企業財務管理建議書

　　企業的良好發展離不開對財務的管理，好的財務管理建議能讓企業的財務變得更加透明公開具體，增加資金的流動性，下面小編為大家精選了三企業財務管理建議書，來看看企業是怎么進行財務的管理的吧！

　　企業財務管理建議書 1

　　在我國發電企業面臨嚴峻挑戰的情況下，發電企業應積極以財務戰略的轉型來驅動集團戰略的實現，以財務管理的提升來驅動企業管理水平的全面提升，通過塑造嶄新的財務管控模式和財務工作機制、以全面預算管理和績效考核為集團戰略的調控工具來帶動發電企業各項管理工作的變革與改進。

　　一、財務整合和決策分析

　　財務整合是發電企業財務轉型的第一步。

　　財務整合尤其是財務系統的信息整合與分析，是目前發電企業所遇到的焦點問題之一，及時、準確和全面的財務信息整合，不僅關系到企業高層領導的決策、資金管理和對風險的初步控制，而且也只有解決了這個問題，才能將財務部門的工作人員從繁瑣的勞動中解放出來，使他們投入到更具有價值的財務工作中去，同時也使得他們在未來財務工作的轉型上有時間做更多的思考和參與。

　　財務的整合包括財務系統的整合、財務流程的整合以及財務制度的整合。

　　財務整合可以形成信息快速通道、提供整合的財務信息，可以保證信息的及時性、準確性、全面性以及唯一性，滿足來自企業內部管理和外部披露的信息報告和報表要求等，而要實現財務的整合，必然要求財務信息系統的整合。

　　企業應依照財務系統規劃框架，完成財務系統整合，實現企業財務信息共享，財務一體化。

　　為實現此目標，企業有以下兩種選擇方案：一是參照財務規劃框架和標準，對原有財務系統進行升級改造，規劃和開發與其他業務系統的接口以備完整應用系統整合之需要，實現數據整合與共享，建立高速財務信息通道，完成財務系統整合；二是發電在企業范圍內統一全面更換新的財務系統，新換財務系統必須滿足財務系統規劃的目標，系統整合是其中基本要求之一。

　　對比兩種方案，前者的優勢在于耗時短，見效快，投入成本較低，企業對整合后的系統會比較熟悉，變革的沖擊較校但這種方式對系統規劃和系統整合實施的投入資源要求較高，比如在系統規劃階段必須有經驗豐富的專業咨詢公司介入；能夠全面考慮企業未來發展需求；在系統整合的實施階段，需要咨詢公司的顧問進行指導，保證系統改造和其他系統的開發真正滿足客戶需求；針對可能產生的新需求快速反應，保證項目順利進展。

　　后者的優勢在于全面實施的新的財務系統會有較好的集成性，更容易推行統一的制度和流程；同時，可以結合企業長遠戰略的需求，選擇滿足需求的系統進行實施。

　　但這種方案實施周期長，要求的投入成本較高；另外，由于是全新的系統，對企業帶來的沖擊較前一種方案大，需要做好變革管理；新系統實施的過程中，需要經驗豐富的咨詢公司結合發電集團的實際情況，對系統提出客戶化開發方案，為發電集團“量體裁衣”。

　　在整合的財務系統基礎上，建立初步的決策分析系統，促進財務全面轉型。

　　通過儀表盤監視企業狀況，關鍵指標建立預警機制，實現多—維度分析、多—維度匯總組合等功能。

　　改變傳統的財務工作定位，成為經營目標實現的推動者；改變傳統的監督與控制職能，轉變為主動的面向整體戰略的服務型職能。

　　二、財務轉型

　　前面提到的財務整合和決策分析作為實現發電集團財務工作戰略轉型的“序曲”，是一個趕超國內發電企業財務管理水平的過程，那么接下來才是財務管理轉型實踐的真正開始，目標是達到國際發電企業一流的財務管理。

