經(jīng)濟責任審計報告
經(jīng)濟責任的審計報告要如何寫才能寫得詳細，以下由文書幫小篇推薦參考。
第一篇:經(jīng)濟責任審計報告
威海市審計局關于**(單位)**同志 任期經(jīng)濟責任審計結果的報告 威海市委組織部：
根據(jù)你部威組審字[**]第**號通知要求，我局組成**人 審計組，自**年*月**日至*月**日，對(**)單位原局長**同 志任期經(jīng)濟責任進行了送達(就地)審計。
** 單 位 是 正 處 級 行 政 ( 事 業(yè) ) 單 位 ， 其 主 要 職 責 是 ******，內(nèi)設*個科室，實有*人。經(jīng)費由市財政局全額 (差 額)撥款，并具有行政收費職能，收費實行收支兩條(或票款 分離)管理，財務獨立核算(或納入會計核算中心管理)。
**同志自**年*月?lián)卧搯挝痪珠L，**年*月離任，任職 時間*年*月。由于任期較長，我們重點審計了近三年的財務 情況和內(nèi)部經(jīng)營管理情況;個別事項進行了延伸審計，受審 計條件和手段的限制，對應收款 **戶，計**萬元，未能實 施詳細的審計(列表說明)， 對**項目(基建工程)采用了**中 介組織的審計結論。
審計組審前、審后進行了公示。本次審計未收到檢舉、 舉報的信件和電話。現(xiàn)將情況報告如下：
一、主要業(yè)績 **同志任職期間，于*年將《**日報》由 4 開 4 版小報 擴為對開 4 版大報，*年又擴為對開 8 版;**年自籌資金創(chuàng) 辦《**晚報》 ，**年將晚報由 4 開 8 版擴為 4 開 16 版;先后 成立了**、**單位。任期內(nèi)，**報的發(fā)行量一直保持在**萬 多份，**報的發(fā)行量由**年的*千份增至**年的刊時的**萬 份。***收入由 **年的**萬元逐年遞增到**年的**萬元，增 長了*倍;任期內(nèi)，**報社作為全額撥款事業(yè)單位，在實現(xiàn) 了自收自支的基礎上，累計向國家上繳稅費**萬元;從業(yè)人 員由**年的**人增加到**年的**人，增長了近*倍。
任職期內(nèi)，利用自籌資金**萬元、財政補貼專項設備款 **萬元和銀行貸款**萬元，征地**畝，建起了**萬平方米的 **大廈，完成了辦公、新聞采編的網(wǎng)絡化、微機化，實現(xiàn)了 無紙辦公，建設了**萬平方米**戶宿舍，至最后一輪房改全 部解決了職工住房。
**同志離任時，資產(chǎn)總額**萬元，負債總額**萬元，凈 資產(chǎn)**萬元。審計凈調(diào)增 (減) 額分別為**萬元、**萬元、 **萬元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%、**% 。任職期間累計 實現(xiàn)收入**萬元，總支出**萬元，審計凈調(diào)增(減)額分別為 **萬元、**萬元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%;收支相抵結 余(超支)**萬元。累計結余**萬元。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一) 違反財經(jīng)法規(guī)的問題 1.截留財政收入 **萬元。止 **年 *月末，將收取的 **費 **萬元轉入**賬戶，未按規(guī)定及時上繳財政。 2.無證收費**萬元。**年*月至**年*月，收取**費**萬 元。
3.私設小金庫**萬元。*年*月至*年*月，收取的房租收 入**萬元(或下屬事業(yè)單位上繳的**費**萬元、**固定資產(chǎn) 變價收入**萬元)賬外存放，先后用于支付招待費、發(fā)放獎 金、福利，截止**年*月末結余**萬元。
4.任期內(nèi)漏交各種稅費(營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、 個人所得稅及附加等)**萬元。
(二)內(nèi)部管理方面的問題 1.有糾紛的資產(chǎn)**萬元。**年*月至**年*月購買土地** 畝，計**萬元，但沒有土地所有權，**年*月已向法院起訴， 法院已有裁定，至審計日仍未執(zhí)行。
2.不良資產(chǎn) **萬元。截止 **年*月末，應收賬款余額為 **萬元，其中三年以上應收賬款**萬元，占全部應收賬款的 **%。經(jīng)審計調(diào)查，已有**萬元因欠款戶瀕臨破產(chǎn)而難以收 回。
3.擔保形成連帶責任，造成潛在風險 **萬元。
**年*月 為 ** 單位向銀行提供貸款擔保 ** 萬元，應付貸款利息 ** 萬 元。*單位因連年虧損現(xiàn)已停產(chǎn)，尚有 **萬元未償還，已被 銀行起訴至法院，該案至審計日尚在審理之中。
(三)**同志違反廉正規(guī)定的問題 1.挪用資金 **萬元， **年*月，未經(jīng)集體研究 **同志借 出資金**萬元給于本單位無任何經(jīng)營往來的公司，至審計日 尚未收回(經(jīng)審計調(diào)查，**同志親屬任該公司法人)。
2.違規(guī)報銷費用**萬元。**同志任職期間，報銷沒有經(jīng) 手人的招待費**萬元，經(jīng)審計調(diào)查，為個人因私開支。
3.其他問題。
上述問題根據(jù)有關規(guī)定已處理。
列擺問題應注意詳略得當，抓住重點，一般性問題可不 寫。
三、審計評價意見 **同志任職期內(nèi)認真履行職責，積極組織創(chuàng)收，加強管 理，控制非生產(chǎn)性支出，完善內(nèi)控制度。離任時凈資產(chǎn)總額 **萬元， 較接任時增加 (減) 了**萬元， 資產(chǎn)保值增值率**%， 資產(chǎn)負債率**%。任期內(nèi)收支相抵結余 (超支)萬元，其中：
