2017經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告
2017經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告【1】
內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司向我們提供了其 2001 年 1 月 1 日-2009 年 4 月 30 日的賬簿、憑證、報表及其他財務(wù)資料，設(shè) 計、實施和維護(hù)與資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制，保證教材公司資產(chǎn)的安全、 完整及提供資料的真實性是教材公司及武勝功同志的責(zé)任。
我們的責(zé) 任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對武勝功同志于任職期間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé) 任發(fā)表審計意見。
我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審 計工作，中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃 和實施審計工作。
我們根據(jù)教材公司提供的資料實施了檢查、監(jiān)盤、 函證、復(fù)核等審計程序，現(xiàn)就審計情況報告如下： 一、基本情況 內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司是由內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)和武勝 功、祝茂、米鐵柱、張淑琴、吳格日勒等自然人出資組建的有限責(zé)任 公司，成立于 2000 年 11 月 28 日，現(xiàn)取得由呼和浩特市工商行政管 理局新城區(qū)分局核發(fā)的注冊號為 150102000009342 的 《企業(yè)法人營業(yè) 執(zhí)照》，公司住所位于呼和浩特市新城區(qū)哲里木路(內(nèi)工大技工貿(mào)綜 1 內(nèi)蒙古安立信會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司
內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計報告 合樓)，法定代表人云新生，注冊資金為 50 萬元。
經(jīng)營范圍：圖書， 教材、雜志零售(前述項目有效期至 2010 年 3 月 12 日)。
文化用品 銷售。
2001 年 5 月 23 日內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司根據(jù)董事會 決議任命武勝功同志擔(dān)任內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng) 理。
根據(jù)內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)校辦產(chǎn)業(yè)管理辦公室文件“內(nèi)工大 企字 (1998)02 號”關(guān)于收取管理費(fèi)的規(guī)定，武勝功同志任職期間，應(yīng) 向內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)校產(chǎn)處每年按企業(yè)毛收入的 1%上交管理費(fèi)。
主要經(jīng)營職責(zé)：根據(jù)學(xué)校教務(wù)科的教材供應(yīng)計劃，向各個圖書和 教材出版單位征訂圖書和教材采購。
然后向各個使用單位發(fā)放圖書， 對庫存的圖書進(jìn)行管理。
財務(wù)核算方面：發(fā)生圖書購置及發(fā)放、公司日常費(fèi)用開支等經(jīng)濟(jì) 活動憑原始憑證交由內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)校產(chǎn)處設(shè)置的財務(wù)部門統(tǒng)一核 算， 內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)教材供應(yīng)有限責(zé)任公司內(nèi)部設(shè)置庫存賬進(jìn)行教材 和圖書的明細(xì)核算。
二、任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果 任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果 (一)任職期間教材公司的資產(chǎn)負(fù)債及經(jīng)營成果情況 任職期間教材公司的資產(chǎn)負(fù)債及經(jīng)營成果情況 教材公司 經(jīng)審計，教材公司 2001 年初的資產(chǎn)總額為 500,000.00 元，為 股東內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)投入的圖書和自然人投入的貨幣資金，到 2009 年 4 月 30 日 的 資 產(chǎn) 總 額 為 4,959,937.25 元 、 負(fù) 債 總 額 為 3,472,435.99 元、凈資產(chǎn)總額為 1,487,501.26 元。
