金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解

時(shí)間：2022-10-05 17:39:13 經(jīng)濟(jì)管理畢業(yè)論文我要投稿

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　　金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解

　　摘要:金融是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的核心,同時(shí)它也是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)非常高的行業(yè),美國(guó)的次級(jí)貸危機(jī)就給美國(guó)甚至是世界經(jīng)濟(jì)帶來(lái)致命的一擊。

　　因此,分析我國(guó)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的根源,并對(duì)癥下藥,把金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)盡量減小,引導(dǎo)我國(guó)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)健康發(fā)展,具有重大的理論意義和現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。

　　關(guān)鍵詞:金融會(huì)計(jì);風(fēng)險(xiǎn);防范化解

　　一、完善電子信息管理系統(tǒng)

　　隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展,商業(yè)銀行的電子化建設(shè)為商業(yè)銀行帶來(lái)了新的活力,與此同時(shí),也帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

　　因此,商業(yè)銀行的電子化建設(shè)必須遵循統(tǒng)一規(guī)劃,統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),統(tǒng)一開(kāi)發(fā)的原則。

　　軟件開(kāi)發(fā)部門(mén)和需求部門(mén)應(yīng)該密切配合,將風(fēng)險(xiǎn)的控制設(shè)到程序中,并對(duì)程序的運(yùn)行情況進(jìn)行及時(shí)的檢查和修改,確保程序的處理程序和控制方法的合理性,安全性和正確性。

　　《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百一十七條規(guī)定商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是劃分計(jì)算信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)部門(mén)、管理部門(mén)與應(yīng)用部門(mén)的職責(zé),建立健全計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度,確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。

　　二、進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行信息披露機(jī)制

　　銀行信息披露既要考慮強(qiáng)化市場(chǎng)約束、規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理的因素,又要考慮到信息披露的安全性與可行性。

　　1.為規(guī)范信息披露工作,國(guó)有商業(yè)銀行也進(jìn)一步修改信息披露制度,逐步推進(jìn)信息披露的規(guī)范化:(1)按照新資本協(xié)議要求,對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度與程序、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)披露的評(píng)估和管理程序、資本充足率等領(lǐng)域的關(guān)鍵信息準(zhǔn)確核算,按照由內(nèi)到外、逐步公開(kāi)的原則,穩(wěn)步推動(dòng)國(guó)有商業(yè)銀行信息披露工作。

　　(2)結(jié)合銀行股份制改造工作,推動(dòng)會(huì)計(jì)制度的國(guó)際化,提高會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性。

　　在條件成熟時(shí)引進(jìn)權(quán)威會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)部門(mén)、區(qū)域進(jìn)行審計(jì),銀行內(nèi)部稽核部門(mén)也要進(jìn)一步嚴(yán)明紀(jì)律,發(fā)揮審計(jì)檢查職能,提高經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。

　　(3)在完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度,逐步采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)法、初級(jí)內(nèi)部法、高級(jí)內(nèi)部法的同時(shí),相應(yīng)提高信息披露標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格披露程序,提高信息質(zhì)量,防止市場(chǎng)誤解。

　　新協(xié)議對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量是以多種可獲數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的,對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的適時(shí)控制和大型銀行對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的集中控制,都是以完備的信息管理系統(tǒng)為前提的。

　　三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督規(guī)章制度的建設(shè)。

　　商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化和財(cái)會(huì)工作實(shí)際,按照金融法規(guī)和金融監(jiān)管部門(mén)的要求對(duì)本行各項(xiàng)內(nèi)部制度進(jìn)行清理。

　　在此基礎(chǔ)上,及時(shí)修訂、補(bǔ)充、調(diào)整現(xiàn)有的規(guī)章制度,使其適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展變化和金融監(jiān)管要求。

　　需要建立的制度主要有:(1)以管理會(huì)計(jì)為核心的內(nèi)部管理制度。

　　當(dāng)前要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)、成本、資金的控制,銀行管理會(huì)計(jì)工作中應(yīng)注意突出三個(gè)重點(diǎn):①資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度的建立健全;②利率/產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制的強(qiáng)化;③嚴(yán)格項(xiàng)目投資評(píng)價(jià),施行系統(tǒng)化的管理制度。

