審計報告優(yōu)選(15篇)
隨著社會一步步向前發(fā)展，我們都不可避免地要接觸到報告，我們在寫報告的時候要注意語言要準確、簡潔。在寫之前，可以先參考范文，下面是小編為大家收集的審計報告，僅供參考，大家一起來看看吧。
審計報告1
xxx有限公司：
我們審計了后附的xxx有限公司008年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表及有關(guān)編制說明。
一、管理層的責(zé)任在企業(yè)會計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定，如實編制高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表，是申報企業(yè)管理層的責(zé)任。
這種責(zé)任包括：設(shè)計、實施和維護與高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;選擇和運用恰當?shù)臅嬚?作出合理的會計估計;恰當界定高新技術(shù)產(chǎn)品的具體范圍。
二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表發(fā)表審計意見。
我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。
《高新技術(shù)企業(yè)認定專項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表金額和披露的審計證據(jù)。
選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的'有效性發(fā)表意見。
審計工作還包括評價管理層選用相關(guān)會計政策的恰當性和作出相關(guān)會計估計的合理性，以及評價高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見我們認為，貴公司20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表已在企業(yè)會計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司在20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入情況。
四、編制基礎(chǔ)及使用限制我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表編制說明第三條所述，貴公司20xx年度的高新技術(shù)產(chǎn)品收入明細表是在企業(yè)會計準則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。本報告僅供貴公司申報高新技術(shù)企業(yè)認定時使用，不得用于其他目的。
本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。
審計報告2
根據(jù)《20xx年度全省預(yù)算執(zhí)行審計全覆蓋工作方案》，高密市審計局對高密市20xx年度清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況進行了審計，延伸了3個拖欠主體、6個被拖欠單位，抽查了6筆拖欠賬款、涉及拖欠金額4190.79萬元。現(xiàn)將審計情況報告如下：
截至20xx年底，高密市上報拖欠6家民營企業(yè)中小企業(yè)賬款4190.79萬元，已償還4190.79萬元，清償比例為100%。其中：政府部門及所屬機構(gòu)拖欠6家民營企業(yè)中小企業(yè)賬款4190.79萬元，已償還4190.79萬元，清償比例為100%。
（一）清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作臺賬情況
20xx年，高密市列入清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作臺賬的部門單位共3個，分別是高密市交通運輸局、柏城鎮(zhèn)政府、夏莊鎮(zhèn)政府，其中柏城鎮(zhèn)政府、夏莊鎮(zhèn)政府拖欠賬款為投訴案件。3個部門單位共拖欠6家中小企業(yè)賬款，總額4190.79萬元，至20xx年9月5日已全部清償完畢，無剩余欠款。
�。ǘ┢髽I(yè)投訴線索辦理情況
20xx年，高密市清欠專班收到投訴線索6條，其中經(jīng)核查屬實的6條，涉及欠款金額626.231萬元。其中有2條投訴列入清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作臺賬，涉及欠款金額25.48萬元；其他4條投訴因不屬于清欠范圍，未列入臺賬。
審計報告3
一、任職期間的基本情景。
(一)任職起止時間。需要注明任、免文件上的時間(在任審計的只需注明任職時間)、接手工作后開始簽字的時間;
(二)本單位基本結(jié)構(gòu)。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置情景、所屬單位(部門、科室)的個數(shù)、名稱。與本單位在人、財、物方面關(guān)系較為密切的機關(guān)及企、事業(yè)單位也應(yīng)列出。
(三)人員情景。截止任職期末(離任審計)或?qū)徲嬐ㄖ獣r間(在任審計)，本單位人員結(jié)構(gòu)狀況：在職人員情景、離退休人員情景等，須附經(jīng)組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情景花名冊。
(四)財務(wù)管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度;財務(wù)公開情景;本單位財務(wù)方面分工;大額開支、固定資產(chǎn)處置、對外投資等民主決策情景。必要的，可另附制度文件或復(fù)印件。
二、財務(wù)收支情景。
(一)任期內(nèi)每年稅收或經(jīng)濟指標完成情景;
(二)任期內(nèi)每年收入、支出情景。收入主要包括：撥入經(jīng)費、上級補助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費(公務(wù)費支出，招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權(quán)、購置和出售機械設(shè)備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設(shè)支出情景和對外投資情景單獨敘述;對專項資金使用情景按資金來源、性質(zhì)單獨敘述。
三、資產(chǎn)、負債情景。
(一)對任期內(nèi)資產(chǎn)、負債增減變動的原因，尤其是債務(wù)增加的'直接原因要詳細說明，要對債權(quán)、債務(wù)增減變動單獨列出明細。 (二)國有資產(chǎn)的保值增值或安全完整情景須做詳細說明。
(三)固定資產(chǎn)增減變動原因說明;
(四)說明應(yīng)當落實到具體事項上。
四、財經(jīng)管理情景。
在任期內(nèi)財政、財務(wù)管理中存在的問題原因，自身有無違反財經(jīng)紀律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情景、高息借貸情景和財務(wù)管理有無混亂情景進行詳細說明。
五、個人使用的公共物品的登記、交接情景。
六、評估重大經(jīng)濟決策效果。
對在任期內(nèi)由團體決策或個人行為進行的重大招商項目、有關(guān)建設(shè)大項投資、生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性基建項目等，在本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展中所起的作用和實際效果要進行綜合評估。如果有工作失誤，就要評估本人應(yīng)負的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)和教訓(xùn)等。
七、其他事項
(一)需要異常說明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;
