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學校2016年度財務收支情況審計報告
導語：企業(yè)財務收支審計工作對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮著極大的促進作用，是貫穿于企業(yè)財務管理的重要工作任務。下面是小編為您收集整理的審計報告，希望對您有所幫助。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，金安區(qū)審計局派出審計組，自20**年10月17日至11月13日，對金安區(qū)木廠鎮(zhèn)中心學校(以下簡稱中心學校)20**年度的財務收支情況進行了送達審計，并抽查了潘新初級中學、木廠希望小學和木廠鎮(zhèn)中心幼兒園。中心學校對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性、完整性負責，金安區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、被審計單位基本情況
木廠鎮(zhèn)中心學校隸屬于金安區(qū)教育局，系全額撥款的事業(yè)單位。中心學校下轄公辦初中1所、小學9所、幼兒園1所;民辦初中2所、小學1所、幼兒園3所，公辦中小學(園)財務由木廠鎮(zhèn)中心學校統(tǒng)一管理。中心學校現(xiàn)有工作人員5名，全鎮(zhèn)中小學(園)教職工293人(其中公辦在編在崗教職工144人)，離休1人，退休73人。在校學生數(shù)4171人(公辦學校學生數(shù)1542人)。公辦中小學(園)全部實行報賬制，中心學校負責審核各學校報賬發(fā)票是否規(guī)范，所有發(fā)票均由金安區(qū)教育結(jié)算分中心審核報銷。
20**年度中心學校及公辦中小學(園)收入1034.02萬元，其中：財政補助收入1015.92萬元，其他收入18.10萬元，支出合計1058.61萬元，其中：工資福利支出570.25萬元，商品和服務支出167.13萬元，對個人和家庭的補助支出289.52萬元，其他資本性支出31.71萬元，收支兩比超支24.59萬元，上年結(jié)余99.53萬元，20**年末滾存結(jié)余74.94萬元。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明，中心學校20**年度在區(qū)委、區(qū)政府和區(qū)教育局的正確領導和大力支持下，認真貫徹落實科學發(fā)展觀，樹立“以人為本”的教育價值觀，努力改善辦學條件，構(gòu)建和諧育人環(huán)境。各項工作得到有序開展，教學工作取得了一定成效。
審計發(fā)現(xiàn)，中心學校的財經(jīng)管理水平較以往有所提高，具體表現(xiàn)在：各校支出年初有預算，支出按預算執(zhí)行。財務實行“一支筆”審批，絕大部分支出有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。維修工程支出發(fā)票后均附有：修繕項目申批表，施工合同，維修議標記錄，工程施工預決算、竣工驗收表。會議費、打印費都附有會議簽到記錄和明細打印記錄。
審計同時也發(fā)現(xiàn)，中心學校在相關制度具體執(zhí)行過程中，還存在一定的不足，如：部分財務收支未完全納入校財務統(tǒng)一核算、部分支出不合規(guī)等問題，亟待進一步糾正、規(guī)范。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理處罰意見
(一)坐收坐支非稅收入
木廠中心幼兒園20**年度收取幼兒保育費80800元，未繳入?yún)^(qū)非稅專戶，違反了《安徽省人民政府非稅收入管理暫行辦法》第十三條中關于“……執(zhí)收單位不得隱匿、轉(zhuǎn)移、截留、坐支、挪用、私分政府非稅收入款項，或者將政府非稅收入款項存入政府非稅收匯繳結(jié)算賬戶以外的其他賬戶。”的規(guī)定。依據(jù)《審計法》第四十五條第一項“對本級各部門(含直屬單位)違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關…在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，責令限期繳納應當上繳的款項”的規(guī)定，審計意見：鑒于收取的保育費數(shù)額較少，且已繳入?yún)^(qū)教育局結(jié)算中心，結(jié)算中心未及時解繳區(qū)財政非稅專戶，故此次不予罰款，責令改正。
(二)部分財務收支未納入學校財務統(tǒng)一核算
經(jīng)審計抽查潘新中學及木廠希望小學發(fā)現(xiàn)，兩所學校部分代收代支款項均未納入單位財務賬統(tǒng)一核算，如：教輔資料、學生保險費等，由于學校未提供詳細資料，具體金額無法確認，此行為違反了《事業(yè)單位會計準則》第十條“會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，客觀真實地記錄，反映各項收支情況和結(jié)果”和《事業(yè)單位財務規(guī)則》第十六條“事業(yè)單位應當將各項收入全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。”的規(guī)定。依據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十五條第四項的規(guī)定，審計意見：責令改正，并作相應的賬務處理。