政策性調(diào)價增加**萬元， 單位自身發(fā)展增加**萬元(雖然超支 **萬元，但彌補前任留下的包袱**萬元，剔除后凈資產(chǎn)增加 **萬元。具體分析各種原因)。
任職期內(nèi)，不能嚴格遵守財經(jīng)法紀，違規(guī)操作，存在截 留財政收入、收支不實，濫收費、私設小金庫等問題;管理 上有不良資產(chǎn)、土地糾紛;個人存有挪用資金、多占住房等 不廉潔行為。
本次審計調(diào)增(減)資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入等共計** 萬元，違規(guī)金額占審計資金總額的 **%，影響了該單位會計 資料的真實性、合法性。對審計查出的違反財經(jīng)法規(guī)的問題 和內(nèi)部控制管理方面的問題，**同志應分別承擔以下責任：
對私設小金庫、擠占挪用、截留財政收入、漏繳稅費**萬元、 **管理方面的問題，**同志應負主要直接責任;對**問題以 及下屬公司經(jīng)理涉嫌貪腐觸犯刑律和銷毀“小金庫”資料及 偽造、變造會計憑證、會計賬簿等問題，**同志應負領導和 管理責任。
四、審計建議 審計建議是指向組織部門或市委、市政府等上級部門提 出，在經(jīng)濟責任審計中帶有宏觀性、指導性的審計建議，而 不是對具體單位所提建議
第一篇:經(jīng)濟責任審計報告
內(nèi)蒙古工大教材供應有限責任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟責任 審計報告 關于內(nèi)蒙古工大教材供應有限責任公司 關于內(nèi)蒙古工大教材供應有限責任公司 工大 武勝功同志任職期間經(jīng)濟責任 武勝功同志任職期間經(jīng)濟責任 審 計 報 告 內(nèi)安會審字[2010]第 109 號 內(nèi)蒙古工大教材供應有限責任公司：
內(nèi)蒙古工大教材供應有限責任公司：
根據(jù) 《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行 規(guī)定》和貴單位的要求，我們于 2010 年 7 月 6 日—7 月 20 日對武勝 功同志擔任內(nèi)蒙古工大教材供應有限責任公司(以下簡稱教材公司) 經(jīng)理期間，即 2001 年 1 月 1 日-2009 年 4 月 30 日的經(jīng)濟責任進行了 審計。內(nèi)蒙古工大教材供應有限責任公司向我們提供了其 2001 年 1 月 1 日-2009 年 4 月 30 日的賬簿、憑證、報表及其他財務資料，設 計、實施和維護與資產(chǎn)相關的內(nèi)部控制，保證教材公司資產(chǎn)的安全、 完整及提供資料的真實性是教材公司及武勝功同志的責任。
我們的責 任是在實施審計工作的基礎上對武勝功同志于任職期間內(nèi)的經(jīng)濟責 任發(fā)表審計意見。
我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審 計工作，中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃 和實施審計工作。我們根據(jù)教材公司提供的資料實施了檢查、監(jiān)盤、 函證、復核等審計程序，現(xiàn)就審計情況報告如下：
一、基本情況 內(nèi)蒙古工大教材供應有限責任公司是由內(nèi)蒙古工業(yè)大學和武勝 功、祝茂、米鐵柱、張淑琴、吳格日勒等自然人出資組建的有限責任 公司，成立于 2000 年 11 月 28 日，現(xiàn)取得由呼和浩特市工商行政管 理局新城區(qū)分局核發(fā)的注冊號為 150102000009342 的 《企業(yè)法人營業(yè) 執(zhí)照》，公司住所位于呼和浩特市新城區(qū)哲里木路(內(nèi)工大技工貿(mào)綜 1 內(nèi)蒙古安立信會計師事務所有限責作文任公司 內(nèi)蒙古工大教材供應有限責任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟責任 審計報告 合樓)，法定代表人云新生，注冊資金為 50 萬元。經(jīng)營范圍：圖書， 教材、雜志零售(前述項目有效期至 2010 年 3 月 12 日);文化用品 銷售。
2001 年 5 月 23 日內(nèi)蒙古工大教材供應有限責任公司根據(jù)董事會 決議任命武勝功同志擔任內(nèi)蒙古工業(yè)大學教材供應有限責任公司經(jīng) 理。根據(jù)內(nèi)蒙古工業(yè)大學校辦產(chǎn)業(yè)管理辦公室文件“內(nèi)工大 企字 (1998)02 號”關于收取管理費的規(guī)定，武勝功同志任職期間，應 向內(nèi)蒙古工業(yè)大學校產(chǎn)處每年按企業(yè)毛收入的 1%上交管理費。
主要經(jīng)營職責：根據(jù)學校教務科的教材供應計劃，向各個圖書和 教材出版單位征訂圖書和教材采購;然后向各個使用單位發(fā)放圖書， 對庫存的圖書進行管理。
財務核算方面：發(fā)生圖書購置及發(fā)放、公司日常費用開支等經(jīng)濟 活動憑原始憑證交由內(nèi)蒙古工業(yè)大學校產(chǎn)處設置的財務部門統(tǒng)一核 算， 內(nèi)蒙古工業(yè)大學教材供應有限責任公司內(nèi)部設置庫存賬進行教材 和圖書的明細核算。
