財務管理調查報告
在當下這個社會中，報告使用的頻率越來越高，報告具有語言陳述性的特點。那么一般報告是怎么寫的呢？以下是小編幫大家整理的財務管理調查報告，歡迎閱讀與收藏。
財務管理調查報告1
為了加強村務管理，進一步推進我鎮村級財務委托代理制的健康發展,前不久,我們對村級財務管理進行調查,現報告如下:
一、 村級財務現狀
1、 財務檔案得到規范的管理。
以前村級的財務檔案都沒有得到規范管理，如：記帳憑證上的回行針、大頭針已銹，也不取掉，沒有裝訂成冊;講究點的就拿張報紙或塑料口袋簡易裝一下，不講究的就散放一堆;有的財務檔案被雨水打濕，字跡也看不清楚;有的被老鼠啃掉，如要查看有關財務資料，半天都找不到。現實行代理制后，各種帳冊、票據有了專人的保管，分類編號，裝訂歸檔管理，并實行了檔案查閱登記手續的程序。
2、摸清各村村務的家底。
本鎮大多數的村在未實行委托代理制前，根本就沒有認真對各項往來款項、固定資產作過清理，帳目含糊不清，時間拖得過長，債權債務關系不明確，固定資產有其名無其實，無專人管理，無安全存放，存在這些現象，給村級集體資金流失創造條件，集體資金的安全得不到保證，應收、應付的款項也不及時兌現，失去信任感，給群眾干部帶來不良的影響。我鎮托管代理中心在村級財務移交前進行了認真調查，清理了各項往來款項和固定資產，在清理進程中能兌現的及時兌現;能作調整處理的及時處理，明確了固定資產的存放地，專人保管，確保村級資金的安全。
3、收入來源明白。
我們對村干部、群眾反映的個別村瞞報集體資金收入，收入不進帳的現象作了一次調查清理。了解近年來各村從區級部門、鎮級部門和其他社會單位對該村的補助、捐贈款項是否入帳;本級收入應該收多少，實際已收到多少，作了一個較為詳細的調查，并對未入帳的部分進行了一次追繳，現以入帳。給了干部、群眾一個滿意的答復。
4、支出民主化。
在未實行委托代理之前，村級的各項支出基本上都是由村主任或支部書記一個人簽字說了算，未征求村支兩委其他同志的意見，或未通過社員大會討論，搞得村支兩委的其他同志意見較大，群眾不滿意。現實行委托代理制度后，按委托代理辦法進行嚴格的審批程序，甚至各村在某些項目的支出票據上，或正常的業務支出票據上，同時有村村支部書記和村主任的簽字，方能做帳，實行了公開、民主的辦法，受到干部、群眾的一致贊同。
5、財務實事求是，按時公開。
在未實行委任代表以前，村級財務有時不按時公開，公開的內容有時不齊全，應付了事，經不起群眾的監督，老百姓不滿意。現實行代理制以后，實事求是，按時公開，認真接受群眾的監督，正確對待群眾反映的問題，如有問題及時作了認真的調查、解釋、糾正和處理。
6、建立健全各項管理制度。
我鎮制定了民主理財制度、財務公開制度、會計崗位責任制、出納崗位責任制、報帳員崗位責任制、收支業務的具體操作程序，以及會計財務檔案管理制度等。通過建章立制，對集體資金的管理使用、開支審批核準、財務處理程序、財務公開的時間和內容，作了明確的規定，使村級財務管理工作有章可循。
二、存在的問題
1、對委托代理的認識不夠。
大多數的村干部對村級財務管理，始終抱著“村民自治”管理的觀念不放，認為實行委托代理是取代了村級財務的自主權，受到限制，得不到自由。不象以前那樣，村級想怎樣管理就怎樣管理，無視有關財經的規章制度。
2、報帳員履行的`職責力度不夠。
少數村級報帳員都是以村支兩委主要領導的意見來對付村級財務管理，發生的財務沒有按實際的事實來處理，變向合理、合法化時有發生。報帳員起不到應盡的職責，即起到了“代理”的作用。
2、 審計力度不夠。
認為本鎮各村的財務收入都無其他資金來源，全靠鎮級拔付的資金來維持工作，村級有點資金收入都不多，認為沒必要進行審計。根據上級要求和群眾反映的問題，須進行調查、審計的事項，有時講求人情，走一下過場，應付了事，沒有真正起到監督管理的職責。
三、今后的工作和建議
加強農經財務人員和村級報帳員的政治和業務學習，不斷提高會計隊伍的政治理論水平和業務素質，進一步完善委托代理制度，充分發揮委托代理中心和村級理財小組的作用，嚴格監督管理，提高資金的使用效率，加大村級財務公開的力度，狠抓村級財務審計，找出不良因素，規范財務管理，維護我鎮村級集體利益。
本鎮根據上級業務主管部門的要求，結合本鎮實際，從20xx年5月起對我鎮村級財務實行“雙代管”制度，即農村財務實行集中監管，就是在村級集體資金所有權、使用權、審批權不變的前提下，由鎮農村合作經濟組織會計委托代理中心統一代管各村級的資金和帳目，集中辦理各村級的會計核算業務。運行一年多來，總體上說規范了農村財務管理，保證了會計資料的真實性、完整性和連續性，解決了資金被挪用和不合理的開支現象，確保了集體資金的安全。不管開展什么工作，都離不開資金，沒有資金，工作是很難開展的。介于本鎮托管中心的實際，從上級部門得不到一元錢的補助，從下級收不到一分錢的費用。為了加強村務管理，搞好委托代理制，建議鎮政府在年初財政預算或年終追加一部分財政預算資金，進一步推進我鎮村級財務委托代理制的健康發展。
財務管理調查報告2
對財務管理專業的就業方向 調查報告專業名稱：財務管理 系 學 姓 別 ：管理系 號 ：11050745 名 ：李秀梅20xx-03-11調查時間：20xx-1-20 一、前言 大一的時候， 對于我選擇的財務管理專業其實沒有真正有深 刻地認識。
當初報考財務管理也是考慮到會計專業現在處于競爭 激烈的階段，而財務管理則是做了倆手準備，自認為就業領域是 更為寬廣的。
就我而言， 一直不明白會計和財務管理專業的區別， 因為我們財務管理專業和會計專業的課程是一樣的。
到了大二才 有一點的區別，直到接下來的學期才有了大大的區別。
近年來，會計專業一直火熱。會計側重于賬務處理，財務管 理更側重于成本、資金等方面的管理。大多數人都是把財務管理 和會計混為一談的，你說財務管理人家未必知道，但他會立馬想 到會計，我們也無從解釋，反正是有很大聯系的，精通財務的必 定要學會計。我國企業財務系統正在逐步完善中，因此很大一部 分中小企業對財務管理的看法僅僅停留在 “數豆子的人” 的階段。
所以對于財務管理的就業方向我們就了解的少之又少， 甚至把財 務管理與會計的就業方向論為一體。
根據近年現象顯示，會計的基礎人才很多，普通人才太多， 優秀人才卻是稀罕之物，這也顯示了財務人才也是如此，所以我 們的就業前景是不容小視的。
主要在于除了選擇會計職業這條最 保守的道路外，我們還可以選擇的.財務道路。
二、調查對象及方法 調查對象是 10 級 11 級財務管理專業大學生調查方法：信息采集法、資料分析法 三、調查的內容 （1）20xx 屆年財務管理大學生畢業就業分布 國 有 企 業 17.77%; 錄 取 研 究 生 6.78%; 三 資 企 業 8.48% ; 0.10%;機關 7.59%;高等學校 0.86%;醫療衛生單位 0.19%; 其他事業單位 2.12%;科研設計單位 0.48% ；其它 13.36% (2)財務管理就業渠道； 四、調查結果的分析 方向一 外企或大型企業高級財務人員。財務本身是一項專 業性很強又非常穩定的職業，如果選擇把財務作為職業方向，首 選的職業目標是做外企或大型企業的高級財務人員。
財務高管人 才大都處于企業的核心層，他們不僅要求了解企業的經營運作， 還要在企業的經營投資方面提供建設性的意見。
按照目前的經濟 環境，這類公司所需要的高級財務人員一般有財務副總裁、財務 總監、財務經理、高級財務分析經理、財務主管等。當然，這些 職位對人的要求也會比較高。一般要求資質至少是在會計師以 上，不少于 5 年的大中型企業財務管理經驗等。例如，一家外企 招聘高級財務經理時的職位要求是
良好的教育背景， 英語流利， 很好的溝通能力，Word、Excel 熟練，嫻熟的財務業務能力和管 理能力，良好的協調能力，熟悉西方會計，熟悉有關中國法律。
對于許多初級財務人員和準備走這條路的人來說， 從畢業參 加工作的那一天起，就該朝這個方向去努力。不要想當然認為有個兩三年工作經驗就好找工作了，僅會做憑證、會報稅、出報表 這類純粹的會計是遠遠不夠的， 這在財務領域來說是屬于較低層 次的。唯有從財務管理、預算、分析、決策等全方位提升，注重 溝通能力和英語運用能力的提高，培育管理視野和全局觀念，提 升自身綜合素質，才能使職業生涯提高一個層次。
方向二 專業財務公司。以四大國際會計師事務所為代表的專業 財務公司，也是大量吸收財務人員的一個就業領域。從某個角度 看，會計師事務所是一個能使個人快速成長的學校，其培訓、工 作和管理機制會令從業者學到許多專業知識和管理理念， 審計從 業經歷也會為將來的財務管理工作提供獨特的視角。
不過，在會計師事務所工作所承受的壓力往往是非常巨大 的，加班和出差是家常便飯，高強度的工作使得很多人難以將之 作為終生的職業方向。這類專業財務公司更適合兩種人：高層管 理人員和年輕人，前者重在發揮管理能力，而后者主要是學習和 鍛煉。對于剛走出大學校園、又準備在財務方面發展的年輕人來 說，先進入會計師事務所鍛煉一段時間，等積累了工作經驗后再 轉向企業將會是很不錯的選擇。
方向三 銀行、證券公司等金融機構。資本運作在企業運營和發 展中發揮越來越大的作用，如果有不錯的金融知識背景，投身銀 行、證券、風險投資、保險等金融行業，做專業的財務人員也會 有廣闊發展的空間。譬如，具有豐富從業經驗的證券分析師的收入相當豐厚，而奇貨可居的保險業精算師可以說是金領職業。
五、調查結果總結 據上述的調查報告，財務管理專業的就業方向已經很明確， 就我個人而言，選擇職業目標還是趨于保守道路。我認為無論選 擇什么職業方向，都需要爭向高端發展，要做專業人士。低端的 財務人員幾乎遍地開花， 而高級在無人員卻始終是行業內的緊缺 人才。對于我們財管類專業的學生要做的就是學好基礎知識，還 有就是假期最好能做到去相關專業單位實習，學習實踐能力。
財務管理調查報告3
中小企業是國民經濟的重要組成部分，對全縣經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用，然而多數企業單純追求銷量和縣場份額，忽視財務管理的核心地位，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。改革開放以來，中小企業隨著中國市場經濟的確立和發展，并逐步發展并成熟。企業在解決社會就業、增加國家財政收入、發展高新技術、支援國家經濟建設等方面發揮著越來越重要的作用，已經成為我國經濟增長中的一個亮點。但是這樣的中小企業畢竟存在著許多先天的不足和缺陷，特別是企業的財務管理工作存在諸多問題，使得企業不能適應市場經濟的快速發展。
假期以威海市xxxx企業作為考察點，對該公司財務管理工作存在的問題進行調查分析，以找出民營企業的財務管理工作存在的共性問題，為完善民營企業的財務管理工作提供借鑒和啟示。
一、公司概況
xxxx彩印公司成立于20xx年，坐落于威海文登市邊郊，交通便利，是文登市彩色廣告裝潢、商標、書刊印制許可企業。企業自成立以來，日新月異，以不斷創新的管理理念、超前的市場意識，優秀的企業文化，使企業從無到有、從小到大、迅速發展成為印刷行業中的一顆新星。公司擁有高素質員工500余名，企業設置了精品彩印中心、印后保障中心和企業形象策劃設計中心。公司同時設置了綜合管理部、財務部、質量部、市場銷售部等四個部門。至20xx年6月止該公司平均每年盈利600多萬元。經營期間，平均每年實現銷售收入20xx萬元，銷售成本786萬元，管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，銷售費用10萬，產品銷售稅金及附加2萬，還有其他費用等等。
（一）公司組織結構
1、綜合管理部
綜合管理部主要職責是制定各階段工作計劃和相關總結。傳達領導指示并督促檢查落實情況。售后協調管理工作，同時管理人力資源及一部分后勤工作。
2、財務部
依法組織公司會計核算，自覺接受萬平公司、社會和各級政府的監督。負責建立晚上財務管理體系，規范企業經營行為。負責公司各項財務問題。彩印廠財務部主要有財務主管、會計出納人員組成。據調查，該公司的會計人員多數是管理人員的親屬，“家族式”管理模式也使得會計人員素質比較低。缺乏對財務管理的理論和方法應有的認識和研究，也沒有具體的財務管理制度，導致公司在財務管理方面存在漏洞。
3、質量部
主要負責全公司的質量管理和質量驗收工作，對產品質量負有指導與監督責任。由于該公司對彩印產品質量要求比較嚴格，質量部聘請的都是一些有經驗的高素質人才，并且制定了一系列規范生產的標準，質量部貫徹推行全面質量管理、制定實施全公司質量工作方針，保證本部門各項指標的完成。
4、市場銷售部
據調查，該公司有一批優秀的銷售團隊，而且與外面相關單位有長期的銷售合作。這也使得該公司能夠在銷售方面業績突出。銷售部負責確定銷售策略，建立銷售目標，制定銷售計劃。
二、企業財務管理狀況
（一）調查的內容
我將該公司的財務人員設置、帳冊設置、核算狀況等作為主要調查內容，具體包括
1、崗位設置狀況，是否設有總賬、出納、保管。
2、人員素質情況，包括是否有專業證書、是否專職等。
3、賬冊設置情況，包括設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
4、成本核算是否準確、真實。
5、抽查主要原材料、產成品、現金是否與賬面相一致。
(二)公司財務管理方面存在的問題
雖然公司表面上逐步穩定發展，可是仍然可是看出一些財務管理上的漏洞和疏忽。從企業建立之初就沒有著手建立一套比較規范的財務運作機制，以至于在以后的發展和擴張中，使財務管理不可控制，帶來一些問題。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗。主要存在以下及方面的問題：
1．管理模式僵化，管理觀念陳舊
威海萬平彩印公司的管理模式是所有權和經營權的高度統一，該公司的投資者同時就是經營者，表現出企業領導者集權現象嚴重。現場調查發現，個別管理者僅憑經驗和感覺管理，缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務管理觀念，經常出現企業財產與個人家庭財產互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。
2．成本管理失控
成本控制管理是企業增加盈利的根本途徑，是企業求得生存的主要保障，萬平彩印公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考核制度，造成經營當中成本管理失控。外協加工費用攤派部合理，例如：某產品印制銷售，單位價格8元，不需加工單位價格3元，直接進入產成品分配，造成部分產品成本加大，單位價格不實，給銷售部門帶來誤導。
3．缺乏貨幣資金核算辦法和控制制度
企業的貨幣資金管理出現混亂的根源，主要是在企業內部缺乏貨幣資金控制制度，缺乏現代財務管理制度。該企業對財務部門在企業中的定位還停頓在以往的算賬、記賬上，幫所有者管好錢就行。財務部門的'主要工作是處理與管理財務數據，絕大部分人員和時間投入在處理會計憑證、制作財務報表、報銷費用及應付工商、銀行、稅務等事務性工作上。這種財務管理的理念存在著不可克服的、低效率、低水平的缺陷，從而阻礙了財務管理作用的發揮。
（三）加強財務管理的思考
隨著改革的深化和市場經濟的完善，市場競爭更加激烈，企業的財務管理問題將顯得更加突出，財務管理的工作任務將更加艱巨，必須采取得力措施認真加以解決。
⒈加強企業管理，提高管理水平
⒉加強財會人員隊伍建設，提高全員管理素質
⒊科學投資決策，降低投資風險
⒋關注政策環境變化，增強企業核心競爭力
三、建議與意見
針對該企業面臨的財務管理方面的問題，提出一些建議，希望對企業財務管理方面有一些借鑒作用：
（一）建立健全企業內部控制制度
企業內部控制制度主要包括兩方面：一方面是不相容職務分離制度。另一方面是授權批準控制制度。建立健全內部財務控制制度，凡投資性支出和非經常性大額貨幣資金支出須由投資者（或經營者）或其授權指定的專人簽字審批；其余日常貨幣資金支出由財務負責人或其授權指定的專人簽字審批。財務人員要參與制訂企業的生產經營計劃，把好資金支付審查關。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做，帳目、貨款、貨物應設專人分管。定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡、賒銷政策。加快應收賬款的周轉速度，盡可能的避免呆賬、壞賬的發生。
（二）強化運營資金控制管理
