xx企業財務分析報告

　　一、總體評述

　　(一) 總體財務績效水平 根據 XXXX 公開發布的數據，運用 XXXX 系統和 XXX 分析方法對其進行綜合分 析，我們認為 XXXX 本期財務狀況比去年同期大幅升高。

　　(二) 公司分項績效水平 項目 公司評價

　　二、財務報表分析

　　(一) 資產負債表

　　1、企業自身資產狀況及資產變化說明： 公司本期的資產比去年同期增長 XX%。資產的變化中固定資產增長最多，為 XX 萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。應該隨時注意企業的生產規模， 產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企 業的生產經營形式。因此，建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究。 流動資產中，存貨資產的比重最大，占 XX%，信用資產的比重次之，占 XX%。 流動資產的增長幅度為 XX%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期 投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力 將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業的貨款的回 收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資 產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金過多，市場 風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付能力和應付市場 的變化能力一般。

　　2、企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明： 從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為 XX%，長期負 債和所有者權益的比率為 XX%。說明企業資金結構位于正常的水平。 企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少 XX%，長期負債減少 XX%，股 東權益增長 XX%。 流動負債的下降幅度為 XX%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下 降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。 本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為 XX%，XX%，該項數據比去 年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企 業有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了 XX%，表明企業 當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高， 說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高�？傮w上，企業長期和短期的融 資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金 成本相對比較低。

　　(二) 利潤及利潤分配表

　　主要財務數據和指標如下：

　　當期數據

　　上期數據

　　主營業務收入

　　主營業務成本

　　營業費用

　　主營業務利潤

　　其他業務利潤

　　管理費用

　　財務費用

　　營業利潤

　　營業外收支凈

　　利潤總額

　　所得稅

　　凈利潤

　　毛利率(%)

　　凈利率(%)

　　成本費用利潤率(%)

　　凈收益營運指數

　　1、利潤分析

　　(1) 利潤構成情況 本期公司實現利潤總額 XX 萬元。其中，經營性利潤 XX 萬元，占利潤總額 XX%; 營業外收支業務凈額 XX 萬元，占利潤總額 XX%。

　　(2) 利潤增長情況 本期公司實現利潤總額 XX 萬元，較上年同期增長 XX%。其中，營業利潤比上年 同期增長 XX%，增加利潤總額 XX 萬元;營業外收支凈額比去年同期降低 XX%，減少 營業外收支凈額 XX 萬元。

　　2、收入分析

　　本期公司實現主營業務收入 XX 萬元。與去年同期相比增長 XX%，說明公司業 務規模處于較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司 業務規模很快擴大。

　　3、成本費用分析

　　(1) 成本費用構成情況 本期公司發生成本費用共計 XX 萬元。其中，主營業務成本 XX 萬元，占成本費 用總額 XX;營業費用 XX 萬元，占成本費用總額 XX%;管理費用 XX 萬元，占成本費用 總額 XX%;財務費用 XX 萬元，占成本費用總額 XX%。

　　(2) 成本費用增長情況 本期公司成本費用總額比去年同期增加 XX 萬元，增長 XX%;主營業務成本比 去年同期增加 XX 萬元，增長 XX%;營業費用比去年同期減少 XX 萬元，降低 XX%;管 理費用比去年同期增加 XX 萬元，增長 XX%;財務費用比去年同期減少 XXX 萬元，降 低 XX%。

　　4、利潤增長因素分析

　　本期利潤總額比上年同期增加 XX 萬元。其中，主營業務收入比上年同期增加 利潤 XX 萬元，主營業務成本比上年同期減少利潤 XX 萬元，營業費用比上年同期增 加利潤 XX 萬元，管理費用比上年同期減少利潤 XX 萬元，財務費用比上年同期增加 利潤 XX 萬元，投資收益比上年同期減少利潤 XX 萬元，營業外收支凈額比上年同期 減少利潤 XX 萬元。 本期公司利潤總額增長率為 XX%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體 的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公 司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發展壯大打下了堅實的基 礎。

　　5、經營成果總體評價

　　(1) 產品綜合獲利能力評價 本期公司產品綜合毛利率為 XX%，綜合凈利率為 XX%，成本費用利潤率為 XX%。 分別比上年同期提高了 XX%，XX%，XX%，平均提高 XX%，說明公司獲利能力處于較快 發展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發方面，以及提高公司經營管理 水平方面都取得了相當的進步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，

　　(2) 收益質量評價 凈收益營運指數是反映企業收益質量，衡量風險的指標。本期公司凈收益營 運指數為 1。05，比上年同期提高了 XX%，說明公司收益質量變化不大，只有經營性 收益才是可靠的，可持續的，因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中 的比重。

　　(3) 利潤協調性評價 公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為 XsX%，其中，主營收入增長率為 XX%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應盡 可能保持對企業成本與費用的控制水平。主營業務成本增長率為 XX%，說明公司 綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好，未來公司應 盡可能保持對企業成本的控制水平。營業費用增長率為 XX%。說明公司營業費用 率有所下降，營業費用與收入協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業營業費 用的控制水平。管理費用增長率為 XX%。說明公司管理費用率有所下降，管理費用 與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業管理費用的控制水平。財務費 用增長率為 XX%。說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好，未 來公司應盡可能保持對企業財務費用的控制水平。

　　(三) 現金流量表

　　主要財務數據和指標如下：

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長情況(%)

　　經營活動產生的現金流入量

　　投資活動產生的現金流入量

　　籌資活動產生的現金流入量

　　總現金流入量

　　經營活動產生的現金流出量

　　投資活動產生的現金流出量

　　籌資活動產生的現金流出量

　　總現金流出量

　　現金流量凈額

　　1、現金流量結構分析

　　(1) 現金流入結構分析 本期公司實現現金總流入 XX 萬元，其中，經營活動產生的現金流入為 XX 萬元， 占總現金流入的比例為 XX%，投資活動產生的現金流入為 XX 萬元，占總現金流入 的比例為 XX%，籌資活動產生的現金流入為 XX 萬元，占總現金流入的比例為 XX%。

　　(2) 現金流出結構分析 本期公司實現現金總流出 XX 萬元，其中，經營活動產生的現金流出 XX 萬元， 占總現金流出的比例為 XX%，投資活動產生的現金流出為 XX 萬元，占總現金流出 的比例為 XX%，籌資活動產生的現金流出為 XX 萬元，占總現金流出的比例為 XX%。

　　2、現金流動性分析

　　(1) 現金流入負債比 現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標。該指標 越大，償債能力越強。本期公司現金流入負債比為 0。59，較上年同期大幅提高，說 明公司現金流動性大幅增強，現金支付能力快速提高，債權人權益的現金保障程 度大幅提高，有利于公司的持續發展。

　　(2) 全部資產現金回收率 全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力。本期公司全 部資產現金回收率為 XX%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產以現金形 式收回的能力穩步提高，現金流動性的小幅增強，有利于公司的持續發展。

　　三、財務績效評價

　　(一)償債能力分析

　　相關財務指標：

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長情況(%)

　　流動比率

　　速動比率

　　資產負債率(%)

　　有形凈值債務率(%)

　　現金流入負債比

　　綜合分數

　　企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力。企業有無支付現 金的能力和償還債務能力，是企業能否健康生存和發展的關鍵。公司本期償債能 力綜合分數為 52。79，較上年同期提高 38。15%，說明公司償債能力較上年同期大 幅提高，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了 極大的成績。企業資產變現能力在本期大幅提高，為將來公司持續健康的發展，降 低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業內部看，公司償債能力極強，在行業中 處于低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小。在償債能 力中，現金流入負債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債能力變化的主要指 標。

　　(二)經營效率分析

　　相關財務指標：

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長情況(%)

　　應收帳款周轉率

　　存貨周轉率

　　營業周期(天)

　　流動資產周轉率

　　總資產周轉率

　　分析企業的經營管理效率，是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段， 如果企業的生產經營管理效率不高，那么企業的高利潤狀態是難以持久的。公司 本期經營效率綜合分數為 58。18，較上年同期提高 24。29%，說明公司經營效率處 于較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很 大的成績，公司經營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經營效 率的較大提高為將來降低成本，創造更好的經濟效益，降低經營風險開創了良好 的局面。從行業內部看，公司經營效率遠遠高于行業平均水平，公司在市場開拓與 提高公司資產管理水平方面在行業中都處于遙遙領先的地位，未來在行業中應盡 可能保持這種優勢。在經營效率中，應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動，是 引起經營效率變化的主要指標。

　　(三)盈利能力分析

　　相關財務指標：

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長情況

　　總資產報酬率(%)

　　凈資產收益率(%)

　　毛利率(%)

　　營業利潤率(%)

　　主營業務利潤率(%)

　　凈利潤率(%)

　　成本費用利潤率(%)

　　企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力。公司本期盈利 能力綜合分數為 96。39，較上年同期提高 36。99%，說明公司盈利能力處于高速發 展階段，本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進 步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利能力 的極大提高為公司將來迅速發展壯大，創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎。 從行業內部看，公司盈利能力遠遠高于行業平均水平，公司提供的產品與服務在 市場上非常有競爭力，未來在行業中應盡可能保持這種優勢。在盈利能力中，成本 費用利潤率和總資產報酬率的變動，是引起盈利能力變化的主要指標。

　　(四)企業發展能力分析

　　相關財務指標：

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長情況

　　主營收入增長率(%)

　　凈利潤增長率(%)

　　流動資產增長率(%)

　　總資產增長率(%)

　　可持續增長率(%)

　　企業為了生存和競爭需要不斷的發展，通過對企業的成長性分析我們可以預 測企業未來的經營狀況的趨勢。公司本期成長能力綜合分數為 65。38，較上年同 期提高 92。81%，說明公司成長能力處于高速發展階段，本期公司在擴大市場需求， 提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步，公司表現出非常優秀 的成長性。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很 大。從行業內部看，公司成長能力在行業中處于一般水平，本期公司在擴大市場， 提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業平均水平，未來在行業中應盡 全力擴大這種優勢。在成長能力中，凈利潤增長率和可持續增長率的變動，是引起 增長率變化的主要指標。

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