企業年末審計報告

時間：2024-10-11 14:34:31 審計報告我要投稿

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2017企業年末審計報告模板范文

　　導語:品味甜，審計過程中，當我用嫻熟的審計業務知識查出被審計單位存在一些違紀違規問題令被查單位心服口服時，而通過我們耐心細致地講解，本文是小編為大家整理的，審計報告模板，想要知更多的資訊，請多多留意文書幫!

2017企業年末審計報告模板范文

　　審計報告模板【篇1】

　　云巖區審計局：

　　我公司接受委托，自2011年 2月16至2011年3月15日對云巖區花二道蔡家關2#洞3臺箱變(630kVA1臺、1250kVA2臺)及線路施工安裝工程進行了審計, 貴陽順源管網建設有限公司對所提供的工程結算資料的.真實性, 合法性，完整性負責,我公司的責任是在貴陽順源管網建設有限公司提供的工程結算資料基礎上,對該項目進行審計并發表審計意見，在審計過程中得到云巖區審計局配合，現審計已按有關規定和程序實施完畢，報告如下：

　　項目名稱: 貴陽市云巖區花二道蔡家關2#洞箱變(3臺)及線路安裝工程。建設單位：貴陽市云巖區新紀元基本建設投資開發管理有限公司。設計單位：貴陽市供電局

　　施工單位：貴陽順源管網建設有限公司。

　　監理單位：

　　建設性質: 新建

　　項目法人: 貴陽市云巖區新紀元基本建設投資開發管理有限公司。

　　該工程由貴陽順源管網建設有限公司負責施工，，合同工期2010年1月21日開工於2010年3月15日竣工。合同結算方式：。施工單位送由相關部門(審計局)金額為2022278.02元，審核為：1774759.95元。

　　二、審計依據：

　　1、《中華人民共和國審計法》;

　　2、招. 投標文件及中標通知;

　　3、工程結算業務審計委托書。

　　4、施工單位編制的工程結算書和工程簽證資料;

　　5、中介協[2002]第016#號《工程造價咨詢業務操作指導規程》;

　　6、施工合同;

　　7. 竣工圖及簽證資料。

　　三、審計結果：

　　送審工程結算金額：2022278.02元，審定金額：1774759.95元;凈審減金額：247518.07元。

　　四、工程結算審計情況：

　　1、少部分套用定額有誤，審減。

　　2、部分設備及材料價格偏大，現按市場價調減。

　　3、部分套用定額不當審減。

　　4、10kV帶電作業(搭火)收費按貴州省物價局2010年12月8日印發黔價費【2010】200號文件《貴州省物價局關于規范供電系統對外常規作業收費項目及標準的通知》50%計取

　　附件:<<基本建設工程結算審核匯總表>>

　　附送：《工程結算審核明細表》

　　貴州欣盛建設工程咨詢有限公司法定代表人:

　　中國貴陽造價工程師:

　　20xx年3月15日

　　審計報告模板【篇2】

　　***審計局：

　　根據《***審計局關于審計***2011年7月以來***項目和資金使用情況及財務決算的通知》(**投通„***‟20號)的要求，審計組自***年10月2日至10月8日，對***2011年7月以來***項目***農田防護建設及******工程治理試點示范工程(以下簡稱“該工程”)決算進行了審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。**集團******綜合治理項目部對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性作出了書面承諾。審計的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　一、基本情況

　　******綜合治理工程建設單位為******集團******綜合治理項目部(以下簡稱“******綜合治理項目部”)，建設內容主要為在***河***下河段開挖取土，在上河岸坡的地貌，抬地后保護土地面積***村1組月110畝、2組月150畝，護坡長度***村1組956米、2組1104米。

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　　施工過程中，******綜合治理項目部將該工程劃分為四個標段分別組織實施。于2010年10月開工建設，后因甲方資金問題、水庫水位問題，施工單位無法按期完成合同約定工程內容，雙方于***年10月經協商達成一致，簽訂退場協議。對于未完工工程，通過招投標由******水電開發有限責任***中標承建，******水電開發有限責任***于***年7月開工建設，截止***年7月31日，工程未完工。

　　(一)項目立項情況

　　2010年6月，***發展和改革局以《關于******可行性研究報告的批復》(***改字[2010]106號)同意該項目立項，主要建設內容為在***河***下河段開挖取土，在上河段采取圍堤護坡，堤內回填墊高至正常蓄水位以上，項目概算總投資8205.52萬元(含一期，一期已于2008年竣工)，***建筑設計研究院對二期工程進行了施工圖設計，施工圖預算二期工程總投資4393.55萬元，資金來源為爭取國家***專項資金，地方配套及企業自籌;

　　2009年6月，********辦公室以《關于*****優質生態種苗繁育基地建設等3個試點示范項目可行性研究報告的批復》(*******字[2009]67號)，安排***河***段***綜合治理項目資金866萬元，項目實施期限2年;

