2016關于年末內部審計報告范文

　　導語:　內部審計機構在部門、單位內部專門執行審計監督的職能，不承擔其他經營管理工作。它直接隸屬于部門、單位最高管理當局，并在部門、單位內部保持組織上的獨立地位，在行使審計監督職責和權限時，內部各級組織不得干預。但是，內部審計機構終屬部門、單位領導，其獨立性不及外部審計;它所提出的審計報告只供部門、單位內部使用，在社會上不起公證作用。下面是小編為大家整理的，內部審計報告。希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!

　　內部審計報告【篇一】

　　為了進一步完善公司采購供應流程，促進建立和健全內部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據 2009年第四季度的工作安排，審計部于2009年10月20日—12月3日對采購部 及相關部門的采購情況和采購管理進行了審計調查。此次審計調查重點內容：是否制定采購及采購管 理的相關流程、制度并有效執行，采購數量、質量、時間、 價格(詢價、議價、定價)過程的有效控制，有關效率指標的分析(充分履行崗位職責、自購與年實際采購量的百分比、年采 購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購完 成率、新供應商開發個數、錯誤采購次數)等。在審計調查 前，我們與采購部進行了會議溝通、了解基本情況、制作并 送發有關問卷和收集相關制度。在審計調查過程中，我們查閱合同及制度規范、抽查會計憑證、對有關部門提供的數據整理，采用了調查表、詢問、實地觀察、檢 查、分析性復核等方法。現將審計調查情況匯報如下。

　　一、基本情況

　　采購部 現有員工6名，其中總監、副經理、文員和信息員各一名，采購員 兩名。主要負責全公司原材料、物料、設備等合同簽訂和采購及 供應商管理工作。采

　　購部提供合格供應商名錄49位(含項 目10位)，按發貨頻率上進行ABCD分類，其中A類17位， B類15位,C類17位。采 購部共制定內部管理文件17項，供應商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規范、詢價小組工作流程。制定了相應的供應商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應商OEC考評表》進行考評。根據采購方式和結算方式的不同，把采購控制流程分為供應商送貨流程和采購員自購流程。在采 購時間分配上，制訂了《供應商供貨時間表》。根據賬務管理部提供的數據，2009年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元， 占采購總量的2.99%。

　　共查閱合同65份，34個供應商，其中14個A類供貨商;7個B類供貨商;4個C類供貨商。為保 證公司發展的需要，2009年引進新的供貨商(合作商)14個(工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個)。

　　根據2008年、2009年的月定價表物品均價匯總 表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。

　　在原定價上承擔了稅金(增加了供貨門店)、由原批發 價上7%降到了5%(增加了供貨門店)。

　　在開店投入過程中保證質量，通過“貨比三家、公開議 價”，合同簽訂價比最低報價節約564654元 。

　　根據合同，物料單價均略有上漲。

　　根據2008年和2009年7月、8月、9月ERP 系統提供的數據，選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月 份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關數據還在核對中。

　　采購部未能提供對詢價結果真實性、準確性的抽查報告、質量抽查報告、新供應商資質考評 表、過期或沽清事件的處理報告和定價執行情況抽查表。

　　二、存在的問題

　　(一)、不能提供年度采購計 劃和部門工作目標。

　　采購計劃是采購管 理中“科學采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種

　　物質保質、保量、經濟、及時的連續供應得不到有效保障。無工 作目標，部門及各崗位年度績效考評標準不完整。

　　(二)、采購流程有待完善。

　　通過對采購部的采購控 制程序制度的查閱，并制作了相應的流程測試，發現存在以下問題：

　　(1)未制訂供應商送貨流程管理、自購產品的管理辦 法。

　　制訂了供應商送貨時間表、供應商管理制度，但未體現 相應的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環節出現誤解。自購的產品由采購人員定點采購， 但未進行合同管理，也未列明相應名稱、地點和產品規格。餐廳物資采購(除 固定資產、新品外)金額不論多寡，不需總經理的批復，不符合采購控 制程序管理的要求。