2009 年 4 月 30 日與 2001 年 1 月 1 日的財務(wù)狀況相比較， 總資產(chǎn)增加了 4,459,937.25 元，是成立時的 9.92 倍。
負(fù)債增加了 3,472,435.99 元。
凈資產(chǎn)增加 了 987,501.26 元，增加了近 2 倍。
內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)教材供應(yīng)有限責(zé)任公司 2001 年 1 月 1 日至 2009 2 內(nèi)蒙古安立信會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司
內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計報告 年 4 月 30 日的營業(yè)收入總額為 35,188,677.92 元，發(fā)生的成本 29,393,385.74 元,三項費(fèi)用總額為 3,815,501.15 元，計提所得稅 617,257.85 元,實現(xiàn)凈利潤為 1,187,501.26 元。
(二)審計調(diào)整事項 審計調(diào)整事項 2001 2001 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 30 日財務(wù)報表調(diào)整情況 對教材公司 2001 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 30 日期間發(fā)生的不 符合《企業(yè)會計制度》且能夠調(diào)整的事項，調(diào)整如下表： 項 目 流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn)凈額 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 資產(chǎn)總計 流動負(fù)債 長期負(fù)債 負(fù)債合計 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 凈資產(chǎn)合計 收入 成本 費(fèi)用及稅金 凈利潤 132,038.76 855,462.50 1,487,501.26 35,188,677.92 29,393,385.74 3,977,056.27 1,187,501.26 未審數(shù) 888,668.49 245,518.30 3,040.00 1,137,226.79 4,019,680.50 196,970.04 審計調(diào)整數(shù) 審計調(diào)整數(shù) 借方 4,019,680.50 196,970.04 貸方 審定數(shù) 4,908,348.99 48,548.26 3,040.00 4,959,937.25 -535,536.01 185261.54 -350,274.47 1,500,000.00 185261.54 1,685,261.54 5,507,972.00 3,472,435.99 0.00 5,507,972.00 3,472,435.99 500,000.00 500,000.00 0.00 132,038.76 855,462.50 1,487,501.26 35,188,677.92 29,393,385.74 3,977,056.27 1,187,501.26 具體調(diào)整內(nèi)容為： (1)資產(chǎn)項目調(diào)增 4,019,680.50 元，其中： ①將已出售但未收到款項的學(xué)生書款 3,822,710.46 元,由預(yù)收 賬款的借方余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款借方，其中應(yīng)收賬款未審賬面金額為 3 內(nèi)蒙古安立信會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司
內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計報告 149,929.25 元，審計確認(rèn)金額為 3,972,639.71 元。
�、趯⒂嬋氪幚砉潭ㄙY產(chǎn)損益的教材 196,970.04 元,調(diào)入其它 流動資產(chǎn),其它流動資產(chǎn)未審賬面金額為 0.00，審計確認(rèn)金額為 196,970,04 元。
(2)負(fù)債項目調(diào)增 5,507,972.00 元，調(diào)減 1,685,261.54 元。
其中： 調(diào)增項目包括。
�、賹儆谕锨穬�(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)的教材款 1,500,000.00 元,由短 期借款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款， 將屬于已入庫但未收到票據(jù)的暫估入賬的貨款 185,261.54 元,由專項應(yīng)付款調(diào)入應(yīng)付賬款，兩項合計使應(yīng)付賬款增 加 1,685,261.54 元。
②預(yù)收賬款原賬面余額為-3,822,710.46 元，重分類后余額為 0.00 元,調(diào)增 3,822,710.46 元。