二、任職期間經(jīng)濟責任審計結果 任職期間經(jīng)濟責任審計結果 (一)任職期間教材公司的資產(chǎn)負債及經(jīng)營成果情況 任職期間教材公司的資產(chǎn)負債及經(jīng)營成果情況 教材公司 經(jīng)審計，教材公司 2001 年初的資產(chǎn)總額為 500,000.00 元，為 股東內(nèi)蒙古工業(yè)大學投入的圖書和自然人投入的貨幣資金，到 2009 年 4 月 30 日 的 資 產(chǎn) 總 額 為 4,959,937.25 元 、 負 債 總 額 為 3,472,435.99 元、凈資產(chǎn)總額為 1,487,501.26 元。2009 年 4 月 30 日與 2001 年 1 月 1 日的財務狀況相比較， 總資產(chǎn)增加了 4,459,937.25 元，是成立時的 9.92 倍;負債增加了 3,472,435.99 元;凈資產(chǎn)增加 了 987,501.26 元，增加了近 2 倍。
內(nèi)蒙古工業(yè)大學教材供應有限責任公司 2001 年 1 月 1 日至 2009 2 內(nèi)蒙古安立信會計師事務所有限責任公司 內(nèi)蒙古工大教材供應有限責任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟責任 審計報告 年 4 月 30 日的營業(yè)收入總額為 35,188,677.92 元，發(fā)生的成本 29,393,385.74 元,三項費用總額為 3,815,501.15 元，計提所得稅 617,257.85 元,實現(xiàn)凈利潤為 1,187,501.26 元。
(二)審計調(diào)整事項 審計調(diào)整事項 2001 2001 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 30 日財務報表調(diào)整情況 對教材公司 2001 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 30 日期間發(fā)生的不 符合《企業(yè)會計制度》且能夠調(diào)整的事項，調(diào)整如下表： 項 目 流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn)凈額 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 資產(chǎn)總計 流動負債 長期負債 負債合計 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 凈資產(chǎn)合計 收入 成本 費用及稅金 凈利潤 132,038.76 855,462.50 1,487,501.26 35,188,677.92 29,393,385.74 3,977,056.27 1,187,501.26 未審數(shù) 888,668.49 245,518.30 3,040.00 1,137,226.79 4,019,680.50 196,970.04 審計調(diào)整數(shù) 審計調(diào)整數(shù) 借方 4,019,680.50 196,970.04 貸方 審定數(shù) 4,908,348.99 48,548.26 3,040.00 4,959,937.25 -535,536.01 185261.54 -350,274.47 1,500,000.00 185261.54 1,685,261.54 5,507,972.00 3,472,435.99 0.00 5,507,972.00 3,472,435.99 500,000.00 500,000.00 0.00 132,038.76 855,462.50 1,487,501.26 35,188,677.92 29,393,385.74 3,977,056.27 1,187,501.26 具體調(diào)整內(nèi)容為：
(1)資產(chǎn)項目調(diào)增 4,019,680.50 元，其中：
①將已出售但未收到款項的學生書款 3,822,710.46 元,由預收 賬款的借方余額轉入應收賬款借方，其中應收賬款未審賬面金額為 3 內(nèi)蒙古安立信會計師事務所有限責任公司 內(nèi)蒙古工大教材供應有限責任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟責任 審計報告 149,929.25 元，審計確認金額為 3,972,639.71 元; ②將計入待處理固定資產(chǎn)損益的教材 196,970.04 元,調(diào)入其它 流動資產(chǎn),其它流動資產(chǎn)未審賬面金額為 0.00，審計確認金額為 196,970,04 元; (2)負債項目調(diào)增 5,507,972.00 元，調(diào)減 1,685,261.54 元。
其中：
調(diào)增項目包括; ①將屬于拖欠內(nèi)蒙古工業(yè)大學的教材款 1,500,000.00 元,由短 期借款轉入應付賬款， 將屬于已入庫但未收到票據(jù)的暫估入賬的貨款 185,261.54 元,由專項應付款調(diào)入應付賬款，兩項合計使應付賬款增 加 1,685,261.54 元; ②預收賬款原賬面余額為-3,822,710.46 元，重分類后余額為 0.00 元,調(diào)增 3,822,710.46 元; 調(diào)減項目包括：
① 將拖欠內(nèi)蒙古工業(yè)大學的書款 1,500,000.00 元由短期借 款調(diào)入應付賬款,短期借款減少 1,500,000.00 元， 短期借款原賬面余 額 1,500,000.00 元,審計后余額為 0.00 元; ② 將已入庫未取得票據(jù)的款項 185,261.54 元,由專項應付款 調(diào)入應付賬款,專項應付款原賬面余額 185,261.54 元， 審計調(diào)整后余 額為 0.00 元; (三)武勝功同志任職期間各項經(jīng)濟指標完成情況 武勝功同志任職期間各項經(jīng)濟指標完成情況 同志任職期間各項經(jīng) 經(jīng)向內(nèi)蒙古工業(yè)大學校產(chǎn)處及武勝功調(diào)查了解，武勝功同志任 教材公司經(jīng)理期間， 其上級管理部門未對教材公司下達具體的經(jīng)濟責 任指標。