　　(2)無采購訂單。

　　未制作采購訂單，造成采購部 對未完成的采購訂單進行合理分析和監督管理。

　　(3)申購單不統一

　　餐廳報料單不統一，如中餐報單使用統一報料單、水果 類及西餐類使用白紙報料，不利于單據的收齊、整理、統計和管理。

　　(4)采購控制程序制度的'執行無相關責任人檢視、監督。

　　(三)、采購數量、質量 、時間、價格過程的有效控制

　　(1)采購時間不到位

　　我們抽查了相關憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規 定有所差異。如： 8月93#申購合頁3月1日，供應商送貨單3月25日，入庫單5月9日; 8月60#申購掛鎖7月2日，供應商送貨單7月25日，入庫單7月31日。

　　(2)采購的質量、數量

　　驗收由倉庫管理人員完成，使用部門監督，無采購部抽查記錄，采 購部未能對產品質量進行有效控制。原材料的驗收對應圖示，采 購部對其他物資未詳細說明。如候家塘調料品鮮花椒，物品包裝袋標明規格500g,而實際凈含量400g。物資的驗收，未 對應相應申購單明細。申購單所列品名與采購部制定的品 名、規格型號、數量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部 之前無此類物品的定價，導致付款審核依據不足。如： 8月28#申購單：紅外線消毒柜，規格

　　1800*1500*500;送貨單：康庭638B消毒柜;入庫單：康庭638B消毒柜(康庭638B消毒柜規 格：1130*510*1625)。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數量，是財務 部每月監盤的數據。采購部對庫存、使用數量不能做到有效 統計，對物資的采購計劃、審批和供應商的選擇不能做到有 效管理。

　　(3)采購的價格

　　采購的價格有詢價、定價、比價。

　　1、詢價

　　詢價小組的不完全執行，和工作單上無相關預算

　　日常原材料由詢價小組完成。在抽查的6、7、8月、 周原材料詢價單，有賬務管理部、采購部、財務管理部、使 用部門和供應商的簽名，但新品的詢價僅財務管理部、采購部 相關人員的簽名，新品價格存在由一個供應商提供的情況。工作單未提供預算金額，使用部門對采 購的物資未能做到合理監督。 在查閱的2009年1-10月月定價表中，我們發 現：

　　①、2月基本上建議定價=上期價，本期無詢價;

　　②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報價、上期 價;

　　④、9月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上 期價及報價(本期共計200個品種，其中詢價低于報價及上期價的有152個品種。

　　(2)、定價

　　價格執行不到位、入賬價格不一致，無基準價格

　　定價由采購委員會完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價單，僅財務管理部、采購部負責人簽名。根據周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查 中：SEVEN店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤;火培魚分為大、小火培魚，大劇院統一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價單的價格不一 致，執行不到位，使財務付款存在一定的風險。由于ERP系統未能限定價格、規格，有可能的導致錯誤資金流出。無基準價格，使價格的波動無相關可比性，對采購價格信息無確定性。

　　根據ERP系統數據統計，對2009年1-10月各 門店平均價格的分析比較，各店價格不一：

　　①、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70 元;

　　②、玻璃刮的平均價21.00元，店平均價 36.00元;

　　、、、、、、

　　采購部對物品入庫名稱、規格未進行監督管理。供應商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規格不統一。如： 8月28#申購單：粘板(無規格);送貨單：粘板45*15;入庫單：粘板(無規格)。采 購部制定的不同規格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規格，使物資的驗收入庫帶來難度;入庫單不規范使物資價格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。

　　(3)比價

　　比價不規范

　　比價由采購部ERP系統操作員負責，但數據的提供無其他詢價小組成員認同。 由于價格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核 對差異為9.2萬(2008年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元)。

　　(五)、采購政策有待調整。

　　定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規范》中，西冷、調料不高于市場批發價的5%，而實際定 價依據與規定不一致。

　　現金預支：在制訂的《采購控制程序》中，采 購員預支現金上限不能超過10000元;《餐廳申購單管理及財務報賬規范》中：采購部預先向財務部預十天的備用金，上限不能超過60000元。

