2016財務分析報告參考模板

　　導語：財務分析報告是一種常用的會計文件，那么標樁的財務分析報告是怎么樣的呢。下面是小編為大家整理的：財務分析報告，希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!

　　財務分析報告【篇一】

　　一、資產負債表分析

　　(一)資產負載表總體狀況的初步分析

　　從總體來看，企業的資產總額從2012年3月份的1856901.27萬元減少到2012年9月份的1742094.53萬元，減少了6.18%。一般認為，企業資產總額的減少，將會減少企業的競爭實力。從結構來看，企業9月份的資產總額中，流動資產占69.30%，長期股權投資占1.44%，固定資產占11.67%，無形資產占3.24%。考慮到該公司為稀土生產企業，屬于壟斷資源板塊，這樣的資產結構，基本上可以滿足企業內部產品生產、對外股權投資等戰略發展的要求。

　　從結構的變化來看，貨幣資產存量有所減少;存貨、長期股權投資、無形資產、其他流動資產所占比重有所增加;應收賬款與其他應收款有所下降，而應收票據、預付款項、固定資產、在建工程有所增長，應該成為分析過程中關注的重點。

　　從負債與所有者權益的結構來看，企業的流動負債在總資產有較少減少的條件下也有所減少，9月份比3月份減少了10.81%，所占比重也由3月份的37.38%下降為35.54%;非流動負債有所增加，9月份比3月份下降了0.57%，所占比重也由3月份的5.29%增加為5.67%;其中，短期借款上升了12.46%，長期借款下降了23.91%。所有者權益有所減少的原因是當年實現凈利潤所致。

　　(二)資產負債表各主要項目的分析

　　1.對貨幣資金及其質量的分析

　　從總體規模來看，企業貨幣資金規模由3月份占總資產的17.02%，下降為13.9%，比3月份貨幣資金規模有一定的下降。從融資方面來說，企業從債權人那里借入款項有所增加，表明企業的現金比較緊缺。企業從各種渠道取得的貨幣資金及原有貨幣資金存量的重要運用領域是:對外股權投資、在建工程、無形資產的取得等、因此，對企業資金運用質量的分析，應當結合對有關項目的質量分析。

　　2.對在建工程質量分析

　　從在建工程的規模來看，9月份比3月份上升了73.7%，在建工程規模的擴大為將來新增固定資產提供了重要保證。

　　3.對無形資產質量的分析

　　公司的行業特點決定了報表中披露的無形資產不只是土地使用權，還有商標權、軟件系統等，且9月份增幅為7.59%，其所占的比重也有了小幅增長，表明公司的可持續發展能力和競爭能力有所提高。值得注意的是，公司近半年開發支出由3月份的1661.91增加到9月份的3454.89%，增長了107.89%，說明企業自身開發無形資產的能力有了較大的提高。

　　4.對短期債務情況的分析

　　該公司應付票據9月份比3月份增加218.86%，應付賬款9月份比3月份減少64.73，說明企業的經營狀況較為良好，現金流情況得到了較大的改善，便于改善上下游企業之間的合作關系。

　　5.對企業應交稅費的分析

　　在應交稅費方面，公司3月份的應交稅費為30824.24萬元，9月份為-65480.83萬元。這就是說，公司存在提前預交稅金的情況，這可能表明公司的納稅環境較為緊張，但也可能是公司為樹立良好的納稅形象所付出的代價。

　　(三)資產負債表的總體評價

　　綜上所述，企業的資產總體質量較好，能夠維持企業的正常周轉。其中，企業的資產中，存貨總額由小幅度的增長，說明企業資金周轉順利;其他應收款中關聯企業占用資金為0，所以不用擔心。對企業的負債而言，沒有明確支付期的負債呈下降的趨勢，而較高代價的短期借款卻呈上升趨勢，說明公司面臨的短期償債壓力較大，但同時亦表明企業沒有充分發揮財務杠桿的作用。