(四)武勝功同志任職期間對外投資情況及資產(chǎn)處置情況 武勝功同志任職期間對外投資情況及資產(chǎn)處置情況 4 內(nèi)蒙古安立信會計師事務所有限責任公司 內(nèi)蒙古工大教材供應有限責任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟責任 審計報告 1、對外投資情況 武勝功同志任職期間無對外投資情況。
2、資產(chǎn)處置情況 公司有價值 130,119.15 元的教材,由各學院教師用書白條領出, 未在財務部門結賬。
(五)武勝功同志任職期間利潤分配情況 武勝功同志任職期間利潤分配情況 武勝功同志任職期間,教材公司除個別年份外,每年有盈利， 在繳 納了所得稅后,于 2006 年、2007 年、2008 年累計向股東分配股利 200,000.00 元，武勝功本人分到稅前股利 26,000.00 元;除此之外, 教材公司在武勝功任職期間共累計上交內(nèi)蒙古工業(yè)大學校產(chǎn)處管理 費 291,392.23 元。
武勝功同志任職期間企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情 (六) 武勝功同志任職期間企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情 況 經(jīng)對教材公司內(nèi)部控制制度的測評， 我們發(fā)現(xiàn)教材公司存貨內(nèi)部 控制制度不健全，導致會計核算不真實、不及時，實物資產(chǎn)管理不善 等財務管理問題，有待進一步改善。現(xiàn)將主要問題說明如下：
1、存貨內(nèi)控控制制度不健全 我們在對教材公司進行審計期間， 沒有查到教材公司內(nèi)部控制制 度。與存貨相關的內(nèi)部控制的實際執(zhí)行情況如下：存貨的采購根據(jù)內(nèi) 蒙古工大教務處的計劃組織訂購教材,教材到庫后組織入庫,但對于 存貨和發(fā)票不能同時到達的存貨,不能及時將入庫單傳遞到財務部門, 造成倉庫賬和財務賬存貨差異較大,例如截至 2009 年 4 月 30 日止, 根據(jù)財務部門提供的存貨售價賬面值 300,581.21 元,而根據(jù)庫管提 供 的 倉 庫 賬 該 時 點 的 賬 面 值 為 1,433,957.50 元 , 兩 者 相 差 1,133,376.29 元;領用環(huán)節(jié)，能做到存貨的領用均應得到批準和記 5 內(nèi)蒙古安立信會計師事務所有限責任公司 內(nèi)蒙古工大教材供應有限責任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟責任 審計報告 錄，并傳遞到財務部門進行賬務處理，但在武勝功同志任職期間，也 存在白條出庫且不向財務部門報賬的情況， 根據(jù)倉庫部門提供的清單 表明，其任職期間白條出庫未入賬金額 130,119.15 元;在存貨的盤 存制度方面，公司雖然也定期盤點，但公司沒有一套盤存制度，典型 的缺陷是每次盤點后不編制存貨盤點表， 不將盤點結果、 進倉、 出倉、 庫存臺賬和財務明細賬進行對比， 不對發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查分析并提 出處理意見， 而是如果實物量短缺， 沒有找原因追究相關人員的責任， 直接調(diào)整庫存帳，這樣也一定程度造成倉庫賬和財務賬不相符，影響 財務部門成本結轉的準確性。
建議教材公司繼續(xù)完善、建立健全相關內(nèi)部控制制度，如存貨崗 位分工制度、存貨的入庫驗收內(nèi)控、倉儲環(huán)節(jié)的內(nèi)控、領用環(huán)節(jié)的內(nèi) 控、存貨盤存的內(nèi)控并建立責任追究制，同時對貨和發(fā)票不能同時到 達的存貨,及時將入庫單傳遞到財務部門、以使賬實相符，達到規(guī)范、 有效管理的目的。
2、有些會計核算內(nèi)容不真實 公司在成立初期對存貨的發(fā)出采用“以存擠銷”方式來確定產(chǎn)品 銷售成本，可能存在將白條抵庫、丟失、管理不善等原因造成的存貨 減少都計入成本; 在后期采用 “零售價法” 來確定發(fā)出存貨的成本后， 又由于倉庫對貨已到票未到存貨不到財務部門報賬， 致使財務部門進 銷差價率的計算存在偏差，直接影響產(chǎn)品銷售成本，同時使財務賬的 庫存商品和應付款不實,致使存貨剔除了內(nèi)蒙古工業(yè)大學在初期轉入 的 1,500,000.00 元存貨外,出現(xiàn)負數(shù),致使會計核算內(nèi)容不真實。
3、會計核算不及時 教材公司存在已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項未及時進行會計處理情形， 如業(yè)務人員不及時將入庫單據(jù)送到財務部門報賬、 掛賬收入或損失未 6 內(nèi)蒙古安立信會計師事務所有限責任公司 內(nèi)蒙古工大教材供應有限責任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟責任 審計報告 及時進行相應賬務處理等事項， 致使財務報表不能如實反映財務狀況 和經(jīng)營成果，在一定程度上影響了財務記錄、分析工作。
按照國家有關財務規(guī)定，企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應 當及時進行會計確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的 各項會計要素及其他相關信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。
因此，建議教材公司對上述不妥當?shù)淖龇ㄓ枰愿恼?/p>
4、會計科目使用不準確 審計過程中我們注意到， 教材公司存在會計科目使用不準確的現(xiàn) 象,例如將已入庫發(fā)票未到的存貨形成的負債暫估入賬計入到專項應 付款;將內(nèi)蒙古工業(yè)大學轉入存貨形成的應付款計入到短期借款核 算;將攤銷期在一年以上的汽車維修費、下水管道的維修費、租賃房 屋的維修費等計入待攤費用。
建議教材公司按照會計工作基礎規(guī)范的要求完善財務核算及管 理工作。
5、應收款清收不及時 教材公司對售出的圖書款清收不及時,例如對內(nèi)蒙古工業(yè)大學建 工學院 15,704.70 元和內(nèi)蒙古技術工程專修學院 98,583.75 元圖書款 不及時清收,建議教材公司及時對往來款進行清收。
(七)武勝功同志任職期間個人收入及廉潔自律情況 武勝功同志任職期間個人收入及廉潔自律情況 1、個人收入情況 審計查閱了教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止 應付工資、 主營業(yè)務成本、 期間費用等相關科目， 并抽查了相關憑證， 發(fā)現(xiàn)武勝功同志累計從教材公司領取工資薪金報酬合計 287,299.59 元;取得稅前股利 26000 元,公司已代扣其個人所得稅 5200 元。
2、廉潔自律情況 7 內(nèi)蒙古安立信會計師事務所有限責任公司 內(nèi)蒙古工大教材供應有限責任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟責任 審計報告 審計查核了教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止 的會計賬簿和憑證， 未發(fā)現(xiàn)武勝功同志違規(guī)報銷費用和挪用公款等現(xiàn) 象。
經(jīng)向財務人員詢問， 武勝功同志也未授意、 指使、 強令會計機構、 會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料和財務會計 報告現(xiàn)象。
(八)武勝功同志任職期間遵守財經(jīng)法規(guī)情況 武勝功同志任職期間遵守財經(jīng)法規(guī)情況 同志任職期間遵守 經(jīng)審計教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止的會 計賬簿、相關協(xié)議、合同、納稅申報等相關資料，未發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)法 規(guī)等情況。
(九)武勝功同志任職期間上繳稅費情況 武勝功同志任職期間上繳稅費情況 同志任職期間上繳稅費 武勝功同志任職期間， 教材公司累計上交內(nèi)蒙古工業(yè)大學校產(chǎn)處 管理費 291,392.23 元。
累計上繳國家、 地方等各種稅收 2,426,547.64 元。
(十)武勝功同志任職期間國有資產(chǎn)保值增值情況 武勝功同志任職期間國有資產(chǎn)保值增值情況 教材公司 2001 年 1 月 1 日的凈資產(chǎn)為 500,000.00 元，2009 年 4 月 30 日的凈資產(chǎn)為 1,487,501.26 元，增加 987,501.26 元。
三、審計評價 1、綜上所述，武勝功同志任職期間基本遵守了國家相關財經(jīng)法 律、法規(guī)的規(guī)定，履行了一名負責人的基本職責。
2、需要說明的特殊事項 (1) 2001年12月31日, 教材公司以暫借周轉金的方式從內(nèi)蒙古 工業(yè)大學轉入進價為2,000,000.00元的教材,該批教材截止2009年4 月30日賬面剩余1,500,000.00元,但該批教材部分可能已失去教材的 使用價值,如處置可能會使公司存在潛虧因素,本次審計未考慮其對 任期經(jīng)營效益的影響。 8 內(nèi)蒙古安立信會計師事務所有限責任公司 內(nèi)蒙古工大教材供應有限責任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟責任 審計報告 (2)2005年12月31日,將397,208.44元可能存在重復入賬的存貨 計入待處理流動資產(chǎn)損益,原因待查,次年將其中的200,238.40元沖 回,但其中的196,970.04元自2005年掛賬至今一直未能查清原因進行 賬務處理。由于我們在審計期間未能取得該項掛賬的準確原因,因此 不能對其進行會計處理， 我們提請報告使用人在使用本報告時考慮該 事項對審計期間經(jīng)營狀況的影響。
(3) 武勝功同志任職期間, 公司有價值 130,119.15 元的教材,由 各學院教師用書白條領出,未在財務部門結賬, 我們提請報告使用人 在使用本報告時考慮該事項對審計期間經(jīng)營狀況的影響 附件：
附件：
2001 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 30 日審計后財務報表 內(nèi)蒙古安立信會計師事務所 有限責任公司 中國注冊會計師：
中國注冊會計師： 中國· 中國·呼和浩特 中國注冊會計師：
中國注冊會計師： 二○一 ○年七月二十二日 9 內(nèi)蒙古安立信會計師事務所有限責任公司
第一篇:經(jīng)濟責任審計報告