(二)與經(jīng)濟職責(zé)審計相關(guān)的歷史遺留問題，需要提前在報告中予以說明，不便說明的應(yīng)當及時對審計組通報或向經(jīng)濟職責(zé)審計聯(lián)席會議匯報，問題說明時需要供給有效的證據(jù);
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當; (四)附件需要逐一整理，列好目錄; (五)述職報告不規(guī)范的，五日內(nèi)重新上報。
審計報告4
一、基本情況
XXX鎮(zhèn)所轄19個行政村，19個核算單位，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝，其中：機動地32,279畝，截止到二0xx年末資產(chǎn)總額：xx萬元，其中：流動資產(chǎn)：7萬元，固定資產(chǎn)558.1萬元。債權(quán)總額：1445.9萬元，債務(wù)總額：2,375.3萬元，其中銀行貸款109.5萬元，信用社貸款675萬元，應(yīng)付款：435.7萬元，抬款：114.4萬元，其中：中新增抬款6.3萬元。
二、財務(wù)審計出的問題及處理意見
1、XXX政府二0xx年違規(guī)批準發(fā)放各種獎金316,200元。
處理意見：按照《XXX省農(nóng)民負擔(dān)管理條例》第八條規(guī)定：“定額補貼報酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”。XX鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金，責(zé)令XX鎮(zhèn)政府將批準發(fā)放的'各種獎金，超過報酬標準以外的金額請退回村集體。
2、機動地發(fā)包以據(jù)代合同29.8萬元。
處理意見：按照相關(guān)的法律法規(guī)，補簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導(dǎo)。
3、村級支出考察費82,700元。
處理意見：村干部確實需要外出考察的項目，必須履行相關(guān)手續(xù)，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會計負責(zé)將此款分攤到考察人，村不予報銷。
4、白條子支出23,000元。
處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據(jù)。
5、派出所收費：2,500元。
處理意見：按照國務(wù)院91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費用和勞務(wù)管理條例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請退回村集體。
6、涉農(nóng)部門亂收費現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓(xùn)費10,960元。
(2)、宣傳部資料費：5,750元。
(3)、縣紀委資料費：570元。
(4)、縣團委資料費：1,200元。
(3)、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。
(6)、征兵費：9,100元。
處理意見：對涉農(nóng)部門在村級進行的收費辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農(nóng)民負擔(dān)監(jiān)督管理部門批準，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴把審計關(guān)，對沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。
三、幾點建議
1、建議XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴格按照財務(wù)法規(guī)的各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來，糧食直補、轉(zhuǎn)移支付要全面進行公開。
2、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。
3、對各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理。
以上處理意見由XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行。
審計報告5
審計報告類型按照注冊會計師發(fā)表意見或無法發(fā)表意見，審計報告可分為無保留意見的審計報告、保留意見的審計報告、否定意見的審計報告和無法表示意見的審計報告。
在我國審計實務(wù)中，通常將無法表示意見理解為一種意見類型，這種理解是不準確的。
根據(jù)審計理論，無法表示意見是注冊會計師放棄發(fā)表意見的情況，并不對會計報表是否合法與公允反映發(fā)表意見，因此它不是一種意見類型。
例如，美國“報告準則”第四條指出，報告應(yīng)當包含針對財務(wù)報表整體發(fā)表意見，或聲明不能發(fā)表意見。
對審計報告也給出了類似定義，審計報告是指一份文件或記錄：該文件或記錄是根據(jù)為檢查發(fā)行證券的公司對證券法規(guī)執(zhí)行情況進行的審計所編制的;
在該文件或記錄中：會計師事務(wù)所對財務(wù)報表、報告或其他文件發(fā)表意見，或聲明無意見可表達。
從國外審計文獻看，尚未發(fā)現(xiàn)將無法表示意見作為一種審計意見。
實際上，無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見構(gòu)成了四種審計報告類型，而不能籠統(tǒng)地說四種意見類型。
區(qū)分審計報告類型的標準無保留意見的審計報告是最普通的審計報告。
據(jù)國外文獻統(tǒng)計，注冊會計師出具的審計報告90%以上都是無保留意見的審計報告，我國的比例可能低一些，主要與企業(yè)的質(zhì)量有關(guān)。
假如注冊會計師認為會計報表符合合法性與公允性，沒有在審計過程中受到限制，且不存在應(yīng)當調(diào)整或披露而被審計單位未予調(diào)整或披露的重要事項時，應(yīng)當出具無保留意見的審計報告;在決定出具無保留意見的審計報告時，假如認為審計報告不必附加任何說明段、強調(diào)事項段或修正性用語，注冊會計師應(yīng)當出具標準無保留意見的審計報告，即標準審計報告。
保留意見適用于被審計單位沒有遵守國家發(fā)布的企業(yè)會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，或注冊會計師的審計范圍受到限制。
只有當注冊會計師認為會計報表就其整體而言是公允的，但還存在對會計報表產(chǎn)生重大影響的情形，才能出具保留意見的審計報告。
假如注冊會計師認為所報告的情形對會計報表產(chǎn)生的影響極為嚴重，則應(yīng)出具否定意見的審計報告或無法表示意見的審計報告。
因此，保留意見的審計報告被視為注冊會計師在不能出具無保留意見審計報告的情況下最不嚴厲的審計報告。
只有當注冊會計師確信會計報表存在重大錯報和歪曲，以至?xí)媹蟊聿环蠂野l(fā)布的企業(yè)會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，未能從整體上公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，注冊會計師才出具否定意見的審計報告。
注冊會計師應(yīng)當依據(jù)充分、適當?shù)淖C據(jù)，進行恰當?shù)穆殬I(yè)判定，確信會計報表不具有合法性與公允性時，才能出具否定意見的審計報告。
據(jù)文獻統(tǒng)計，注冊會計師很少出具否定意見的審計報告。
只有當審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以至無法確定會計報表的合法性與公允性，注冊會計師才可出具無法表示意見的審計報告。
無法表示意見不同于否定意見，它僅僅適用于注冊會計師不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的情形。
假如注冊會計師發(fā)表否定意見，必須獲得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
無論無法表示意見還是否定意見，都只有在非常嚴重的情形下采用。
在某些情況下，注冊會計師可能通過增加一個強調(diào)事項段修正審計報告，而該事項在會計報表中得到更具體的披露和廣泛的討論，增加這一強調(diào)事項段并不影響審計意見。
因為從理論上講，在意見段之后增加強調(diào)事項段，并不對會計報表構(gòu)成任何保留，也不影響審計意見的`類型，只是增加信息含量，提請會計報表使用者關(guān)注。
遺憾的是，某些會計師事務(wù)所為了滿足上市公司的要求或屈從于客戶壓力，隨意改變審計意見的性質(zhì)，或?qū)⒈緫?yīng)發(fā)表審計意見的事項僅僅作為強調(diào)事項加以說明，以此達到既不得罪客戶、又不承擔(dān)法律責(zé)任的目的。
因此，審計準則只規(guī)定存在持續(xù)經(jīng)營能力問題或其他重大不確定事項時，注冊會計師才應(yīng)當或應(yīng)當考慮增加事項段。
中對持續(xù)經(jīng)營問題作了具體規(guī)定，不再贅述。
關(guān)于不確定事項，是指其結(jié)果依靠于不在被審計單位的直接控制之下但可能影響會計報表的未來行動或事項。
當不確定事項符合以下條件時，即使會計報表附注已作充分披露，注冊會計師也應(yīng)當考慮在審計報告中增加強調(diào)事項段：很可能的不確定事項，并且是重要的;可能的不確定事項，并且是極為重要的。
區(qū)分審計報告類型的重要依據(jù)注冊會計師在出具保留意見、否定意見和無法表示意見的審計報告時，要判定不符合國家發(fā)布的企業(yè)會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定或因?qū)徲嫹秶艿较拗剖欠裼绊懼卮�，往往離不開重要性水平。
在其他條件相同的情況下，重要性水平是考慮審計報告類型的重要依據(jù)。
假如某項錯報或?qū)徲嫹秶艿较拗茖Ρ粚徲媶挝粫媹蟊淼挠绊懖⒉恢匾�，預(yù)計也不會對未來各期會計報表產(chǎn)生重要影響，注冊會計師就可出具無保留意見的審計報告。
1、錯報金額與重要性水平的比較根據(jù)，重要性是指被審計單位會計報表中錯報的嚴重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會計報表使用人的判定或決策。
在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍以及評價審計結(jié)果時，注冊會計師應(yīng)當合理運用重要性原則。
注冊會計師對重要性水平的評估取決于被審計單位的具體情況、會計報表項目的性質(zhì)和自身的專業(yè)判定。
注冊會計師在運用重要性原則時，應(yīng)當考慮錯報的金額和性質(zhì)，并合理選用重要性水平的判定基礎(chǔ)，采用固定比率、變動比率等確定會計報表層次的重要性水平。
重要性水平的判定基礎(chǔ)通常包括資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營業(yè)收入、凈利潤等。
例如注冊會計師可以采用資產(chǎn)總額的0。
5%1%，凈資產(chǎn)的1%，營業(yè)收入的0。
5%1%或凈利潤的5%10%等，確定重要性水平。
注冊會計師可以對會計報表確定一個重要性水平，也可以根據(jù)不同的行業(yè)確定兩個重要性水平。
驗證重要性水平是否合適的方法是將其納入計算財務(wù)指標體系中，觀察對財務(wù)指標的影響。
測試時，運用的財務(wù)指標既涉及資產(chǎn)負債表又涉及利潤表和其他財務(wù)資料時更加有效，如凈資產(chǎn)收益率。
下面將錯報金額與重要性水平進行比較，以判定出具審計報告的類型。
錯報金額不重要當錯報金額或?qū)徲嫹秶艿较拗贫绊懙慕痤~不大，遠遠低于重要性水平，不至于影響會計報表使用人的決策，因而注冊會計師認為該金額是不重要的，就可以出具無保留意見的審計報告。
例如，被審計單位辦公用品直接作為治理費用，因其金額很小，錯報就不重要，可以出具無保留意見的審計報告。
審計報告6
1、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件
2、國稅、地稅副本復(fù)印件
3、審查年度總賬、明細賬、會計憑證
4、審查年度的會計報表（包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）
5、驗資報告復(fù)印件
6、 上一年度中介機構(gòu)所出具的'審計報告復(fù)印件（如無不需提供）
7、本年度12月31日存貨盤點表、現(xiàn)金盤點表
8、 銀行對帳單（余額與銀行存款賬載不一致的，需出具余額調(diào)節(jié)表）
9、 固定資產(chǎn)及累計折舊明細表
10、如是外資企業(yè)需提供(外匯登記證正本復(fù)印件),(批準證書復(fù)印件).（章程復(fù)印件）（財政登記證復(fù)印件）
11、業(yè)務(wù)約定書（由我司提供，客戶配合蓋章）
備注：以上復(fù)印件均需要加蓋公司公章
審計報告7
一年來，在單位領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計科主任的崗位上，帶領(lǐng)審計科的全體同仁嚴格按照審計計劃，緊緊圍繞單位提出的“加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實”這一工作目標，積極主動地在單位內(nèi)部開展了審計工作。
經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：
1、從單位內(nèi)審工作的開展上實現(xiàn)了由原來的淺層次、窄領(lǐng)域的簡單審計向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項工作得以健康發(fā)展的良性過渡。
2、從個人的工作能力發(fā)面，實現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹慎小心，甚至有些領(lǐng)域不敢介入，到現(xiàn)在能大膽的、全面的開展工作的轉(zhuǎn)變。
可以說經(jīng)過大半年的努力，我現(xiàn)在已經(jīng)全部融入到了這個充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領(lǐng)導(dǎo)對我的期望和要求還存有較大的差距。
不過我相信有單位領(lǐng)導(dǎo)的信任，有在座的各位部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，再加上我們?nèi)w審計人員的勤奮工作，單位的內(nèi)審工作一定能一年比一年有起色。
同時也會得到單位領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認可及歡迎。
下面我從三個方面匯報工作：
一、20xx年的主要工作
1、嚴格審計的紀律和制度
審計部是一個比較新的部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。
為了使內(nèi)部審計工作在單位管理中得以順利開展，自從我調(diào)到審計科后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅持分工不分家的原則，進行了內(nèi)部分工。
并從工作紀律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。
這些基礎(chǔ)工作的進行，為我們工作的順利展開打下了扎實的基礎(chǔ)。
2、積極開展對分單位財務(wù)管理的監(jiān)督和評價
xx科技園是我單位在xx設(shè)立的生產(chǎn)明膠的企業(yè)，由于種種原因，該單位一直沒有建立起完整、嚴密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也給總單位的`財務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險性。