　　***年7月，******局以《關于調整農村***安臵補償資金計劃的通知》(******財[***]14號)，調整下達***村農田防護建設資金647.39萬元。

　　(二)設計、監理情況

　　- 2 -

　　工程設計單位：***建筑設計研究院;

　　工程監理單位：***工程監理咨詢有限***。

　　(三)工程招投標、承發包及履行情況

　　2010年6月30日，《***發展和改革局廳關于***村***治理工程可行性研究報告的批復》(***改字„2010‟106號)批復同意該項目采取委托招標形式對建筑工程、監理進行公開招標。

　　******集團有限責任***委托***工程咨詢有限******分***承擔該項目的招標代理工作，對建筑工程(劃分為四個標段)、監理進行公開招投標，具體情況如下：

　　1、監理中標單位為***工程監理咨詢有限***，合同金額500,000.00元;

　　2、一標段由***省地礦有限***中標承建，于2010年10月10日簽訂建設工程施工合同，合同工期*天，后因甲方資金問題、水庫水位問題，無法按期完成合同約定工程內容，雙方于***年10月16日經協商達成一致，簽訂退場協議。一標段工程結算審定造價為*****元，造價咨詢單位為******工程造價咨詢有限***;

　　3、二標段由*********中標承建，于2010年10月10日簽訂建設工程施工合同，合同工期395天，后因甲方資金問題、水庫水位問題，無法按期完成合同約定工程內容，雙方于***年7月23日經協商達成一致，簽訂退場協議。二標段工程結算審定

　　- 3 -

　　造價為*******元，造價咨詢單位為******建設項目管理有限責任***;

　　4、三標段由*****中標承建，于2010年10月10日簽訂建設工程施工合同，合同工期395天，后因甲方資金問題、水庫水位問題，無法按期完成合同約定工程內容，雙方于***年16月10日經協商達成一致，簽訂退場協議。三標段工程結算審定造價為，造價咨詢單位為*******管理有限責任***;

　　5、四標段由*****標承建，于2010年10月10日簽訂建設工程施工合同，合同工期395天，后因甲方資金問題、水庫水位問題，無法按期完成合同約定工程內容，雙方于***年6月10日經協商達成一致，簽訂退場協議。四標段工程結算審定造價為*元，造價咨詢單位為*****管理有限責任***;

　　6、因4家施工單位中途退場，對未完工工程，***年6月2日******綜合治理項目部委托***設備工程招標有限***對***河***段***工程承擔招標代理工作，******水電開發有限責任***中標承建， ***年7月18日簽訂施工合同，合同金額*元，合同開竣工時間***年7月20日至**年9月20日。

　　(四)質量驗收及備案情況

　　截止***年7月31日，接替四家中途退場施工單位而進場施工的******水電開發有限責任***所實施的工程，工程結算及工程驗收均未辦理。

　　- 4 -

　　(五)資金到位及使用結余情況

　　截止***年7月31日，該項目到位資金*元，其中：***計劃資金***元(其中：***農田防護工程6,473,900.00元、***治理試點示范工程***項目資金*元)、***地址災害防治中心撥付其他資金****元、***財政局撥地方配套資金***元，資金到位率100%。實際支出*****元，結存資金*****元。

　　二、審計評價意見

　　審計情況表明，該項目建設單位******綜合治理項目部對工程實施進行了有效的組織，保障了項目建設的順利實施，在項目管理上，落實項目法人制、合同管理制，在資金管理使用上，對項目資金實行專戶、專賬、專人管理、資金撥付、使用基本能夠按照批復計劃執行。

　　但審計發現，該工程在財務核算、嚴格按批復內容施工、工程管理方面還存在一些問題，需要予以糾正和改進(詳見本報告四：審計中發現的主要問題及處理(處罰)意見)。

　　三、審計結果

　　(一)項目總投資審計結果

　　截止***年7月31日，該項目報審總投資===元，經審計核實，總投資為3=1元，其中：

　　1、建筑安裝投資合計=元，其中：

　　(1)一標段工程：經******工程造價咨詢有限***進行造價 - 5 -

　　審核，審定工程造價4,844,225.13萬元。

　　(2)二標段工程：經******建設項目管理有限責任***進行造價審核，審定工程造價1,478,880.81元。

　　(3)三標段工程：經******建設項目管理有限責任***進行造價審核，審定工程造價2,172,464.54元。

　　(4)四標段工程：經******建設項目管理有限責任***進行造價審核，審定工程造價3,301,351.68元。

　　(5)******水電開發有限責任***所實施工程：該單位所實施工程，截止***年7月31日未進行工程結算審計，已支付工程款25,153,647.04元，***水電開發有限責任***開具發票24,553,647.04元，******綜合治理項目部財務將發票金額24,553,647.04元計入建安安裝工程投資，余款600,000.00元計預付工程款。

