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精選上市公司經濟責任審計報告范文
導語:法由民出，權依法使，學法辨是非，守法踐于行，弘揚憲法，遵紀守法，辦事依法，最好辦法。下面是小編為大家整理的，經濟責任審計報告。希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!
經濟責任審計報告【范文一】
威海市委組織部：
根據你部威組審字[**]第**號通知要求，我局組成**人審計組，自**年*月**日至*月**日，對(**)單位原局長**同志任期經濟責任進行了送達(就地)審計。
**單位是正處級行政(事業)單位，其主要職責是******，內設*個科室，實有*人。經費由市財政局全額(差額)撥款，并具有行政收費職能，收費實行收支兩條(或票款分離)管理，財務獨立核算(或納入會計核算中心管理)。 **同志自**年*月擔任該單位局長，**年*月離任，任職時間*年*月。由于任期較長，我們重點審計了近三年的財務情況和內部經營管理情況;個別事項進行了延伸審計，受審計條件和手段的限制，對應收款 **戶，計**萬元，未能實施詳細的審計(列表說明)， 對**項目(基建工程)采用了**中介組織的審計結論。
審計組審前、審后進行了公示。本次審計未收到檢舉、舉報信件和電話�，F將情況報告如下：
一、主要業績
**同志任職期間，于*年將《**日報》由4開4版小報擴為對開4版大報，*年又擴為對開8版;**年自籌資金創
辦《**晚報》，**年將晚報由4開8版擴為4開16版;先后成立了**、**單位。任期內，**報的發行量一直保持在**萬多份，**報的發行量由**年的*千份增至**年的刊時的**萬份。***收入由**年的**萬元逐年遞增到**年的**萬元，增長了*倍;任期內，**報社作為全額撥款事業單位，在實現了自收自支的基礎上，累計向國家上繳稅費**萬元;從業人員由**年的**人增加到**年的**人，增長了近*倍。
任職期內，利用自籌資金**萬元、財政補貼專項設備款**萬元和銀行貸款**萬元，征地**畝，建起了**萬平方米的**大廈，完成了辦公、新聞采編的網絡化、微機化，實現了無紙辦公，建設了**萬平方米**戶宿舍，至最后一輪房改全部解決了職工住房。
**同志離任時，資產總額**萬元，負債總額**萬元，凈資產**萬元。審計凈調增 (減) 額分別為**萬元、**萬元、**萬元;調增(減)率分別為**%、**%、**% 。任職期間累計實現收入**萬元，總支出**萬元，審計凈調增(減)額分別為**萬元、**萬元;調增(減)率分別為**%、**%;收支相抵結余(超支)**萬元。累計結余**萬元。
二、審計發現的主要問題
(一) 違反財經法規的問題
1.截留財政收入**萬元。止**年*月末，將收取的**費**萬元轉入**賬戶，未按規定及時上繳財政。
2.無證收費**萬元。**年*月至**年*月，收取**費**萬元。
3.私設小金庫**萬元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**萬元(或下屬事業單位上繳的**費**萬元、**固定資產變價收入**萬元)賬外存放，先后用于支付招待費、發放獎金、福利，截止**年*月末結余**萬元。
4.任期內漏交各種稅費(營業稅、房產稅、企業所得稅、個人所得稅及附加等)**萬元。
(二)內部管理方面的問題
1.有糾紛的資產**萬元。**年*月至**年*月購買土地**畝，計**萬元，但沒有土地所有權，**年*月已向法院起訴，法院已有裁定，至審計日仍未執行。