　　(2)會(huì)計(jì)工作檢查制度。

　　各種會(huì)計(jì)檢查除檢查制度規(guī)定的必查項(xiàng)外,應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下列內(nèi)容的檢查:重要崗位人員配備、動(dòng)態(tài)考察和定期輪崗情況;會(huì)計(jì)賬簿是否合法、規(guī)范,有無(wú)賬外賬;前臺(tái)業(yè)務(wù)處理規(guī)范化情況;授權(quán)制度執(zhí)行情況;重要物品的保管、使用、交接、作廢銷(xiāo)毀及賬務(wù)核算情況。

　　(3)信息質(zhì)量檢查制度。

　　對(duì)銀行某一期間所發(fā)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及提供這些數(shù)據(jù)的載體進(jìn)行檢查、核對(duì)、糾錯(cuò),確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確及合法性。

　　根據(jù)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn),應(yīng)重點(diǎn)對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行檢查:檢查進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)是否正確,會(huì)計(jì)核算方法是否正確,是否符合相關(guān)的制度規(guī)定;檢查會(huì)計(jì)憑證是否合法,賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實(shí)、賬證、賬表是否一致;檢查會(huì)計(jì)科目使用是否合規(guī),賬戶管理是否嚴(yán)密,賬務(wù)記載是否真實(shí);檢查電子數(shù)據(jù)的輸入、通訊、處理、輸出、儲(chǔ)存全過(guò)程是否受控;檢查會(huì)計(jì)報(bào)表披露的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、真實(shí)有效。

　　四、樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)文化理念

　　樹(shù)立前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的全業(yè)務(wù)、全機(jī)構(gòu)、全人員理念,做到對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理并重。

　　要準(zhǔn)確、完全理解前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)涵義,加強(qiáng)前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理、教育、培訓(xùn),提高員工的素質(zhì),包括思想素質(zhì)、道德素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)崗位的員工都應(yīng)正確認(rèn)識(shí)前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)特性和危害,自覺(jué)規(guī)范操作,避免操作失誤,抵制各種誘惑,堅(jiān)持防范和杜絕各種欺詐行為。

　　在日常工作中,形成自覺(jué)防范和控制前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。

　　這是防范和控制業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)最基本、最重要的措施,也是前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理最核心的內(nèi)容。

　　五、提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)

　　(1)加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德教育和素質(zhì)教育,引導(dǎo)他們樹(shù)立正確的人生觀和價(jià)值觀,要樹(shù)立誠(chéng)信為本的企業(yè)形象,誠(chéng)信做賬,不做假賬。

　　(2)加強(qiáng)與財(cái)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)的教育。

　　財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分,會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)涉及到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)領(lǐng)域,這就要求他們?cè)诰邆浔匾膶?zhuān)業(yè)知識(shí)的同時(shí),還必須學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)學(xué)的相關(guān)知識(shí),掌握一些基本的經(jīng)濟(jì)管理辦法,這樣就可以從理論的角度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析,從數(shù)字變化上分析企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)上存在的問(wèn)題,找出問(wèn)題的成因,提出完善管理的措施和建議,更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對(duì)加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的作用。

　　(3)面對(duì)日新月異的資本市場(chǎng),財(cái)會(huì)人員都必須積極涉足,除了增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感,改善日常工作以外,還必須學(xué)習(xí)和掌握理財(cái)技能,成為理財(cái)能手。

　　總之,在我國(guó)經(jīng)濟(jì)日益呈現(xiàn)多元化趨勢(shì)的情況下,防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)絕不能僅僅停留在信貸與支付的風(fēng)險(xiǎn)上,而要多方面、全方位看待金融風(fēng)險(xiǎn)。

　　金融風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式是多種多樣的,金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是金融風(fēng)險(xiǎn)很重要的一個(gè)方面,其危害程度并不亞于信貸風(fēng)險(xiǎn)。

　　因此,防范與化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要組成部分。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]霍冰,試論我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)及其防范,河南政法管理干部學(xué)院學(xué)報(bào).2007.1

　　[2]胡亦明,任重道遠(yuǎn)的我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息規(guī)范化問(wèn)題,上海金融.2007.2

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