　　發電企業財務轉型的主要實踐包括：

　　逐步確立和完善發電集團管控模式確立財務管控模式，建立與集團發展戰略相適應的集團和子公司體制，明確職責、義務與權限等；優化下屬子公司、輔業公司以及金融平臺業務的治理模式；加強企業內控和風險管理體系建設，尤其是針對將來計劃要上市的企業；重視企業的投資融資體系規劃和建設。

　　積極推進標桿管理和戰略目標的分解在集團管控模式下，把集團公司按業務線或者按公司作為標桿管理的考核單元，設定關鍵對比指標；先進的公司選擇國際同業先進企業作為標桿，其他公司選擇國內同業先進企業進行標桿管理。

　　企業要通過標桿管理發現差距、確立改善的.目標、措施以及制定評估和改善的流程。

　　結合發電公司的戰略目標和國資委的業績考核，將戰略目標逐層分解到各級機構和部門，明確各級機構和部門的主要任務（關于戰略制訂與指標分解的方法，可以參照平衡計分卡的思想）。

　　建立與績效考核相掛鉤的全面預算管理把發電集團公司的戰略目標按照不同的維度進行分解，并結合國資委的考核目標，形成滾動的年度業績考核與計劃預算的管理目標，把年度績效指標和年度預算管理融為一體，包括預算的編制、執行、評估與分析的各主要環節。

　　主要工作包括：建立和完善預算的組織體系、建立和完善預算的指標體系、完善和優化預算流程。

　　加強和完善科學的風險控制方案，降低企業經營風險隨著企業規模的不斷擴大、市場競爭的不斷加劇，企業運營的風險也隨之增加，近年來，國內外都出現了不少風險控制不足的案例，使企業蒙受了巨大的損失。

　　另外，對已經上市或將要上市的控股企業，在加強風險管理和內控的同時，還要借鑒《薩班斯法案》的內容和要求，以便使上市公司更好滿足市場監管的要求。

　　企業財務管理建議書 2

　　建立健全行之有效的內控制度，應針對企業經營活動中的各項風險點，對業務流程重新組合，按照“職能分割，制約監督”的原則，建立業務管理、風險管理、財務管理三位一體的管理控制平臺，完善事前防范，事中控制，和事后監督的控制體系。

　　資金是企業生存與發展的基礎，是企業進行經營活動的血脈，其高流動性使之能任意轉換為其他任何類型的資產，極易引發貪腐、詐騙、挪用等違法亂紀的行為。

　　因此，必須建立健全資金的內部控制制度，加強企業資金的管理，確保企業資金安全完整、正常周轉和合理使用，減少和避免損失浪費。

　　而要建立健全行之有效的內控制度，應針對企業經營活動中的各項風險點，對業務流程重新組合，按照“職能分割，制約監督”的原則，建立業務管理、風險管理、財務管理三位一體的管理控制平臺，完善事前防范，事中控制，和事后監督的控制體系。

　　（一）事前防范，建立科學的財務控制體系及明確的規章制度

　　集中、統一的財務管理體制是目前較為先進科學的體制，其運作模式為“三個統一、一個體系”，即資金管理統計核算一、會統一、財務人員管理統一，和一套科學的財務分析評價體系。

　　而資金集中管理又是財務集中管理的重中之重，包括資金預算集中管理、融資集中管理、銀行帳戶集中管理和現金集中管理四個方面。

　　資金預算集中管理是指根據企業年初審定的財務預算，核定年度資金額度，集中管理投資資金，引導資金流向企業戰略重點業務上；融資集中管理是指企業將銀行貸款權、貿易融資權、對外擔保權統一管理起來，有效控制資金使用風險，杜絕由于擔保而產生的或有負債；銀行帳戶集中管理是對所屬單位的銀行帳戶實行審批制，強制核銷與經營無關或功能重復的銀行帳戶，并通過安全有效的網絡系統時時監控資金流向，控制業務違規風險，保障資金安全；現金集中管理的核心為收支兩條線，即管理部門按照核定的.資金預算及所屬單位申報的資金用款額度，撥付資金；