首先，現金流量預算控制。企業財務管理首先應該關注現金流量，而不是會計利潤，企業應該通過現金流量預算管理來做好現金流量控制。其次，應收賬款控制。再次，實物資產控制。
（三）要面向市場采用科學投資策略
要穩健理財，適時擴大規模。對風險程度大的項目、決策面臨不確定性的風險方案應主動回避。在實踐中，企業應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優化投資方案。充分利用小企業“船小好掉頭”的靈活性特點，按照“人無我有”的原則，尋找市場空白點進行投資，進可以擴大空間，向專業化方向發。
（四）加強財會隊伍建設
提高企業全員管理素質加強中小企業財務管理，一方面，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識和專業素養。另一方面加強全員素質教育，首先從企業領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業全員上下的共同努力，才能完善公司財務管理狀況，提高公司的競爭力。
四、調查心得
通過社會調查實踐讓我受益匪淺，在這其中我學習到很多知識，只有依靠企業全員上下的共同努力，才有可能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力。以人為本，努力提高財務人員業務能力工作水平，抓好會計人員的后繼教育，并在加強會計人員業務培訓同時，開展好職業道德教育，建立和完善激勵機制，依法提高會計人員的工作極積性把好用人關，是實施良好的財務管理的重要條件。
財務管理調查報告4
一、當前企業財務會計素質的基本情況
當前，XX市(縣)企業財務會計素質總體情況較好，無論政治思想覺悟與業務工作技能基本適應企業財務工作需要，能夠以科學發展觀為指導，牢記財務工作宗旨，根據現代企業的財務管理要求，適應新的市場形勢變化，較好地完成財務工作任務，切實提高企業經濟效益;同時能夠做到愛崗敬業、知法守法，正確處理做好財務工作與服務企業經濟發展的關系，既嚴格遵守《中華人民共和國會計法》，又促進了企業經濟建設發展，取得了一定的成績。
二、當前企業財務會計素質存在的問題
1、企業部分財務會計政治素質不夠高
要做好企業財務工作，財務會計必須具有較高的政治素質，正確處理國家與企業的關系，要根據《中華人民共和國會計法》和現代企業的財務管理要求，完成財務工作任務。但有的會計人員對企業領導唯命是從，不敢提不同意見，對不符合規章制度的業務不敢拒絕辦理，損害國家利益的事不聞不問，政治素質不夠高。
2、企業部分財務會計業務素質不夠高
少數企業會計基礎工作薄弱，核算不夠規范，執行財務制度不夠嚴格;未能正確及時核算企業各項收支和盈虧，會計報表不能真實反映企業的財務成果;憑證、賬簿無摘要，賬簿記錄發生錯誤、更正方法不正確，會計憑證制證人、復核人、財會主管人章印不全;資金管理存在漏洞，沒有嚴格按照銀行規定的`現金支付范圍使用現金，有大額現金支付的現象;部分企業只有年度財務分析，季度分析、專題分析不夠，財務分析質量不高。
3、企業部分財務會計服務素質不夠高
企業部分財務會計努力奉獻、自覺服務的觀念不強，團隊意識缺乏，協作精神不夠，下車間深入職工少。對部門間配合不主動、不積極。對職工有關財務方面的咨詢懶得回答，不愿積極解決職工提出涉及財務方面的問題。
建議
1、加強學習鍛煉，提高自身綜合素質
企業財務會計要通過加強學習鍛煉，提高四方面素質:一是政治素質。要認真學習鄧小平理論、“三個代表”重要思想和科學發展觀，以黨的十七大和十七屆三中、四中全會精神為指導，嚴格執行黨和國家的方針政策，維護財經紀律，立志獻身財會事業，為企業經濟發展服務。二是知識素質。要適應社會主義市場經濟和不斷發展形勢的需要，參與現代化企業管理，要熟悉國家的財政、財務法規，掌握財會專業知識和相關知識，專業知識包括:預測、決策、計劃、控制、核算、分析和考核等;相關專業知識包括財政、稅務、法律、金融、市場、外貿、外語等。三是道德素質。要熱愛本職工作，恪盡職守、任勞任怨、廉潔奉公、作風正派、嚴守職業道德，不受他人和其他因素的不良影響。要廉潔自律，堅持依法行”事”，依規辦”事”;不受拜金主義影響，做到”常在河邊走，就是不濕鞋”。四是心理素質。要具備遇事不驚，沉著冷靜、決策果斷和為完成企業既定的經營目標化解阻力，迎難而上的心理素質。
2、樹立先進思想觀念，當一名合格財務人員
企業財務會計要樹立先進思想觀念。一是市場、競爭、風險觀念。市場是企業生存的基礎，企業的各項理財活動都要圍繞市場開展。市場經濟就是競爭經濟，企業要參與競爭就必然會有一定的風險。因此，除了要樹立市場觀念外，還要有競爭意識，同時要高度關注理財領域的財務風險，樹立風險意識，并能有效地防范和控制財務風險。二是政策觀念。要熟悉政策，特別是財經方面的政策，做到一切財務活動的運行都要符合國家政策規定。三是關系觀念。要處理好企業與投資者、企業與被投資單位、企業內部各部門之間及企業與職工等方面的關系。要處理好企業與稅務、工商、銀行、財政等部門的關系。只有處理好這些關系，企業財務工作才能得以順利進行，取得成績。四是參與觀念。要樹立參與企業經營決策，參與企業生產經營全過程管理的思想觀念。既做好本職工作，又有大局和全局觀念，為提高企業的經濟效益運籌帷幄。五是信息觀念。要樹立全面的信息觀念，注意收集、整理、把握和正確運用各種財務信息，能為企業領導經營決策提供準確、及時、完整的會計信息。六是決策觀念。要掌握財務預測、經營決策、財務計劃、財務控制、財務分析等六種基本方法，樹立決策觀念，不僅要參與企業生財、聚財、用財的研究，還要能提出最佳的可行的決策意見和為完成決策所應采取的措施。七是效益觀念。要樹立效益最大化觀念，這是企業生產經營追求的最終目標，企業收入、成本、費用的高低決定著企業效益高低。樹立效益觀念包括了樹立成本核算觀念、增收節支觀念、資金的時間價值觀念和盈利觀念。財務工作要緊緊圍繞提高效益這個目標通過成本否決，落實消耗定額，通過開源節流、增產增收、節約開支、加速資金周轉等辦法，提高企業的盈利水平。八是法律觀念。要樹立法律觀念，充分認識法律的重要性，做到知法、懂法、守法和依法理財、依法治企業。不僅要貫徹有關的會計法規，還要了解、貫徹與會計工作有關的其他法規，使會計行為在法律、法規的規范下進行活動。
3、提高工作業務能力，適應全面財務工作的需要
企業財務會計要提高工作業務能力。一是理財能力。要組織編制和執行預算、財務收支和信貸計劃，負責籌措資金，開辟財源，有效地使用資金并將計劃與執行情況報告給企業領導。要進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和監督，督促企業有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。要建立健全經濟核算制度和財務制度，利用財務資料進行經濟活動分析。要協助企業領導對企業經營、投資等問題做出決策，承辦企業領導交辦的其他工作。二是創新能力。要具備不斷進取的開拓創新能力，因循守舊、墨守成規、不思進取就不配當一個財務人員，要不斷地開拓，創新，推進財務工作的開展。三是協調能力。要妥善處理與上級、同級之間人際關系的能力。財務人員在處理與上級的關系時，要獲得上級的信任和理解，表現在要“服從”上級，若有疑義，用適當的方式加以說明。在處理與同級的關系時，要互相配合，分清職責，不爭名奪利。要了解上級，就是要把握上級的整體思想;了解同級，就是要相互溝通信息，協調一致。對上級應不折不扣地完成任務，對同級不相互嫉妒、相互攻擊。
4、樹立服務意識，全面做好財務工作
隨著時代的發展，財務知識已不是財務人員的專門知識，已進入千家萬戶，普通職工也要使用到。財務知識的普及，一方面消除了部分職工以前對財務會計的誤解，以為財務會計每天坐辦公室、用電腦，工作很輕松!使他們懂得財務工作是非常煩瑣的，必須要認真、細致、耐心，才能做好;而要做好財務工作，實現零差錯，需要付出艱辛的勞動，決不是輕而易舉可得。另一方面他們碰到財務上的困難，需要向財務會計咨詢，需要得到財務會計的幫助。為此，我們財務會計樹立服務意識，幫助職工掌握基本財務知識，提高職工理財水平。比如:要指導、幫助職工怎么填支票、怎么開發票、怎么識別真假的發票等等。在服務好職工的同時，也要服務好企業內部各部門，促進企業整體工作的發展。
財務管理調查報告5
一、實習任務
專業調查是財務管理專業的必修課，是財務管理專業實踐教學環節的重要組成部分，安排學生在第六學期暑假完成。通過學生認真選擇和落實一個合適的調查或實習單位，調查本專業學生畢業后可能就職的部門、機構，對這部門、機構的組織管理體制、人才需求、財會行業的從業現狀等有比較全面的了解。既幫助學生對所學專業進行更深刻地整體認識，也可引導學生對未來畢業論文的撰寫和求職方向的選擇有一個初步的構想。
二、專業概述
財務管理專業培養具備財務管理及相關金融、會計、法律等方面的知識和能力，具備會計手工核算能力、會計信息系統軟件應用能力、資金籌集能力、財務可行性評價能力、財務報表分析能力、稅務籌劃能力，具備突出的財富管理的金融專業技能，能為公司和個人財務決策提供方向性指導及具體方法。能在工商、金融企業、事業單位及政府部門從事財務、理財管理的應用型專門人才。
1、就業方向
（1）進企業做會計或財務，選擇這條路的話最好找個暑假的時間去企業實習，現在用人單位很看重這方面。
（2）進會計師事務所做審計，選擇這條路的話最好大學期間注會考出幾門 進銀行業也是比較好的選擇，這個最好有關系。
（3）進專門的金融，貨幣，經濟，調研機構；不過概率比較小。
（4）自己成立會計事務所，成立會計事務所不會面對象做兼職會計的交際壓力，其收入十分可觀，但對專業所需水平要求很高。目前成立會計事務所的大多具備注冊會計師或高級會計師等級的人。
（5）進大學任教。隨著中國經濟的高速發展和經管類專業今年愈加的火熱的趨勢，市場定需要1000大批的財務管理人才。
2、財務管理專業前景分析
財務管理專業就業前景分析盤算好家底，才能打牢掙錢的基礎，財務管理就是這樣一個企業命脈的所在。中國經濟的迅速發展使財務管理專業內部，還催生出了一些新興的分支。
現在一方面是市場需要會計人才，而另一方面會計人員現有水平又參差不平。當前企業會計隊伍的現狀，有許多只持會計從業資格證的初級人員，匆匆就上崗了，他們有許多人，有的分錄不會做、有的科目不會設置、有的月末結帳缺乏知識、這些都不在少數啊，學有成就是首要的。在大學階段盡量掌握更多的財務會計知識，將來一定會有用武之地。我國的經濟還在不斷向前發展，不用擔心就業前景，就目前情況財務會計就業情況也是最好的行業之一。
對于我們來說，主要任務還是在努力學習并掌握專業知識，做到落實并靈活運用，將學到的知識用于實踐。作為財務專業的學生不僅僅目標只限于會計從業資格證，應該要做到更精更好。這樣才能在社會的高層站住腳。
就目前而言，許多待遇較好的企事業單位在會計這方面的要求都是持有初級會計證書以上的會計人員，也要求工作經驗至少2—3年以上，這對于剛畢業的
大學生來說，很多都有了限制，所以就要求我們利用寒暑假期間去企事業單位實習做一名小企業的小會計，充實自己讓自己，讓自己在接下來重點學習哪方面的技能有了一個很好的指引。
三、調查單位簡介
阜陽市富琨農產品開發有限公司成立于20xx年6月，下轄的富琨種植專業合作社、富琨生豬養殖專業合作社、旺斐家庭農場，累計注冊資金已超過1000萬元。現在擁有生產基地1300余畝，入社農戶800多戶。截止20xx年底，公司固定資產已達1800余萬元。主要種植紅薯、煙草、苗木、蔬菜、小麥等等。養殖專業，以生豬和龍蝦為主。農副產品深加工以紅薯、煙草為主。“富琨”牌系列產品，投放市場后，深受顧客的喜愛，顧客給出了“閱盡天下粉絲，富琨獨領真味”極佳評價。目前產品遠銷合肥、上海、廣州、深圳、海口、北京、天津、長春、哈爾濱、沈陽等各大城市。成品煙草，為國家煙草部長期訂單產品。
四、實習過程
怎么說呢，我們的實習過程十分曲折，由于考慮到我們學校是農業大學，我們就決定找一家農企。正所謂“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”這次實習不說看遍了人情冷暖，但也窺的其中一二。
由于小組成員的關系，我們就決定去淮南市政府。淮南這個城市怎么說呢，雖然不大，但是俗話說“望山跑死馬”。到了淮南火車站，我們就打的直接去了市政府，可是“時變境遷”，從家在淮南的同學口中得知的那個所謂的市政府早已不是我需要找的那個市政府了，新的市政府搬遷了。就這樣我們撲了個空，當時已經十一點了，匆匆吃了個飯我就去找所謂的新市政府了。因為市政府三點才上班，我們就決定走著去。可正所謂“人生地不熟”，淮南的市政府可真是不好找啊。幾經輾轉，好不容易找到了市政府，還沒到他們上班的點，就等了將近兩個小時。等到工作人員上班時，就火急火燎的去問了一下。結果辦公室的同志卻說，農委的相關負責人都到合肥市參加農交會了。就在不知道怎么辦時，市政府的同志給了我一個建議，到合肥農交會上去調查。因為農交會上有很多的農業企業，做起調查比較方便。當時我們想這樣也挺好，畢竟明后天是周末，好多單位都不上班，就算去找農業企業估計也是瞎跑一趟。就這樣我們趕了六點的火車回到合肥，回到學校已是九點。跑了一天的，我們早已疲憊不堪了，就早早睡下了。其實早知道接下來的事情我倆還不如在淮南呆兩天，做好實習再回來，可是我們就要開學了，就選擇了最穩妥的辦法，到合肥農交會上去。
到這里，整個實習過程也就接近了尾聲，我們在周六的早上，早早的趕到了安徽國際會展中心。農交會的盛況真可以用“人滿為患”來形容，我們在其中正像是‘泛海之舟’只能隨波而動了。會展上有來自全國各地的.農業企業，甚至還有外企。我們倆滿懷新奇的在其中參觀，但是說真心的我們真不感覺這像實在搞什么農業交流，倒更像是一個大的農貿市場，其中叫賣聲不絕于耳。作為一次農交會我們以為應該是各個農企交流合作的盛會，可能是想多了。但當我們看到一旦有巡視的領導接近展臺時，展臺的負責人就立馬制止了叫賣聲時，我們就知道農交會的初衷應該不是以上這個樣子的。但是不管怎么說我們還是找到了一家企業：阜陽富琨農產品開發公司。然而具體的咨詢過程卻也不怎么順利，他們
對我們愛搭不搭的，就一直在忙著叫賣。就這樣我們一直在他們旁邊磨，還好有個女同志看不過去了，就問我“到底要干什么”，我們當時還感到好笑，不是早說了做調查問卷嘛。后來想想原來是我們會錯意了，她是想幫我的。就這樣她幫我填了問卷，但是由于具體的數據她也不清楚就簡單的填了一下。做完問卷的時候，我們對她真是千恩萬謝。走出會展中心時，我們真正是大出了一口氣：實習的時總算忙完了。
五、案例分析
本次調查的企業并沒有采取農業供應鏈融資，主要是采取銀行貸款的形式融資。主要是因為對供應鏈不了解，不敢輕易嘗試，當然也有企業缺乏相關專業人士和擔心風險的原因。而選擇銀行貸款則是在很大程度上沿用了農業企業的傳統融資方式，另外此公司自成立以來，堅持以科學種田為基地、以生產真品為指導，積極響應國家三農政策，緊抓重要戰略機遇，注重變革、創新、品牌、環境、質量、服務為先導，立足于服務三農，用現代企業標準化經營理念經營農業生產和提高農產品質量。樹立品牌意識，千方百計打造名牌和經營品牌，立足當地的自然資源條件和市場需求，廣泛選擇和開發能產生較高附加值和經濟效益的優質農產品，提高農產品的市場競爭力。積極利用各種農產品批發市場、農產品超市、集貿市場，借助期貨市場和網絡市場等現代交易平臺開展農產品營銷。同時，建立功能完善的產品分銷渠道，注重市場供求信息。
六、心得體會與建議
我們對于自己在這次實習中的經歷真心是無力吐槽了，真是“如人飲水，冷暖自知”啊，只能用一個字來總結了：遜。看來偉大的無產階級導師馬克思所說的：實踐是檢驗真理的唯一標準，真的是至理名言啊。對于一切我們思維當中的有目的、有計劃的認識，想要轉化為客觀的現實，就只能通過實踐；只有實踐我們才能認識到理論的可行性，才能認識到自己的不足，才能更好的完善自己。當然我們也不能完全否定自己，正是因為我們腦海中不斷涌現的想法，才能支持我們不斷的進步。
其實平心而論，我們認為自己這次實習并沒有達到老師的要求。雖說跑了不少路，但是看著自己問卷上寥寥的調查內容，我還是感到自己是做了很多無用功，真真是事倍功半。由此看來，我們在做具體的工作時必須要注重理論與實踐的結合，在解決不同的問題是要具體問題具體分析。