2.不良資產**萬元。截止**年*月末，應收賬款余額為**萬元，其中三年以上應收賬款**萬元，占全部應收賬款的**%。經審計調查，已有**萬元因欠款戶瀕臨破產而難以收回。
3.擔保形成連帶責任，造成潛在風險**萬元。**年*月為**單位向銀行提供貸款擔保**萬元，應付貸款利息**萬元。*單位因連年虧損現已停產，尚有**萬元未償還，已被銀行起訴至法院，該案至審計日尚在審理之中。
(三)**同志違反廉正規定的問題
1.挪用資金**萬元，**年*月，未經集體研究**同志借
出資金**萬元給于本單位無任何經營往來的公司，至審計日尚未收回(經審計調查，**同志親屬任該公司法人)。
2.違規報銷費用**萬元。**同志任職期間，報銷沒有經手人的招待費**萬元，經審計調查，為個人因私開支。
3.其他問題。
上述問題根據有關規定已處理。
列擺問題應注意詳略得當，抓住重點，一般性問題可不寫。
三、審計評價意見
**同志任職期內認真履行職責，積極組織創收，加強管理，控制非生產性支出，完善內控制度。離任時凈資產總額**萬元，較接任時增加(減)了**萬元，資產保值增值率**%，資產負債率**%。任期內收支相抵結余(超支)萬元，其中：政策性調價增加**萬元，單位自身發展增加**萬元(雖然超支**萬元，但彌補前任留下的.包袱**萬元，剔除后凈資產增加**萬元。具體分析各種原因)。
任職期內，不能嚴格遵守財經法紀，違規操作，存在截留財政收入、收支不實，濫收費、私設小金庫等問題;管理上有不良資產、土地糾紛;個人存有挪用資金、多占住房等不廉潔行為。
本次審計調增(減)資產、負債、凈資產、收入等共計**萬元，違規金額占審計資金總額的**%，影響了該單位會計
資料的真實性、合法性。對審計查出的違反財經法規的問題和內部控制管理方面的問題，**同志應分別承擔以下責任：對私設小金庫、擠占挪用、截留財政收入、漏繳稅費**萬元、**管理方面的問題，**同志應負主要直接責任;對**問題以及下屬公司經理涉嫌貪污觸犯刑律和銷毀“小金庫”資料及偽造、變造會計憑證、會計賬簿等問題，**同志應負領導和管理責任。
四、審計建議
審計建議是指向組織部門或市委、市政府等上級部門提出，在經濟責任審計中帶有宏觀性、指導性的審計建議，而不是對具體單位所提建議
經濟責任審計報告【范文二】
xxxxxx股份有限公司：
我們接受貴公司委托，于200x年x月x日至200x年x月x日對xxxx有限責任公司(以下簡稱xx公司或公司)董事長xxx任期經濟責任進行了審計。審計中所依據的各年度會計報表、賬簿憑證和其他相關會計資料的真實性、合法性是xxx公司管理當局的責任，我們的責任對xxx總經理任職期間公司的財務狀況、經營成果及有關經濟活動發表審計意見。
我們按照《中國注冊會計師審計準則》、《中華人民共和國審計法》、《國有企業及國有控股企業領導人員任期經濟責任審計暫行規定》計劃和實施審計工作，在審計過程中，我們結合xxx公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。
現將審計結果報告如下： 一、 基本情況
xxx公司成立于200x年x月xx日，由xxxxxx股份有限公司(以下簡稱xx)和xxxx有限責任公司(以下簡稱xxx公司)共同投資設立，注冊資本和實收資本均為xxxx萬元人民幣，其中xxx現金投入xx萬元，持股xx;xx公司實物投資折合人民幣xxx萬元，持股xx%。
經營范圍：xx的生產、銷售;
注冊地址：xx區xx路xxx號;營業期限：30年。 截止200x年x月xx日，xxx公司擁有職工xxx人。
xxx基本情況：xxx，xx年xx月出生，xxx省人，畢業于xxx學院會計系，xxxx年xx月至1xx年x月，在xxxx工作; 200x年x月任xxx公司董事長，200x年x月離任。