　　所屬單位的所有收入資金均按規定的上劃途徑上劃至集團公司的賬戶內。

　　通過資金的集中管理，大大減少了資金的沉淀，利用集中的閑置制資金可以大量歸還外貸資金，內部調劑所屬單位的資金余缺，從而大大降低了財務費用。

　　而且將集團內的閑置資金統一運作，也能大大提高閑置資金的收益水平。

　　財務管理體制確立后，就需要建立一套嚴格的內控制度實施，包括《公司財務管理辦法》、《公司預算管理暫行辦法》、《公司產品銷售結算管理辦法》、《貨幣資金集中管理操作程序》、《銀行帳戶開立、變更、關閉的審批程序》、《公司債務融資管理辦法》、《公司資產管理辦法》、《資金審批支付程序》、《網上銀行業務使用規定》、《貨幣資金內控實施辦法》、《資金計劃管理辦法》、《公司資金授權審批管理辦法》等等與資金管理相關的制度。

　　（二）事中控制，保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性

　　在資金的使用環節進行有效的事中控制，可保障資金的安全，預防被盜、詐騙和挪用；保障資金的完整，保證企業收到的資金全部人賬，杜絕“小金庫”、資金體外循環等侵占企業收入的違法行為發生；保障貨幣資金的合法，按照國家法律法規的相關規定取得、使用資金；保障資金的效益，合理調度使用資金，選擇低風險、高收益的投資方案，使其發揮最大的效益。

　　1、資金完整性控制。

　　即所有資金收支業務均按規定計入相關賬戶。

　　其控制方法一般有以下幾種：

　　（1）發票、收據控制。

　　利用發票、收據編號的連續性，核對收到的貨幣資金，以確保收到的貨幣資金全部人賬。

　　加強對發票、收據的英收、發、存的管理工作，建賬核算，定期抽查核對存根聯與人賬的記賬聯，及時發現其中的錯弊。

　　（2）銀行對賬單控制。

　　通過及時編制銀行存款余額調節表，分析未達賬項的原因，發現其是否存在錯弊。

　　（3）物料平衡控制。

　　按照主要原材料、產成品在生產、銷售過程中的量的平衡關系，檢查資金收支的完整性。

　　（4）業務量控制。

　　根據某項業務量的大小，復核其貨幣資金完整性。

　　例如，旅館可以按客房記錄的業務量，汽車運輸可以按臺班記錄的業務量，復核貨幣資金收入支出。

　　（5）往來賬核對控制。

　　定期與對方進行往來賬余額的簽認，確認清欠貨幣資金是否及時入賬或貨幣資金還欠是否真實，及時發現挪用、貪腐企業貨幣資金等違法行為。

　　特別應注意對于已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。

　　2、貨幣資金安全性控制。

　　貨幣資金安全性控制的范圍包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金，應收、應付票據。

　　其控制方法一般有以下幾種：

　　（1）賬實盤點控制。

　　即對庫存現金、有價票據等進行定期盤點，日清月結，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁白條抵庫，確保企業資產帳實相符。

　　（2）庫存限額控制。

　　核定企業每日庫存現金余額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。

　　（3）實物隔離控制。

　　建立控制制度確保除實物保管之外的人員接觸不到實物，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，專設登記簿記錄，防止空白票據的遺失和被盜；對于收到的支票、銀行承兌匯票等票據，建立專門臺賬，專人管理，以保證票據安全和及時兌現。

　　（4）崗位分離控制。

　　將不相容崗位分離，相互牽制、相互監督。

　　比如，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調節表；出納人員連續工作不應超過三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實行回避制度，單位負責人、會計主管人員的直系親屬不擔任出納工作；嚴禁未經授權的單位或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金，經辦人只能在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。

　　3、貨幣資金合法性控制。

　　主要是針對貨幣資金收入與支付業務，按照嚴格的授權審批、支付制度，合規合法地辦理各項支付業務，重點控制大額資金的支付；通過嚴密的內部審計監督，及時發現不合法的貨幣資金收、付行為；通過公布舉報電話、網站，從公眾中取得不合法收付的線索。