　　(6) 線路拆遷工程: ******綜合治理項目部與***天星供電有限***簽訂固定價款合同90,000.00元。

　　2、其他投資合計17,401.00元，主要為支付工地煤氣灶、電飯鍋等生活用品9,53、待攤投資合計***)。

　　(二)項目投資審減的原因：

　　本項目投資總額審減元，原因是：

　　支付給****工程有限***的*******橋基工程地質勘查費350.00元，因*****不在本項目批復建設范圍內，其投資不應當計入本項目投資。

　　(三)項目資金審計結果

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　　1.項目資金來源情況：

　　截止***年7月31日，該項目收到項目資金撥款39,803,900.00元，其中：***計劃資金11，973，900.00元(其中：***農田防護工程6,473,900.00元、***治理試點示范工程***項目資金5,500,000.00元)、***地址災害防治中心撥付其他資金4,800,000.00元、***財政局撥地方配套資金23,030,000.00元。

　　2.項目資金運用情況：

　　截止***年7月31日，實際支出元，其中：建筑安裝工程款元;其他投資款元，待攤費用支出元(其中：已支付***橋勘察設計費元應予以收回)。

　　3.項目資金結存情況：

　　截止***年7月31日，該項目結存資**元，存放于該項目部開設于******農村合作銀行資金專戶。

　　4.項目資金下欠情況：

　　截止***年7月31日，該項目其他應付款余額元、欠繳代扣代繳項目部職工個人所得稅15.08元。

　　5.項目資金預付及應收情況：

　　截止***年7月31日，該項目應收款余額元，其中：預付******水電開發有限責任***工程款600,000.00元，因****屬于該項目建設內容，所支付給*****應予以收回，本次審計調整掛應收款235,000.00元。

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　　四、審計發現的主要問題和處理(處罰)意見

　　1、財務核算方面的問題：

　　******綜合治理項目部將******綜合治理試點示范工程

　　和***農田防護工程放在一個帳套內核算，且未設明細科目，以至于無法區分2項目投資情況，不符合***資金核算要求。

　　2、工程管理方面存在的問題：

　　(1)一標段工程，現場簽證單均未簽訂日期。

　　(2)二標段與四標段，項目經理、技術負責人、安全員等相關工程人員實際資料簽字與招投標人員不一致，特別是二標段，實際施工資料簽字人員都是---。

　　(3)四個標段合同簽訂日期均晚于實際開工日期，存在未簽訂合同先開工的情況。

　　(4)工程計量和計價的依據與合同約定不一樣：合同約定工程計量和計價的依據為《水利工程工程量清單計價規范》(GB 50501-2007)，但實際工程計量和計價依據為《公路工程基本建設項目概算預算編制辦法》(JTG B06-2007)。

　　3、未辦理工程結算支付工程價款：

　　***年7月，***水電開發有限***接替中途退場的4個單位進場施工，合同金額28,661,700.00元，截止***年7月31日，賬面反映已支付******工程款25,153,647.04 元，******綜合治理項目部財務在該工程未辦理結算審計的情況下，憑******開具的發票將預付工程款中的24,553,647.04轉入建筑安裝工- 8 -

　　程投資。

　　4、挪用項目資金的`問題：

　　將支付******大橋橋基工程地質勘查費235,000.00元計入該項目投資，經查，***大橋不屬于該項目立項文件(***改字

　　[2010]106號)批準建設的內容。

　　5、購臵、處臵小汽車方面存在的問題：

　　2010年11月2號記賬憑證反映，購臵索蘭特小汽車1臺=189.00元，發票購貨方為***水電專業***，******綜合治理項目部將此事項納入項目建筑安裝投資核算，后于***年12月3號記賬憑證轉入固定資產核算，并按5年、殘值率5%計提折舊178,204.06元記入本項目待攤投資，***年12月7號記賬憑證將該車以126,000.00元處臵給==，處臵該車只有該工程項目部“******綜合治理項目部關于處臵項目車輛的報告”，未見其他處臵程序。

　　該事項存在2個問題：一是發票記載購貨單位非該項目建設單位;二是購臵、處臵程序不夠健全。

　　6、超工程進度支付工程款：

　　建設單位分8次預付***林區基礎工程有限***第三標段工程款工程款364萬元，該單位工程結算價2,172,464.54元，預付工程款超結算價1,467,535.46元，后于***-10-1號記賬憑證，將多預付該單位工程款余額調整為預付***水電開發***工程款。

　　- 9 -

　　7、招待費超標：

　　2010年6月***建筑設計研究院對******二期工程進行了施工圖設計，施工圖預算二期工程總投資43,935,500.00元。實際發生建設單位管理費498,111.58元(其中業務招待費94,293.00元)，招待費超支44,481.90元。

　　四、審計建議

　　針對審計中發現的問題，特建議建設單位：

　　(一)建設方應當嚴格遵守基建項目相關程序規定，履行對項目的管理職責，加強項目建設各個環節的管理工作，確保項目建設程序合法、合規的順利完成;

　　(二) 嚴格按照項目批復內容組織工程實施，做到資金的使用符合�？顚Ｓ靡幎�;

　　(三)建筑安裝工程計價應當聘請有資質的第三方進行工程結算審核。

　　審計組成員簽字: