審計報告的標準模板

　　導語:在年底或年終的時候，很多公司都會需要用到審計報告，那么審計報告的格式應該是怎樣的呢!歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫的欄目!

　　審計報告的模板

　　科公司董事會： 公司內部審計總部(一下簡稱“我部”(受 XXXX 的委托)經公司審計委員會批準(項 ) 目編號：XXXXX)對 XXX 營業(yè)部(以下簡稱“營業(yè)部” )進行了例行審計，本次審計基準日為 XXXX 年 X 月 X 日，審計期間為 XXX 年 X 月 X 日至 XXX 年 X 月 X 日，重要事項上溯到業(yè)務發(fā) 生日。本次審計是根據(jù)《企業(yè)會計準則》 、 《企業(yè)會計制度》及公司其他有關規(guī)定、制度 進行的。 貴營業(yè)部須向我部審計人員提供真實、完整的信息、資料，否則，其責任由貴單位/貴 部負擔。我部審計人員在審計工作中的責任是采用適當?shù)膶徲嫹椒ǎ�如抽查等，以確保貴營 業(yè)部經營管理和財務管理按規(guī)定執(zhí)行。 現(xiàn)將審計結果報告如下：

　　一、基本情況 營業(yè)部成立于 XXX 年 X 月 X 日， 上級撥入資金 XXX 萬元， 營業(yè)部總營業(yè)面積 XXX 平方米， 證券服務部(或證券交易網點，根據(jù)情況而定)X 處，分別位于______，正式員工 XXX 人， 現(xiàn)任總經理為 XXX 同志。 自開業(yè)以來。營業(yè)部先后開展過 XXXX、XXXX 等業(yè)務。目前營業(yè)部開展業(yè)務為 XXXX。

　　二、財務狀況 (一)資產負債狀況 1、截止到 XXXX 年 X 日 X(審計基準日)經本次審計確認，營業(yè)部總資產為 XXXX 萬元， 總負債為 XXXXX 萬元，所有者權益 XXXXXX 萬元(其構成樣見附件 X) 。 說明： (1)…… (審計對其資產負債有重大調整的，簡要披露主要調整內容。 ) (2)營業(yè)部總資產 XXXX 萬元中，含(如：自營庫存證券)XXXX 萬元， (如：逾期債務) XXXXX 萬元： (該條簡述主要構成，可根據(jù)其資產狀況決定是否進行說明，資產負債結構簡單，無 重大不良資產可不予披露。 ) (3)…… (該條簡述營業(yè)部在審計基準日后發(fā)生的重大事項和或有負債情況， 可根據(jù)其資產狀況 決定是否進行說明，無重大事項、或有負債可不予披露。 ) (上述重大程度以審計工作底稿中重要性水平和可容忍誤差為判斷基準。 ) (4)披露重要資產負債表科目的構成明細，如 (審計基準日) (上年數(shù)據(jù))

　　科目名稱： 1 2 3 合計：

　　(一) 損益情況 經本次審計確認，審計其間營業(yè)部累計實現(xiàn)利潤 XXXX 萬元。 說明： (1)…… (審計對其損益有重大調整的，簡要披露主要調整內容。 ) (2)披露主要損益表科目的構成明細，如： (審計其間) (上年周期數(shù)據(jù)) 科目名稱： 1 2 3 合計： 三、業(yè)務開展情況(披露經常性、對經常狀況有重大影響的業(yè)務，按主營業(yè)務的比重排序， 重要的在前) (一)經紀業(yè)務 審計其間，營業(yè)部，A 股、基金交易量 XXXXX 億元，債券交易量 XXXXX 億元，實現(xiàn)手