　　4、貨幣資金效益性控制。

　　服從企業財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金。

　　（1）優化資金結構，提高資金收益。

　　在企業生產經營過程中，資金是以儲備資金、生產經營資金、成品資金、投資資金以及結算資金等多種形態存在。

　　確定各種形態資金的合理比例和最優結構，可以減少資金在各環節的浪費，加速資金的周轉，促進資金的有效使用。

　　通過運用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長期計劃，實施某些推遲資金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口；或者通過加快資金支付（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、參與各種投資，提高收益，降低資金儲量。

　　（2）制定科學的信用政策，加速資金周轉。

　　企業根據產品的市場占有率、產品質量、品種、規格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標準。

　　合理考慮促銷與增加的應收帳款機會成本、壞帳成本和現金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和現金折扣等信用條件，同時權衡增加收帳費用和減少應收帳款和壞帳損失，制定科學的收帳政策，減少應收帳款、壞帳損失，加速資金周轉。

　　（3）加強資金使用管理，減少資金浪費。

　　企業對采購、生產、銷售各環節建立嚴格控制制度。

　　針對實際情況，制定先進合理的消耗定額，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。

　　同時加強對存貨管理，合理控制存貨的儲備，減少存貨的浪費，加強存貨的流動性，減少資金的占壓，提高資金的利用效果。

　　企業財務管理建議書 3

　　一、我國中小企業財務管理現狀我國在社會主義初級階段，堅持以公有制為主體、多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度。

　　非公有制作為我國社會主義市場經濟的重要組成部分，對于增加就業、提高人們的生活水平、促進經濟的發展發揮了重要的作用，而中小企業已成為我國多種所有制經濟共同發展的重要載體。

　　中小企業作為社會主義初級階段市場經濟的一部分，其存在和發展是必須和重要的。

　　據了解，我國登記的中小企業占全部注冊企業總數的99%。

　　中小企業的銷售收入、工業總產值、實現利稅分別占總量的60%、57%和40%；流通領域中小企業占全國零售網點的90%以上。

　　中小企業大約提供了75%的城鎮就業機會。

　　近年來的出口總額中，有60%以上是中小企業提供的。

　　中小企業的重要性不能忽視，它們構成了我國市場經濟的主體，是推動國民經濟的重要力量，由于其自身特殊的經營方式以及發展受到多方面的影響，使其在管理上常常存在這樣或那樣的問題，而且大都忽視了財務管理的重要地位。

　　大多數中小企業都沒有建立完善的財務管理機構，其中不乏企業認為財務管理無非是找一個會計人員記賬，找一個出納發工資而已，對財務管理缺乏足夠的認識，財務管理沒有得到充分的重視。

　　一方面是由于企業管理落后，缺乏財務管理機構，沒有專業的財務管理人員，缺乏相關的知識資源；另一方面受宏觀經濟的影響，現代財務管理對中小企業來說可能不適用，使得中小企業在加強財務管理方面會有所障礙。