具體而言，為了更加促進社會經濟發展的特殊要求，在市場經濟下為主體的企業，必須更好地結合企業財務經營情況，提高公司的經營效益，規范財務工作，嚴格按照國家和會計法的規定和公司章程規定，制定符合自身企業特征的企業會計管理制定。結合調查中的8項管理制度，落實到人，責任到人，分工明確。明確財務管理的目標，嚴格遵守會計的保密原則。財務管理是企業管理的一個組成部分，財務管理的目標要和企業的總體目標保持一致。通過生產經營活動創造更多的財富，不斷增加企業價值。必須優化我國財務管理行為的需要，在理論和實際上作出更大的努力。結合調查報告有如下幾點體會：
1、企業必須重視財務管理，建立健全的財務管理制度，認真做好財務的收支、控制、預算、核算、分析和考核工作，做到有法可依，有法可循。
2、本單位會計人員必須遵守權責發生制和收付實現制會計原則，根據公司情況進行相應的處理。
3、加大對《會計法》的執行力度，堅決按照規章程序辦事，加強對會計人員的培訓制度，每年不少于一次的繼續教育的培訓。
4、加強對會計原始憑證管理，杜絕假報、虛報現象，保證其準確性、完整性和有效性，對不合格的一律要求退還和更改。
5、對出納人員進行嚴格的監管，杜絕挪用公款，非法使用公款行為，做到每天清點，賬賬相符，對開支情況進行審核，并做好每一筆的記錄，作為會計記賬的原始憑證。
6、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續的完整性數據的準確性。編制會計憑證、報表時，應經專人復核，重大事項由總經理審批，財務負責人復核。
7、在財務人員的任聘職務，重視人員素質的培養，從事財務的財務人員必須取得相應等級的專業資格證書，都能夠遵守會計職業道德的規定，禁止一切有關會計事務的違法行為發生，否則將使用法律武器進行處理。
8、建立健全的賬冊，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金存款日記賬、等賬冊是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
9、實施會計監督，會計人員對本單位實行會計監督，會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不完整、不準確的原始憑證，予以退回、并要求補充登記。對違反會計法的行為，要及時向上一級反饋和匯報，如情節嚴重無法處理的，將交由公安機關處置。
當置身于會計這個崗位當中，通過這次實踐的調查，卻能如實的反映，一個企業和一個個人在從事會計行業中一些盲點。會計本身的范圍很廣泛，牽涉到更多的是與法律法規相結合，是個非常敏感的職業，只有以身作則，充分利用好這個平臺，才能讓其更穩定、更健康的發展，社會調查是通過廣泛的收集資料，結合共同的特性，發現不同的亮點和缺點。我們應該更加重視調查的結果，并將取其精華，使會計行業往更加成熟的道路上前進。也使們我明白更加努力的完善自己，為自己在財務的職業上添上靚麗的一筆。
財務管理調查報告6
隨著中國經濟的發展，中小型民營企業如雨后春筍般蓬勃成長。雖然這些企業規模較小，但他們在支援國家建設、促進國家經濟發展發揮著越來越重要的作用，然而這些企業也存在著許多缺陷和不足，尤其是在財務管理方面存在很多問題。
針對這一現象，我對云天工貿有限公司展開調查分析，以求找到民營企業的財務管理工作存在的共性問題，為完善民營企業的財務管理工作提供借鑒和啟示。
云天工貿有限公司主要經營化工原料的銷售及加工，規模較小，財務部有3名會計人員由經理直接監管。
云天工貿有限公司財務管理上所存在的問題主要有：
1、不注重日常現金流量的管理，營運資金波動大。企業缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀念，存在重銷售、
輕理財的現象。特別是在經濟繁榮時，盲目擴大生產規模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環下。一旦企業外部環境發生變化，產品成本提高，經營現金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況出現時，問題與危機就充分暴露出來。
2、成本費用管理過死過嚴。由于公司出差比較的多，差旅費及出差管理上采用的是定額管理。按以往的出差地多在省內，定額的標準制定按的是建甌及福建省的特點制定的，當公司的業務發展到省外，原來的定額就不符合也不適應企業經營發展需要。
在成本核算方面也十分粗放。企業把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統地匯總核算，一旦企業出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。
3、資金籌集和使用缺乏科學性。客觀上，很多企業籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。主觀上，企業籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多。企業的領導及財務人員對內含報酬率、投資報酬率及現金凈流量等財務管理指標不甚了解，項目可行性報告大多請別人xx。
在資金投放活動中，企業有盲目跟風的.思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調查及對未來風險的預測及防范。
在資金的運用上，企業在盈利時，不注意資金的節約，過多將資金投入企業非生產性支出。一旦市場變化，生產資金緊缺時，資金卻無處可籌。
應采取的措施主要有：
1、實現財務制度規范化和財務管理預算化
企業財務部門要按照現行法規制度的要求，結合企業實際情況，建立健全符合企業發展要求的內部控制制度，使企業的生產營銷發展到哪里，財務管理的觸角就延伸到哪里。經理要按照財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現獎懲措施，形成以財務制度為主對經濟行為的定性約束，以財務預算為主對經濟行為進行定量約束的格局。
2 、建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制，提高企業經濟效益。
經理應多多學習財務法律、法規。了解會計政策與方法、制度的相對固定性。財務部門要利用自身擁有大量有關成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。時，尋找適合企業產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品核算方面要遵守重要性原則，對主要產品要詳細核算其成本構成，并為生產部門提出改進措施，對嚴重影響企業效益的產品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產品生產的源頭，實現財務部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。
拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能局限于目前成本核算內容，不僅要考核產品制造成本核算，而且要考核產品的質量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重于簡化成本核算轉移到側重于成本控制。
3、構建適應現代企業發展需要的資金管理機制，在投資、籌資及分配活動中發揮財務管理的中心作用，提高資金營運效益。
在投資活動中，建立資金投入效益的保證機制。企業財務部門要改變目前僅限于對企業內部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集企業外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業投資項目的測算、
論證。考慮資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關。
在籌資活動中，建立活而不亂的資金循環機制。
（1）企業必須保持合理的籌資結構，適度負債經營，在充分考慮企業償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避免企業的效益過多地分流于資金利息，提高企業償債能力，逐步把企業從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環中解脫出來。
（2）規范企業的融資行為。財務部門務必保持良好的融資信譽，形成“借一還一借”的良性態勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業信用。
在財務成果分配活動中，建立資金補償積累機制，抓好資金的后續管理。
（1）財務部門要監控企業資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產性投資等方面。
（2）合理制定企業稅后利潤分配政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業積累，促進企業自我流動發展，同時，企業要妥善處理好個人消費與企業發展的問題。
（3）財務部門要認真實施資本保全制度，監督管理好資本金。
財務管理調查報告7
一、概況
xx建于20xx年4月，有員工三十余人，質檢員2人，高級技工4人，中級技工7人，初級工4人，從管理人員到維修技工均來自各4S店。恒強汽車修理廠屬于二類維修企業，設備齊全，擁有業務接待室，客戶休息室，維修廠房，停車場。企業管理制度完善，實行車輛進出廠制度，客戶回訪制度，車輛接待結算電腦管理，能優質進行各類車型的維修作業，如發動機、底盤、空調、鈑金、油漆、24小時服務等業務。恒強汽車修理廠遵循守法經營、誠信經營、尊重客戶。以規范化的服務，現代化的設備，高技術的員優惠的價格來給客戶用心服務。企業堅持以車輛維修服務為主營業務，以市場為向導，堅持“顧客至上，質量第一，用心服務”的經營宗旨，在創建一流設施和服務質量的同時，注重提高企業服務的整體素質，執行工藝規范操作，嚴格維修質量檢驗，符合管理標準的要求。堅持以顧客為中心，狠抓質量求生存，不斷提高顧客滿意度。
二、實踐調查的目的
提高我們的實際應用水平在實踐過程中，使我們能夠系統地練習企業會計核算的基本程序和具體方法，加強對所學專業理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平，也是對所學專業知識的一個檢驗。通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學理論有一個較系統、完整的認識，最終達到會計理論，會計實踐相結合的目的。為了進一步鞏固理論知識，將理論與實踐有機地結合起來，本人于xx年5月—xx年7月在xx的進行了實踐調查。
三、實踐調查的內容與過程
我們將修理廠的人員設置、現金管理等為主要調查，具體如下：
1、人員管理，財務管理。
2、日常現金流量的管理，營運資金。
3、成本管理嚴重弱化。
4、資金籌集和使用缺乏科學性。
5、財務利益分配滯后。
根據以上安排我進行了實踐調查，現將主要情況報告如下
首先，在第一個周的時間里，我對修理廠先進的財務管理理念有了初步的了解。會計作為一門應用性的學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。會計工作在提高經濟在企業的經營管理中起著重要的作用，其發展動力來自兩個方面：一是社會經濟環境的變化。二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數量和質量的需求。其次，在第二周的時間里，我認真的學習了日常財務操作的全過程。跟修理廠出納人員學會了如何開支票、銀行匯票、電匯等票據，如何根據原始憑證并運用財務軟件進行記賬憑證的編制，每月月底如何根據銀行對賬單與財務軟件上的銀行存款余額賬戶進行核對并及時編制銀行存款余額調節表，向會計主管學習財務報表的編制和財務報表的分析。最后，在第三個周的時間里，我學習和了解了修理廠的有關財務制度，對財務人員的崗位主要職責有了具體認識。
1、進行會計核算。會計人員要以實際發生的經濟業務為依據，記賬、算賬、報賬，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬，如實反映財務狀況、經營成果和財務收支情況。進行會計核算，及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責。
2、實行會計監督。各單位的會計機構、會計人員對本單位實行會計監督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。發現賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理。無權自行處理的，應當立即向本單位行政領導人報告，請求查明原因，作出處理。對違反國家統一的財政制度、財務制度規定的收支，不予辦理。
3、擬訂本單位辦理會計事務的具體辦法。
4、辦理其他會計事務。
四、實踐調查的結果
1、管理者素質低下，財務管理意識不強修理廠內部財權集中在關鍵人手中，過于注意控制，而疏于管理。企業的出納人員由老板親戚擔任，且地位高于企業其他財會人員，出現了出納人員領導財務工作現象。在財務管理方面仍停滯在較低水平，財務管理硬件投資少則又少。在核算方法上企業仍停滯于過去簡單的收付記帳法，會計基礎十分薄弱，通曉財務管理的理論、方法的人很少，不能夠按現代企業管理制度要求進行財務管理。
2、不注重日常現金流量的管理，營運資金波動大修理廠缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財的現象。特別是在經濟繁榮時，盲目擴大生產規模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環下。一旦企業外部環境發生變化，產品成本提高，經營現金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況出現時，問題與危機就充分暴露出來。
3、成本管理嚴重弱化修理廠的財務人員由于管理知識薄弱，難以確定企業生產的盈虧平點，在相對成本的.控制方面缺乏經驗和措施，不能根據企業實際狀況提出建設性的意見。在成本核算方面也十分粗放。企業把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統地匯總核算，一旦企業出現虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。
4、資金籌集和使用缺乏科學性客觀上，很多企業籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。主觀上，企業籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多。企業的領導及財務人員對內含報酬率、投資報酬率及現金凈流量等財務管理指標不甚了解，項目可行性報告大多請別人xx。在資金投放活動中，企業有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調查及對未來風險的預測及防范。在資金的運用上，企業在盈利時，不注意資金的節約，過多將資金投入企業非生產性支出。一旦市場變化，生產資金緊缺時，資金卻無處可籌。
5、財務利益分配滯后
修理廠的家族式管理，在初創發展時曾起過一定的積極作用，與親朋好友共患難，度難關，創家業。隨著企業規模擴大，企業的創建人不能志同道合，二次創業意見相左，他們擔心控制權旁落，排斥主權資本進入，拒絕在經營者、勞動者之間建立資產關系。內部股權封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷，所有者不僅要防范中層員工的“道德風險”，及“逆向選擇”，甚至要防范所有者之間的利益吞食。
此次的實習為我們深入社會，體驗生活提供了難得的機會，讓我們在實際的社會活動中感受生活，了解在社會中生存所應該具備的各種能力。利用此次難得的機會，我努力工作，嚴格要求自己，虛心向財務人員請教，認真學習會計理論，學習會計法律，法規等知識，利用空余時間認真學習一些課本內容以外的相關知識，掌握了一些基本的會計技能，從而意識到我以后還應該多學些什么，加劇了緊迫感，為真正跨入社會施展我們的才華，走上工作崗位打下了基礎。