根據(jù)單位領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在8月份對其帳目及庫存進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該單位的財務(wù)管理進行規(guī)范、核查。
第一階段是參照總單位的相關(guān)制度，幫助該單位制定其內(nèi)部的財務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。
第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該單位核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。
3、嚴格費用報銷規(guī)定，嚴格費用審核
審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關(guān)口之外，是我們審計人員的責(zé)任。
我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、發(fā)貨費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。
為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學(xué)習(xí)單位出臺發(fā)布的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎(chǔ)。
一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了單位的財務(wù)管理工作。
4、如期實施內(nèi)部核算制度，加強了員工的節(jié)能降耗、挖潛增效的責(zé)任心。
首先組織核算人員到車間進行摸底，測算出第一手的基本數(shù)據(jù)，協(xié)助生產(chǎn)實行定產(chǎn)、定員、定崗，重新修訂和健全了工資定額，而后又制定出相應(yīng)的節(jié)能降耗的獎懲制度，如網(wǎng)膠使用率由20%提高到40%。
在組織摸底的過程中，我發(fā)現(xiàn)單位的廢膠皮、網(wǎng)膠都做垃圾處理，經(jīng)過審計科的不斷咨詢調(diào)查，發(fā)現(xiàn)市場上對該類廢品有很大的需求，目前這些廢品每月可以為單位增收近萬元。
5、為供應(yīng)部門提供市場信息，降低采購成本
針對部門反映出的問題，進行了核查，并結(jié)合核查進行了市場調(diào)研，這也是審計部20xx年工作計劃的一項基本內(nèi)容。
核查中，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準確，積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期的采購積累了豐富的第一手資料。
例如，采購的鈦由原來的每公斤xx元降到xx元，棕櫚油由原來的每公斤xx元降到xx元，膠囊殼由原來的每萬粒xxx元降到xxx元，等等，大大降低了采購成本，為單位獲取了更多的利潤。
6、加強企業(yè)內(nèi)部審計
在本部門全體人員的通力配合下，對單位內(nèi)部比較重要的工作崗位的工作情況進行了審計，并發(fā)現(xiàn)了一系列問題。
比如對財務(wù)及外協(xié)出納的審計過程中發(fā)現(xiàn)的帳目混亂及現(xiàn)金短缺的等問題。
由此，進一步規(guī)范財務(wù)內(nèi)部定期對帳與稽核制度，對有關(guān)物資、現(xiàn)金、銀行存款和其他財產(chǎn)進行有效控制，保障單位資產(chǎn)的安全性。
審計報告8
�。ㄒ唬⿲徲媹蟾鎽�(yīng)當具備《辦法》規(guī)定的審計依據(jù)、被審計單位基本情況、被審計單位會計責(zé)任、實施審計的基本情況、審計評價意見、被審計單位違紀違規(guī)事實和定性處理處罰決定及依據(jù)、意見和建議等內(nèi)容。
�。ǘ⿲徲媹蟾鎽�(yīng)當以第三人稱書寫。
（三）實踐中，審計報告一般可以分如下幾部分，按下列順序編寫：
1.首部：
�。�1）審計報告的開頭部分包括：審計依據(jù)、審計工作開展情況、會計責(zé)任和審計責(zé)任的劃分。
審計依據(jù)：對審計法規(guī)定的審計事項，審計依據(jù)一般可表述為《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》的具體條款。如對某國有企業(yè)的審計，審計依據(jù)可表述為《中華人民共和國審計法》第二十條；對政府交辦的審計事項，審計依據(jù)可表述為《中華人民共和國審計法實施條例》第七條第二款；
審計工作開展情況：包括審計范圍、審計方式、審計實施的起止時間等。一般可表述為，審計機關(guān)組織審計組從××××年××月××日至××月××日，以現(xiàn)場審計（送達審計）的方式，對被審計單位××××年度財政財務(wù)收支（資產(chǎn)負債損益）情況進行了審計；
會計責(zé)任和審計責(zé)任的劃分：一般可表述為，被審計單位對其提供的與審計相關(guān)的會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負責(zé)。
2.正文：
�。�1）被審計單位的'基本情況
一般包括被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、財政財務(wù)隸屬關(guān)系、財政財務(wù)收支狀況及人員編制情況。
�。�2）審計評價
審計評價是對被審計單位財政收支、財務(wù)收支真實、合法和效益的評價，超出審計職責(zé)范圍、審計過程未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)標準不明確的不評價。
審計評價要根據(jù)審計實施方案確定的審計目標做出。對被審計單位財政收支、財務(wù)收支真實、合法、效益的評價是審計評價的總體要求，具體到審計項目而言，是對真實、合法、效益進行評價，還是僅評價真實、合法，要視具體情況而定。
�。�3）審計查出問題及處理處罰意見
該部分對審計查出的問題，可以逐個依如下要求，按下列順序進行表述：
第一，以定性的方式概括指出審計查出的問題是什么問題；
第二，對違紀違規(guī)問題進行實事求是的描述。要明確表述出違紀違規(guī)行為主體、行為時間、行為地點、行為內(nèi)容、行為金額、行為結(jié)果等。有關(guān)表述應(yīng)明確具體，不宜過于簡單；
第三，明確列出定性依據(jù)。定性依據(jù)一般要具體列出法律法規(guī)規(guī)定的全稱、文號、條款、條款內(nèi)容；
第四，違紀違規(guī)問題依法應(yīng)予處理處罰的，明確列出處理處罰依據(jù)。處理處罰依據(jù)一般要具體列出法律、法規(guī)和國家其他有關(guān)財政財務(wù)收支規(guī)定的全稱、文號、條款、條款內(nèi)容。并根據(jù)上述依據(jù)提出處理處罰意見。原則上，審計決定書做出的處理處罰決定應(yīng)與此意見保持一致。需要移送處理的，提出移送處理的意見。
（4）建議：
建議并不是審計報告的必備要素，僅在確有必要時提出；確有必要的，所提建議要根據(jù)審計查出的問題，突出針對性，注重可操作性，便于被審計單位采納。被審計單位無處理處罰事項，審計機關(guān)不需要做出審計決定的，審計機關(guān)可在此部分要求被審計單位加以整改，并將整改結(jié)果書面反饋審計機關(guān)。
（四）審計報告應(yīng)當真實、全面地反映審計成果。
審計報告征求被審計單位意見后，應(yīng)當根據(jù)不同情況做如下處理：
1.被審計單位自收到審計報告之日起10日內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議，審計人員應(yīng)當在審計業(yè)務(wù)用紙《審計組對被審計單位反饋意見的說明》（具體格式見鄂審法函〔20xx〕24號文件）中予以書面說明；
2.被審計單位對審計報告有異議的，審計組應(yīng)當進一步研究、核實：