(三)未代扣代繳多項稅金
20**年度木廠中心校、木廠希望小學分別用汽油發(fā)票報支租車費37320元和17830元，計55150元，應繳納5.5%的營業(yè)稅及附加3033.25元，違反了《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第四條“納稅人提供應稅勞務、…，按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算應納稅額”、《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條的規(guī)定。根據(jù)《稅收征收管理法》第六十九條 “扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款…”、《審計法》第四十五條第五項的規(guī)定。審計意見：責成中心學校盡快與當?shù)囟悇詹块T辦理稅款申報及結(jié)算手續(xù)。
(四)部分支出手續(xù)不合規(guī)
經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，部分支出手續(xù)不符合規(guī)定。例如：20**年2月付購茶葉22斤2640元，臨水坊酒13件1820元，計4460元，用于春節(jié)慰問用，但未附慰問人員名單;20**年11月付六安成達印務公司20**年秋學期作業(yè)簿本款15210元，未見清單，此行為違反了《會計基礎工作規(guī)范》第七十九條第一項“會計機構(gòu)、會計人員應當對財務收支進行監(jiān)督。對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正”的規(guī)定。依據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十六條第五項“對本級各部門(含直屬單位)…違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關…在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，責令采取其他處理措施”的規(guī)定，審計意見：責成中心學校盡快完善相關的報賬手續(xù)。
(五)多報學生人數(shù)冒領公用經(jīng)費
經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，中心學校20**年春學期繳納作業(yè)費的學生數(shù)比2011年秋學期預算安排公用經(jīng)費依據(jù)的在校學生數(shù)少261人，冒領公用經(jīng)費153985元，此行為違反了《預算法實施條例》第十七條第四款：“各部門、各單位編制年度預算草案的依據(jù)是本部門、本單位的定員定額標準…”及《中小學財務制度》第三十條“中小學各項支出應當按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報…”的規(guī)定。依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第六條第一款“國家機關及其工作人員虛報、冒領等手段騙取財政資金的，責令改正，追回有關財政資金…”和《審計法實施條例》第四十九條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關在法定職權(quán)范圍內(nèi)，對沒有違法所得的，可以處以5萬元以下的罰款…”的規(guī)定。審計意見：責令改正，冒領的資金在安排下一年度公用經(jīng)費時予以扣除，并給予一定數(shù)額罰款。
四、審計建議
1、審計建議你單位應嚴格執(zhí)行《安徽省政府非稅收入管理暫行辦法》的規(guī)定，凡是屬于政府性非稅收入都要及時足額繳入?yún)^(qū)財政非稅專戶，實行“收支兩條線”，杜絕坐收坐支行為的再次發(fā)生。
2、審計建議你單位應按照《會計基礎工作規(guī)范》的要求，規(guī)范報賬手續(xù)。嚴格執(zhí)行財務制度的規(guī)定，加強對所屬學校的監(jiān)管，所有收支均應納入學校財務統(tǒng)一核算和管理，如實反映單位資金收支情況，以保證會計核算的真實和完整。
3、審計建議你單位應加強稅法知識學習和宣傳，增強納稅意識，嚴把支出發(fā)票審核關，對為逃避納稅而使用不合規(guī)發(fā)票報賬的行為，應認真履行代扣代繳義務，做好稅款的代扣代繳，防止稅款的流失。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請木廠鎮(zhèn)中心學校自收到本報告之日15日內(nèi)，將整改情況書面報告金安區(qū)審計局。
本報告及有關整改情況將以適當方式公告。
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