財務管理調查報告8
隨著社會的一步一步發展，報道不再是一件稀罕事，它具有語言陳述的特點。那么你知道標準的正式報告格式嗎？以下是邊肖編撰的當代大學生財務管理調查報告，希望對大家有所幫助。
當代大學生財務管理調查報告1從大學生的角度來看，個人理財的范圍包括:賺錢、用錢、存錢、借錢、存錢，保護錢就是保險和信任。
一、調查對象、時間和方法
(a)目標:大學生
(2)時間:xx年8月
(三)方法:問卷調查形式
二、調查情況:大部分愿意走理性消費路線
就月平均生活費而言，50%的大學生月生活費超過500元的，300 ~ 800元的范圍是大學生最常見的支出范圍。即使在這個范圍內，最高消費和最低消費的差距也是500元，說明大學生之間的消費差距不小。飲食上的花費是最高的。
1.總的來說，大學生的消費觀念正在逐步向開放和前衛的方向發展，但傳統的理性消費觀念仍然是主流。商品或服務的質量和價格是大多數學生消費時考慮的最重要的因素，他們追求物美價廉。
2、消費也起到張揚個性的作用
“手機、筆記本電腦、MP3不能少。”放假回來經常發現班里很多同學都換了手機。一些班級大約一半的'學生有筆記本電腦，大多數人有mp3。
據調查，部分大學生過度追求時尚和名牌，有攀比心理。有些人為了滿足自己的欲望，愿意節衣縮食，犧牲其他必要的開支，甚至向別人借錢。在追求物質消費的同時，也強調人際消費，主要表現在同學之間的愛情和社交的支出上。他們大多承認追求情感需要物質投入，往往很難理性把握適度消費的原則。
另外，很多家庭條件好的同學也在消費上表現出個性，愛上高消費。
3.大學生“月光家庭”
調查還顯示，大部分學生在月支出上基本沒有儲蓄，其中81%在50元以下有儲蓄，只有1%在200元以上有儲蓄。對于儲蓄，45%的學生選擇休閑娛樂，不到十分之一的學生選擇買書。少數同學遇到超支會向同學借錢，從銀行透支，或者預支下個月的費用。
4.大部分大學生理財觀念淡薄，理財業務不高
沒有記賬的習慣，大部分同學都不確定一個月的錢花在哪里，是否合理。很少有學生選擇在銀行存錢，也沒有存錢的習慣。大學生，因為沒有足夠的資金投資股票、外匯、基金、債券、保險等市場，對這方面的投資方式知之甚少，所以大部分人認為做好資產保全是非常好的。
5.新的財富管理公司如雨后春筍般涌現
接受調查的大學生中，約90%的人做過兼職，56%的人在做兼職。從經濟投資的角度來看，兼職是一種沒有任何資金預支的純增值方式，幾乎沒有風險。而且可以進一步擴大金融本金，為未來消費打下基礎。毫無疑問，這種新的大學生財務管理“增值”方式應該成為財務管理過程中非常重要的一部分和高級階段。
在調查中，一些學生自稱是“金融專家”。他在校園里做業務代理，在網上開店，利用今年庫存好的情況開戶，成為新股東。在詢問中，我了解到他并不是為了賺錢而涉足股市，主要是為了了解投資市場，為以后個人理財積累一些經驗。投資金額基本在5000-10000元，資金來源由他家從股市資金中提供。在目前的股市中，他已經賺了10%的利潤。
三、原因分析
從消費情況來看，大學生理財能力弱、理財觀念弱是一種普遍現象，導致這種現象的主要原因如下。
分析(1)家庭原因:很多父母一直相信，只要孩子學習好，能考上大學，就一定會有美好的未來。隨著獨生子女的增多，家庭生活水平的快速提高，以及經歷過艱苦生活的父母特有的“補償”心理，很容易縱容、溺愛、慣壞孩子。這樣一來，就忽略了對孩子早期理財能力的培養，表現在孩子花錢往往“心太軟”，甚至不惜一切代價滿足自己過分的要求。而且從小學到高中，控錢的工作一直都是父母來做。原因是孩子太小，不知道該花什么，不該花什么。孩子自己花一毛錢不問問父母，就會被父母訓斥。上了大學離家后，大學生開始理財。沒有經驗，他們只能跟著感覺走。還買了別人的錢。家庭經濟好，消費更大更不經濟。難怪有很多家長的反應。孩子打電話回家第一件事就是要錢！普通家庭的收入全部付給大學生。
財務管理調查報告9
我對******的財務情況進行了調查，我本著客觀、實事求實的原則，采取詳查會計資料，詢問公司同仁等一系列必要的方法，在單位領導、同事的協助支持下，對該單位的財務管理情況作了詳細的調查，基本了解了所在財務部門的工作流程，從中發現了許多值得學習和借鑒的地方，也發現了一些問題，對此進行了初淺的分析，并結合自己所學到的提出了自己的一些想法及建議。
一、財務情況簡介
***公司于20xx年1月5日在***注冊成立，公司主要經營10KV及一下電力設施的安裝、維修、調試；批發零售電力設施、建筑材料；廢金屬回收等。注冊員工人數16人，現有在職員工120人，注冊資本為80萬元。在昌吉各縣市以及伊犁州都有分公司，年盈利400多萬元。20xx年前三季度實現凈利潤達3086000.0元，增幅為15%，利潤總額為3432000.0元，比往年同比增加13.5%。
公司不斷壯大隊伍和加強經營管理的機制改革，通過對員工的技術提升以及管理機制的改革，提高產品質量和服務質量，促進公司的發展。
公司宗旨是：“質量是生命，用戶是上帝，轉變方式，創新發展”。
昌吉***供用電工程有限公司現有總經理、副總經理、總工、行政辦、財務科、工程（含質檢）、設備部、倉儲部等八大管理職能部門。
二、財務管理方面的分析
1.財務部門的工作分工較合理
***公司財務部設立了主管會計（財務科長）、出納會計、銀行會計、材料成本會計。出納會計主要負責現金資金的收付業務，登記現金日記帳，開增值稅發票，發放員工和工人工資，協助銀行會計登記銀行存款日記賬簿，驗證增值稅進項稅額發票等；而銀行會計負責銀行承兌、電匯、轉賬、貸款業務，登記銀行存款日記賬；主管會計主要負責納稅申報，編制記賬憑證，核算工人工資等，審核各項經濟業務進行財務總賬的登記等，材料成本會計主要負責成本核算，成本控制以及錄制入庫單，材料收付的月報表，領料單等。
2.成本的核算能夠及時到位
生產成本主要包括：材料（主、輔料）、制造費用、生產人員工資。然后根據適當的方法，比如說核算分步法，總公司在分公司之間用的就是核算分步法。把生產成本分配到每個完工項目和未完工項目，最后根據出庫的產品數量將完工產品轉到主營業務成本。
3.做賬對賬及時？
能夠及時做賬，現金日記賬按經濟業務的發生順序逐筆登記，每天一結。20xx年07月27日發生了5筆經濟業務：提現20000元；支付銷售產品運費450；發放職工工資18000；支付職工困難補助800；補付差旅費余款200。出納會計將這五筆經濟業務逐筆登記到現金日記賬上，并于當日結出余額。記賬憑證內容真實完整，每月月末各類賬簿都根據記賬憑證登記完畢，結出余額。能夠時刻為公司領導提供真實完整的會計資料。并且及時對賬，保證賬證相符，賬賬相符，賬表相符，賬實相符。
4.各類憑證、帳目登記規范？
根據經過審核過的的會計憑證登記會計賬簿。登賬時，能夠將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他相關資料逐項登記入賬。各種賬簿能夠按頁次順序連續登記，不跳行、隔頁。財務會計報告根據登記完整，核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實，計算準確，內容完整，說明清楚。會計報表之中、會計報表各項目之中，凡是有對應關系的數字，都保持相互一致。
三、財務管理中存在的問題
雖然***有限公司的財務管理相對較好，但還有一些不足的地方，體現在成本控制和應收賬款這兩個方面：
1.材料物資管理不科學規范
物資是生產成本控制的重要內容。現在公司的原材料、輔助材料、在產品、半成品、產成品等物資的數量隨著市場的變化逐年遞增，甚至還是成倍增長，但物資的存儲空間、管理人員的素質和數量并沒有相應的按比例增加。而且物資材料的管理制度混亂，沒有科學有效的體質。材料的使用很少經過精確的計算，驗收和領用缺乏有效的監督控制，盤存不及時，財產清查不嚴格，材料物資的日常管理缺乏科學、規范的制度。剛去實習時，總經理讓我學著干材料會計，當拿到那些材料的記錄數據時我發現上面的數目亂亂的，沒有頭緒。我花費了兩個月的時間把前三年的材料數目分類整理結束。在這期間曾遇到這樣的情況，公司以前的材料使用登記表不規范，什么樣式的也有，追加材料應有的程序沒有體現在書面上，這很容易造成材料使用不合理從而造成浪費的現象；再者，公司的庫存管理不合理，進庫單據、出庫單據都是同一個人登記，這是容易出現紕漏的。
這是一筆去年8月發生的經濟業務，可款項至今未收回，從后面所付的應收賬款來看，20xx年12月的'應收賬款累積達到1061226.95人民幣。其中，其中***開發區的應收賬款為352039.27；***工業園區的應收賬款為192940；***輸電工程的應收賬款為241331.1，***農村輸電工程應收賬款139916.58，等，這中間有很多款未還，有的也只還了一部分。應收賬款是企業因對外賒銷、材料、供應勞務等應向購貨方或接受勞務的單位收取的款項。應收賬款主要功能是促進銷售和減少存貨。應收賬款累積過多，會影響企業財務狀況和正常經營。本公司在應收賬款方面具有以下問題：
（1）未能徹底了解往來帳戶的詳細情況
現在的社會競爭太過于激烈，在激烈的競爭機制下，企業一味的擴大市場占有率，不但在成本、價格上下功夫，而且大量運用商業信用來促銷如：商業折扣，低價促銷。比如說，輸電工程，市場上是1KM10萬，但有時投標承包價格只有9萬多元1KM。本公司的風險防范意識不強，為了擴銷，在事先并未對付款人資信情況作深入調查，根本不了解對方的情況，盲目地采用賒銷策略去爭奪市場只重視賬面的高利潤，忽視了大量客戶拖欠占用的流動資金能否及時收回。
（2）不能正確處理帳齡長的應收賬款
對于帳齡較長的應收賬款，公司沒有采用正確的處理方法，這樣的話就不了解當局收款欠款情況，不了解應收賬款在各個客戶之間的金額分布情況及其拖欠時間的長短，也就不能判斷欠款的可收回程度和可能發生的損失，不能正確估計壞賬損失。這樣做也許可以收回的應收賬款因為疏忽也不去收回，增加了壞帳準備。
四、改進措施
1.強化物資管理，完善材料領用制度
隨著公司的物資數量逐年增加，公司應該擴建倉庫以擴大存儲空間，提高管理人員的素質，增加管理人員的數量，增加稱重、測量的儀器，保持倉庫環境整潔，在每個季末，都要進行盤點，盤點時要有盤點人，監盤人，復盤人，在盤點時由倉庫物料員帶領盤點人員在倉庫對公司財產物資進行逐一盤查，盤點一樣記錄一樣，隨時找出丟失物資及丟失原因。盤點結果出來后，根據制度規定該由誰賠償就由誰賠償，不徇私，這樣就能起到一種警示作用，工作人員就會重視起來，不會有偷懶的現象。在領用材料時先打申請，填寫領料單，領料單經過所在部門領導簽字同意及關務部簽字同意后方可領用物資，并且倉庫物料員做好登記，步驟缺一不可。
2.加強應收賬款的管理
（1）準確了解往來帳戶的情況
在應收賬款發生之前加強事前控制。就是要做到在賒銷業務之前對購買方的償債能力與信用狀況進行狀況調查，并做出判斷，要對購買方的履行償債義務的態度，償債能力，客戶的財務實力，抵押品以及社會經濟環境發生變化時，客戶的經營情況及償債能力。綜合這些因素給客戶劃分等級，在這些基礎上制定信用政策。
（2）加強應收賬款的考核力度
帳齡分析法，是根據應收賬款帳齡的長短來估計壞賬的方法。雖然應收賬款能否收回以及能收回多少，不一定完全取決于時間的長短，但一般來說，帳齡越長，發生壞賬的可能性就越大。對于帳齡比較長的應收賬款就應該采用帳齡分析法，估計金額損失的合計就是應計提的壞賬準備，如果壞賬準備科目有貸方余額，且余額小于應計提的壞帳準備，則計提它們的差額，借：管理費用貸：壞帳準備。如果余額大于應計提的壞賬準備，則沖減它們的差額，借：壞賬準備貸：管理費用。
五實習體會
通過這幾個月的調查與分析，我對昌吉***供用電工程有限公司有了更深一步的了解，與同事們建立了融洽友好的朋友關系，也讓我學到了許多知識和經驗，這些都是書本上無法得來的，使我能更好的了解自己的不足，了解會計工作的本質，了解這個社會的方方面面，能夠讓我更早的為自己做好職業規劃，設定人生目標，向成功邁進。最重要的是我發現自己的業務水平得到了提高，發現了現金管理中的一些問題，也提出了自己的看法，但由于調查時間較短和自身經驗的不足，對于問題的認識可能比較膚淺和片面，所以還有待完善和提高。在這里我要感謝一下我的指導老師和單位的同事，是他們給了我莫大的支持與幫助，使得我順利地完成這篇調查報告，也希望我調查報告中的一些思考，對完善公司的財務管理有一定的借鑒作用。
財務管理調查報告10
農村稅費改革是繼我國農村土地改革、聯產承包之后又一次重大變革，是xxx、xx為加強農業基礎地位，切實減輕農民負擔，保護和調動農民積極性，規范國家、集體、農民三者之間的分配關系，促進農村經濟發展和社會長治久安的一項治本之策。它既涉及生產關系的調整，又涉及上層建筑的改革，尤其對農村基礎教育將產生深遠的影響。
農村稅費改革對農村基礎教育的改革和發展既是機遇，又是挑戰。是機遇，主要體現在：一是農村稅費改革明確了各級政府對基礎教育的責任。在xx領導下由地方政府負責分級管理的體制，從根本上解決了農村教育改革和發展問題；二是基礎教育經費投入機制得到了重新構建，加大了政府對辦學的投入力度，使政府對基礎教育特別是義務教育的投入進一步強化，由過去農民集資辦學轉變到國家辦學，將有力地推動農村基礎教育的發展；三是為加快學校內部管理體制改革提供了契機。學校編制的確定，在用人機制上優勝劣汰，競爭上崗，有利于減員增效；四是為學校布局的調整，教育資源的優化配置，薄弱學校的改造與合并，危房的改造創造了條件。總之，農村稅費改革從多方面推動著基礎教育內部的改革，為基礎教育的發展創造了有利時機。
我們要看到農村稅費改革給教育財務管理的發展帶來了良好機遇的同時，也必須承認基礎教育面臨著嚴峻的挑戰。農村稅費改革是前無古人的事業，沒有成功的經驗。我國幅員遼闊，地域間發展不平衡，農村基礎教育本來就存在一系列問題未得到解決。稅費改革的實施，意味著過去在農村收取的教育費附加和集資將統統取消，農民負擔是減輕了。但如果地方、市、鄉各級政府對實行新體制認識上不統一、不提高，國家的政策和措施不到位，將會出現農村基礎教育質量的下滑，多年努力得到的.基礎教育的發展，將會遭受損失。稅費改革對教育財務管理上的影響具體表現在：
第三、非一費制學校沒有收費政策。我市有39所學校實行非一費制。非一費制意即能收取一定的費用，所以在財政預算安排上比一費制學校年人平少安排近3300元左右，而市政府又沒有明文規定學校收費標準、收費項目，學校也不敢亂收，造成非一費制學校教師供給水平更低，公用經費不足，學校處于進退兩難的地步，只有翹首以盼政府能盡快出臺新的政策。
第五、稅費改革對基礎教育的布局調整提出了新的要求，通過布局調整，擴大辦學規模，學校的基本建設，危房改造等配套資金，地方政府很難到位，后續資金無來源。專項資金在撥付過程中，由于中間環節過多，資金到位不及時。此外，還有教師的社會保障、普九債務的有效化解等問題，都是制約經濟貧困落后地區基礎教育生存和發展的因素。
綜上所述，稅費改革給基礎教育、特別是經濟不發達地區的基礎教育帶來的負面影響，不能輕視。他使貧困落后地區的教師待遇和發達地區、城市教師的待遇反差太大，造成教師心理極不平衡。面對稅費改革后，農村基礎教育財務管理的現狀，我們必須積極探索、尋找對策。否則，貧困地區基礎教育不能生存和發展，教育質量難以保證，形成惡性循環，將會嚴重制約我市經濟的發展。
農村稅費改革、貧困地區義務教育試行一費制帶來的諸多矛盾與問題，已經引起了領導的高度重視和社會各界的關注。農村義務教育正常經費需求如何保障，基礎教育的持續發展資金從何而來，核心問題是：各級政府根據各自責任和財力，積極調整各級財政預算資金支出結構比例，真正站在科教興國的高度，認真貫徹保證教育優先發展和適度超前的方針，千方百計確保農村基礎教育的吃飯、運轉、發展的基本需求，特別是教師吃飯和學校危房改造等問題要切實解決好。
國家和省級政府應進一步加大對貧困地區教師工資轉移支付和危改資金專項補助力度。市（縣）級人民政府在保證教育經費支出占可用財力一定比例的情況下，下差部分上級轉移支付應該承認。上級轉移支付不能解決的，應該出臺政策或規范性的文件，將教師工資發放作出統一規定，盡量縮小地區之間和行業之間的待遇差別，只有在教師待遇上提高，才能留住人才，才能穩定人心。
將學生在校基本生活費、服務費與基本學習費用區別開來。學生住宿費和搭火費用屬基本生活費，應根據市場供求，按成本據實收齲建議將學生在校基本生活費用收取標準的制定權下放到市（縣），由各市（縣）根據市場規律，核定項目、規范收費。
發展教育要動員全社會的力量，形成以國家辦學為主體的多種形式并存的教育體系，建議政府部門從政策上、制度上加以引導，積極鼓勵社會力量投資發展教育事業。