（1）審計組認為被審計單位異議不能成立、決定不予采納的，應(yīng)當在《審計組對被審計單位反饋意見的說明》中予以書面說明；
（2）審計組認為被審計單位異議能夠成立，確有必要修改審計報告的，應(yīng)當在《審計組對被審計單位反饋意見的說明》中予以書面說明，并對審計報告進行修改。征求被審計單位意見的審計報告應(yīng)予原樣保留，不得遺棄、增刪或修改；
（3）對審計報告中的審計查出問題、定性、處理處罰意見做出修改的，應(yīng)當將有關(guān)修改情況，按照《湖北省審計廳廳機關(guān)審計執(zhí)法責(zé)任追究實施辦法（試行）》（鄂審法函〔20xx〕19號）的要求，在表一、表二中予以記載。
3.征求被審計單位意見的審計報告和采納被審計單位意見修改后的審計報告都應(yīng)當按規(guī)定送交專職機構(gòu)復(fù)核并存檔。
審計報告9
(一)增強對企業(yè)的服務(wù)意識。
改善納稅環(huán)境和投資環(huán)境，增強納稅人認識和遵從稅法的能力，是稅收服務(wù)于經(jīng)濟的一項重要內(nèi)容。由于審計是基于邏輯推理來判斷的，在審計過程中如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在重大違法行為，要移送稅務(wù)稽查部門進行處理，但如果在預(yù)審計階段發(fā)現(xiàn)納稅人存在非惡意性造成的一般性違章行為，可以給予提示或提出改進意見。在對納稅人提供個性化服務(wù)方面，由于稅企雙方信息不對稱，在對稅收法律法規(guī)的理解和具體執(zhí)行過程中，所站的角度和掌握的深度不同，必然會產(chǎn)生一些差異，因此，要在現(xiàn)場審計階段通過面對面的溝通方式來解決。在審計終結(jié)階段，要向企業(yè)出具改善經(jīng)營管理的“管理建議書”，“管理建議書”的內(nèi)容，應(yīng)結(jié)合稅務(wù)機關(guān)的自身優(yōu)勢，重點闡述企業(yè)在內(nèi)部控制制度、對應(yīng)稅所得與會計所得的差異的調(diào)整、各項經(jīng)濟和財務(wù)指標與同行業(yè)相比存在的潛在風(fēng)險等方面的問題。對大企業(yè)應(yīng)每隔兩到三年的時間內(nèi)全面審計一次，對審計發(fā)現(xiàn)的各種問題，稅務(wù)審計部門應(yīng)協(xié)調(diào)稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各有關(guān)部門共同解決或處理，盡可能避免多頭檢查、重復(fù)檢查，為企業(yè)營造良好的經(jīng)營環(huán)境。
(二)正確處理稅務(wù)審計與所得稅審核評稅、流轉(zhuǎn)稅納稅評估、情報交換、反避稅、稅務(wù)稽查、片管員日常管理的關(guān)系。
所得稅審核評稅、流轉(zhuǎn)稅納稅評估，實際上是對企業(yè)的納稅狀況和經(jīng)濟財務(wù)指標在偏離正常值的情況下，對其登記和報送的資料進行審核和發(fā)現(xiàn)疑點的過程。這種審核或評估的過程其性質(zhì)類似于稅務(wù)審計的案頭準備階段。情報交還，是在稅務(wù)審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)與境外企業(yè)存在某中偷逃稅關(guān)系時，通過我國稅務(wù)管理當局向境外企業(yè)所在國稅務(wù)管理當局發(fā)出專項稅收情報請求，要求其幫助查核的過程。與反避稅的關(guān)系是，稅務(wù)審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)與其境外關(guān)聯(lián)企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并按照非獨立企業(yè)原則進行往來時，將疑點或問題移交給反避稅部門，反避稅部門再按照規(guī)定的程序和步驟進行調(diào)查和調(diào)整。稅務(wù)審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷逃騙稅行為時，要移送稅務(wù)稽查部門處理。稅務(wù)審計部門也可根據(jù)片管員的要求，在對某企業(yè)進行審核評稅或納稅評估的前提下，實施全面審計，也可由審計部門單獨就某項問題實施專項審計。通過上述分析，不難看出，稅務(wù)審計實質(zhì)上是一種管理的手段，上述各環(huán)節(jié)在涉及現(xiàn)場核實或確認時，都應(yīng)該通過稅務(wù)審計的現(xiàn)場實施階段來進行。
(三)推行行業(yè)審計，建立行業(yè)經(jīng)濟與財務(wù)指標數(shù)據(jù)信息庫，用以監(jiān)控大企業(yè)經(jīng)濟運行狀況。
在每一個行業(yè)選擇具有代表性的幾戶企業(yè)(最好分不同經(jīng)濟類別)進行稅務(wù)審計，將收集到的被審計企業(yè)的經(jīng)濟與財務(wù)指標信息，與所得稅匯繳指標信息、統(tǒng)計部門發(fā)布的企業(yè)經(jīng)濟信息、財政部門發(fā)布的企業(yè)財務(wù)決算信息等指標信息、全國稅收資料調(diào)查信息，進行整合，建立分行業(yè)的企業(yè)經(jīng)濟與財務(wù)指標信息庫。通過對信息庫中篩選出的具有代表性的指標，可以用來監(jiān)督大企業(yè)經(jīng)濟運行狀況是否正常，如果發(fā)現(xiàn)有異常，可先對企業(yè)進行審核評稅或納稅評估，如有必要，再帶現(xiàn)場進行稅務(wù)審計。
(四)實施稅務(wù)審計風(fēng)險評估，正確預(yù)測和監(jiān)控大企業(yè)稅源變化。
稅務(wù)審計風(fēng)險有以下幾種：第一種是，由于審計人員不可能發(fā)現(xiàn)被審計單位披露的`全部涉稅錯誤信息，從而得出了錯誤的意見而存在的審計控制類風(fēng)險;第二種是在對大企業(yè)審計時，由于審計技術(shù)、審計程序和審計人員的素質(zhì)等方面存在的種種缺陷，不可能全部或正確地披露大企業(yè)的涉稅信息而存在的審計不足風(fēng)險;第三種是被審計單位由于在行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營理念、內(nèi)部控制、技術(shù)、投資和員工素質(zhì)等方面存在的潛在缺陷所形成的固有風(fēng)險。對這些風(fēng)險，首先要運用稅務(wù)審計的基本技術(shù)，即“企業(yè)會計制度與內(nèi)部控制評價”、“分析性復(fù)核”、“審計抽樣”來確定可能存在風(fēng)險的項目或風(fēng)險領(lǐng)域，再運用“風(fēng)險分析工作底稿”，同時要結(jié)合企業(yè)所處的不同行業(yè)，聘請有關(guān)專家對該行業(yè)的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢所作的分析，進行綜合評價。在做完這些工作的基礎(chǔ)上得出的結(jié)論和數(shù)據(jù)，對預(yù)測和監(jiān)控大企業(yè)稅源變化才有可能準確和接近實際。
審計報告10
往來賬款是企業(yè)資產(chǎn)、負債的組成部分，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。它主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。隨著市場競爭的日益激烈，企業(yè)為了擴大產(chǎn)品銷售，越來越多地運用商業(yè)信用進行促銷，不可避免地產(chǎn)生一些往來賬款業(yè)務(wù)，隨著時間的推移，企業(yè)間往來賬款的比重越來越大，這樣不僅造成企業(yè)的資金回攏困難，而且也使企業(yè)會計信息失真，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成沉重的負擔(dān)，可見，往來賬款的管理工作代表的是企業(yè)收款的權(quán)利或付款的義務(wù)，是成本費用核算中不可缺少的一部分。所以，加強各種往來賬款的管理，對減少企業(yè)資金占用，創(chuàng)造良好的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，具有極其重要的意義，可有效地防止企業(yè)虛增盈利或掩蓋潛在的虧損，有利于如實地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，找出差距，趕優(yōu)比先。