　　(三)采購合同管理不規范

　　物料合同的簽訂，無相關規格、產地、生產廠商，致使 價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨 渠道和定價標準近年以來沒有調整。 供應商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期(含續簽)的只有5位(A類：;B類：;C類：)。

　　供應商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗 收標準、新供應商的引進未制作《新供應商引進表》;根據供應商OEC考核標準，制定并進行了供應商考核，但未能全部參照執行。如制度規定：供應商一月累計 3次以上未按時送貨，可解除合同，并支付1000元違約金;在供應商9月份評分表中，遲到5次，扣除125元，在供應商4月份評分表中，遲到4次，沽清1 次，共罰款200元。

　　三、審計建議

　　根據以上問題，提出如下審計意見和建議

　　(一)

　　根據公司戰略規劃制定 當年采購政策及工作重點。

　　(二)完善采購流程并有效執行，加強物資采購的計劃管理。根據各部門上報的年度所需物資計劃及倉存情況，每年第四季度統籌做好 第二年的物資供應計劃，力爭按時準確上報公司年度材料計劃。

　　(三)使用采購訂單，按照采購緊 急、時間順序，跟進采購訂單，提高效率。

　　(四)做到物料統一管理，提高性價比。對公司所需物 料統一名稱、產地、生產廠家、規格、材質等并統一采購， 爭取價格優惠和品質保證。

　　(五)掌握采購物資的成本信息，建立基準價格庫，嘗試價格比較分析，保存采購信息并定期更新，為公司財務分析提供數據、經營決策提供信息支持。

　　(六)與資源市場供應商建立友好、長期合作關系，加 強合同管理，優化供應商數量，選擇戰略性供應商，為公司營造一個寬松有效的資源環境。

　　(七)必須規范原始數據的錄入，不允許將同一品名不 同規格并在一個科目，以保證貨款支付的準確性。

　　內部審計報告【篇二】

　　集團各部室、各成員企業：

　　為及時糾正審計發現的問題，切實提高審計效能，進一步規范內部審計工作，集團公司制定了《內部審計意見建議整改落實規定》，現下發給你們，請遵照執行。

　　杭州華東醫藥集團有限公司

　　內部審計意見建議整改落實規定

　　第一章 總 則

　　第一條 為了充分發揮內部審計監督作用，確保審計意見和建議得到認真落實，切實提高審計效能，根據《審計署關于內部審計工作的規定》及《杭州華東醫藥集團有限公司內部審計管理辦法》，制定本規定。

　　第二條 本規定適用于集團公司本部及各成員企業。

　　第二章 主要職責

　　第三條 集團公司監審部負責所實施審計項目的審計意見跟蹤落實和審計建議采納情況的檢查、督辦、復核認定及評價工作。

　　第四條 被審計單位對審計結果整改落實的全過程負責。

　　第五條 被審計單位由于受客觀因素的影響，無法對審計發現的問題采取糾正措施，應及時做出書面說明，報請集團公司監審部按程序批準后，方可暫緩整改。

　　第六條 需要實施后續審計的，被審計單位應當積極支持、配合，按要求及時提供完整、真實的相關審計資料。

　　第三章 工作程序

　　第七條 凡被審計單位在審計中發現存在問題的，在審計報告送達之日起30日內，向集團公司監審部報送審計整改結果報告。報告內容包括：對審計發現問題的整改措施及完成情況，審計建議的采納情況，對有關責任部門和責任人的責任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。

　　第八條 集團公司監審部根據被審計單位的書面整改報告，通過檢查、復核，認定其對重要審計事項已落實的，該審計項目的審計工作才能關閉。確有必要時，可實施后續審計，或者作為被審計單位下次審計工作的一部分。

　　第九條 重要審計事項已具備整改條件，被審計對象未進行整改的，集團公司監審部報經集團公司領導批準后，適時安排后續跟蹤審計。

　　第十條 后續跟蹤審計應充分考慮以下因素：

　　(一)審計批露的問題和審計建議的重要性;

　　(二)糾正措施的復雜性;