財務管理調查報告11
鎮海煉化公司的成功，是與他們在財務管理領域的銳意進取分不開的。該公司多年來在財務管理方面的努力，突出表現在以下四個方面：
一、財務管理觀念的轉變
從計劃經濟走向市場經濟，對任何企業來說都是一個脫胎換骨的過程，這中間也伴隨著觀念的轉變。適應市場經濟的企業財務管理，同樣首先需要財務管理人員在觀念上有一個大的轉變。鎮海煉化公司取得的成績，體現了他們牢固樹立了市場觀念、利潤觀念和以財務管理帶動其他管理的觀念。
（一）市場觀念
積十多年參與國內外市場競爭之經驗，該公司深感過好市場關是搞活國有大中型企業的必由之路，是推動國企發展的必勝之路。因此，公司經營戰略上的一個顯著特點是,勇于率先搏擊國際市場,敢于在激烈的國際競爭中推進國有企業的現代化。22年來，鎮海煉化遇到過其他企業一樣的困難，如原料供應不足、生產吃不飽、缺少資金、技術，新項目上不去，成品油沒有銷路、壓庫等。然而，煉化人不等不靠，面向市場找出路，在全國石化企業中較早地主動進入市場，并成功地完成了“四級跳”：第一跳，80年代初期，以率先加工國內高價油為標志，在全國煉油企業中首先突破原料國家供、產品國家銷的計劃經濟模式，主動闖入了國內市場；第二跳，80年代后期，以率先為外商代加工進口原油為標志，走進了廣闊的國際市場；第三跳，90年代初期，以率先取得部分外貿自為標志,開展進料加工產品復出口業務,更直接地參與了國際市場的競爭；第四跳，90年代中期，進入國際資本市場，在境外發行股票和債券。通過這四大步的跳躍，形成了利用國內國際兩個原油市場、兩個產品市場和兩個資金市場， 多種經營方式互為補充、全方位出擊的格局。 而在這“四級跳”的過程中，實現了從計劃經濟體制下的企業財務管理向市場經濟體制下的現代企業財務管理的轉變，形成了一整套面向市場的財務管理方法體系：快速對市場的財務預測，銜接市場和生產經營現場的財務計劃，使利潤時時處處受控的財務控制；模擬市場機制的目標利潤責任制和精細的資金管理。
（二）廣義成本觀念該公司不斷強化成本管理，樹立了廣義成本管理觀念，向成本管理要資金、要效益。他們在管好產品生產成本的同時，十分重視籌資成本和投資成本的管理。一是通過企業的股份改造，直接通過資本市場吸取和籌集資金；二是在舉債時，通過計算和比較各種負債方式下的資金成本，開拓新的籌資渠道，特別是國際資本市場。在投資成本管理方面，公司從搞好投資可行性研究的源頭抓起。因為投資成本最終要形成固定資產原值，并通過折舊直接影響未來的產品成本。所以公司十分重視投資控制，對項目的重要經濟指標財務上嚴格把關，而不是簡單地由領導簽字了事。
（三）利潤觀念該公司明確地認識到，企業作為市場經濟條件下自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展的經營主體，最主要的目標就是利潤最大化，實現利潤最大化不僅是國有企業應盡的責任，也是維護境外上市國企形象的內在需要及今后再從國際資本市場融資的保證。利潤最大化觀念與計劃經濟時代的生產加工量最大化觀念是截然不同的。為了實現利潤最大化，要把市場機制引入企業內部，把市場壓力傳遞給每一個職工，使全體職工為目標利潤的實現多做貢獻。
（四）以財務管理為中心觀念在計劃經濟體制下，企業實行的是原料國家供、產品國家銷、價格國家定、資金國家撥的“四包”模式。企業走向市場以后，經營環境復雜了，市場競爭激烈，經營風險也越來越大。企業的目標也發生了根本的變化,從過去的以完成生產任務為中心轉為追求經濟效益的最佳化,以實現企業獲利、生存和發展的目標。在這種情況下，企業的財務管理不能再停留在過去的反映事實上，而要在正確核算的基礎上更好地發揮監督和決策功能，一方面要控制、規范企業的經營行為，另一方面要通過科學的財務分析，為企業的生產經營決策提供依據。可以說，在企業逐步走向市場經濟的過程中，財務管理工作就成了企業管理的中心內容，是貫穿企業各項工作的“主心骨”。
二、做好財務預測算，為正確決策保駕護航
（一）快速適應市場的財務測算
市場總是捉摸不定的，原油、成品油的市場特別容易變化，在一個月之內價格變化10%并不少見,國際原油和成品油的價差一年內也會在2－5美元／桶之間大幅波動。1996年每一季度，由于原油價格與1995年的平均水平相比，一直在高位運行，一季度的進口原油采購價格突破了公司年度計劃的控制值，但由于成品油市場價格也普遍高于計劃值，因而表面看來，全季進料加工再出口的產品賣得不錯。但事后，公司才發現全季度的利潤沒有達到預期水平。從這時起，企業感
到為了真正做到“眼睛盯看市場，工夫下在現場”，做好動態反映原油、成品油市場價格變動的測算極為重要。
在總會計師的領導下,公司財務處會同綜合管理處和經貿處,根據國際市場的變化，經常性地對不同原油、不同價位做好測算工作，通過比較分析事先確定的油價控制范圍，為快速決策提供較為科學的依據。對于一般貿易原油，由于國內成品油價格基本固定，影響利潤的市場因素僅為進口原油價格，企業設定了三個內部控制價格：一是企業預測的市場價格；二是根據國內產品價格和目標利潤要求倒算出的原油價格控制目標，即“保利臨界價格”;三是根據國內產品價格倒算出的利潤為零時的原油控制價格,即"盈虧臨界價格"。如按1996的的國內產品平均售價和1997年計劃的加工費用，再考慮到補貼等因素，年初企業確定的“保利臨界價格”和“盈虧臨界價格”分別為19.2美元／桶和21.5美元／桶。財務部門根據公司利潤實現情況和國內產品價格的變動情況等，還動態地對“保利臨界價格”和“盈虧臨界價格”進行測算調整。
對于進料加工，則由財務部門根據公司目標利潤推算出對進料加工的利潤要求，進而倒推出原油和成品油之間的中間差價，確定不同時期的原油采購和產品銷售的價格體系，進口原油采購部門和業務人員也根據這一價格體系，測算出進料加工原油的動態保利臨界差價和盈虧臨界差價，以更為直觀地指導原油采購。中間差價的測算依據是，要求復出口產品的總收入能與進料加工的原油價總額基本持平。有了這些控制價格，主管副總經理和具體業務人員在操作時就能做到心里有底，當國際原油價格低于保利臨界的時候，就可以大膽地買進，在保利監界和盈虧臨界之間就要謹慎決策，認真分析原油價格的未來走勢，走高要力爭買進，若走低就應該觀望或等之落入保利價格，或捕捉價格最低點，力爭最好的效益。這就使利潤時時處于受控制狀態，不致于產品賣出去后才知道盈虧情況，造成“亡羊補牢”的`局面。
此外，企業財務部門還根據各種原油資源的特性和加工路線，認真做好單品種原油的成本和效益測算，優選出利潤較高的原油品種，為原油采購決策提供了更為可靠可行的依據。
1996年新年伊始國際油價就節節攀升，布倫特原油于4月上旬突破了23美元／桶， 達到了海灣戰爭以后的最高點。6月初,國際原油價格短期回落,企業認真研究分析了第三季度的國際油價， 感到油價還將繼續攀升，而根據財務部門的測算，保利臨界點為19.3美元／桶，因此企業決定在19.3美元／桶的價位上購買第三季度所需500萬桶原油，與第三季度的現貨價相比每桶低了1.75美元，相當于降低了原油成本875萬美元。全年國際布倫特原油平均價格上漲20.9%，而該公司原油成本僅上漲11.77%，相當于全年節省原油成本1752萬美元。
（二）銜接市場和生產經營的滾動財務計劃該公司堅持以獲得最佳效益為中心、以市場為導向，來強化企業的計劃管理。每年第二季度開始，就組織編制下一年度的綜合計劃，按照年度綜合計劃的執行情況和對下一年度的市場預測，以實現利潤為目標、以生產計劃為龍頭、以財務部門的利潤測算為指針，將生產、銷售、采購、技措、基建、大修以及加工投資等各方面工作作統籌安排。財務部門根據公司年度的生產經營目標及市場情況，制定年度財務計劃，對公司全年盈利水平作出預測，并根據綜合計劃預安排做好平衡，最終形成優化的綜合計劃和財務預算。
為了使財務計劃最優化，財務部門針對企業內外部各種因素（原油品種、產品加工結構、產品國內外銷售結構和生產裝置等），進行多個方案的比較和反復多次的財務測算。為使計劃能快速應對市場變化，企業對計劃實施“滾動管理”，在年度計劃的指導下，計劃部門根據生產特點和市場要求，制定更為詳細的季度計劃和月度計劃，使計劃成為聯系生產現場和市場的紐帶，拉近了生產現場與市場的距離。財務管理在企業的“滾動管理”中起了中心作用。財務部門首先將測算好了的年度財務目標分解到季度，認真分析各種增減利因素，并在測算方案中進行多因素敏感性分析，努力克服不利條件，從宏觀上來把握全局，穩中求勝；然后，再做好月度的利潤測算工作，進行微觀經濟分析。每月結束后，根據該月的利潤完成情況，再對次月及年底的生產經營進行滾動測算，時時把握實現全年目標的動脈。另一方面，企業按旬及時通報月度財務計劃的完成情況，以進一步分析、優化下一階段的生產經營方案，確保實現年度利潤目標。
在對年度利潤目標進行滾動測算的過程中， 財務部門開展好每一季度的經濟活動分析。 每一季度結束以后，財務部門從利潤指標著手，先按照會計要素歸類，再逐一分解到收入、成本費用及資金運作等，把實際完成情況與計劃進行對比，從每一個影響利潤的方面來揭示其對利潤的影響程度。通過開展經濟活動分析，暴露問題和薄弱環節，以利于各部門積極采取對策。
在計劃實行過程中，財務與生產、貿易部門人員每天碰頭；包括財務在內的各主要處室每周召開兩次調度會；在財務、綜管、生產、經貿以及公司領導參加的旬平衡會上，財務部門不僅要提供當旬的利潤測算分析報告，而且還要提出改進建議和措施，這對及時解決計劃執行過程中出現的問題起了重要作用。
通過事前的財務預測和計劃、事中的財務控制和檢查、事后的財務分析和采取相應的措施，使利潤始終處于完全受控狀態，公司主要領導人對利潤的進展情況始終心中有數，從而正確決策。例如，根據財務部門的產品國內外銷售結構測算，1997年第一季度國際成品油行情較好，效益好于內銷，于是公司擴大了進料加工復出口產品的銷售，當季產品創匯1.27億美元，為全年計劃的40％；二季度國際成品油市場疲軟，公司適時調整了內外銷比例，將出口創匯壓縮到4336萬美元。1997年6月份國際成品油市場價格走低， 原油價格也走低，但原油價格下降幅度不如成品油價格下降大，財務部門就對進口加工原油按變動成本進行測算，結果表明當時的進料加工效益基本保本。公司領導根據這一財務測算和對國際市場原油成品油未來價格的預測，最終作出了為確保全年目標利潤的實現，較大幅度減少本年第四季度進料加工業務的決策。
三、模擬市場目標利潤責任制
（一）自我加壓，咬定目標利潤不放松
1996年中國石化總公司給鎮海煉化公司下達的全年實現利潤指標是6.5億元，而該公司自我加壓， 提出了全年實現8.5億元利潤的奮斗目標。為此，公司推行了模擬市場目標利潤責任制。 具體做法是，根據生產經營和發展的要求，對公司成本構成及利潤目標進行反復測算和深入分析，用目標利潤倒推各項成本費用，千方百計挖潛增效。各單位對公司提出的技術經濟指標都要“跳一跳”、出一身汗才能達到。各二級單位也按公司要求，調整了各項指標。煉油廠深入測算了輕油收率、加工損失率和綜合商品率“三本賬”，整理出70個節能降耗重點項目，逐一落實措施。如化肥廠將年初62萬噸尿素的產量目標調整為63萬噸。10家子公司的利潤指標也由年初的3500萬元調整到5000萬元。各項技術經濟指標調整后，起初各單位都感到工作難度非常大，甚至有人認為根本不可能完成這些指標。對此，公司沒有后退，始終咬定利潤目標不放松， 至6月底制止了效益滑坡，上半年實現利潤4億元，比1995年同期增長14.2％。
各單位全員發動，以高度的責任感，圍繞目標利潤，大到原油成本控制，小到企管費、接待
費、電話費的壓縮，切切實實挖潛增效，把利潤一點一點“摳”出來。如檢安公司恰逢大修輪空年，年初計劃確定利潤目標僅為50萬元，推行模擬市場目標利潤責任制后，該公司的利潤目標先后兩度調整為250萬元和350萬元，最終，該公司通過“大活不夠小活補，檢修活不夠制造活補，廠內活不夠廠外活補”，全年實現利潤371萬元。
第四季度，公司進口原油平均價格比同期上漲33%,實現年度利潤目標又面臨空前的壓力。面對不利局面，財務部門提供了“開煉加工難度較大的原油”方案，利用公司裝置適應性強的優勢，盡量多加工價格較低的重質原油和含硫原油。降低單位成本，增加實際盈利。在公司全體職工的共同努力下，最終消化了7億元減利因素，保證了利潤目標的實現。
（二）正確引導,努力培育新機制在模擬市場目標利潤責任制的實際操作過程中,公司首先在各廠、公司、處室、中心同時建立模擬市場目標利潤責任制的工作班子和辦事機構， 建立了一個有110人的工作聯系網絡，及時發現問題、反饋情況。財務部門發揮主觀能動性，著重抓了以下四方面的工作：
1.協助公司領導進行了廣泛宣傳，促進方方面面對目標責任制工作的重視。財務部門在其他有關職能部門的配合下,把推行模擬市場目標利潤責任制的意義廣大職工講透,把企業面臨的嚴峻形勢向廣大職工交底交透，進一步增加職工關心市場、關心成本利潤的自覺性和“我為公司創利”、“我為公司省錢”的自覺性，讓“成本在我心中、效益在我手中”在職工頭腦中扎根。
2.科學分解指標，突出關鍵考核指標。首先，財務部門按市場實際價格水平，制定貼近市場價格的公司模擬市場目標利潤責任制價格體系，作為公司內各二級單位之間結算依據，每季度調整一次。同時，根據年度目標利潤和綜合計劃要求,按照“跳一跳摘果子”的精神,制定全公司六大類102項考核指標。 按照“縱向到底、橫向到邊”的原則，倒推并確定各生產廠的模擬市場目標利潤、各子公司目標利潤、各生產廠成本。對公司處室則主要考核公司進口原油采購成本、管理費用、專業費用， 同時又把二級單位的目標利潤、 成本與處室掛鉤。在具體操作過程中,企業則十分注重抓住重點,加強管理。特別是對目標利潤和目標成本，根據實際情況，給各二級單位制定了計劃指標和奮斗目標兩檔指標，實現奮斗目標的加獎，完不成計劃指標則加倍扣獎。對指標的執行情況實行季度考核，隨時給超標的單位發“黃牌警告”。各二級單位又根據公司要求進一步分解細化各項指標來促進各項考核指標的完成。如煉油廠將公司考核的三大經濟指標分解為以實物量和技術指標關鍵控制點為主要內容的156項考核指標，基本覆蓋了全廠， 其中又確定了對完成公司考核指標至關重要的14項指標為重點控制指標，落實到10個主要生產車間和有關科室；化肥廠針對降低成本是完成目標利潤的關鍵因素，將公司下達的尿素成本指標分解為蒸汽單位成本、合成氨單位成本；尿素單位加工費、包裝單位加工費等4個單項成本指標，分別與4個主要生產車間掛鉤，要求各車間再把成本指標進一步細化、分解，下達到班組；檢安公司和維修公司在主要考核工時定額的基礎上，增加了對主材和日常消耗材料的考核，其中維修公司還將利潤目標、成本指標直接分解到班組。
3.加大目標利潤和成本指標的考核力度。企業實行年度和季度獎金系數與目標利潤和成本等指標掛鉤，加大了目標利潤和成本考核力度，并將此提到“從嚴要求、自我否決，就是為了不讓企業被市場所否決”的高度來認識。如1997年決定對各單位接待費的考核均提高到按超支部分金額的2-4倍扣獎。 從1997年的第三季度開始，目標利潤指標進一步下達到各生產廠的車間和各子公司的班組，真正做到“硬掛鉤、真否決，進車間、到班組”。
（三）緊緊抓住成本這個“牛鼻子”，從推動各項管理中“摳”效益鎮海煉化在實踐中深切感到，經濟效益的提高需要全公司各部門、各環節一滴一點的“摳”而決不僅僅是財務部門一家的責任。 為此， 他們提出“緊緊抓住成本這個‘牛鼻子’，從推動各項管理中‘摳’效益”。
1.從強化生產工藝管理“摳”效益。切實抓好裝置安全、穩定、長周期、滿負荷生產，是最大的節約成本的措施。公司在生產管理過程中，優化輕重原油和優劣原油的搭配；將催化原料延伸到劣質渣油，通過加工劣質渣油來彌補生產原料的不足；組織力量探索多種生產高附加值產品的油種資源。在財務部門精心測算成本和效益的基礎上，認真制訂加工方案，并對方案實行動態管理；根據生產需要，改動工藝流程，形成優化的工藝路線。
2.從強化經營管理“摳”效益。為適應推行模擬市場目標利潤責任制的要求，公司各經營管理部門按市場機制要求面向國際國內市場，加快了工作節奏，轉變了工作方式和工作作風，著力加強專業管理。財務處堅持每10天對利潤情況進行一次預測，預測的準確率不斷提高，且隨時掌握收益進度，及時發現、解決公司增加盈利、降低成本中存在的問題。經貿處緊緊盯住國際市場，根據油價變化情況及時調整出口產品結構，當下半年國際油品價格大幅上揚時，安排柴油和航煤增產的同時，增加出口量，為公司多創造了效益。負責采購進口原油的綜合管理處堅持每天24小時嚴密跟蹤國際原油市場，在國際市場原油價格頻頻暴漲的嚴峻形勢下，連續捕捉到較低價位的原油，比較好地控制了原油成本。
3.從強化成本管理“摳”效益。模擬市場目標利潤責任制的考核指標一下達，各車間就開始對各自承擔的指標以及車間“家底”進行分析，主動制訂降低成本的各項措施，從“小處”著眼普遍修訂了日常消耗材料定額，加強了經濟核算，嚴格了各種消耗材料領用制度，加強了對生產定額、消耗材料定額的考核，從而有效地控制了各類成本開支，使各項消耗出現較大幅度回落。如化肥廠材料消耗1996年上半年領料月平均80多萬元，而推行模擬市場目標利潤責任制后每月僅40多萬元。倉儲公司充分利用高溫季節控制好原油溫度，見縫插針安排停爐，使第三季度能耗比1995年同期下降17.6%；并針對原油途耗對原油成本影響巨大的情況， 進行24小時全過程控制卸油，全年原油途耗控制在2.92‰。檢修安裝工程公司在突出工時考核的基礎上加大對車間成本指標的考核車間對班組則實行以主材和目常消耗材料為主要內容的施工項目預算考核，大大降低了主材和日常材料消耗。對科室則加大專項費用預算管理考核,變過去各項費用“花了算”為“算著花”,并將責任落實到人。如檢安公司辦公室將綠化費、印刷費、招待費、電話費等11項專業費用都確定專人負責分管，執行情況和崗位獎金掛鉤。僅取消不必要的外線電話、建立電話和傳真機管理制度一項措施，就使全公司電話費支出從原來的每月40萬元降至20萬元。
4.從強化技術開發管理“摳”效益。各單位積極推行內部優化配置，實施技術革新，推動技術進步，尋求新的效益增長點。如煉油廠圍繞目標利潤、目標成本確定了70多個挖潛增效、節能降耗技術措施，使“瓦斯平衡”、“重油催化干氣帶液”、“加氫裂化裝置多余氣排放”、“Ⅰ套常減壓裝置同時生產航煤和軍柴”等一些難題得到了有效解決。其中僅消滅火炬“長明燈”一項，就相當于全年節省油耗200萬元。
推行模擬市場目標利潤責任制，取得了良好的效益。1996年煉油單位加工費控制在90元／噸，比年初計劃下降了4.67元／噸，相當于全年增利2800萬元； 化肥尿素單位成本剔除原料漲價因素后控制在765元／噸（實際為776.49元／噸），比年初計劃下降20元／噸，相當于全年增利1200萬元。通過控制各項管理費用開支，全年公司管理費用比年初可控費用計劃降低1500萬元；財務費用比年初計劃降低2400萬元；修理費用比年初計劃下降3000萬元。這幾筆加起來，全年增利近1.1億元。
四、實行精細的資金運作
（一）科學的資金運作管理
1.實施“內部
銀行”控制。資金是企業運營的“血液”，也是企業發展的最大“瓶頸”。針對過去公司各單位銀行賬戶不一、資金管理頭緒多的情況，公司成立了“內部銀行”，將所屬各二級財務核算單位以及全資子公司的資金集中起來，實行資金管理“五統一”，即統一計劃、統一調度、統一結算、統一借貸款、統一銀行賬戶，從而確保了公司生產經營及建設所需的資金既無沉淀、又無缺口，有效地降低了占用資金，減少了貨款利息支出,大大加快了資金周轉速度,提高了資金使用效率。近三年中公司資產負債率一直保持在較低水平，分別為32%、27%、40%。1996年該公司全額流動資金周轉次數達到4.42次，并提前歸還了銀行借款2億多元，利息支出減少1600多萬元,全年財務費用比年初計劃降低了20%。1997年初又制定了“資金收支結算管理規定”，進一步強化資金使用的監控手段，明確規定資金使用計劃、對外結算方式、對外付款的審批權限，確保資金使用安全、合理、有序。
2.按年、季、月、周和日及時編制生產經營的現金流量表，把握資金的來籠去脈，既滿足公司的生產經營建設需要，又充分提高資金的使用效益。
3.充分利用各種籌資渠道，降低財務費用。一是在目前人民幣與美元匯率保持相對穩定的情況下，利用外幣與人民幣的匯率差，在借款方式上盡可能多考慮利率較低的外幣借款，節約利息支出；二是拓展短期融資的渠道，開拓了直接從國內外資銀行融資的嘗試；三是適時抓住有利時機，特別是1996年他們利用國家兩次調低對銀行貨款利率的機會，提前歸還了部分利率較高的貨款，再根據資金情況借入部分利率較低的貨款；四是與銀行協調，千方百計以最低購匯成本購買外匯。
4.做好應收賬款管理。財務處和經貿處協作，對外加快資金結算、回收，對省石油公司等主要的應收款大戶實行合同化管理,采取超額逾期計息的制約措施，加大貨款回收力度；對國內一般客戶,繼續堅持款到發貨、限期結算等有效方法；在進出口業務中采取信用證押匯和提前結算貼息的辦法。至1996年底，企業收賬款總額比總公司下達的總額控制指標低10.25%。
5.結算嚴格按國際慣例進行，在國際資本市場上建立起了信譽。國際權威資信評估機構認為，該公司的資信級別僅次于中國的商業銀行。
（二）做好投資控制，走“消除瓶頸，內涵發展”之路
公司非常重視技術改造，每年幾乎都要花數億元的資金。如何用好這筆資金，他們動了不少腦筋，首先嚴格把好立項關，“把錢用在刀刃上”，同時不斷探索投資控制的有效辦法，力爭用最少的錢換來最好的效益。1980年9月，大化肥工程建設一開始，企業就把計劃統計、合同預算、 物資供應、財務撥款和工程管理等部門捏在一起，實行“一條龍”管理，1987年工程正式通過國家驗收時，投資比批準概算節約8047萬元，占總投資的 15.34％，且工程榮獲國優工程稱號；煉油二期工程是中國石油化工總公司“七五”期間三大煉油工程和浙江省“七五”期間五十項重點工程之一，批準概算為10.4億元。公司組織有關部門嚴格執行合同，控制合同外漲價，嚴格把住預決算審核關，合理確定工程造價，經過努力，在當時固定資產投資項目普遍“三超”的情況下，1994年經國家審計署確認，該項目投資包干節余達1.2億元，占投資額的11.27%， 被譽為“投資少、質量好、見效快的工程建設典范”。
公司還始終堅持少鋪新攤子，通過持續不斷地進行技術改造，努力消除“瓶頸”，擴大生產規模和提高深加工能力，提高生產裝置的整體技術水平，走以內涵為主的發展道路。 800萬噸／年煉油擴建工程方案的確立就是一個典型例子。按照國家部署，公司在本世紀未建成為千萬噸級煉油廠，并成為我國沿海加工進口原油的基地之一。公司為此在1994年制定了一個投資109億元，依托現有煉油廠的部分公用工程， 新建獨立的單系列800萬噸／年煉油裝置的方案。經過進一步的優化論證，投資額又降到了98億元， 這在當時看來已經是一個比較優化的方案，因而得到國家的批準。但公司并不對此滿足，通過總結并借鑒國內外先進經驗，確定了“以技術改造為主，消除瓶頸，內涵發展”的新思路，將新建改為擴建,原來打算新建12套裝置，調整為新建4套、改造7套，實行“一次規劃、分步實施、滾動發展”，使增加800萬噸／年煉油能力的投資降到了69億元,節省投資近30％，其中自有資金比例超過50％，從而一方面使煉油加工能力與加工量同步增長，煉油加工量與市場需求同步增長；另一方面減輕了投資強度和投資風險，做到“少投入、多產出”和“適時投入、快速產出”，有利于企業的自我積累和自我發展，同時也優化了產品結構、產品質量和人員配置，也有利于環境保護。中國石化總公司黨組稱該項目如果建成，將成為“我國煉油工業發展史上的里程碑”，還指出推廣這一經驗，全行業不再建煉油一次加工裝置就可實現“九五”規劃中的原定目標，初步測算可節省投資300億元。目前,這一方案已獲國務院批準，并已全面啟動。
在從完全新建、一步到位的方案轉變為改造為主、分步實施方案的過程中，財務部門是算了資金賬的。如果通過貸款一步到位，新建一個完全獨立的煉油廠，如此大的投資額爭取難度非常大，即使能得到，企業也將背上沉重的還本付息負擔，還貸一直要延續到新建裝置投入生產后的第十年。背上這么沉重的還貸負擔，企業自身的經濟效益目標根本無法實現。新的改擴建方案采取“一次總體規劃，分兩步實現，實行滾動發展的”策略，為工程建設資金提供了保證。“一次總體規劃”就是按照整體投入最少的原則制定了分兩步改造的整體方案，避免了因不必要的重復建設而造成的資金浪費；“分兩步實施”就是充分考慮市場需求增長的實際情況，分兩步實施改擴建方案；“實行滾動發展”則是指先行建設投產的裝置要早抽入早產出，為方案計劃后期建設的裝置提供所需的部分資金，從而減少投資強度，目前該公司從“九五”發展所需的資金已基本落實。
（三）利用國內外資本市場，做好企業籌資工作
在公司20多年的發展建設中除了建廠初期的250萬噸／年煉油項目和化肥項目主要是依靠國家撥款建設外，其余很大部分是靠自我積累、自我發展起來的，在自籌資金方面卓有成效，做到既積極又穩妥。 1987年3月總投資為10.64億元的煉油二期工程開始建設時，正值國家投資方式由撥改貸，又遇國家壓縮投資規模，工程所需投資缺口很大。企業依靠改革，努力拓寬資金來源渠道，采用部分產品集資和向社會發行債券等辦法，籌集了6.3億元工程建設資金，為工程的順利進行提供了資金保證。從1994年12月到1996年12月,公司抓住境外上市的機遇和利用境外上市公司的融資機制，通過發行股票和可轉換債券共籌集30億元資金用于企業的發展。另一方面，公司領導和財務部門也始終有清醒的頭腦，強調籌資一定要有還貸
意識，并積極探索增大自有資金的盤子。
1994年元月，國家批準該公司為第二批境外上市預選企業。公司深感，國有企業進行股份制改組是在社會主義市場經濟條件下發展的有效途徑，也是企業進一步轉換機制、增強活力和提高競爭力的客觀要求。公司在堅持確保股本利潤率對海外投資者有吸引力以確保股票成功發行上市和確保職工隊伍穩定的原則下，擬定了整體改組股份有限公司的方案，走出了一條特大型國有企業重組的新路。此后，企業在總會計師的帶領下，對確定的上市方案從資本結構到盈利水平進行全面測算，進而預測每股盈利、發行量以及發行價位等，為整體改組作了充分準備。同時認真做好后三年盈利預測，通過大量的數據以及詳細的預測方案，表明公司良好的發展前景，增強了投資者的信心，為順利改組、發行股票并成功上市打下了堅實的基礎。加上發行時機選擇得當，扣除發行成本后，公司上市實際籌得人民幣15億元左右。企業按照招股時向投資者所作的承諾，把籌到的資金全部投入到煉油700萬噸改造工程中，提高了生產裝置的配套能力，大大增強了企業的實力。上市以來， 公司嚴格按照國際上市公司的要求及國際慣例來規范公司運作，確保股東資產保值增值。由于管理規范、財務合規，被安達信會計師事務所譽為“財務是國企中最清晰的”， 1996年又被境外報刊評為 “中國最佳管理公司”之一。
財務管理調查報告12
1引言
中型股份制企業是國民經濟的重要組成部分，對全市經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用，在目前我國市場信用機制尚不完善的情況下，中型股份制企業存在許多財務與財務管理問題，然而多數企業單純追求銷量和市場份額，忽視財務管理的核心地位，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。為此，對部分中型股份制企業財務管理現狀進行了調查。主要調查方面有財務管理在企業中的價值定位、企業財務管理的必要性、發展方向。
通過調查發現，受多種因素制約，中型股份制在財務管理方面存在一些不容忽視的問題，必須引起高度重視。在揭示其財務現狀及存在問題的基礎上，分析了產生現存問題的原因，并提出了切實可行的解決問題對策。
2調查方法與內容
2.1調查方法
根據《會計法》和《企業會計制度》有關規定，筆者利用半年的時間對部分中型股份制企業財務管理現狀進行了調查。此次調查企業33家。調查采取問卷調查、聽匯報、進廠察看、與企業負責人、企業會計座談等方式進行的。通過此次調查，比較客觀地掌握了我市中型股份制企業財務管理的現狀，對于我們增強工作的針對性、提升服務的效能性將發揮重要作用。
2.2調查內容
我們將企業的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析狀況等作為調查內容，具體包括：
(1)企業財務機構情況：是否設立獨立的財務機構，會計、出納崗位是否分設，是否進行會計電算化，是否執行企業會計制度等。
(2)企業財務人員情況：調查的內容有財務管理人員的文化程度情況，年齡情況和證書持有情況等。
(3)企業會計核算情況：是否按照會計制度設立會計科目，是否設立明細賬。應攤費用是否本期盡攤，應提費用是否本期盡提，所定稅金是否依據合理，現金結算是否做到日清月結等。
(4)營運資金管理情況包括：現金結算是否日清月結，資金需求量的預測方法，賒銷政策與收賬政策等。
(5)企業會計報表情況：在執行會計報表制度方面，是否能定期編制財務報表，編制財務情況說明書；報表是否做到帳表相符；會計報表是否上報等。3調查結果
3.1企業財務機構情況
在調查的33家企業中，有獨立財務機構的企業11家；會計、出納崗位分設的企業27家；實行會計電算化的企業5家；執行小企業會計制度的企業14家。
3.2企業財務人員情況
在所調查的企業中，會計總人數66人。其中：按文化程度分組，大專以上14人，中專37人，高中(含)以下15人。按年齡分組，30歲以下28人，30-50歲32人，50歲以上6人。按技術職稱分組，會計師3人，助理會計師13人，會計員40人。按有無會計證分組，有會計證的35人，無會計證的31人。按專兼職情況分組，專職會計38人，兼職會計28人。按從事會計工作年限分組，3年以下的16人，4-10年的42人，10年以上的8人。這支隊伍在計劃經濟向市場經濟轉軌過程中，為我市經濟改革和發展發揮了重要作用。
3.3企業會計核算情況
按照會計制度設立會計科目的企業26家，設立明細賬的企業21家，應攤費用本期盡攤的企業19家，應提費用本期盡提的企業17家。在所調查的企業中，企業繳納稅金為定稅的企業17家，所定稅金依據合理企業15家；一般納稅人存在應抵未抵問題的企業12家；現金結算能做到日清月結的企業27家；采用借貸記帳法的企業26家，采用增減法記帳的企業10家，采用收付法記帳的企業2家；調查企業在提取固定資產折舊中，采用平均年限法的企業14家，采用工作量法的企業12家，采用加速折舊法的企業5家，采用年數總和法的企業2家。
3.4營運資金管理情況
現金結算做到日清月結的24家；資金需求量的預測方法均采用定性預測法；收賬政策均采用積極催收；有明確內部牽制制度的13家；帳物分管，有明確分管制度的18家。
3.5企業會計報表情況
在執行會計報表制度方面，能定期編制財務報表的企業28家；編制財務情況說明書的企業23家；報表做到帳表相符的企業27家；會計報表上報的'部門有6家(國稅局、地稅局、財政局、中小企業局、統計局、行業協會)。4結果分析
從以上調查結果，可以看出中型股份制企業管理狀況不容樂觀，結合我從企業調查的其他情況來看，企業的財務管理主要存在以下幾個問題：
4.1財務管理職責混亂
部分法人治理結構運行不夠規范，權責不到位，企業領導法制觀念淡薄，忽視財務制度，財務紀律的嚴肅性，任意干涉企業日常決策；企業財務負責人不能充分認識自己的作用，不能很好的履行其職責。
4.2日常操作不規范，工作落實不到位
有些單位人以簡化會計手續，濫用會計科目，賬目不清，信息失真；賬外設賬，弄虛作假，私設小金庫；不定期盤點財產物質和庫存現金，不經常核對銀行存款和債權債務，造成賬簿記錄與實物、款項不符。會計人員對原始憑證審核不嚴，對財務收支監督不力，甚至采取虛開發票、開假的發票等辦法，處理違規活動中的資金收支情況。
4.3機構及人員設置不合理，人員素質較低
調查發現，我市中小企業財務人員素質總體偏低，本次共調查會計人員66人，具有大專及以上學歷的僅占26.3%，持證(會計證、會計電算化證)上崗會計人員僅占被調查人數的48.7%，專職會計只有60.7%。由于財務人員文化層次普遍偏低，導致理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。
4.4內部監督控制體系不完善，力量薄弱
由于種種原因，如財務基礎工作薄弱，受制領導等原因，財務監管人員不能很好的行使自己的監督權，監管控制不能順利實施，管理不到位，出了問題無人追究，無人負責，造成財務管理混亂不堪，形成惡性循環。
4.5財務控制薄弱，缺乏科學性
當前，中型股份制企業普遍存在財務控制薄弱的現象，主要表現在：
一是對現金管理不嚴，導致資金閑置或不足。調查發現，能嚴格執行現金管理制度的企業只有17家，僅占被調查企業的51.5%。不少企業認為現金越多越好，大量現金未參加生產周轉，造成現金閑置浪費。還有些企業的資金使用缺乏計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，使財務陷入困境；