調(diào)減項目包括： ① 將拖欠內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)的書款 1,500,000.00 元由短期借 款調(diào)入應(yīng)付賬款,短期借款減少 1,500,000.00 元， 短期借款原賬面余 額 1,500,000.00 元,審計后余額為 0.00 元。
② 將已入庫未取得票據(jù)的款項 185,261.54 元,由專項應(yīng)付款 調(diào)入應(yīng)付賬款,專項應(yīng)付款原賬面余額 185,261.54 元， 審計調(diào)整后余 額為 0.00 元。
(三)武勝功同志任職期間各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 武勝功同志任職期間各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 同志任職期間各項經(jīng) 經(jīng)向內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)校產(chǎn)處及武勝功調(diào)查了解，武勝功同志任 教材公司經(jīng)理期間， 其上級管理部門未對教材公司下達(dá)具體的經(jīng)濟(jì)責(zé) 任指標(biāo)。
(四)武勝功同志任職期間對外投資情況及資產(chǎn)處置情況 武勝功同志任職期間對外投資情況及資產(chǎn)處置情況 4 內(nèi)蒙古安立信會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司
內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計報告 1、對外投資情況 武勝功同志任職期間無對外投資情況。
2、資產(chǎn)處置情況 公司有價值 130,119.15 元的教材,由各學(xué)院教師用書白條領(lǐng)出, 未在財務(wù)部門結(jié)賬。
(五)武勝功同志任職期間利潤分配情況 武勝功同志任職期間利潤分配情況 武勝功同志任職期間,教材公司除個別年份外,每年有盈利， 在繳 納了所得稅后,于 2006 年、2007 年、2008 年累計向股東分配股利 200,000.00 元，武勝功本人分到稅前股利 26,000.00 元。
除此之外, 教材公司在武勝功任職期間共累計上交內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)校產(chǎn)處管理 費(fèi) 291,392.23 元。
武勝功同志任職期間企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情 (六) 武勝功同志任職期間企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情 況 經(jīng)對教材公司內(nèi)部控制制度的測評， 我們發(fā)現(xiàn)教材公司存貨內(nèi)部 控制制度不健全，導(dǎo)致會計核算不真實、不及時，實物資產(chǎn)管理不善 等財務(wù)管理問題，有待進(jìn)一步改善。
現(xiàn)將主要問題說明如下： 1、存貨內(nèi)控控制制度不健全 我們在對教材公司進(jìn)行審計期間， 沒有查到教材公司內(nèi)部控制制 度。
與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的實際執(zhí)行情況如下：存貨的采購根據(jù)內(nèi) 蒙古工大教務(wù)處的計劃組織訂購教材,教材到庫后組織入庫,但對于 存貨和發(fā)票不能同時到達(dá)的存貨,不能及時將入庫單傳遞到財務(wù)部門, 造成倉庫賬和財務(wù)賬存貨差異較大,例如截至 2009 年 4 月 30 日止, 根據(jù)財務(wù)部門提供的存貨售價賬面值 300,581.21 元,而根據(jù)庫管提 供 的 倉 庫 賬 該 時 點(diǎn) 的 賬 面 值 為 1,433,957.50 元 , 兩 者 相 差 1,133,376.29 元。
領(lǐng)用環(huán)節(jié)，能做到存貨的領(lǐng)用均應(yīng)得到批準(zhǔn)和記 5 內(nèi)蒙古安立信會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司
內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計報告 錄，并傳遞到財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，但在武勝功同志任職期間，也 存在白條出庫且不向財務(wù)部門報賬的情況， 根據(jù)倉庫部門提供的清單 表明，其任職期間白條出庫未入賬金額 130,119.15 元。
在存貨的盤 存制度方面，公司雖然也定期盤點(diǎn)，但公司沒有一套盤存制度，典型 的缺陷是每次盤點(diǎn)后不編制存貨盤點(diǎn)表， 不將盤點(diǎn)結(jié)果、 進(jìn)倉、 出倉、 庫存臺賬和財務(wù)明細(xì)賬進(jìn)行對比， 不對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查分析并提 出處理意見， 而是如果實物量短缺， 沒有找原因追究相關(guān)人員的責(zé)任， 直接調(diào)整庫存帳，這樣也一定程度造成倉庫賬和財務(wù)賬不相符，影響 財務(wù)部門成本結(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確性。