　　續(xù) 費收入 XXXXX 萬元。 市場份額X%，在公司系統(tǒng)內部排名XX(一般不可披露，對變動較大，或排名較輕 的可披露) 。 (如該單位該項業(yè)務存在特色或業(yè)績、問題較突出的，可簡要分析其特點，如：營業(yè) 部非現(xiàn)場交易對營業(yè)部維持較高市場份額、樹立競爭優(yōu)勢發(fā)揮了積極作用。2000 年上半年， 非現(xiàn)場委托方式(包括電話委托、遠程委托、網上交易等)完成 A 股、基金交易量 32.02 億元，占同期營業(yè)部 A 股基金交易量的 32.6%，其中網上交易完成量 7.05 億元，占同期交 易量的 7.1%。 ) (二)投資銀行業(yè)務 審計其間，營業(yè)部配合總公司工開發(fā)A股公發(fā)項目XXXX個：其中，主承銷XX家， 副主承銷XX家： 上市推薦 XX 機啊： A股配股項目 XX 家， ……累計實現(xiàn)代理發(fā)行收入 XXXX 萬元。 (二) 資金管理和資金管理業(yè)務 審計其間，營業(yè)部共上存總部資金 XX 筆，累積資金 XXX 萬元：為總部爭取資金委托業(yè) 務 XX 筆，累積資金XXXX萬元。 (四)自營業(yè)務 審計其間，營業(yè)部今本審計確認的自營業(yè)務累計盈余(虧損)XXX萬元。截止審計 基準日， 營業(yè)部自營賬戶資金金額XXXX萬元， 自營持倉成本XXX萬元， 市值XX萬元， 浮動盈利(虧損)XXX萬元。 (五)其他業(yè)務 四、經營管理存在的問題(按問題的輕重程度排列，比較嚴重的在前，做的比較好有借鑒意 義的，也要進行披露。 ) (一)業(yè)務核發(fā)、合規(guī)性方面 1、XXXX(存在問題的審計結論，如：未經公司授權進行帳外自營，自營規(guī)模最高 達XXXX萬) (1)XXXX (2)XXXX ……

　　(簡述事實依據(jù)，情況復雜的，下加小標題，并可以附件形式詳細說明) 2、XXX(如：曾以紅字透支、保證金空存等多種方式向顧客提供證券抵押融資，累計 XXX 萬元，且部分大額透支未收取利息) (簡述事實依據(jù)，情況復雜的，可以附件形式詳細說明) 3、XXX (下同) …… (二) 內部管理方面 1、 XXXXX(管理或內控存在問題的審計結論，如：財務核算不夠完整) (1) XXXX (2) XXXX (簡述事實依據(jù)，情況復雜的，下加小標題，并可以附件形式詳細說明) 2、 XXXX …… 五、其他重要事項(主要披露審計發(fā)現(xiàn)重大審計疑點，無法核實定性的問題等) (一)XXXX(審計結論) 1、XXXX 2、XXXX …… (簡述事實依據(jù)，情況復雜的，下加小標題，并可以附件形式詳細說明) (二)XXXX …… 六、綜合評價 (主要圍繞經營業(yè)務合法、合規(guī)性，資產安全性內部管理和控制健全性、有效性三個方面， 從正反兩個角度進行評價。 ) 公司 內部審計總部 XXXX 年 X 月 X 日 (

　　現(xiàn)場工作結束日) 投送：公司審計委員會 抄送：公司總裁辦 公司風險管理委員會 公司風險管理部 公司(立項申請人) 公司(被審計單位) 附件X： 一、被審計單位審計期間調整后財務報表 二、其他重要文件

　　審計報告書 國泰君安稽審例字【XXXXX】 (可用項目編號)號 公司董事會： 公司內部審計總部(下簡稱“我部”(受 XXXX 的委托)經公司審計委員會批準(項目 )