二是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。多數企業沒有建立嚴格的賒銷制度，缺乏對客戶進行有效的資信調查和信用評價，更缺乏有力的催收措施，大量應收賬款不能兌現或形成呆賬，流動資金緊張，生產舉步維艱；
三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業在生產經營活動中缺乏深入的市場調查，盲目生產，生產出的產品沒市場，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉失靈，直至停產；四是缺乏對收入、成本、利潤的分析，平時只關注現金流量，一旦資金鏈出現問題，無法挽救。
5針對以上問題的解決辦法和建議
5.1轉變觀念
創建健康的財務管理運行環境。轉變思想觀念，是加強財務管理的前提。在市場經濟條件下做好財務管理工作，首先要提高對新形勢下財務管理工作重要性和必要性的再認識，確立財務管理在現代企業管理中的中心地位。企業管理者要高度重視財務管理工作，掌握企業財務狀況，加強資金籌措、投放、使用和分配的管理，提高資金運作水平。同時要改變以往領導對財務管理干預過多的狀況，明確表明財務負責人的權限，是企業財務管理能夠立足企業現狀，為企業尋求經濟效益的不斷提高發揮有效的作用。此外，企業內部其他人員也應當完全遵照規章制度，不能在涉及到資金支出時直接找領導簽字就了事。
5.2健全規章制度，落實工作職責
健全規章制度，是加強財務管理的依據。企業應當抓好以下兩個方面：
一是要做到有章可循。根據《公司法》以及其他有關法律法規的規定，并結合企業實際建立一系列財務管理規章制度，并不斷進行補充和完善，提高規章制度的科學性和實用性。同時，制定嚴格的崗位責任制，明確企業有關人員財務管理權限和責任，并建立充滿活力的激勵機制和行之有效的監督約束機制。建立有效的考核機制，促進每一位財務人員的責任心，是當前非常必要的工作，也是做好財務基礎工作的重要環節。
二是嚴格按規章辦事。堅持制度面前人人平等，做到有章可循違章必究，防止規章制度流于形式，增強其執行的剛性。
5.3加強財會基礎工作，提高財會人員素質
加強財會基礎工作，提高財會人員素質是加強財務管理的基礎。財務人員的素質是做好財務管理的基礎。財務人員要有寬廣的經濟和財會理論基礎，并不斷吸取新的知識，能適應經濟發展的要求。企業必須要有針對性的開展學習培訓，努力建設和造就高素質的財務管理者隊伍，同時提高職工整體素質。
一是要提高業務素質。在學習財務管理知識的同時，拓寬知識面，掌握多學科知識，努力專研與本職工作相關的多方面的業務技能，不斷提高工作效率和質量。
二是要提高管理素質。掌握現代管理的基本原理和方法，全面分析并正確處理管理活動中的各種問題。增強組織能力、應變能力和協調能力，并在管理中逐步采取電子計算機等先進管理手段，提高管理技能。
三是要提高道德素質。加強思想道德建設，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，特別要信奉和遵守職業道德規范，努力做到愛崗敬業。
5.4增強內部控制，嚴格監督檢查
增強內部控制，嚴格監督檢查是加強財務管理的保障。
一是強化內部控制。企業內部審計人員要積極開展經常性的財務收支審計、經濟責任審計和經濟效益審計，抓好內部控制制度的評審，及時查漏補缺，促進企業自我約束和自我完善。
二是要嚴格做好企業內部控制工作，做好資金預算管理，費用控制。
5.5調整機構設置，壓縮中間管理層，推行“扁平式”管理
在實際工作中，各員工要克服官僚主義，提高工作效率。積極推行“合理化建議”活動，充分發揮職工的聰明才智，調動全體職工曹家財務管理的積極性，使財務管理能夠長期有效的運行。
加強財務管理，必須增加企業的競爭力，提高企業抵抗市場風險的能力，擴大企業盈利。目前，社會主義市場經濟體制的建立給我國企業財務管理工作提供了廣闊的前景，認清我國財務管理的現狀，積極尋求對策，吸取先進的財務管理工作經驗，有助于提高我國企業的財務管理水平和資金營運的經濟效益。
財務管理調查報告13
為了了解鄉鎮財務管理現狀，進一步完善鄉鎮財務管理體系，采用書面調查、典型分析和分組討論的方法，對我縣鄉鎮財務管理進行了專項調查。調查報告如下:
一，當前鄉鎮財政體制的運行情況
我縣鄉鎮財政改革按地區設置，每個村1-3人，由當地政府和縣級財政部門管理，每個鄉鎮都有辦公用房。自實行“分稅、查基、足額繳納、分享結余、求平衡”的分稅制財政管理體制以來，鄉鎮財政運行管理總體良好。體現在五個方面:
(一)鄉鎮財政收入范圍的劃分。煙草特產品稅根據政府文件實行超任務獎勵，農村稅費改革缺口由縣財政轉移支付。
(二)界定鄉鎮財政支出范圍。支出包括行政人員工資、公款、公費醫療、民政特護費、搶險救災費、支農生產和經濟建設支出。
(三)保證鄉鎮機構的正常運行。我們縣是全省最大的縣，財務人員有18000多人。自近幾年實行省直管以來，人員工資一直保證按時發放。
(四)部分鄉鎮赤字被吸收。我縣是以烤煙產業為主要稅種的單一縣。近年來，煤炭工業發展迅速，礦業鄉鎮收入增長迅速。超收的激勵政策提高了鄉鎮搶占收入的積極性，赤字得到了很大消化。
(五)保持穩定，促進發展。鄉鎮通過上級財政轉移支付和自有剩余資金，加強基礎設施建設，吸引了大量投資，增加了經濟社會發展項目投資，改善了農村生產生活條件，促進了經濟社會發展。
二、當前鄉鎮財政體制存在的問題
(一)鄉鎮財政人員綜合素質有待提高。雙重管理機制使得一些財務人員上推下推，長期無所事事，而另一些人則專注于鄉鎮中心工作，缺乏業務能力，形成兩個極端。當然，管理制度也需要改進。
(二)現行管理體制導致鄉鎮財力懸殊。由于交通、鄉鎮區位環境和經濟發展等多種因素，鄉鎮之間的財力差距很大。
(三)現行管理體制造成了縣鄉財政平衡的巨大差距。
(四)現行管理體制不利于有效化解鄉鎮債務。由于鄉鎮財務管理不夠規范，財政支出隨意性大，一些鄉鎮沒有利用有限的財政資金保證正常運行，消除赤字，減少債務，甚至不顧自身財務狀況，下大力氣建房買車。
(五)金融系統執行不力，監管不到位。鄉鎮財務室的管理權限主要在鄉鎮，財務室只能擔任鄉鎮政府的會計出納。監管中缺乏激勵機制，不如多做一件事。沒有組織定期的財務檢查，財經紀律執行不力。
三、加強鄉鎮財務管理
(一)合理界定鄉鎮權力范圍。根據財權與事權相統一的原則，合理確定鄉鎮政府的支出范圍。鄉鎮權力包括行政人員工資(含退休人員)(含天津市補貼)、公共基金、鄉鎮管理運營基金、醫療基金、住房公積金、工會基金、村(居)干部補貼、村(居)辦基金、農村公路養護費、低保、優撫資金、五保戶供養費。
(二)合理劃分縣鄉財政收入。一是嚴格按照上級文件要求，落實增值稅、所得稅、耕地占用稅、城鎮土地使用稅、國有土地有償使用收入、土地增值稅等稅種的`比例，能夠征收的稅種盡量留到鄉鎮。第二，每年根據鄉鎮事權范圍確定鄉鎮支出基數。根據當年預算盈余，劃分一定比例的縣鄉。鄉鎮保留剛性支出基數和盈余份額后，其余上繳縣財政；屬鄉鎮收入的，由縣財政轉移支付定額補助。三、烤煙稅和社會撫養費的比例按現行規定執行。第四，工業園區企業實現的稅收收入納入縣級財政收入，吸引投資入園的鄉鎮企業稅收按一定比例劃分。園區位于鄉鎮的，可適當給予工作補貼。
(三)加強財務隊伍建設。不斷提高財務隊伍的政治和業務素質，適應新時期的財務工作。完善鄉鎮財政職能，完善機構人員管理，選拔作風正派、責任心強、業務素質高的干部充實鄉鎮財政隊伍。加強鄉鎮財務人員培訓，制定培訓計劃，建立健全分級培訓機制。保證鄉鎮財政監督的必要經費，改善工作條件。
(四)堅決控制鄉鎮新增債務。在鄉鎮評估中，要牢固樹立“增收是政績，還債也是政績”的新理念，把促進發展和消化債務納入評估的重要內容。要采取有效措施防止鄉鎮新增債務。鄉鎮和村莊不得為經濟活動提供貸款擔保，不得以任何名義為企業貸款提供擔保和抵押。對于違規擔保形成的新債，實行“誰簽字，誰負責”的原則，由簽字人和政府主要領導負責償還。逐步還清歷史債務。對于已經形成的債務，進一步明確債務構成，明確債務主體，逐年逐步消化歷史債務。
(五)嚴格執行財經紀律。第一，嚴格票據管理。鄉鎮財務室應實行“庫存控制、老賬收賬、規范填賬、及時入庫、清點核銷、同步收費”的管理措施。縣財政局應設立專門的票據賬戶，由專人管理，在不同的鄉鎮設置賬簿，收發登記，并采用雙月結算和檢查制度。第二，嚴格的財經紀律。必須嚴格執行國家財經紀律，嚴格實行收支兩條線，嚴禁坐支和交費；財政部門要及時劃轉屬于鄉鎮的資金，當年必須兌現。第三，嚴格的金融監管。建立稅收信息共享機制，嚴禁轉移稅收；要完善制度，加強財務、財務檢查和審計監督。第四，嚴格問責。凡違反國家財經紀律規定的，按有關規定嚴肅處理。
四、明確鄉鎮財政資金監管工作目標
(一)將全部財政資金納入監管范圍。鄉鎮財政要安排和撥付各級政府用于鄉鎮以下的各項財政資金，以及部分鄉鎮組織的集體經濟收入，全部納入鄉鎮財政監管范圍。包括:人員和家庭補助資金、支農惠農項目建設資金；同級鄉鎮財政安排資金，上級財政部門和主管部門達到鄉鎮資金。
(二)提高財政資金使用績效。做好預算執行，加快預算支出進度，促進資金及時足額撥付。提高資金項目的安全性，防止虛假數據、虛假項目立項、欺詐收購、挪用和擠占財政資金等。推進資金使用績效評估，不斷提高農民受益程度。
(三)明確補貼資金的監管重點。財政補貼資金是指根據人口、耕地面積、糧食產量、牲畜頭數(只限)和購買行為直接或間接補貼農民的財政資金。包括鼓勵農民發展農業生產，增加農民收入，建立農村社會保障，支持農村教育、文化和衛生事業的運行。及時披露和公示補貼政策和補貼對象。鄉鎮財政要聯系或配合相關站、單位，及時披露各項補貼政策，及時向農民發放相關“公開信”和“一折通”(或一卡通)，確保農民知情權。要聯系或配合有關站、單位，通過“村務公開欄”或“財務公開欄”公布村委會上報的補助對象、補助依據、補助標準、補助金額、聯系電話等信息，加強社會監督。認真核實補貼信息。鄉鎮財政應派人到當地核實上報和公示反映的案件真實性。對于在校學生人數、寄宿制學生生活補助、農村貧困家庭大學生補助、五保戶人數、優撫對象人數、低保人數、農業保險補貼面積等。一、在匯總上報補貼花名冊給縣級財政或主管部門前，鄉鎮財政應重點派人到現場進行抽查，并將抽查結果及時上報上級財政和主管部門。認真落實到戶補貼資金。按照《各類補貼資金管理辦法》的規定，結合本地區實際情況，采取國庫集中支付與“一折通”(或“一卡通”)相結合等有效的資金分配制度，確保補貼資金能夠及時、安全、便捷地落實到戶，避免多卡分配，不得以任何理由克扣農民補貼資金。做好補貼信息的基礎管理。鄉鎮財政要會同有關站，認真做好鄉鎮范圍內補貼資金相關基礎數據和信息的收集、整理、分類、上報和歸檔工作，及時補充和更新相關信息，確保基礎信息完整、真實、準確。
(四)協調監督上級部門安排的補貼資金。對于上級財政部門或主管部門下達的補助資金，上級財政部門應與同級主管部門協調，及時向鄉鎮財政提供相關補助政策文件，并提出監管要求。鄉鎮財政根據上級財政委托，做好監管工作。
(五)抽查審核單位預算。對于教育、衛生等按人均和人均標準安排公共資金和其他支出的單位，鄉鎮財政應積極配合縣級財政落實相關資金管理措施，加強對補貼對象實際數量的抽查，及時發現和糾正問題，并向上一級財政和主管部門報告。
(六)把握項目資金監管的關鍵環節。項目資金是指用于改善農村生產生活條件、自然生態環境、教育、醫療、文化條件和基礎設施項目的財政補貼資金。嚴格控制項目申報。鄉鎮財政應當對項目申報的真實性和可行性進行實地檢查，并向縣財政提出意見和建議。把項目公開。鄉鎮財政應宣傳項目的實施范圍、責任人和受益者，鼓勵農民參與，加強群眾監督。跟蹤項目實施。現場檢查項目建設和進展情況，定期或不定期向縣財政報告，按照縣財政委托，做好項目支出審核和資金撥付工作。及時評估驗收。做好項目評估驗收和檔案管理，提出項目運維管理建議。
(七)詳細監督納入鄉鎮預算管理的項目資金。細化預算。鄉鎮財政要按照部門預算的要求，進一步細化項目預算編制，嚴格審查相關申報項目的真實性和可行性，將符合要求的項目納入年度預算。加強預算執行管理。在項目預算執行過程中，要確保資金及時撥付，跟蹤管理項目執行進度。項目完成后，應組織評審、驗收和績效考核。完善“農村金融與縣域管理”體系。縣級財政部門負責對納入鄉鎮預算管理的項目進行審計檢查，組織資金撥付和跟蹤監測工作。
(八)協同監管項目建設資金。對于上級財政與主管部門共同支持或上級主管部門直接到達的資金，鄉鎮財政應與各專業站、村委會建立日常信息聯系制度，及時掌握上級主管部門到達各站、村、組、農場、企業、合作社、專業協會等的項目資金信息。，并建立工程檔案，及時將其納入監理范圍。要主動收集縣財政業務單位室出具的項目資金憑證，了解鄉鎮范圍內的項目資金情況，并及時實施監督。對項目建設進行檢查或抽查，檢查資金使用情況，評價項目運行效果，并向上級主管部門報告。
(九)鞏固項目建設資金的基礎管理。鄉鎮財政要按照鄉鎮經濟社會發展規劃，做好鄉鎮范圍內的農林水利、農村公路、學校醫院、鄉鎮村莊、環境保護等項目庫建設。對項目申報和項目安排提出合理化建議，避免隨意申報和重復申報項目。建設項目應當公示，避免虛假立項和占用項目資金的現象。對已完成的項目要進行檔案管理，跟蹤項目效益。
(十)加強鄉鎮財政預算管理。上一年度的稅收、非稅收入、結余資金等所有收入都要納入預算管理，實行全面預算。要積極清理預算外收入，嚴格管理資金收入。要加強收入征收管理工作，按照規定按時足額繳納鄉鎮財政收入，嚴格執行“收支兩條線”規定，不得截留、挪用或私自設立“小金庫”。要逐步完善鄉鎮基本支出定額管理，建立項目庫管理制度。要及時報送預算，按規定程序報送人大常委會審批，并加強預算執行管理。完善相關制度和措施，嚴格管理鄉鎮財政支出和會計核算，加強縣級財政對鄉鎮的監督檢查。
(十一)完善農村財務管理。要逐步建立農村債務動態監測體系，及時全面掌握農村債務變化，建立健全債務控制和債務轉換的規章制度。鄉鎮財政既要尊重村級組織資金安排和使用的自主權，又要加強村級組織財務管理，積極探索村賬鄉代管等管理方式。向上級主管部門補貼專項工作經費的村級組織實行專賬核算。要加強農村資產管理，建立健全農村資產購買、建設、驗收、儲存、使用和處置管理制度，實現資產實物管理和價值管理的統一。
財務管理調查報告14
財務管理的企業營銷體系完善探考
摘要：隨著經濟全球化的不斷發展以及我國市場經濟體制改革的不斷深入，企業在市場中的競爭也越發激烈，其必須通過不斷地完善自身的各個管理體系，從而在市場中立足。在我國市場中，企業的營銷是指企業通過提升自身產品的價值使其流通到消費者手中的過程。這一過程具有很大的復雜性和多變性，而財務管理在企業的營銷管理中占有十分重要的地位，其能幫助企業實現營銷的戰略目標。
關鍵詞：企業營銷；財務；完善
一、引言
就目前我國企業的發展狀況以及市場競爭環境而言，企業之間的競爭不僅體現在企業所生產商品的質量和企業在市場中的經濟占比，還體現在企業在營銷管理中的財務管理方面；然而，在我國多數的企業眼中，它們都認為財務管理還處于傳統的工作方式，只是一些傳統的記賬工作，這充分體現出大多數人們對于企業財務管理的認知方面的錯誤，而這也會導致一些企業無法在激烈的市場競爭中生存立足。財務管理對于企業營銷體系的建設具有十分重要的作用和意義，財務管理既是企業發展進步的基礎，也是促進企業不斷提升自身競爭力的重要動力。企業的財務管理既是一種價值管理也是一種系統管理，它與企業各個部門工作的開展有著密不可分的聯系。但目前我國很多企業的財務管理還存在著很大的不足，這也使得企業的營銷體系的建設受到相當大的影響。
二、企業通過財務管理完善營銷體系建設時存在的問題
（一）企業在確定營銷策略時沒有充分的考慮財務情況
企業的市場營銷工作可以幫助企業提升自身的市場競爭力，而且也是幫助企業在經營過程中不斷提高自身的經濟效益和社會影響力以及社會認可度的重要手段；正因如此，企業的市場營銷策略制定的合理性和科學性會直接關系到企業在激烈的市場競爭中的生存和發展。企業如果在進行市場營銷工作時沒有充分的考慮企業的財務情況的話，會導致企業在營銷過程中抓不住重點甚至容易在營銷過程中迷失方向；這樣不僅會使得企業所生產的商品銷量難以提高，還會無形之中增加企業的成本，使得企業的產品滯銷堆積，增加企業的運營壓力，嚴重影響到企業的生存和發展。據悉，之前在某地有一家電機商，由于市場變動，公司的電機銷量也受到影響，所以，公司想要通過改革和更新市場理念來改善財務狀況并擴大企業的規模。公司的想法是把下一季度的戰略目標轉向全國其他地區的經銷商，所以，該公司取締在本地以及周邊地區的多家分公司以及辦事處，然后聯系其目標范圍內的經銷商并提出現款提貨的要求來保證公司的資金運轉，但公司并沒有考慮到自身的財務情況，這種措施一旦沒有成功實施會給公司的財務帶來更大的壓力。不出所料，實際上很多經銷商并不買賬，這也導致該公司當季度的電機銷量直線下滑，給公司帶來無法挽回的巨大損失。這一案例很好地說明企業在確定營銷目標時充分考慮自身財務狀況的重要性，企業要對自己所制定的營銷目標以及公司的經濟情況有充分的認識和解才能使相關的工作順利完成。
