣除與收入無關的支出。
【納稅自查報告怎么寫】相關文章：
納稅自查報告表06-17
超市自查報告怎么寫07-11
藥店的自查報告怎么寫08-03
安全自查報告怎么寫10-10
藥品自查報告怎么寫06-16
食品自查報告怎么寫06-22
怎么寫藥品自查報告07-05
疫苗自查報告怎么寫06-03
國稅納稅評估自查報告05-30