　　編號：XXXXX)對 XXX 營業(yè)部(以下簡稱“營業(yè)部” )_____(被審計對象職務和稱謂) 進行了例行審計，本次審計基準日為 XXXX 年 X 月 X 日，審計期間為 XXX 年 X 月 X 日至 XXX 年X月X日 (任職期間) 重要事項上溯到業(yè)務發(fā)生日。本次審計是根據(jù)《企業(yè)會計準則》 、 ， 《企業(yè)會計制度》及公司其他有關規(guī)定、制度進行的。 貴營業(yè)部須向我部審計人員提供真實、完整的信息、資料，否則，其責任由貴單位/貴 部負擔。我部審計人員在審計工作中的責任是采用適當?shù)膶徲嫹椒ǎ�如抽查等，以確保貴營 業(yè)部經營管理和財務管理按規(guī)定執(zhí)行。 現(xiàn)將審計結果報告如下： 一、任職基本情況 營業(yè)部成立于 XXX 年 X 月 X 日，先后經歷過XXXX，XXX等X任負責人。 受公司委派，XXX 同志從 XXXX 年 X 月 X 日至XXXX年X月任XXXX營業(yè)部(其他 單位)總(副總)經理(主持工作) 。 XXXX同志任內，營業(yè)部先后開展過XXXX，XXXX等業(yè)務;目前營業(yè)部總營業(yè) 面積XXXX平方米，下設營業(yè)網店(證券服務部)X處，分別位于……，現(xiàn)有正式員工X XXX人。 二，審計基準日的資產負債狀況 截止到審計基準日，經審計確認，營業(yè)部總資產為 XXXX 萬元，總負債為 XXXXX 萬元， 所有者權益 XXXXXX 萬元，其中上級投入資金 XXX 萬元，具體情況見附件 X(附表為資產負 債表，按接任，高任兩個基準時點列示) 。 說明： (1)…… (簡要披露審計對其資產負債有重大調整的內容，任期資產負債的重大變化，資產 負債存在狀況存在較大問題。 ) (2)營業(yè)部總資產 XXXX 萬元中，含(如：自營庫存證券)XXXX 萬元， (如：逾期債務) XXXXX 萬元： (該條簡述主要構成，可根據(jù)其資產狀況決定是否進行說明，資產負債結構簡單，無 重大不良資產可不予披露。 ) (3)…… (該條簡述營業(yè)部在審計基準日后發(fā)生的重大事項和或有負債情況， 可根據(jù)其資產狀況 決定是否進行說明，無重大事項、或有負債可不予披露。 ) (上述重大程度以審計工作底稿中重要性水平和可容忍誤差為判斷基準。 ) 三、任期經營業(yè)績 (一)財務成果 XXX 同志在任期內，經審計確認，經營成果累計

　　實現(xiàn)利潤為 XXXX 萬元。 說明： (1)…… (簡要披露審計對其損益重大調整的重大調整的主要內容，存在的浮動盈虧，以及其 他的或有損益。 ) (二)任期經營管理工作(皆是任期內經營管理方面所做出的主要工作) 1.經營方面 (1)經濟業(yè)務 在 XXXX 同志任期內，營業(yè)部累計完成 A 股，基金交易量 XXXXX 億元，債券交易量 XXXX 億元，實現(xiàn)手續(xù)費收入 XXXX 萬元：接任時的市場份額和公司系統(tǒng)內部排名分別為 XX% 和 XX，離任時為 XX%和 XX。

　　XXX 同志任期，經濟業(yè)務的開展主要做了以下幾個方面： 1)…… 2)…… (主要揭示業(yè)務存在特色或業(yè)績，問題較突出的，可簡要分析其特點) (2)投資銀行業(yè)務 XXX 同志任職期間，營業(yè)部配合總公司公開發(fā) A 股公司項目 XXX 個，其中主承銷 XX家，副主承銷XX家，分銷XX家;省市推薦XX家;A股配股項目XX家，……累計 實現(xiàn)代理發(fā)行收入XXXXX萬元。 (3)資金管理好玩資產管理業(yè)務 XX筆，XX同志任職期間，營業(yè)部共上存總部資金XX筆，累計資金XXX 萬元;為總部爭取資產委托業(yè)務XX，累積資金XXXXX萬元。 (4)自營業(yè)務 …… (5)其他業(yè)務 …… 2、內部管理方面 1、XXXX 2、XXXX …… 四、存在的主要問題(按問題輕重程度排列，比較嚴重的在前) (一)XXXX(存在問題的審計結論，如：未經公司授權進行帳外自營，自營規(guī)模 最高達 XXXXX 萬) 1、XXXXX 2、XXXXX …… (簡述事實根據(jù)，情況復雜的，下加小標題，并可以附件形式詳細說明) (二)XXXXX(如：曾以紅字投資、保證金空存等多種方式向客戶提供證券抵押融資， 累計 XXXX 萬，且部分大額透支未收利息) (簡述事實依據(jù)，情況復雜的，可以附件形式詳細說明) 五、遺留、未決事項(經營管理方面涉及分清前后任經濟責任的重大未了事項;個人與任職 單位錢、物未結清數(shù)額較大的事項。 ) (一)XXXX(審計結論) 1、XXXXX 2、XXXXX …… 六、綜合評價 對被審計對象(個人)的總體評價，主要圍繞：

　　1、 對公司、營業(yè)部所作出的貢獻、經營效益性的評價(上繳利潤、扭虧等 方面) ; 2、 經營業(yè)務遵守法律、法規(guī)，公司制度方面的評價; 3、 業(yè)務開拓精神與內部管理和控制及安全性、有效性等方面的評價; 4、 處理遺留問題所做工作方面的評價; 5、 相應責任及希望。 公司 內部審計總部 XXXX 年 X 月 X 日 報送：公司審計委員會 抄送：公司總裁辦 公司風險管理委員會 公司風險管理部 公司(立項申請人) 公司(被審計單位)

　　附件X： 一、被審計單位審計期間調整后財務報表 二、其他重要文件 審理

　　流程表

　　審理人 一級審 理 項目經 理

　　審理意見

　　審理反饋 修改人： 修改報告索引

　　二級審 理

　　部門經 理

　　修改人： 修改報告索引

　　三級審 理

　　總經理

　　修改人： 修改報告索引

　　內部審計審理表 (本審理表用于內部審計總部內部審計報告，審計意見書，工作底稿的審理，由審理人員填 寫，附在審理流程表后。 ) 項目編號： 項目名稱： 審理的范圍 審理人 步驟 1、內部審計的過程符合內部審計總部要求 2、內部審計報告和審計意見書包括其中所有表格或附件，都全部被批讀， 并檢查表達的邏輯性、統(tǒng)一性拼寫，語法的準確性 3、確認內部審計報告和審計意見書是根據(jù)公司內部審計手冊的格式、要求 編寫的。 4、追溯報告書里的信息在工作底稿中都得到反映 5、工作底稿中所有重大發(fā)現(xiàn)都在審計報告和審計意見書中反映 6、重新計算所有的計算和比率 7、將重新計算的結果和工作底稿校對 具體的步驟 審理人 步驟的描述 1、內部審計報告和審計意見書包括其中所有表格和附件，都全部被批讀， 并檢查表達的邏輯性、統(tǒng)一性拼寫，語法的準確性 2、所有的數(shù)字，附件都要盡可能的交叉核查 3、內部審計報告和審計意見書中含有數(shù)字的表格都已被加總 4、確認內部審計報告和審計意見書是根據(jù)公司內部審計手冊的格式、要求 編寫的。 5、所有在報告書中出現(xiàn)的計算和比率都要被查核被追尋到工作底稿中 6、所有報告書中的注解全部被核查過并且是正確的 7、其他不能找到索引的部門都被紅筆圈出，打上“CNR”“找不到” ( )的字 樣，其他型打字之類的錯誤，凡事引出審計員注意的，也能用紅筆圈出。 8、審閱審計工作底稿中的審計發(fā)現(xiàn)事項，核對審計報告，確認所有的重大 發(fā)現(xiàn)均已在報告中披露。 其他需要的步驟 1. 2. 3. 審理人： 級別： (審理意見請見審理流程表) 日期：

　　內部審計審理清單

　　本表格由項目負責人在三級審理后填寫， 以確保內部審計要求的各步驟 均已完成，本清單需作為審計工作底稿的一部分保存，歸檔。

　　步驟 項目管理與控制 項目小組任務 1、規(guī)定每個小組成員的角色以及責任，保證分配的工作是 根據(jù)本人的工作經驗、專業(yè)范圍等合理安排的。 咨詢 2、認定對重要的被審計單位的事宜以適當?shù)挠懻摚�咨詢�?關部門人員，查詢了相關信息，并將咨詢要點和結果編織 成工作底稿。 需要的保留文件 3、確保各種需要的項目文件(包括報告)已經準備妥當并 妥當保存 工作底稿保存制度 4、確認只保留工作底稿最終版本，清理之前所有草稿和疑 點清單 工作底稿復核 5、確保醒目經歷，審計部經理和內部審計總部總經理在報 送

　　報告前復核了工作底稿 工作底稿的保密 6、 確保他人對工作底稿的了解和使用符合內部審計總部政 策 項目預先計劃，建議及接受 項目預先計劃 7、與立項申請人會談或溝通，了解其目標及期望。 步驟 8、計劃已下前期活動 ·立項申請人的期望、目標 ·與部門內部人員協(xié)商討論跟項目有關的潛在問題; ·工作范圍 ·工作計劃 ·項目小組成員的決定，包括他們的能力以及經驗 ·是否需其他部門的介入 ·技術支持以及要其他使用的工具與方法 ·成本與費用預算 合同安排 9、在內部審計工作開始前，保證立項申請書已經適當申請 10、確認標準立項申請書被用作所有立項申請書的基礎， 任何特殊的修改均已得到適當?shù)脺?過程及計劃的要素 11、確認以下要素在計劃階段要恰當?shù)年P注： ·審計目標 ·安排計劃會議 ·制作工作計劃