×××公司審計部 ×××單位×××(職務)×××同志 任期經(jīng)濟責任審計報告 ×××審字[200×]第××號 主送單位：單位主管領導或?qū)徲嫏C構 [導語部分：簡要說明審計概況，包括審計立項依據(jù)/背景，審計工作時間 及方式，審計內(nèi)容及涵蓋的空間/時間范圍和重點，所采取的主要審計手段/程 序及所受到的重大范圍/手段限制等;并明確被審計單位責任和審計責任] [審計背景段]根據(jù) XXX 會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進行審計的原因/依 據(jù)) ，公司審計部組成以 YYY 為負責人的 Z 人審計組，于 200X 年 XX 月 XX 日至 YY 月 YY 日對 XXX(被審計人)200X 年 XX 月 XX 日至 YY 月 YY 日(審計涵蓋的時 間段)擔任 YYY(被審計單位)ZZZ(職務)期間的任期經(jīng)濟責任/財務收支情況 /物資采購內(nèi)控專項等(審計內(nèi)容)進行了現(xiàn)場審計/送達審計(審計方式) 。
[工作情況段] 本次審計的范圍包括 XXX 總部及其下屬 YYY、 等 W 個機構， ZZZ 審計的重點是 XXX(被審計人)擔任 YYY(被審計單位)ZZZ(職務)期間的財務 指標和經(jīng)營績效的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)營決策的科學性和效益性， 內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風險或遺留問題，以及廉政情況等(簡 述審計目標，此處所列為一般經(jīng)濟責任審計的重點內(nèi)容) 。本次審計組重點實施 了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務和管理記錄、外 部信息等審計組認為必要的程序;但由于 XXX 等原因，本次審計組未能進行 YYY 等審計程序/未能獲取 ZZZ 等審計證據(jù) (詳見本報告最后 “重要事項說明” 部分) 。 此處涉及的問題是如何詳略得當?shù)仃U述審計工作情況， 如具體的審計內(nèi)容及 范圍、實際實施的審計手段/程序及過程，審計遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議：根據(jù)本次審計的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對 于報告使用人對其的了解程度) ，以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/ 手段受限情況)是否可能對報告結論產(chǎn)生重大影響而定：
(1)如屬一般性的審計，且審計過程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況 不足于對報告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響) ， 則此處宜簡略，且僅需在報告最后“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重 1 ×××公司審計部 大審計范圍/程序受限情況。
(2)如屬針對某一方面內(nèi)容進行的專項審計，或根據(jù)預定目的在審計過程 中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調(diào)查等) ， 或?qū)徲嬘龅降闹卮蠓秶?程序受限可能對報告結論產(chǎn)生重大影響時，則此處宜較 為詳細，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報告使用人預先清楚地 了解本次審計的針對性和局限性。 [雙方責任段]提供真實、 完整的財務資料及相關的業(yè)務、管理和外部的原始 記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責任;審計組的責任是依據(jù)中國內(nèi)部審 計準則/XX 單位內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據(jù) 審計目的在有限時間內(nèi)所進行的抽查審計， 審計所獲得的資料主要來源于被審計 單位或通過被審計單位獲得，以及本次審計未能進行 YYY 等審計程序/未能獲取 ZZZ 等審計證據(jù)等原因，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相 關事項， 本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關財務信息和事項的會 計責任和內(nèi)部報告責任。
一、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括 被審計人員任職期間和分管職責，被審計單位的業(yè)務性質(zhì)與特點、規(guī)模及組織 機構、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。 此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務數(shù)據(jù)， 以及是使用未審數(shù) 據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單 位財務數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導報告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里 介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結果”分開了。