建議教材公司繼續(xù)完善、建立健全相關(guān)內(nèi)部控制制度，如存貨崗 位分工制度、存貨的入庫驗收內(nèi)控、倉儲環(huán)節(jié)的內(nèi)控、領(lǐng)用環(huán)節(jié)的內(nèi) 控、存貨盤存的內(nèi)控并建立責(zé)任追究制，同時對貨和發(fā)票不能同時到 達(dá)的存貨,及時將入庫單傳遞到財務(wù)部門、以使賬實相符，達(dá)到規(guī)范、 有效管理的目的。
2、有些會計核算內(nèi)容不真實 公司在成立初期對存貨的發(fā)出采用“以存擠銷”方式來確定產(chǎn)品 銷售成本，可能存在將白條抵庫、丟失、管理不善等原因造成的存貨 減少都計入成本。
在后期采用 “零售價法” 來確定發(fā)出存貨的成本后， 又由于倉庫對貨已到票未到存貨不到財務(wù)部門報賬， 致使財務(wù)部門進(jìn) 銷差價率的計算存在偏差，直接影響產(chǎn)品銷售成本，同時使財務(wù)賬的 庫存商品和應(yīng)付款不實,致使存貨剔除了內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)在初期轉(zhuǎn)入 的 1,500,000.00 元存貨外,出現(xiàn)負(fù)數(shù),致使會計核算內(nèi)容不真實。
3、會計核算不及時 教材公司存在已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項未及時進(jìn)行會計處理情形， 如業(yè)務(wù)人員不及時將入庫單據(jù)送到財務(wù)部門報賬、 掛賬收入或損失未 6 內(nèi)蒙古安立信會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司
內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計報告 及時進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理等事項， 致使財務(wù)報表不能如實反映財務(wù)狀況 和經(jīng)營成果，在一定程度上影響了財務(wù)記錄、分析工作。
按照國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定，企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應(yīng) 當(dāng)及時進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，如實反映符合確認(rèn)和計量要求的 各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。
因此，建議教材公司對上述不妥當(dāng)?shù)淖龇ㄓ枰愿恼?/p>
4、會計科目使用不準(zhǔn)確 審計過程中我們注意到， 教材公司存在會計科目使用不準(zhǔn)確的現(xiàn) 象,例如將已入庫發(fā)票未到的存貨形成的負(fù)債暫估入賬計入到專項應(yīng) 付款。
將內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)轉(zhuǎn)入存貨形成的應(yīng)付款計入到短期借款核 算。
將攤銷期在一年以上的汽車維修費(fèi)、下水管道的維修費(fèi)、租賃房 屋的維修費(fèi)等計入待攤費(fèi)用。
建議教材公司按照會計工作基礎(chǔ)規(guī)范的要求完善財務(wù)核算及管 理工作。
5、應(yīng)收款清收不及時 教材公司對售出的圖書款清收不及時,例如對內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)建 工學(xué)院 15,704.70 元和內(nèi)蒙古技術(shù)工程專修學(xué)院 98,583.75 元圖書款 不及時清收,建議教材公司及時對往來款進(jìn)行清收。
(七)武勝功同志任職期間個人收入及廉潔自律情況 武勝功同志任職期間個人收入及廉潔自律情況 1、個人收入情況 審計查閱了教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止 應(yīng)付工資、 主營業(yè)務(wù)成本、 期間費(fèi)用等相關(guān)科目， 并抽查了相關(guān)憑證， 發(fā)現(xiàn)武勝功同志累計從教材公司領(lǐng)取工資薪金報酬合計 287,299.59 元。
取得稅前股利 26000 元,公司已代扣其個人所得稅 5200 元。
2、廉潔自律情況 7 內(nèi)蒙古安立信會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司
內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計報告 審計查核了教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止 的會計賬簿和憑證， 未發(fā)現(xiàn)武勝功同志違規(guī)報銷費(fèi)用和挪用公款等現(xiàn) 象。
經(jīng)向財務(wù)人員詢問， 武勝功同志也未授意、 指使、 強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、 會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料和財務(wù)會計 報告現(xiàn)象。