　　二、利潤表分析

　　(一)利潤表總體狀況的初步分析

　　從表中可以看出，公司2012年9月份主營業務收入比3月份增長了131.42%，營業利潤比3月份增長了37.4%，利潤總額達到274097.91萬元，比同期增長38.43%。公司20129月份每股收益為0.70元，比3月份減少了30%。公司利潤增長較快，是行業因素，還是公司內部原因?對此，有必要對利潤的構成作進一

　　步分析。

　　(二)利潤表主要項目的分析

　　1.對營業利潤的分析

　　就營業收入而言，公司2012年9月份共實現營業收入826220.15萬元，同比增長了131.42%，說明公司的銷售情況非常好。但公司的營業成本占營業收入的比重比3月份有所增加，但增幅小于營業收入的增幅，說明毛利率在增長。9月份資產減值損失增加較快，且對外投資出現了盈利，對營業利潤產生了有力的 影響。在收入增長的前提下，營業稅費和銷售費用的增加實屬正常，銷售費用的增加可能說明公司加大了市場開拓的力度，但也可能是費用控制不當。管理費用總額及其占營業收入的比重有所下降，說明公司在擴大銷售的同時管理成本進一步降低。

　　2.對凈利潤的分析

　　由于公司營業外收入比3月份增長144.85%，但營業外支出增幅遠遠超過營業外收入，故對利潤總額的增長起到了消極的作用。不過應注意此項目不具備長久性和穩定性，不應成為利潤的主要來源。

　　(三)利潤表的總評價

　　從公司利潤表揭示出來的信息可以看出，公司業績上升的主要原因，主要是銷售收入的規模增長較大，另外某些費用的下降也是公司利潤增長的又一源泉，而且資產減值損失和投資收益的大幅增長對利潤的增長起到了推動的作用，對此應引起各方的關注。

　　三、現金流量表分析

　　(一)現金流量表總體狀況的初步分析

　　從總體上看，公司2012年9月份的現金及現金等價物凈額為-4999.35萬元，同比降低了108.62%。其中，經營活動現金流量凈額為23536.44萬元，較3月份上升了135.24%;投資活動現金流量凈額為-49353.23萬元，較3月份下降276.92%;籌資活動現金流量凈額為20817.43萬元，較3月份下降84.90%。

　　(二)現金流量表主要項目的分析

　　1.經營活動現金流量分析

　　從報表上的內容來看，“銷售商品、提供勞務收到的現金”增長了261.78%，而“購買商品、接受勞務支付的現金”也增長了187.67%，對經營活動現金流量凈額的影響似乎不大，實際上也預示著公司經營活動規模的擴大。“銷售商品、提供勞務收到的現金”的增加，或者表明銷售規模上升，或者應收賬款減少，或者預收賬款增加;“購買商品、接受勞務支付的`現金”比3月份支出增加，會使存貨規模增加，或者預付賬款規模上升，或者應付賬款規模減少。

　　結合利潤表、資產負債表分析，“銷售商品、提供勞務收到的現金”比3月份增加518850.09萬元，增幅為261.78%，而營業收入比3月份增加469198.2萬元，增幅為131.42%，應收票據增加了52.33%，而應收賬款減少了49.43%，顯然，“銷售商品、提供勞務收到的現金”明顯好于3月份，這是企業銷售規模的擴大和加快資金回籠共同努力的結果。在營業收入增長的情況下，“購買商品、接受勞務支付的現金”比3月份增長211197.77萬元，增幅為187.66%，而營業成本增長232.44%，存貨同比增長5638.25萬元，增幅為0.809%，應付賬款同比減少155489.96萬元，減幅為49.43%,顯然，在銷售規模擴大的情況下，增加物資采購會引起“購買商品、接受勞務支付的現金”的增加。在收入增加的情況下，“支付的各項稅費”有所增長應屬正常。“支付的其他與經營活動有關的現金”比3月份增加7251.29萬元，增幅為133.64%，主要是由于“銷售費用”、“營業稅費”等增加，導致了現金流出量的增加。