解決建議：根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務報表，本次報告使用人是 否知悉這些報表數(shù)據(jù)，以及本次審計的重點之一是否是審計財務報表而定：
(1)如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表， 則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn)、負債、所有者權益及收 入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最 近一期的金額及構成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、 大量收入為新增應收帳款等) ，此處也不必詳述，應列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結果” 部分具體反映。 2 ×××公司審計部 (2)如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報 表，或本次審計的重點內(nèi)容之一為財務報表時，則宜另單列為一大項“被審計單 位的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的 金額及構成內(nèi)容等詳情。
同時，將本次審計所做的主要調(diào)整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的 質(zhì)量方面的問題，也歸入該大項一并分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經(jīng)審定的主要財務數(shù)據(jù)”專 門反映，闡述時應盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應包括被審 計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對比。
二、審計結果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見：對審計得出的具體結論及發(fā)現(xiàn) 的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現(xiàn)狀，該問題所應遵循的政策、 程序和相關法律法規(guī)標準，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因(包括 內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等。
(一) 分析及評價被審計單位的資產(chǎn)、 負債、 所有者權益及收入、 成本費用、 利潤的真實性、完整性、合法性及效益性：
1、重點說明本次審計對被審計單位賬面數(shù)據(jù)(即未審報表)或已報出報表 的重大調(diào)整，必要時列表對比說明;
2、分項闡述經(jīng)本次審定的報表主要項目仍存在的質(zhì)量方面的問題(潛在風 險或遺留問題，如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等) ;
3、分析評價被審計人任期初、末的財務狀況變化(指資產(chǎn)、負債情況，特 別是資產(chǎn)質(zhì)量、潛虧掛帳、潛在風險和表外資產(chǎn)、負債情況) ，任職期間的經(jīng)營 業(yè)績趨勢(環(huán)比+關鍵經(jīng)濟技術指標對比) ;
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標的實際完成情況，尤其 需結合資產(chǎn)及績效質(zhì)量、潛在風險及遺留問題等進行綜合分析評價。 如本次審計的重點內(nèi)容之一為財務數(shù)據(jù)審計，則此部分應另單列為一大項 “被審計單位的主要財務數(shù)據(jù)” 專門反映， 不要與審計發(fā)現(xiàn)的 “問題” 混在一起。
(二)分析及評價被審計人做出重大經(jīng)營決策(含固定資產(chǎn)、技術改造、對 外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的 科學性、實際結果的效益性及對后任的主要/潛在影響： 鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應注重程序性、以 3 ×××公司審計部 組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評價決策結果時應根據(jù)客觀指標、以可對比的參 照標準為依據(jù)。
也就是說，更應由被審計單位及被審計人的上級主管領導對 此作出評價， 審計人員配合核實上級領導評價所依據(jù)的財務數(shù)據(jù)及信息的可信賴 程度。盲目擴大審計責任范圍往往導致審計深度及結論可靠性受到質(zhì)疑。
(三)揭示被審計單位在財務、資產(chǎn)、業(yè)務運作等方面存在的問題，并據(jù)此 分析和評價被審計單位和被審計人在管理、 內(nèi)控方面的合規(guī)性、 科學性及效益性： 應特別注意職工考核、晉升和薪酬機制，以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán) 境)對內(nèi)控制度實際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計 單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風險，如重大的合同糾 紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等。 忽略此點往往導致匯報審計結果時被動， 故內(nèi)部審計不應僅局限于財務資料 審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走 訪座談等程序，應作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。