(八)武勝功同志任職期間遵守財經(jīng)法規(guī)情況 武勝功同志任職期間遵守財經(jīng)法規(guī)情況 同志任職期間遵守 經(jīng)審計教材公司自 2001 年 1 月 1 日—2009 年 4 月 30 日止的會 計賬簿、相關(guān)協(xié)議、合同、納稅申報等相關(guān)資料，未發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)法 規(guī)等情況。
(九)武勝功同志任職期間上繳稅費(fèi)情況 武勝功同志任職期間上繳稅費(fèi)情況 同志任職期間上繳稅費(fèi) 武勝功同志任職期間， 教材公司累計上交內(nèi)蒙古工業(yè)大學(xué)校產(chǎn)處 管理費(fèi) 291,392.23 元。
累計上繳國家、 地方等各種稅收 2,426,547.64 元。
(十)武勝功同志任職期間國有資產(chǎn)保值增值情況 武勝功同志任職期間國有資產(chǎn)保值增值情況 教材公司 2001 年 1 月 1 日的凈資產(chǎn)為 500,000.00 元，2009 年 4 月 30 日的凈資產(chǎn)為 1,487,501.26 元，增加 987,501.26 元。
三、審計評價 1、綜上所述，武勝功同志任職期間基本遵守了國家相關(guān)財經(jīng)法 律、法規(guī)的規(guī)定，履行了一名負(fù)責(zé)人的基本職責(zé)。
2、需要說明的特殊事項 (1) 2001年12月31日, 教材公司以暫借周轉(zhuǎn)金的方式從內(nèi)蒙古 工業(yè)大學(xué)轉(zhuǎn)入進(jìn)價為2,000,000.00元的教材,該批教材截止2009年4 月30日賬面剩余1,500,000.00元,但該批教材部分可能已失去教材的 使用價值,如處置可能會使公司存在潛虧因素,本次審計未考慮其對 任期經(jīng)營效益的影響。
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內(nèi)蒙古工大教材供應(yīng)有限責(zé)任公司經(jīng)理武勝功同志任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計報告 (2)2005年12月31日,將397,208.44元可能存在重復(fù)入賬的存貨 計入待處理流動資產(chǎn)損益,原因待查,次年將其中的200,238.40元沖 回,但其中的196,970.04元自2005年掛賬至今一直未能查清原因進(jìn)行 賬務(wù)處理。
由于我們在審計期間未能取得該項掛賬的準(zhǔn)確原因,因此 不能對其進(jìn)行會計處理， 我們提請報告使用人在使用本報告時考慮該 事項對審計期間經(jīng)營狀況的影響。
(3) 武勝功同志任職期間, 公司有價值 130,119.15 元的教材,由 各學(xué)院教師用書白條領(lǐng)出,未在財務(wù)部門結(jié)賬, 我們提請報告使用人 在使用本報告時考慮該事項對審計期間經(jīng)營狀況的影響 附件： 附件： 2001 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 30 日審計后財務(wù)報表 內(nèi)蒙古安立信會計師事務(wù)所 有限責(zé)任公司 中國注冊會計師： 中國注冊會計師： 中國· 中國·呼和浩特 中國注冊會計師：
中國注冊會計師：
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告【2】
××組織部：
根據(jù)國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)指示和你部的委托，我署派出審計組，于2001年9月1日至10月31日，對原國家××局局長L同志1998年1月至2001年2月任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計。
審計組以3年來預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果為基礎(chǔ)，調(diào)閱了××局黨組會議紀(jì)要、局辦公會議紀(jì)要及重要工作報告等有關(guān)經(jīng)濟(jì)決策文件，召開了領(lǐng)導(dǎo)班子成員、部分司局級干部和處級干部三個層次的座談會，聽取了各方面的情況和意見，并對××局的內(nèi)控制度進(jìn)行了測試。
審計組圍繞與經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的重要事項，延伸調(diào)查了中國××科學(xué)研究院、中國××集團(tuán)公司、中國××晶體研究所等12個關(guān)聯(lián)單位，重大問題追溯到了以前年度。
審計組在××局已經(jīng)撤消，原分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員已赴新工作崗位的特定情況下，得到了L同志及有關(guān)職能部門的積極支持與配合，工作進(jìn)展順利。
審計結(jié)束后，我署依據(jù)《審計法》的有關(guān)規(guī)定，就審計報告(征求意見稿)分別征求了L及原××局領(lǐng)導(dǎo)班子成員的意見。
現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、審計評價