　　總體上看，經營活動現金流量凈額為正數，且比3月份增長135.24%，能夠滿足公司經營活動的現金需要。

　　2.投資活動現金流量分析

　　從現金流量表中可以看出，公司投資活動的現金流出主要是為構建固定資產、無形資產等而支付的現金和對外投資支付的現金，但支付的力度都明顯大于3月份。而投資活動的現金流入量與3月份相比增幅較大，主要是“取得投資收益收到的現金”增幅較大，為100%，且該項目優勢投資活動現金流入的主要來源。也就是說，由于公司的對外投資質量下降(當年發生投資損失，且集體了長期股權投資減值準備)，是投資活動的現金流量凈額為負數，投資不僅不能帶來投資回報，更難以為經營活動的現金流量提供補充。應注意的是，公司對固定資產、無形資產的投資減緩，從中體現了公司長期發展戰略的要求;對外投資的風

　　險特別需要報表使用者予以關注

　　3.籌資活動現金流量的分析

　　從現金流量表中可以看出，公司籌資活動現金流入的主要來源是借款和籌資活動有關的現金，所收到的現金為305897.6萬元，比3月份增長了74.80%;償還債務所支付的現金為191372.6萬元，比3月份增長了537.90%。這同樣表明公司的現金比較緊缺。從公司發展的實際請況來看，靠借款與其他及籌資活動中流入的現金補償了現金流入的不足，滿足了經營活動的現金需求，也說明公司靠吸收借款與籌資活動中吸收籌資的能力較強，面臨的融資環境還是比較寬松的。

　　(三)現金流量表的總體評價

　　綜上，公司現金及現金等價物凈增加額為負數，主要是當期投資活動現金流出量過大所致，其體現了公司發展戰略的要求;當年經營活動現金凈流量為正數，且比3月份有所增長，表明能夠滿足公司經營活動的現金需求。

　　四、財務比率分析

　　為了進行分析，計算包鋼稀土高科技股份有限公司2012年半年(從3月份到9月份)的有關財務比率，如下表所示。

　　包鋼稀土高科技股份有限公司財務比率分析表

　　由于條件所限，沒有取得同類企業的可比性比率資料，因而不能進行企業間的比較。

　　(一)短期償債能力分析

　　從相關指標中看出，流動比率、速動比率較3月份均略有下降，可以說明該公司2012年9月份的短期償債能力在下降。

　　反映短期償債能力的指標，除了流動比率和速動比率等指標外，還應當考慮應收賬款周轉率和存貨周轉率的快慢。該公司應收賬款周轉率和存貨周轉率較快，有助于提高短期償債能力;不過公司短期償債的壓力也不小。

　　(二)長期償債能力分析

　　從相關指標中看出，公司的資產負債率較3月份有所下降，為41.21%。從指標本身來看，企業的資產負債率處于中等偏下水平，表明企業通過長期負債融資還有空間。此外，必須強調的是，對企業長期融資能力的評價，還應充分考慮公司的盈利能力。產權比率有所降低也表明負債的安全性比較大，債權人承擔的風險有所降低。

　　(三)營運能力分析

　　從相關指標中看出，公司的資產周轉率指標本年均有不同程度的提高，說明公司資產的總體運轉情況比較理想，這表明公司在營運管理上取得了較好的成績。當然，這與公司當年收入規模的大幅增長以及應收款項的下降時分不開的。可以初步認為，企業資產的整體周轉質量較高。

　　(四)獲利能力分析

　　從相關指標中看出，反映公司獲利能力的兩項指標低于3月份，說明該公司的獲利能力在下降。由于固定資產周轉率和總資產周轉率等指標與企業的營業利潤之間有著內在的聯系，該公司的上述周轉率很快，進而也提升了公司的盈利能力。