一、往來賬款管理中存在的主要問題
1.往來賬款處理不規(guī)范。如有些經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時記入一個明細賬戶，收取或支付時又記入另一個明細賬戶，給日后核對工作增加了難度。有的往來單位記錄不細致，與一個單位往往發(fā)生很多項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如果每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、內(nèi)容、金額記錄不準確，極易造成以后核對賬目、索要賬款的困難。
2.核對不及時。有些企業(yè)往來賬款管理混亂，沒有形成定期或不定期對賬的制度，或者對賬不及時，這樣必然導(dǎo)致往來賬款內(nèi)容混亂，賬目不清等現(xiàn)象，很可能造成企業(yè)資產(chǎn)的流失。有的企業(yè)雖然已對賬，但缺乏連續(xù)性，沒有形成合法的、完整有效的對賬憑據(jù)，給以后的核查、催收、清理工作帶來很大的困難，直接影響企業(yè)當期的收益。
3.責(zé)任不明確。有些企業(yè)沒有建立往來賬款責(zé)任制，會計分工主次不明，出納、記賬員、往來賬會計相互推卸責(zé)任，缺乏團隊合作精神，誰都不愿承擔(dān)責(zé)任，相互指責(zé)，結(jié)果造成往來賬管理不規(guī)范，工作很被動。
4.財務(wù)風(fēng)險意識淡薄。由于長期受計劃經(jīng)濟體制的影響，許多會計人員對往來賬所存在的風(fēng)險缺乏清醒的認識，責(zé)任心不強，沒有建立科學(xué)的信用分析評價體系，對客戶的信用資料搜集得不全面，缺乏時效性，不能科學(xué)、準確地估量客戶的償還能力，對客戶付款的可靠性不能隨時掌握，造成貨款追收困難。
二、如何加強企業(yè)往來賬款管理
1.重視對往來賬款的管理。無論是企業(yè)員工，還是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，都要重視這項工作，將往來賬款的管理作為重點工作來抓，企業(yè)負責(zé)人應(yīng)認識到往來賬項與企業(yè)利潤息息相關(guān)，應(yīng)收款項要嚴格及時追索，盡可能避免呆賬、壞賬的發(fā)生。會計人員要認真記錄每筆往來賬款所發(fā)生的時間、金額、具體內(nèi)容，方便以后查詢、追收。企業(yè)應(yīng)加強對員工的培訓(xùn)，提高他們的'責(zé)任意識，讓他們樹立主人翁觀念，牢記企業(yè)興衰，匹夫有責(zé)。
2.完善往來賬款的內(nèi)部控制。
(1)企業(yè)應(yīng)對往來賬款進行風(fēng)險和信用評估，制定合理的賒銷信用政策，分類管理。定期對賒銷客戶信用度進行調(diào)查，及時清理應(yīng)收賬款，定期編制應(yīng)收賬
款賬齡分析表，提供給企業(yè)負責(zé)人、銷售部門決策，對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，要及時督促相關(guān)人員催收，將經(jīng)常拖欠貨款的企業(yè)列入“黑名單”，在以后的業(yè)務(wù)往來中嚴加把關(guān)。
(2)建立定期對賬制度。企業(yè)應(yīng)定期與往來單位的財務(wù)部門進行函證，企業(yè)可根據(jù)實際情況選擇靈活多樣的對賬方式，條件允許的情況下可以選擇當面核對，如果相距較遠，可以選擇通訊、電子等方式核對，以防止雙方業(yè)務(wù)員串通作弊，造成賬實不符。并把核對結(jié)果形成書面文字記錄，連同各種函證憑證裝訂成冊，妥善保管，留待日后查詢。
3.要明確往來賬的崗位職責(zé)，建立和完善往來賬的獎懲制度。
會計人員要及時核對相關(guān)賬目，準確登記總賬、明細賬，協(xié)調(diào)各個環(huán)節(jié)上的賬務(wù)關(guān)系，審核往來賬的原始記錄和會計憑證，保證往來賬的準確、及時核算。企業(yè)要定期或不定期地對往來賬的各個環(huán)節(jié)進行核查，對工作認真謹慎、無差錯的要給予表揚、獎勵，對出現(xiàn)問題，給企業(yè)造成損失的要給予嚴厲懲罰。只有嚴格的獎懲制度、高素質(zhì)的會計人員、明確的崗位職責(zé)、健全的工作程序，才能保證企業(yè)往來賬的管理有序、順利地進行。
4.提高執(zhí)業(yè)人員素質(zhì)。
要挑選精通會計業(yè)務(wù)、工作作風(fēng)踏實、愛崗敬業(yè)、樂于奉獻、善于協(xié)調(diào)的會計人員，并有計劃、有步驟地對他們進行在崗培訓(xùn)，讓他們加強日常的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，拓寬視野，使自己的業(yè)務(wù)知識不斷更新，更多地掌握各項新的會計法律法規(guī)和會計準則制度，以增強他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，在實際工作中游刃有余。另外，要提高會計執(zhí)業(yè)人員的思想素質(zhì)，引導(dǎo)他們樹立正確的價值導(dǎo)向。會計人員每天接觸到大量的資金，時刻面臨金錢的誘惑，需要有較強的抗腐化能力，所以思想素質(zhì)必須不斷提高，以抵御各種侵蝕。企業(yè)要為會計人員創(chuàng)造寬松的成長環(huán)境，使他們覺得有用武之地，更好地發(fā)揮他們的主觀能動性。
綜上所述，在現(xiàn)實生活中，一些企業(yè)的往來賬款管理確實存在很多問題，給企業(yè)造成了重大的損失，但是隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和市場經(jīng)濟制度的日益健全，企業(yè)管理制度的日臻完善，企業(yè)會計人員素質(zhì)的不斷提高，以及法律監(jiān)督能力和審計能力的不斷增強，企業(yè)的往來賬項管理一定會更加完善、及時、周密，不再成為企業(yè)的負擔(dān)。
審計報告11
受審計委員會委托，我們對XX公司(以下簡稱)20xx年工程項目的管理情況進行了審計。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司實際情況實施了包括詢問每個項目的實際操作流程、審閱相關(guān)的項目資料、審查會計憑證與合同、進行現(xiàn)場觀察等程序。現(xiàn)將審計情況報告如下:
一、整體情況如下表:
二、審計結(jié)論
經(jīng)過審計，對XX公司的`工程項目管理得出以下結(jié)論:
�、夙椖课窗匆�(guī)定審批。
�、诠こ添椖抠Y料檔案管理不到位。
�、酃こ添椖课窗匆�(guī)定驗收。
④材料、設(shè)備采購管理不規(guī)范。
�、葙~務(wù)處理不規(guī)范。
�、藓贤芾聿灰�(guī)范。
三、審計建議
(1)問題①工程項目的立項、變更應(yīng)嚴格按照《XX公司治理文件系列》規(guī)定執(zhí)行;
(2)問題②③④項應(yīng)嚴格按照XX公司《項目管理規(guī)定》執(zhí)行;
(3)問題⑤工程項目賬務(wù)處理應(yīng)嚴格按照《企業(yè)會計準則》執(zhí)行。
(4)問題⑥合同管理應(yīng)嚴格按照XX公司《經(jīng)濟合同管理辦法》執(zhí)行;同時，我們建議XX公司對以上問題盡快進行整改，并明確責(zé)任人，我們將擇期對整改情況進行后續(xù)審計。
審計報告12
集團董事會：
根據(jù)集團部署，我們于XXXX年X月X日起對集團財務(wù)總監(jiān)XX自XXXX年X月至XXX年X月任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進行了就地審計。我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務(wù)管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計程序，并就本報告與XX交換了意見，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、概況