(一) 公司的結構 1. 治理結構
xxx公司權力機構為股東會，由全體股東組成;公司設董事會，成員為x人，其中xx委派x名，xx公司委派x名;公司不設監事會，設監事成員x名。
2. 組織結構
公司下設研發中心、綜合管理部、財務部、銷售公司、生產制造部、質量管理部x個職能部門和xx、xx兩個生產車間。
3. 公司管理模式
xxx公司設立總經理1名，由董事會聘任或解聘，總經理對董事會負責�？偨浝硇惺构菊鲁桃幎ǖ穆殭�。
4. 任期內審計情況
200x年度至200x年度的年度報表均由xx會計師事務所有限責任公司進行審計，均出具了標準無保留意見審計報告。
二、 審計結果
(一) 任期初和200x年x月x日財務狀況情況
由于xxx同志在公司成立時上任，本次審計以資本投入時點的財務狀況作為其任職初的財務狀況，xxx同志上任時點和200x年x月xx日xxx公司的資產總額、負債總額、凈資產情況如下：
1. 任期初的資產、負債、凈資產情況
xxx上任時點的資產總額為xx萬元，包括：xxx公司投入的貨幣資金xx萬元;xxx公司投入的商品xx萬元(含稅價)，固定資產xx萬元
(凈值);無形資產使用權xx萬元。負債xx萬元，為xx公司投資資產入賬價值與認繳注冊資本的差額。凈資產為xx萬元，系各股東投資。
2. 200x年x月xx日的資產總額xx萬元，具體如下： (1) 流動資產xx萬元，其中： 1) 貨幣資金xx萬元; 2) 應收票據xx萬元;
3) 應收賬款xx萬元，主要有xxx有限公司xx萬元，x 4) 其他應收款xx萬元，主要有xx公司xx萬元;
5) 預付賬款xx萬元，主要有預付xxx有限責任公司xx萬元; 6) 存貨xxx萬元;
(2) 非流動資產xx萬元，具體如下：
1) 固定資產凈值xx萬元，主要有設備和一輛汽車，原值xxx萬元，累計折舊xx萬元;
2) 無形資產xx萬元，為商標使用權和財務軟件攤余價值，分別x萬元和xx萬元。
3) 遞延所得稅資產xx萬元，為按新會計準則將資產賬面價值小于資產計稅基礎的差額計入。
3. 任期末負債總額xx萬元，具體如下： (1) 流動負債xx萬元，主要包括：
1) 短期借款xx萬元，貸款人為中國工商銀行股份有限公司xx支行，由xxx公司以xx區xx路xx號其土地使用權抵押。
2) 應付賬款xx萬元，主要有應付xx有限公司xx萬元x; 3) 預收賬款xxx萬元，主要有預收xx有限公司xx萬元x; 4) 應付職工薪酬xx萬元，其中應付工資xx萬元，應付福利費xx
萬元，工會經費xx萬元，職工保險xx萬元;
5) 其他應付款xx萬元，主要有應付公司xx業務經費xx萬元等; 6) 其他流動負債xx萬元，系計提未付的水電費等。
(2) 長期負債x萬元，全部為長期借款，貸款人為中國建設銀行股份有限公司xx支行，借款期限自200x年x月x日至20xx年xx月x日，借款金額為xx萬元，年利率為x%，分三期還本，該項借款由xx有限公司以其房產作抵押擔保。
4. 任期末凈資產為xx萬元，具體為：
(1) 實收資本xx萬元，xx公司投入xx萬元，xx公司投入xx萬元;
(2) 盈余公積xx萬元，系200x年提取的法定盈余公積和公益金。 (3) 未分配利潤xx萬元。 (二) 任期末不良資產狀況 任期內無不良資產
(三) 任期內各年度經營成果
任職期間xxx公司累計實現收入xx萬元，利潤總額xxx萬元，凈利潤xxx萬元。
任期內各年經營成果表：
項 目
主營業務收入 主營業務成本 主營業務稅金及附加 主營業務利潤 其他業務利潤 營業費用 管理費用 年度
合計
財務費用 資產減值損失 營業利潤 營業外收入 營業外支出 利潤總額 所得稅 凈利潤
2、任期內各年度主要財務指標及分析 1) 200x年至200x年x月主要財務指標