　　(五)獲現能力分析

　　從相關指標中看出，現金流動負債比有所上升，而現金債務總額比指標9月份比3月份有所下降，表明公司現金流入對債務清償的保證有所上升，償還短期債務的能力有所降低，這與對短期償債能力的分析相吻合。因此，如何在收入增長的同時提高獲現能力，是企業在今后運營管理中的重點。

　　五、綜合評價

　　綜合上述分析，內蒙古包鋼稀土高科技股份有限公司財務狀況，經營成果的形式比較樂觀。公司的盈利能力在不斷提高。資產管理方面也卓有成效，資產周轉速度有所加快，營運能力不斷增強。但值得注意的是，資產總額呈現小幅下降，這對公司的市場占有率和規模不會產生太大的影響，應當引起公司相關部門、有關人事的注意。但也存在一些問題，如產品存貨存在積壓，短期償債能力有所下降;另外，對外投資的質量也應引起報表使用者的注意。在流動比率偏低的情況下，如何通過進一步提高資產的運轉效率、降低成本費用?在對外投資比較單一，以長期股權投資為主的情況下，如何切實保證投資的質量?這些問題是公司資產管理的當務之急。進一步地，如何合理調整資產結構、是否可以考慮投資渠道多元化等也是值得公司管理層深思的。

　　財務分析報告【篇二】

　　一、企業基本情況：

　　南京康道建筑工程有限公司 成立日期為2007年6月18日。注 冊 地： 南京市珠江路665號西樓503室。經營范圍： 建筑工程、建材銷售、水電給排水的安裝、調試、維修、消防工程、樓宇智能、消防設備器材、電子設備銷售等。會計核算方法：采用傳統的設置帳戶、編制憑證、復式計帳、按月結帳、成本計算、財產清查、編制報表與電算化相結合的方法。經營方式： 實行獨立核算、自負盈虧。經濟性質： 私營有限責任公司;行業類別： 建筑業;注冊資金： 120萬元人民幣; 開 戶 行： 華夏銀行南京分行玄武支行，帳 號： 077780810200066549; 法人代表(總經理)： 柯于敬 財務負責人：孫啟鳳;本企業未設分支機構，無關聯企業，從業人員至2008年12月計19人，均為直接從社會招聘。維修用普通五金材料都是直接從市場采購，用量很少且較容易采購，完全依據客戶要求和原有設備、設施的技術狀態購置，基本能滿足經營服務需要。工程用普通建筑材料完全隨市場變化而變化，尤以鋼材的價格變化較大，很難把握，給承接工程造成困難。

　　二、企業成立以來執行建筑業企業財務制度及會計核算辦法。會計確認收入的依據是對客戶開出發票，即開發票就算收入;銷售成本的結算數量確認依據為實際發生數，金額采用采購價加運輸費的方法計

　　算。

　　三、公司成立僅一年半的時間，主要業務是承接分包工程。由于初入建筑工程行業，還處在學習、探索階段，對承包工程的材料價格市場預測沒有經驗;工程管理中的成本控制缺乏制度與科學的辦法;公司的管理成本過大(08年新增員工13人，近20人一年共完成460多萬元的工程產值，其中管理費開支115萬元)。適逢當前的.金融危機，08年的下半年沒有接到新的工程(部分員工在家休長假)，導致08年全年公司盈利僅1.6萬元，利潤率較低。增值稅統計中有的月份銷售沒有銷售成本，是直接從工地上拿的材料，沒有辦理轉移手續。今后，我們要加強科學管理，完善會計核算手續，提高盈利水平。

【財務分析報告參考】相關文章：

財務分析報告參考范文模版04-01

企業財務分析報告參考03-30

企業SWOT分析報告參考模板03-31

財務分析報告論文-財務分析報告04-01

企業分部財務分析報告-財務分析報告04-01

公司財務分析報告模板- 財務分析報告04-01

財務分析報告主要分析指標02-05

公司年度財務分析報告-財務分析報告04-01

財務分析報告07-25

(精選)財務分析報告07-25