　　完成與否

　　不造用

　　完成與否

　　不適合

　　·使用部門許可的工具 ·安排工作 ·監(jiān)督、復核 ·質量和風險管理 ·評價是否需要其他部門的支持 ·跨分支機構項目的時間分配 ·批準工作計劃 ·工作時間及管理 12、制定與項目申請書相符的書面工作計劃 13、準備項目預算，概預算跟工作計劃相符 14、執(zhí)行實際進行的時間工作時間的階段性分析，比較預 算，并對項目經理商針對的處于預期重大變動作出解釋。 項目小組表現(xiàn) 15、項目小組人員應具備達到審計項目目標的適當能力 16、審計部經理和經理評定是否達到立項申請人期望和需 求(貫穿于整個項目過程) ，根據(jù)反饋(例如更新的工作計 劃，與公司其他人員協(xié)商)采取相關步驟。 步驟 審計工具及方法的使用 17、使用部門指定的工具及方法執(zhí)行工作計劃 質量及風險管理/監(jiān)督 18、 確保項目經理提供項目小組必須的相關指示/帶領及監(jiān) 督，使之有效進行相關工作 19 確保整個項目小組中，對審計人員有正確的監(jiān)督 內部交流/項目進展跟被審計單位的溝通 20 確保在項目過程中，與小組成員就在下(當不限于)問 題進行適當交流 ·工作表現(xiàn) ·被審計單位滿意度 21 就項目的進展及時并有計劃的與內部審計總部領導或立 項申請人溝通 工作計劃的改變 22、確定項目小組是否碰到應當對工作計劃、報告立項申 請書作出修改的情況，并且該情況造成的影響是已適當?shù)?跟被設計單位說明 23 確定工作計劃所做的重大變動已被記錄下來，得到適當 的咨詢及批準 項目結果評價 項目結果評價 24 保證所做的工作及相關文件支持審計報告和審計意見書 (例如項目結果)的結論 其他事項 完成與否 不適用

　　25 如果情況顯示會有非法行為，確認工作小組進行了恰當 的咨詢和后續(xù)工作 報送客戶資料 工作成果

　　報告 26 在項目完成時準備報告，內容如下 ·項目目標 ·工作范圍描述 ·發(fā)現(xiàn)事項等 27 確保報告沒有就本工作范圍(如立項申請書規(guī)定)以外 或超出專業(yè)技能的事項作出評估或鑒定 提供總體評定和級別 28 本部門應避免給予被審計單位總體的評定或級別，但如 需作出評定，需保證： a) 報告具有客戶認可的用以確認水平或級別的合理標準 b) 工作范圍及結果支持所做的評定和級別 步驟 簽署報告 29 保證報告(即使非正式報告)在送出前經內部審計總部 經理審批 報送資料，質量控制操作的準備 30 在報告完成之前，就發(fā)現(xiàn)事項與建議事項跟相應的負責 該業(yè)務人員交流 31 實施三級審理稽核 32 確定我們將要對其報告發(fā)現(xiàn)事項及建議內容的被審計單 位管理層的恰當級別 項目總結 確認被審計單位滿意度 33 從被審計單位得到反饋，據(jù)以評價工作成績(例如工作 /報告質量)以及被審計單位對該項目的滿意度，并且正確 的處理不利事項(例如，各種必需的協(xié)商，實施恰當?shù)拇?施減輕對公司的風險 項目總結 34 項目完成時， 或對大項目來說， 在每個主要階段的結束， 保證主要審計人員以及每個審計人員得到書面或口頭的評 價 35 項目完成時，與小組所有成員進行有關討論最佳方法， 受益的會議 36 認定所有其他綜合事項已經完成(即審計流程表的最后 復核， 文件的保留， 討論草稿的清理， 工作底稿的整理 (包 括報送的報告等) 完成與否 不適用

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