　　(三)落實糾正措施所需要的期限和成本;

　　(四)糾正措施可能產生的負面影響;

　　(五) 被審計單位的業務安排和時間要求。

　　第十一條 集團公司監審部根據被審計單位的整改書面報告，在全面深入了解情況的基礎上，確定審計思路和重點，編制審計方案，有針對性地開展后續審計工作。

　　第十二條 后續跟蹤審計應突出對未整改問題的審計力度，并恰當分析未整改的原因，評估整改的效果和未整改的'風險程度，尋求進一步整改的可能和措施。

　　第十三條 后續跟蹤審計應著眼于內部控制的充分性、有效性，更多地關注關鍵環節、重點部位。

　　第十四條 集團公司監審部根據后續審計執行過程和結果，向被審計單位及集團公司提交后續審計報告。

　　第四章 相關要求

　　第十五條 被審計單位的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人。

　　單位自身存在的問題，主要負責人要負責整改;下屬單位存在的問題，要督促下屬單位落實整改措施。

　　第十六條 被審計單位整改落實工作要以完善制度、規范管理、提升能力為目標，對審計發現的問題進行認真剖析、總結，整改提高。

　　第十七條 被審計單位逾期未提出整改報告的，或者不按要求整改落實重要審計事項的，集團公司監審部應及時進行督辦，責令其整改。

　　對拒絕、拖延整改工作的被審計單位從嚴問責，除在一定范圍內進行通報批評外，根據情節輕重情況，報集團公司董事會批準，扣除其單位負責人與財務部經理3-5%的年終獎金。 第十八條 后續審計中如果因被審計單位未能提供真實審計資料、信息等造成審計結論與客觀事實不符，應當重新核實，更改審計結論，按審計工作有關規定進行嚴肅處理，追究當事人的責任。

　　第五章 附 則

　　第十九條 本規定由集團公司監審部負責解釋。

　　第二十條 本規定自下發之日起施行。篇二：xx局2010年內審整改情況報告

　　xx局關于經濟責任審計決定的整改報告

　　根據《xx局關于xx同志任局長期間經濟責任審計的決定》(〔2011〕9號文件)的要求，我局對市局經濟責任審計決定所提出的問題進行了認真整改。現就整改情況報告如下：

　　一、財務管理方面存在的問題

　　1.針對個別記帳科目與原始憑證報銷發票內容不一致的問題，我局將在今后工作中，嚴格按照《行政單位會計制度》規定辦理，進一步規范經費開支，完善會計手續，杜絕不合理發票入帳，切實保障各項支出的原始憑證真實有效，做到會計科目使用正確，數字準確無誤。

　　2.針對大額支出無明細、大額培訓費未列明培訓事項的問題，我局立即進行了整改，找出原始憑證要求經辦人員與相關商家聯系補開了明細單據;同時我們還修訂了財務報銷辦法，并進一步規范了辦公用品的購置及管理，購置了辦公用品和低值易耗品領用臺帳，印制了《辦公用品收發登記簿》，對批量購置的辦公用品、低值易耗品和進行了出入庫管理。

　　3.管理進一步加強公務招待管理，嚴格控制招待標準和陪餐人數，按照省局財務制度管理規定，從嚴控制招待費支出額度。

　　4.關于超越權限處理固定資產的問題，我們組織財務人員認真學習了了《xx系統資產管理辦法》，加強財務人員與資產管理人員的協調配合，搞好固定資產管理工作，做好資產處置前的評估工作，及時上報上級機關審批，并做好處置資金的入帳事宜，切實保障資金的真實性和安全性。

　　二、管理方面存在的問題。關于2006年度存在地問題，我們對人員進行了業務培訓，要求他們嚴格按照有關文件辦理發票代開業務，杜絕不規范現象的發生。

　　在今后工作中，我局進一步建立健全內部控制制度，加強內部控制制度的落實與監督，同時將加強財務人員、資產管理人員的業務培訓，提高其業務素質，嚴格執行財務管理制度，使我局的會計基礎工作制度化、規范化。篇三：財務內部審計報告

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