L同志任職期間，認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央經(jīng)濟(jì)政策努力實施國務(wù)院“三定方案”所確定的職責(zé)，積極調(diào)整工作思路，在制定行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、指導(dǎo)所屬企事業(yè)單位改革、促進(jìn)所轄行業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)升級、淘汰技術(shù)落后小企業(yè)及使所轄行業(yè)扭虧增盈等方面目標(biāo)明確措施有利，為所在行業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。
在撤銷××局過程中，采取的一系列措施保持了工作的穩(wěn)定、國有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)。
對重大經(jīng)濟(jì)事項的決策，L同志注意征求多方面的意見，并通過局黨組會議或局辦公會議集體討論通過，審計中未發(fā)現(xiàn)違反民主決策程序或個人擅自決策造成重大經(jīng)濟(jì)損失的問題。
這次審汁，沒有發(fā)現(xiàn)該同志個人經(jīng)濟(jì)問題和違反廉政規(guī)定方面的問題。
審計中發(fā)現(xiàn)××局三年來預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、內(nèi)控制度和經(jīng)濟(jì)決策等方面存在的一些問題，L同志負(fù)有一定的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
二、主要業(yè)績
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，深化行業(yè)改革
1.貫徹政企(事)分開原則.推進(jìn)所屬單位脫鉤改制工作。
L 同志任職期間，認(rèn)真貫徹落實國務(wù)院提出的“政企分開、權(quán)力下放、權(quán)責(zé)一致”的原則，積極履行管理職責(zé)，先后完成了中國××新型集團(tuán)公司、中國××工業(yè)總公司、中國××科學(xué)研究院、中國××晶體研究院等40個局屬高等院校、公司、科研、設(shè)計等單位的脫鉤改制工作，實現(xiàn)了政企(事)分開、權(quán)力下放。
2.淘汰技術(shù)落后“五小”企業(yè)，促進(jìn)了行業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整。
淘汰落后的“五小”企業(yè)，是L同志任職期間××局的一項重要工作。
1998年至2000年，××局成立了清理整頓“五小”辦公室，核定下達(dá)了各地區(qū)淘汰“五小”的任務(wù)，并向部分省、區(qū)、市派駐了聯(lián)絡(luò)員，加大了整頓力度。
三年間，自行或聯(lián)合建設(shè)部、國家技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督局以及國家環(huán)�？偩值炔块T制定下發(fā)了相關(guān)文件和法規(guī)30個，截止200O年10月末，全國共關(guān)閉、淘汰技術(shù)落后的“五小”生產(chǎn)線3295條，壓減落后生產(chǎn)能力8929萬標(biāo)噸，基本上實現(xiàn)了制止重復(fù)建設(shè)、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。
3.促進(jìn)了行業(yè)國有大中型企業(yè)的改革脫困目標(biāo)的實現(xiàn)。
為實現(xiàn)國有大中型企業(yè)三年扭虧脫困的目標(biāo)，××局組織各級行業(yè)主管部門，成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)同志負(fù)責(zé)的脫困工作領(lǐng)導(dǎo)
機(jī)構(gòu)，層層落實責(zé)任制。
一方面充分利用國家現(xiàn)有的各項脫困政策，積極推進(jìn)國有大中型企業(yè)債轉(zhuǎn)股及企業(yè)資產(chǎn)重組工作。
另一方面在全國組織開展了學(xué)習(xí)邯鋼活動，對推動企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，增收節(jié)支及提前實現(xiàn)全行業(yè)扭虧為盈發(fā)揮了重要作用。
4.組織制定了我國“十五”行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，勾畫出了“十五”和今后一段時期行業(yè)發(fā)展的藍(lán)圖及遠(yuǎn)景規(guī)劃，為所在行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展確立了發(fā)展方向及總體目標(biāo)。
(二)重大經(jīng)濟(jì)事項決策效果良好
1.成立資金管理機(jī)構(gòu)，避免借款單位逃廢銀行債務(wù)。
1986年至1992年，為解決行業(yè)基建項目儲備資金及技改項目資金不足，××局向中國建設(shè)銀行以統(tǒng)貸統(tǒng)還的方式為企業(yè)籌款，對促進(jìn)當(dāng)時一些項目的投產(chǎn)發(fā)揮了重要作用。
但由于1995年之后.行業(yè)連續(xù)出現(xiàn)虧損，企業(yè)還貸困難，造成××局欠銀行的債務(wù)與日俱增，截止審計之日，××局欠中國建設(shè)銀行(1999年第四季度債權(quán)人變更為中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司)貸款本息6.8億元(本金2.2萬億元、利息4.6億元)，××局應(yīng)收借款單位本息9.1億元(本金4億元、利息5.1萬億元)，這些資金分布在全國23個省、區(qū)、市的132個單位，其中，省、市行業(yè)局22家，借款本息3.4億元，占37%。
原局屬單位29家，借款本息2億元，占22%。
其它單位81家，借款本息
3.7億元，占41%。
L同志任職期間，為確保××局資產(chǎn)權(quán)益的完整性，在財務(wù)人員編制較少的情況下，專門成立了相關(guān)資金管理辦公室具體負(fù)責(zé)清欠工作，雖收款甚微，但對原有的借款合同全部進(jìn)行了確認(rèn)與續(xù)簽，避免借款單位逃廢銀行債務(wù)，確保了國有資產(chǎn)權(quán)益的完整性。
2.實施“撥改貸”資金委托管理，確保了中央資產(chǎn)的延續(xù)性。
1984年至1986年，中央投入××局行業(yè)的“拔改貸”資金累計42億元，經(jīng)國家計委同意××局作為出資人。
1998年××局機(jī)構(gòu)改革后，為管好這部分資產(chǎn)，局黨組研究決定，將42億元“撥改貸”資金轉(zhuǎn)為資本金的工作及相應(yīng)經(jīng)營管理權(quán)委托給中國××新型集團(tuán)公司等四家中央企業(yè)或作為出資人或經(jīng)營管理。
委托方案得到財政部和國家計委批準(zhǔn)，確保了中央資產(chǎn)的延續(xù)性。
3.落實撤局改革方案，確保干部隊伍的穩(wěn)定及國有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)。
2000年以來，L同志認(rèn)真落實國務(wù)院有關(guān)撤銷××局的機(jī)構(gòu)改革方案，以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度積極做好撤局的各項工作，包括撤局過程中加強(qiáng)紀(jì)律教育，防范發(fā)生違法違紀(jì)問題，保持了穩(wěn)定的工作局面，行政職能、財政撥款順利移交，公務(wù)員得到了妥善安排，順利完成了撤局任務(wù)。
同時，為最大限度地盤活××局的現(xiàn)有資產(chǎn)，按照財政部文件要求，對產(chǎn)權(quán)屬國管局的固定資產(chǎn)及××局自有資金投資所形成的股權(quán)、債權(quán)按規(guī)定分別劃轉(zhuǎn)給機(jī)關(guān)服務(wù)中心、離退休干部局和中國××協(xié)會，保證了國有資產(chǎn)的安全劃轉(zhuǎn)。
(三)加強(qiáng)內(nèi)部管理，財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況總體較好
L同志任職期間，按照《預(yù)算法》和國家財政、財務(wù)制度的要求，預(yù)算資金和其它資金基本上做到了按照批準(zhǔn)的預(yù)算、財務(wù)收支計劃和實際進(jìn)度及時地?fù)芨督o用款單位。
預(yù)算外收入與其它收入能夠按照有關(guān)規(guī)定實行收支兩條線管理，支出較為嚴(yán)格。
l998年初結(jié)轉(zhuǎn)上年資金余額0.9億元，1998年至2001年2月，收入合計11.5億元，其中，預(yù)算撥款11億元。
支出合計12.3億，L其中，預(yù)算撥付11.2億元，余額0.1億元。
三、主要問題
(一)預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格
1998年至2000年預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)，L同志任職期間，××局本部違紀(jì)違規(guī)資金1.4億元，其中累計滯留科技三項費(fèi)0.5億元、擠占挪用科技三項費(fèi)1.3億元、其它違紀(jì)違規(guī)資金0.6億元.除國債投資382.7萬元未執(zhí)行審計決定外，其余違紀(jì)違規(guī)問題均依據(jù)審計要求進(jìn)行了糾正。
(二)內(nèi)控制度存在薄弱環(huán)節(jié)
所對××局內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效檢查，發(fā)現(xiàn)××局內(nèi)控制度不完善，在資產(chǎn)管理與
會計核算方面存在脫節(jié)現(xiàn)象。
經(jīng)審計核實，山東休養(yǎng)所、江蘇休養(yǎng)所、離退休干部樓、花天職工住宅等固定資產(chǎn)0.5億元，長期未納入××局財務(wù)核算，形成帳外資產(chǎn)。
(三)未及時終止結(jié)外擔(dān)保，形成或有損失
1984年8月，中國××成套公司(后更名為中國××公司)向中國建設(shè)銀行貸款1.8億元，××局為此貸款進(jìn)行了擔(dān)保。
1993年國務(wù)院辦公廳發(fā)出通知，要求各級行政機(jī)關(guān)一律不，得為國內(nèi)企事業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)活動提供擔(dān)保，已經(jīng)提供擔(dān)保的，要立即采取有效措施給以糾正，××局未采取相應(yīng)的糾正措施。