xxxx有限責任公司指標分析表
比率指標
1、償債能力比率： 資產負債比率 流動比率 速動比率
2、資產運營比率： 存貨周轉率(次) 應收賬款周轉率(次) 總資產周轉率(次) 流動資產周轉率(次) 3、獲利能力比率： 銷售利潤率 銷售毛利率 凈資產報酬率 總資產報酬率
xx年(上任時點)
20xx年
(折合全年)
注：200x年的數據以1-3月數據為依據折算成全年數據計算。
2) 主要財務指標分析
�、購膬攤芰Ρ嚷史治�，xxx公司的資產負債率逐年增高，而流動
比率和速動比率卻逐年下降，企業償債能力逐年減弱。主要原因：企業的資產總額在逐年增加，而企業的積累較小，主要靠增加負債來增加資產。
�、趶馁Y產管理比率分析，存貨、應收賬款、流動資產、總資產的周轉速度在逐年下降，其主要原因同①。
�、蹚墨@利能力比率分析，公司的綜合銷售毛利率雖然不是太低，但逐年下降，表明經營不是很穩定，尤其是凈資產報酬率、總資產報酬率較低。
3) 現金流量情況分析
任期內現金及等價物增加額為xxx萬元，其中：經 經營活動產生的現金流量凈額xxx萬元;投資活動產生的現金流量凈額xx萬元，主要是購建固定資產;籌資活動產生的現金流量凈額xx萬元，主要是增加了短期借款xx萬元和長期借款xxxx萬元。
從上述現金流量結構中可以看出xxx公司的經營活動產生的現金流量凈額不樂觀。
(四) 上交各項稅費情況
任期內實現各項稅費xxx萬元，上交各項稅費xxx萬元，從稅種分析增值稅和所得稅所占比重較高，任期內該二種稅上交數和實現數均超過總數的xxx%，上交的稅費是企業凈利潤的xx倍，任期內稅費具體情況見下表：
稅種 已交增值稅 城建稅 印花稅 個人所得稅 企業所得稅 教育費附加
合計
任期內實現數
任期內上交數
期末余額
(五) 資本保值增值指標
任期初凈資產為xxx萬元，任期末為xx萬元，資本保值增值率為xxx %，實現了資本保值增值目標。
(六) 任期內完成企業經營業績情況
由于控股公司xxx未下達有關經營考核指標，故對此項不便進行評價。
(七) 任期內內部控制制度的'建立、健全與執行情況
xx公司自成立以來未建立內部控制制度，公司一直參照xx公司的相關制度執行。
(八) 任期內重大經營決策及其經濟效益情況 任期內無重大經營決策。 (九) 職工收入方面
200x年度公司在職職工實際人均月收入(含工資、獎金和各項福利)為xxx元，200xx年度公司在職職工實際人均月收入為xx元，200x年度公司在職職工實際人均月收入為xx元，200xx年度公司在職職工實際人均月收入為xx元，200x年x月公司在職職工實際人均月收入為xx元，總體呈現上升趨勢。
年度
年均人數
人均年工資
人均月工資
(十) 領導干部廉潔自律規定的執行情況
在審計過程中，我們未發現領導干部有違反領導干部廉潔自律規定的情況。
三、 審計中發現的問題及建議 (一) xxx公司未執行新的企業會計準則
xx公司200x年度和200x年度會計報表附注均表述于200x年x月x日起執行財政部于200x年x月xx日頒布的《企業會計準則》,而實際上企業的會計核算依舊按照舊準則執行。
審計建議：xxx公司按新準則進行會計核算。 (二) 對xxx公司資金往來和經營往來未能分開核算
xxx公司既從xx公司采購貨物，也對其銷售商品，同時雙方有頻繁的資金往來，公司未區別核算，尤其是未能將資金往來與業務往來分別核算，均從應付賬款一個業務往來戶內進行核算，不能對資金成本進行計付和收取。
審計建議：雙方對資金占用費進行約定，xx公司將與xx公司的資金往來進行專戶核算。