　　例如，國家的一些政策使中小企業和大企業在市場競爭當中不能公平地競爭，部門對中小企業內部管理的干涉，以及財務管理常常受企業領導的影響等等。

　　這樣的財務管理越來越不適應企業的發展，尤其是發展勢力迅猛，市場開拓潛力巨大的企業。

　　二、我國中小企業財務管理存在的問題及原因

　　（一）中小企業融資困難使企業的財務管理受到制約。

　　企業的產生與發展都必須依靠足夠的資金來解決，資金是一個企業的命脈。

　　如果一個企業沒有資金或者資金缺乏，即使再好的投資計劃也是空想，因為沒有資金的支持，也只能眼睜睜地看著別人將錢賺到手，而自己兩手空空。

　　對中小企業而言，資金尤為重要。

　　充足的資金是企業能夠正常經營的重要保障，對企業經營活動起著決定性的作用。

　　中小企業融資是投資的源頭，如果中小企業不能有效地融資，那么投資對于中小企業來說也是可望而不可即的，那么最后中小企業將得不到發展、甚至都無法生存下去。

　　20xx年9月國際金融危機集中爆發，并迅速席卷全球，我國經濟也受到嚴重沖擊，經濟、社會發展形勢極其嚴峻。

　　眾多的中小企業由于資金無法周轉而面臨著倒閉。

　　中小企業融資困難有其自身的原因，也受外部環境的影響，即國家相關政策和扶持的滯后。

　　中小企業生產規模孝經濟活動單一、市場開拓能力有限、財務制度不健全等，使中小企業吸引金融機構的投資比較困難。

　　中小企業的資信度低，其風險較大，即使金融機構愿意為其貸款也會因為風險大而提高貸款利率，使中小企業的`融資成本增加；另一方面國家對中小企業的扶持力度還不夠，對中小企業的優惠政策往往無法實現。

　　20xx年為應對全球性金融危機，在中國大規模的措施中，國企特別是大型央企的地位得到了進一步的加強和固化，對大型企業的支持力度從未減輕，尤其是大型國企2009年跑馬圈地，縱橫馳騁。

　　與之相對中小企業發展緩慢，資金流入依然有限，融資難仍是擋在中小企業面前的攔路虎，也制約著企業的快速發展和做強做大。

　　（二）中小企業投資的不科學性也影響著企業財務管理。

　　投資成敗是關系到中小企業能否可持續發展的關鍵問題，絕大多數的企業運營失敗都伴隨著項目投資的失敗，而絕大部分企業的成功都伴隨著項目投資的成功。

　　企業通過投資可以將閑置的資金得到充分利用，任何企業都希望能夠通過投資來擴大其市場范圍，為企業獲得更多的經濟效益。

　　任何投資都是有風險的，然而目前在知識、能力和經驗等各個方面，中小企業的投資都存在著許多欠缺，導致投資的不科學性。

　　如，中小企業經營者投資的盲目性。

　　中小企業投資者不知應如何去選擇項目，而大多的投資都是其經營者憑自身的感覺而進行的。

　　有的看到別人進行的投資項目運作很好，自己也就跟著投資，不能對項目進行充分的論證，結果往往選擇了不適合自己的項目，或者其投資項目是超過自身能力之內的。

　　另外，一些中小企業為了短期的經濟利益而進行投資。

　　中小企業在投資方面貪多求快，急功近利，存在著目光短淺，不能從長遠出發，而只看重了眼前的利益，很少考慮擴大其自身的規模，不利于企業長期的發展。

　　（三）企業管理混亂，體制不健全，管理人員素質低，使得中小企業財務管理名存實亡。

　　大多數的中小企業是家族式的管理組織形式，而家族與企業的目標又是不同的，家庭的目標是使每一個成員都能得到更多的機會和回報，每個人都得到充分的發展，而企業的目標是利潤，是生存和發展，利益的不同使管理更加復雜。

　　中小企業的經營者將自己的家人安排到企業當中又做會計又做出納，各種不相容職業卻讓同一個人擔當，財務機構職能不清，現金、存貨管理滯后，各項財務工作都缺少適當的制度進行規范。

　　同時，缺少高素質的財務管理人員也使中小企業的財務核心作用難以發揮，不能為企業的高層管理者提供及時、準確的財務信息。

　　三、完善中小企業財務管理對策建議

　　（一）籌資方面。

　　從外部環境來說，政府要加強對中小企業的政策支持，為中小企業提供多種形式的金融、信用服務，建立和完善與中小企業發展相適應的金融機構體系。

　　同時加快建立中小企業信用擔保體系，擴大中小企業的融資渠道，為中小企業創造公平的競爭環境，支持中小企業的發展。

　　從中小企業自身來講，可以采取多方面的籌資形式，從金融機構獲得貸款，或者向其他企業進行借款等。

　　但是很重要的一點是中小企業要堅持信用第一的原則，誠實守信是市場經濟活動中最重要的原則，企業若能不斷提高自身的信用等級，銀行等金融機構會為其提供更優越

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