1999年12月，中國建設(shè)銀行將所擁有的中國××公司借款的債權(quán)轉(zhuǎn)移給中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司，并向××局發(fā)出“擔(dān)保權(quán)利轉(zhuǎn)讓通知”，××局未按國務(wù)院規(guī)定采取有效措施終止擔(dān)保事項。
2001年2月，北京市高級人民法院在判決××局對此擔(dān)保無效的同時，判決××局對中國××公司逾期本息承擔(dān)賠償責(zé)任。
(四)越權(quán)處置資產(chǎn)及權(quán)益
1999年3月，××局發(fā)文，將已授權(quán)且經(jīng)國家計委和財政部批準(zhǔn)由中國新型××集團(tuán)公司管理的福建省××廠中央級“撥改貸”資金本息余額0.8億元，自行授權(quán)福建省××總公司經(jīng)營管理。
對上述四個問題，L同志負(fù)有一定的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
最新經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告范文【3】
×××局考核審計領(lǐng)導(dǎo)小組：
按照局考核審計領(lǐng)導(dǎo)小組的安排，財務(wù)審計處于2006年12月 25 日對××分局2005年至2006年財務(wù)收支及X同志聘任合同履行情況進(jìn)行了專門審計與檢查，現(xiàn)將財務(wù)審計和聘任合同履行檢查結(jié)果報告如下：
一、基本情況
××分局現(xiàn)有干部職工5xxxx，其中在職(全額)5xxxx，招聘xxxx。
分局長xxxx，副局長xxxx。
內(nèi)設(shè)五科一室，采取打破檔案工資，核定年薪但必須與任務(wù)包干掛鉤結(jié)賬的管理辦法。
局對該分局財務(wù)實行報賬式的管理模式，實行財務(wù)監(jiān)管與審計。
這是局財務(wù)審計處對X同志任××分局局長兩年以來的第一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，主要審計和抽查了××分局2005年至2006年資產(chǎn)負(fù)債情況，財務(wù)收支情況及同期X同志聘任合同履行情況，個人廉潔自律情況。
這次審計采取賬面審計與賬外調(diào)查結(jié)合方式進(jìn)行。
審計得到了X同志和分局其它有關(guān)人員配合，X同志對提供會計資料真實完整及個人廉潔自律方面作了承諾。
二、合同檢查、財務(wù)審計結(jié)果和評價
(一)主要成績 X同志在聘任期內(nèi)帶領(lǐng)××分局一班人，認(rèn)真履行工作職責(zé)，認(rèn)真執(zhí)行主管局各項管理規(guī)定，并按照主管局的要求抓管理、求發(fā)展、保穩(wěn)定，并進(jìn)一步深化分局內(nèi)人事制度改革，增強(qiáng)了單位活力，使分局的各項工作得到了較好的發(fā)展，同時也較好地完成了聘任合同期經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)任務(wù)。
1、資產(chǎn)保值增值。
2006年12月末，資產(chǎn)總額 萬元，負(fù)債總額 萬元，凈資產(chǎn)總額 萬元，比2005年末的凈資產(chǎn) 萬元，增加資產(chǎn) 萬元。
2、當(dāng)期收支平衡，略有節(jié)余。
兩年收入總額229.6xxxx元，支出總額217.5xxxx元，收支相抵結(jié)余12.1xxxx元。
3、收入總額逐年有所增長。
2006年收入總額為××.×萬元，比2005年的××.××萬元增加×.××萬元，增長23.7xxxx。
基本上完成了聘任合同(2005—2006)簽訂的經(jīng)濟(jì)創(chuàng)收計劃指標(biāo)，超額完成了聘任合同(2005—2006)簽訂的總收入計劃指標(biāo)××萬元。
4、認(rèn)真執(zhí)行效益工資制度并保證了站內(nèi)員工效益工資的按時足額發(fā)放。
2005年分局人平個人所得×萬元，2006年分局人平個人所得×萬元。
5、加強(qiáng)對分局內(nèi)債務(wù)的管理，任期內(nèi)沒有新增債務(wù)，是xxxx考核分局中唯一沒有負(fù)債的單位。
6、三項費(fèi)用逐年降低且控制較好，2005年差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、辦公費(fèi)合計支出12.4xxxx元， 2006年差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、辦公費(fèi)合計支出13.3xxxx元。
(二)××分局X同志個人廉潔自律方面情況
1、個人所得。
2005年領(lǐng)取聘任合同年薪1.xxxx元，2006年領(lǐng)取聘任合同年薪1.xxxx元。
2、通話費(fèi)據(jù)實報銷。
沒有報銷手機(jī)購置費(fèi)，也沒有領(lǐng)取通訊補(bǔ)助費(fèi)。
(三)主要問題和責(zé)任追究
1、招待費(fèi)支出較高。
2、超計劃支出聘任合同簽訂的常年事業(yè)經(jīng)費(fèi)1.1xxxx元。
3、2006年外欠款11.2xxxx元須清收。
以上問題X同志負(fù)直接責(zé)任。
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