XX自XXXX年X月起任ABC集團財務(wù)總監(jiān)，并兼任集團財務(wù)管理部和資金計劃部經(jīng)理，全面負責(zé)集團財務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。本次離任審計時間跨度為XXXX年X月至XXXX年X月，其間集團下達財務(wù)總監(jiān)的主要考核指標：
XXXX年
XXXX年
合x計
財務(wù)填報完成情況說明
融x資
部門預(yù)算執(zhí)行
海外資本運作
完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序
通過了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購x上市進行了有益的探討，XX公司已轉(zhuǎn)為外商獨資企業(yè)。
財務(wù)管理制度
x月x日前建立財務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財務(wù)信息化
集團財務(wù)制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運行至甩賬。
全面預(yù)算管理
提出預(yù)算控制指標，并實施考核方案，全面實行預(yù)算管理。
預(yù)算管理已初見成效，按月向預(yù)算單位提供預(yù)算執(zhí)行反饋，及時修正預(yù)算，正式開始編制工程預(yù)算。
財務(wù)分析
提交財務(wù)分析報告，半年內(nèi)部往來清理
進行了兩次大的往來清查核對，大大減少內(nèi)部隨意掛賬。
部門建設(shè)
員工滿意率>55%，培養(yǎng)1-2個骨干，優(yōu)秀人才流失≤1人，優(yōu)秀人才服務(wù)期2年以上
基本上完成
二、考核指標完成情況
1、根據(jù)財務(wù)管理部和資金計劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團融資目標經(jīng)調(diào)整后為：x萬元。實際完成x萬元，其中XXXX年x萬元，XXXX年x萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)�？s減了x萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對房地產(chǎn)業(yè)的。巨大影響、XX公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預(yù)算執(zhí)行情況，XX所負責(zé)的'財務(wù)管理和資金計劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出x萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx房產(chǎn)的改制工作。
4、集團預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設(shè)，集團于XXX年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團會計核算制度也已從XXXX年X月X日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務(wù)信息質(zhì)量。
6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務(wù)分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、XXXX年X月至X月，集團財務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財務(wù)人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務(wù)人員進出比較頻繁：20xx年有新進財務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。
三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績
XX在任期內(nèi)工作認真負責(zé)，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計劃部員工為集團財務(wù)目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。
在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在XX總監(jiān)的努力下，集團仍融資x萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產(chǎn)融資受限制，集團將AA、BB、CC等非房地產(chǎn)開發(fā)公司作為融資平臺，爭取到x萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎(chǔ)管理，推進制度建設(shè)。
集團財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。
圍繞集團海外資本運作計劃，財務(wù)部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產(chǎn)清查重組，在XXXX年X月通過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成XX房產(chǎn)的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。
XXXX年增設(shè)專人負責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實施了多項稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運用等。
5、預(yù)算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足
1、財務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計信息。集團財務(wù)管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動，財務(wù)總監(jiān)對會計信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會計信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團的決策。
2、集團財務(wù)會計和融資工作機構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進一步科學(xué)化，財務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動頻繁，財務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團融資目標經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進一步加強和改善。
五、XX對集團財務(wù)工作的建議
經(jīng)與XX交換意見，XX對任期內(nèi)擬解決或正在進行但仍未完成的財務(wù)事項提出如下建議：
1、加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關(guān)性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務(wù)。
2、推進稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團全部收支，準確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預(yù)算的作用。