(五)被審計人及被審計單位其他重要領導人員遵守財經(jīng)紀律和廉政情況：
指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財經(jīng)紀律和廉政規(guī)定，以及其 他違法違紀問題。 鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未 發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的??跡象， 或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有??行 為) ，而不做積極保證(明確斷言被審計人無??行為) 。 三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況， 以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、 審計綜合評價 1、根據(jù)審計結果，綜合評價被審計者任職期間的主要業(yè)績、存在的重要問 題、消化前任遺留問題情況，以及對被審計單位后續(xù)的重大影響; 2、根據(jù)審計結果，指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應當負有的責任，包括 直接責任和主管責任(管理責任和領導責任) 。
3、如果必要，還應包括對出色業(yè)績的肯定。
五、審計建議 1、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套 4 ×××公司審計部 措施。也可以是對顯著經(jīng)濟效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議。 提出建議時，須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計 發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應，而應重新梳理歸類，并注意重要次序。
審計報告的建設性就體現(xiàn)在，審計不僅應當發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應 能解決問題和指導未來。 2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的 實際行動。
六、重要事項說明
1、 重大審計范圍/程序受限情況的說明， 應明確陳述具體情況、 受限原因 (注 意區(qū)分被審計單位原因、審計組原因和外部客觀原因) ，以及由此可能導致的對 審計結論和整個審計項目質(zhì)量的影響; 2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī) 或涉及保密時。
附件：1、分欄對比式的財務報表及主要經(jīng)濟技術指標;
2、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細說明及關鍵證據(jù); 3、被審計單位及被審計責任人對審計報告的反饋意見; 4、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容。 簽章：審計機構負責人 審計項目負責人 P/S：內(nèi)審報告較難處理的三個地方：
1、審計責任的闡述：說少了不利于保護審計人員，許多領導認為審計人員 通過審計應能直接得出被審計事項的全部真相， 而不知道現(xiàn)在進行的都是抽查審 計，且審計時已不可能再現(xiàn)事發(fā)當時的實況;而說多了又被理解為逃避責任，畢 竟不是外部審計機構、需要強調(diào)雙方責任。為此建議盡可能將責任段控制在一小 段內(nèi)容內(nèi)，但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計單位的報告責 任(要問清楚先問被審計單位去) 。
2、重大審計范圍/程序受限情況：列在報告主體內(nèi)容(審計發(fā)現(xiàn))之前，易 5 ×××公司審計部 被報告使用人理解為審計進行得不到位;放在報告主體內(nèi)容最后，又與有時需在 報告中先介紹審計的具體情況(審計范圍、程序)相分離。建議處理原則是將可 能對報告結論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計發(fā)現(xiàn)之前予以說明， 以便使用人正確 理解報告;而將局部受限放在報告主體最后，以規(guī)避極端情況下審計人員被動。
3、被審計單位財務數(shù)據(jù)的闡述：報告中不列吧，許多領導擅長看文字而不 擅長看報表;列吧一來體現(xiàn)為審計人員直接所說(其實只是審計抽查未發(fā)現(xiàn)重大 異常，審計人員無法保證其全部絕對正確) ，二來報告內(nèi)容冗長，還難以文字布 局 (是放在被審計單位概況部分還是放在審計發(fā)現(xiàn)/問題部分) 建議處理原則是：
一、盡可能少說;二、要詳說就連同存在的問題一起說，不要分為兩處說。
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