(三) xxx公司投入的實物資產未按投資協議要求進行評估 根據xx公司與xx公司的投資協議，xxx公司以實物資產投資，但應進行評估，而實際上未進行評估。另外，xx公司以商標使用權作價xx萬元投資，也未按規定進行評估，未按《商標法》的規定簽訂許可協議。
審計建議：xx公司與xx公司補簽商標許可協議并按規定進行備案。 (四) xxx公司在生存和發展上對xx公司的依賴過渡 xxx公司在人、財、物和購、銷、存方面上均依賴xx公司： 1. 人員方面
xxx公司的高級管理人員和中層管理人員均由xxx公司派出，且大部分人員在兩邊兼職;
2. 資金方面
xxx公司與xx公司雙方存在頻繁、大量的資金往來，雙方相互調
劑余缺，如200x年和200x年xx公司從對方借款分別為xx萬元和xxx萬元，還款xx萬元和xx萬元;xx公司借款xx萬元由xx公司提供抵押擔保。
3. xx公司沒有獨立的辦公場所和生產場所以及生產設備，絕大部分是租賃xx公司的資產。
4. 采購方面
xx公司的原材料大部分從xx公司購入，具體采購情況如下表:
年度
合計
公司購入
全年購進貨物
比例
5. 銷售方面
xx公司沒有專門的銷售網絡，產品銷售主要依賴xx公司，大部分產品銷售給對方，xx公司沒有自已的品牌，生產的產品以xxx公司的x”牌進行銷售。任期內銷貨給xx公司的具體情況如下表：
年度
合計
銷給xx公司
全年銷售額
比例
審計建議：xxx公司股東會或董事會對公司的管理層進行目標考核，確定業務收入、利潤總額、凈資產收益率等指標，與管理層薪酬掛
鉤。
四、 審計評價
xxx任職期間基本上實現了資本保值增值;有較強的敬業精神和管理能力，任職期間，公司經營狀況有所改善;xxxx作風較民主，用人注重德才兼備，在群眾中有一定威信。
北京xxxxx會計師事務所 中國注冊會計師：
有限責任公司
中國·xx 中國注冊會計師：
200x年x月xx日
五、 附件
1、 200x年x月x和200x年x月x日資產負債表 2、 200x年x月至200x年x月利潤表審計公告、與職工座談及公開電子舉報郵箱情況來看，未發現×××同志個人經濟問題，也無人反映×××同志有不廉潔行為。
三、以往審計決定執行情況和審計建議采納情況。
注：是指任期前及屆中審計發現的問題。
四、此次審計發現任期內所在單位存在的主要問題及其處理意見和責任界定
(一)存在的主要問題及其處理意見。
1.經濟事項決策與國家經濟政策不符的問題。
注：反映問題及定性依據，審計處理處罰依據及處理意見。
2.執行國家財經法規方面存在的問題。
注：主要反映私設“小金庫”、截留(擠占挪用)專項資金、違規擔保、少繳有關稅金及附加等問題及定性依據，審計處理處罰依據及處理意見。
3.經濟管理及單位內部控制制度中存在的問題。
注：反映問題及定性依據，審計處理處罰依據及處理意見。
(1)項目和資金的程序管理方面問題;
(2)單位內部控制制度方面問題;
(3)對下屬單位的財務管理方面;
4.資產管理和會計核算方面存在的問題。
注：反映問題及定性依據，審計處理處罰依據及處理意見。
5.社會審計機構相關審計報告發現的問題。
(二)問題的責任界定。
根據《×××》第××條的規定，對上述問題作如下責任界
定：
注：應分清直接責任、主管責任和領導責任。
五、重要經濟事項(群眾反映情況或問題)的審計情況
注：是指在經濟活動中的重要事項操作中存在違規導致可能存在的問題。該情況的反映是規避審計風險或向群眾反映情況的交待。
六、審計處理結果及審計建議
(一)審計處理結果。
對本報告指出的問題，我局將依據《中華人民共和國審計法》第四十一條及其他有關財經法規的規定作出審計決定，其中：×××，×××。
(二)審計建議。
二○一×年××月××日
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