（二）相關的財務管理機制不健全導致企業營銷工作出現問題
企業的財務管理對企業各個方面尤其是企業營銷工作的促進有很大的作用，但我國很多企業還沒有認識到它的重要性。一個企業如果能高效合理地對企業內部的財務進行管理，這將會對企業內部很多不合理的行為有著極其重要的規范作用，企業如果想要不斷發展和進步并完善自身的營銷體系的話，良好的財務管理是必不可少的，其也是企業工作的重要組成部分。然而很多企業對于內部的財務管理沒有明確的規定和標準，更不用說建立特定的體制來監督和管理企業的財務工作，這也使得很多企業內部資金管理出現混亂，甚至還會出現腐敗和挪用公款等壞的風氣，直接導致企業在營銷管理方面的工作難以開展，這對于企業的發展也是很不利的。
（三）企業內相關的專業人才比較缺乏
俗話說“事在人為”，企業在營銷管理活動能否得到有效開展最關鍵的因素之一就是財務管理人員的職業素養和綜合素質。正因如此，企業應更加注重財務隊伍的建設和管理，從而促進企業財務管理工作的創新。而當前我國很多的企業在這方面的.工作都沒有很好的落實，也沒有給予足夠的重視；因此，很多企業財務管理人員的主要工作只是搜集財務數據，而相關的解讀數據和分析數據的實踐經驗卻儲備的不夠，因此，也對企業市場營銷活動的開展造成一定的影響。
三、對策與建議
（一）明確企業的營銷目標并充分考慮財務狀況
企業在制定自己的營銷目標時最重要的一點就是要充分利用自身的核心優勢來面對市場、適應市場、融入市場，并不斷根據市場的變化以及需求來確定企業當下的營銷目標和策略；所以，企業在制定營銷策略時應充分考慮到自身的情況，尤其是自身的財務情況。企業在確定營銷目標時要注意到以下幾點。首先，企業資源。依據財務管理的分析，得出企業自己本身有別于其他企業的特色、長處；其次，行業態勢。找到企業的定位，找到商品的定位，以便快速占有市場；最后，競爭格局，依托財務管理，力爭站到競爭局勢的高度，爭取最大的協同效應。另外，企業還要緊跟目前的潮流，充分利用網絡來管理財務以及相關的營銷活動，通過計算機網絡讓企業內部的財務流通更加的及時和準確，從而更好的促進營銷管理工作的開展。
（二）健全財務管理機制，加強財務對于營銷管理的控制
從宏觀方面來說，企業在建設和完善財務管理機制時要充分把握我國頒布的相關標準和法律法規，并建立起權責清晰的領導組織和自上而下的領導機制，從而避免在發生問題時責任不明確和互相推諉等現象的發生。從微觀方面來說，企業對企業內部的人員、商品以及成本的管理都要建立起完善有效的監督管理機制，并隨時根據企業所面對的實際情況調整企業的相關戰略措施，從而保證企業高效的發展。另一方面，企業還應不斷完善內部的審計體制，加大對財務人員工作的監督。企業做好內部審計工作能夠有效的完善企業各方面體制的建設，從而對企業的財會部門進行及時嚴格的監督和審查，改善企業在經營管理方面存在的問題，使財務管理更好的改善和影響企業的營銷管理工作，使企業穩定的前進和發展，進而獲得更大的經濟效益。企業還應確保內審組織的獨立性，合理配置審計系統，使其能夠真實的反映企業的資金管理工作。而且還應不斷更新內部審查組織的工作方式和技術手段，順應時代潮流，定期對內部審查組織的工作人員進行技能培訓，不斷提高工作人員的工作技能。
（三）提高員工素質，建立專業的管理團隊
財務人員各方面的素質極大程度上影響企業的營銷活動是否開展的有效和順利。因此，企業在進行營銷管理時應注重財務人員綜合素質的培養和相關隊伍的建設。企業要從“業財融合”的角度出發，使財務隊伍的專業化水平不斷提高，企業可以通過開展一些財務工作的培訓和學習活動來不斷加強財務人員的知識儲備和專業素養，并不斷培養員工的創新意識，讓他們在財務工作中能夠充分發揮自身的主觀能動性。另一方面，企業可以建立一種不斷甄選優秀員工的機制，為工作人員素質的提高提供良好的外部環境；這種根據員工能力來提升或者降低職位的機制為企業財務人員持續提高自身的職業素養提供一種強大的外在壓力，迫使企業員工持續提高自己的工作技能和素養；這樣的公平競爭使得只要財務人員的職業素養上升到相對應的崗位或相對應的層次，就可以通過公開透明的平等競爭來獲得這一職位，使財務人員職業素養的提高有與之相對應的獎勵。
四、結語
總而言之，企業營銷管理從根本上來說是根據實際的市場需求進行相關的管理，對目標的營銷對象和客戶群體的實際需求和需求方式進行及時、合理、有效的協調。企業在完善自身的營銷體系時還應不斷加強財務管理方面的工作，使財務管理與企業營銷體制的完善有效結合，從而使企業能夠穩定快速的發展，進而為我國的經濟建設貢獻更大的力量。
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財務管理調查報告15
我于20xx年5月對三家企業進行了“企業財務管理”問卷調查，本次調查的目的是了解企業的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析以及企業會計電算化等的現狀，找出存在的問題并提出可行的建議。現將調查情況總結如下：
一、調查單位的情況
此次調查由于地域限制，只能選取中小企業作為調查對象，但是三家調查單位分別屬于餐飲業、郵政業、零售業，行業代表性比較明顯。
二、調查內容
我們將企業的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析狀況等作為調查內容，具體包括：
（1）崗位設計情況包括：是否設立獨立的財務機構，會計、出納崗位是否分設。
（2）營運資金管理情況包括：現金結算是否日清月結，資金需求量的預測方法，賒銷政策與收賬政策等。
（3）融資管理情況包括：企業的資金來源渠道，籌資方式。
（4）投資管理情況包括：項目決策時，是否進行充分地調研、分析，有無健全的審批機制。
（5）財務分析情況包括：企業進行財務分析的頻率，進行財務分析時注重的方面以及選取的財務指標。
（6）財務預算情況包括：財務預算編制的內容及編制方法。
（7）納稅籌劃情況包括：是否進行納稅籌劃，效果如何，有來自哪方面的阻力。
（8）會計電算化情況包括：是否進行會計電算化。
三、調查結果
被調查者從事財務工作的占，從事銷售與采購工作的占，職稱在中級以上的占。這些情況表明，被調查者工作經驗比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對財務管理重要性及本企業財務管理措施的認識與體會比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調查的效度。
在三家中小企業中：
（1）設立獨立的財務機構的2家，占調查戶數的；會計、出納崗位分設的1家，占調查用戶的。
（2）現金結算做到日清月結的2家，占調查用戶的；資金需求量的預測方法均采用定性預測法；收賬政策均采用積極催收；有明確內部牽制制度的1家，占調查用戶的；帳物分管，有明確分管制度的1家，占調查用戶的。
（3）企業的資金來源渠道均以銀行資金和企業資金為主，籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。
（4）項目決策時，進行充分地調研、分析，有健全的審批機制的1家，占調查用戶的。
（5）企業均定期進行財務分析，2家一季度一次，占，1家半年一次，占；進行財務分析時，3家企業均關注收入、利潤分析和成本控制，1家關注風險分析和現金流量，占調查用戶的；常用的財務指標中，3家均選擇利潤總額和稅后利潤，1家選擇凈資產報酬率，占調查用戶的。
（6）進行財務預算的1家，占調查用戶的。
（7）進行納稅籌劃的1家，占調查用戶的。
（8）實行會計電算化的2家，占調查用戶的。
四、調查結果分析
從以上調查結果，可以看出中小企業財務管理狀況不容樂觀，結合我從企業調查的其他情況來看，企業的財務管理主要存在以下幾個問題：
1、會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制機制
中小企業由于規模小、業務頻繁、會計核算簡單、會計制度不健全，同時企業老板出于管理成本的考慮，往往要求財務人員一人多崗，不考慮不相容職務的分離，有的企業出納除了辦理涉及現金、銀行存款的本職業務外，同時還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會計憑證等會計業務，而有的企業會計，偶爾也收取現金，一個人辦理有關現金業務的全過程。加上財會人員素質參差不齊，會計、出納崗位職責劃分不清，缺乏監督和牽制機制，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。
2、財務制度不健全、不規范和財務處理不恰當。
財務制度是制約和管理財務的。在調查過程中，有的`企業管理制度不健全，特別是財務處理程序不正規、內部牽制制度、稽核制度等還不完善，導致財務管理漏洞多、損失浪費嚴重。沒有設置詳細的會計科目，沒有設置合理的會計人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務嚴重不符，記帳結轉不及時，不日清月結，改錯不規范，會計科目運用不合理等問題層出不窮。
3、中小企業投資規模逐年增加，資金籌集渠道單一。
無論是過去的投資還是新的投資，企業的資金來源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，這既說明資本性融資與債務性融資在中小企業融資中的重要性，又說明企業融資渠道過于單一。企業在加強管理，提高自我積累能力的同時，致力于拓寬融資渠道。企業老板告訴我，在新的投資計劃中，企業自籌資金比重有所增加，銀行貸款所占比重呈下降趨勢，股票或債券融資增幅較大；同時，隨著企業的規范發展，親友借款在企業籌資方案中逐漸淡化，企業開始考慮引進外部企業或是自然人作為戰略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其他融資方式所占籌資比重依然很小。
4、投資決策專業化程度偏低，融資觀念落后
有的中小企業不能掌握一定的投資決策方法，在決策中靠拍腦袋，這是極不科學的。因為中小企業投資風險性大，業主在投資時更應該注意對投資項目的評價和分析。由于企業自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。
5、財務分析指標存在一定的局限性
企業財務分析指標的數據來源于會計報表和會計資料，而會計報表是反映企業一定時期經營成果及一定時點財務狀況的書面文件。對中小企業來說，財務報表反映的數據在某種程度上存在著一定的局限性，必然造成財務分析指標的不足和局限。
6、企業進行納稅籌劃的意識薄弱
企業的領導人還沒有認識到納稅籌劃的重要性，對納稅籌劃的概念和操作還顯得很陌生；社會輿論特別是一些稅務機關對納稅籌劃的誤解，在某種程度上也阻礙了納稅籌劃的正常開展。
7、經營計劃和預算管理缺乏
中小企業在經營管理中缺乏戰略思路和規劃，決策時由于無計劃和無預算，其經營政策往往脫離宏觀行業環境，對行業中企業發展規律不能全面深刻了解，依公司領導人經驗或直覺照葫蘆畫瓢制定所謂的戰略，沒有明確的方向，員工對企業發展方向沒有形成統一的認識，大量資源投入后成為沉沒成本，造成無法彌補的損失。
8、管理模式僵化，管理觀念陳舊
中小企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，表現出企業領導者集權現象嚴重。現場調查發現，多數管理者思想落后，管理能力差，僅憑經驗和感覺管理，缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務管理觀念，經常出現企業財產與個人家庭財產互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。
五、對加強企業財務管理的建議
切實加強中小企業會計核算與財務管理，促進中小企業健康發展已迫在眉睫，經過思考，我認為要做好以下幾個方面的工作：
1、完善企業內部控制制度。
強化內部控制，完善企業內部會計控制制度，真正做到不相容職務相互分離、相互制約、相互監督，是提高企業財務管理的有效措施。企業內部會計監督制度應當符合下列要求：
（1）記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；
（2）重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確；
（3）財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；
（4）對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應明確。
2、加強公司財務基礎管理，理順財務工作秩序。
企業應依法建立健全內部財務制度。建立健全內部監督機制，強化外部監督工作，推廣會計工作電算化。
3、進一步加快中小企業信用擔保體系建設步伐。
目前中小企業信用擔保體系建設已全面啟動，并取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規范和完善，注意信用擔保和建立其它社會化服務體系結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。
4、加強投資項目分析，降低投資風險。
在投資決策中應以對內投資方式為主。對內投資緊要有以下幾個方面：
（1）對研發新產品的投資，
（2）對技術設備更新改革的投資，
（3）對人力資源的投資。
實行多元化經營，加強對投資項目的評價與分析，分散投資風險，規范項目投資程序。待時機成熟后實行投資監理，對投資活動的各個階段采取實行跟進戰略，規避投資風險。
5、增加非財務分析指標，支持企業決策
從多年來企業財務分析的理論和實踐來看，財務分析指標體系除定量指標和定性說明企業背景以及各種分析指標資料以外，對中小企業來說還應增加產品市場占有率、勞動生產率、產品質量指標和產品質量指標等非財務分析指標，使財務分析指標體系更符合中小企業的特點，在企業快速發展決策過程中更好地發揮支撐和保障的作用。
6、實行財務預算管理，合理安排企業資源
預算管理可以使企業管理的重心從經營結果（目標利潤）延伸到經營過程（業務預算和資金預算），進而擴展到經營質量（資產負債預算和現金流量預算），為提高經濟效益提供了更加廣闊的空間和時間。一方面財務預算體系的完善可以促使企業謹慎對待各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計劃數據能夠幫助決策者做出更加科學合理的決策；另一方面利用預算制度可以更加客觀地根據市場安排好企業的資源計劃，對財務資源搞好綜合平衡，使之與企業的發展相適應。
7、中小企業管理者要樹立正確的納稅籌劃意識，端正納稅籌劃態度
中小企業管理者要明確納稅籌劃的含義，這是進行納稅籌劃的基礎。納稅籌劃的含義是納稅人在稅法允許的范圍內，從多種納稅方案中進行科學合理的事前選擇和規劃，利用稅法給予的對自己有利的可能選擇與優惠政策，選出合適的納稅方法，從而使本身稅負得以延緩或減輕，以實現稅后收益最大化的目標而采取的行為。中小企業管理者還要樹立正確的納稅籌劃意識，應該認識到納稅籌劃有利于減少企業自身稅收違法行為的發生，強化納稅意識，實現誠信納稅，有助于提高企業自身的經營管理水平。納稅籌劃不僅會為企業帶來經濟利益，更是納稅人的一種權利和義務，納稅人應該以積極的態度進行納稅籌劃。
六、調查體會
經過這次的調查，我體會到面對現今激烈競爭的市場，在企業財務管理現狀當中，面對新環境的變化，企業對財務管理和會計核算的要求也越來越高，建立健全財務制度，特別是加強財務管理的應用，提高財務管理水平顯得十分必要。企業應該不斷強化自身各項管理措施，及時進行技術、管理、制度等方面的創新，才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動企業和整個國民經濟的健康發展。
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