5、加強財務(wù)團隊建設(shè)，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務(wù)人員隊伍，確保集團財務(wù)目標的實現(xiàn)。如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實財務(wù)人員崗位責(zé)任制等。
為更好地做好集團高管（地區(qū)公司主要負責(zé)人）任期經(jīng)濟責(zé)任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應(yīng)提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。
由于執(zhí)行審計師曾經(jīng)是財務(wù)管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
ABC集團審計部
XXXX年X月X日
審計報告13
根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《工會會計制度》、《工會預(yù)算管理辦法》和有關(guān)工會經(jīng)費審查法律、法規(guī)規(guī)定，我們通過必要的程序?qū)υ汗?0xx年度財務(wù)決算進行了審查，有關(guān)情況如下：
一、20xx年工會經(jīng)費收支情況
（一）經(jīng)費收入情況
20xx年工會經(jīng)費結(jié)余754563.57元。
20xx年工會經(jīng)費收入總額1103097.06元。經(jīng)費來源由四部分組成：一是學(xué)校撥入經(jīng)費828800元（占總收入的75.14%，以下同），二是會費收入194819元（占17.66%），三是上級補助78140元（占7.08%），四是利息收入1338.06元（占0.12%）。
（二）經(jīng)費支出情況
20xx年工會經(jīng)費支出總額1166890.14元，按照工會經(jīng)費支出分類，具體包含：
1.職工活動支出1016438.49元（占總支出的87.11%，以下同），其中職工教育費6396元、宣傳活動費53341.8元、文體活動費296604.53元、其他活動支出660096.16元（主要用于職工福利）；
2.維權(quán)支出71234元（占6.10%），其中困難職工幫扶費30500元、其他維權(quán)40734元；
3.業(yè)務(wù)支出73293.67元（占6.28%），其中培訓(xùn)費2200元、專項業(yè)務(wù)費39240.47元、其他業(yè)務(wù)支出31853.2元；
4.資本性支出5368.98元（占0.46%）；
5.其他支出555元（占0.05%）。
�。ㄈ┙�(jīng)費結(jié)余情況
20xx年末，工會經(jīng)費累計結(jié)余690770.49元。
二、工會經(jīng)費收支及管理情況評價
（一）工會經(jīng)費收支情況評價
1.工會經(jīng)費收入主要來源是按職工工資總額的規(guī)定比例劃撥的工會經(jīng)費和按工會會員基本工資規(guī)定比例繳納的會費收入，符合財務(wù)規(guī)定。
2.工會經(jīng)費使用堅持量入為出、向重點工作傾斜的.原則。經(jīng)費支出主要用于工會會員活動、職工福利、幫扶困難教職工、慰問勞模和先進等，這些活動的開展與普惠性，大大增強了工會的凝聚力和大家庭的感召力，得到了廣大會員的肯定。支出項目符合工會經(jīng)費開支的用途和工會工作的重點。
�。ǘ┕�(jīng)費財務(wù)管理情況評價
1.工會財務(wù)管理工作較為規(guī)范。能認真貫徹國家財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，規(guī)范工會的會計核算；會計報表編制符合《工會會計制度》規(guī)定，能夠做到內(nèi)容完整，數(shù)字準確，上報及時。
2.經(jīng)費支出較合法合規(guī)，能夠遵循工會經(jīng)費管理的有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行工會財務(wù)相關(guān)規(guī)章制度，經(jīng)費收支手續(xù)基本健全。堅持服務(wù)基層、服務(wù)教職工和為教職工辦實事、辦好事的宗旨，統(tǒng)籌資金安排，合理調(diào)配支出。
三、審查建議
�。ㄒ唬┻M一步加強預(yù)算管理。工會經(jīng)費要在充分討論、統(tǒng)籌兼顧、合理安排的基礎(chǔ)上，編制可操作落實的預(yù)算，嚴格按預(yù)算執(zhí)行，發(fā)揮資金使用最大效益。
�。ǘ┻M一步發(fā)揮經(jīng)費效益。在合法、合規(guī)的基礎(chǔ)上，用足用好工會經(jīng)費，努力為教職工辦更多實事、好事，開展更加豐富多彩的工會活動。
審計報告14
【內(nèi)容導(dǎo)航】：
1.審計報告的意見類型
2.標準審計報告
3.非標準審計報告
4.非無保留意見的審計報告
5.審計報告的強調(diào)事項段
6.審計報告的其他事項段
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《審計》科目第十九章審計報告第二節(jié)審計意見的形成和審計報告的類型的內(nèi)容。
【知識點】：審計報告類型
1.審計報告的意見類型
【提示】某會計師事務(wù)所對某上市公司的某一年財務(wù)報表出具的“審計報告類型”只能是圖19—1中的某一種，或（A）、或（B）、或（C）、或（D）、或（E）。
2.標準審計報告
標準審計報告是指不含有說明段、強調(diào)事項段、其他事項段或其他任何修飾性用語的無保留意見的審計報告。
3.非標準審計報告
非標準審計報告，是指帶強調(diào)事項段或其他事項段的無保留意見的審計報告和非無保留意見的審計報告。
4.非無保留意見的審計報告
非無保留意見的審計報告包括保留意見的審計報告、否定意見的審計報告和無法表示意見的.審計報告。
5.審計報告的強調(diào)事項段
審計報告的強調(diào)事項段是指審計報告中含有的一個段落，該段落提及已在財務(wù)報表中恰當列報或披露的事項，根據(jù)注冊會計師的職業(yè)判斷，該事項對財務(wù)報表使用者理解財務(wù)報表至關(guān)重要。
6.審計報告的其他事項段
審計報告的其他事項段是指審計報告中含有的一個段落，該段落提及未在財務(wù)報表中列報或披露的事項，根據(jù)注冊會計師的職業(yè)判斷，該事項與財務(wù)報表使用者理解審計工作、注冊會計師的責(zé)任或?qū)徲媹蟾嫦嚓P(guān)。
審計報告15
貴州省福泉磷礦有限公司：
為加快工程的進度，我司承建的.貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對孔樁基槽、電梯井基槽進行驗收�，F(xiàn)勘察單位要求對(孔樁、電梯井)基槽進行釬探記錄。具體要求如下：
1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作1根釬探;
2、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作2根釬探;
3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應(yīng)作3根釬探;
4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;
根據(jù)設(shè)計要求，每根釬探深度應(yīng)不小于5m。
釬探數(shù)量現(xiàn)場收方為準,市場價釬探每米45元。
經(jīng)勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗收合格，該釬探工程按照項目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請工程審計。
中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)
移民安置工程項目部
20xx年xx月xx日
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