精選最新企業年終審計報告模板

　　導語:不是嗎?當你在依法行政的行列里看見一群步伐堅定、充滿朝氣，以《審計法》為武器嚴肅執法，與國家共命運、人民同呼吸的身影時，你會相信這首詩屬于他們;本文是小編為大家整理的，審計報告模板，想要知更多的資訊，請多多留意文書幫!

　　審計報告模板【篇1】

　　我們接受委托對××公司××經理任職期間××年12月31日、××年12月31日的資產負債表以及相對應的損益表進行審計(我們接受委托對××公司××經理自××年××月××日至××年××月××日任職期間截止××年××月××日的財務狀況及任職期間各年度的經營成果進行審計，貴公司的責任是…………，我們的責任是…………)

　　一、管理層對財務報表的責任

　　按照企業會計準則和《××會計制度》的規定編制財務報表是S公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的'審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　三、企業概況

　　四、審計情況

　　××經理任職期間的財務狀況及經營情況(內部控制制度情況)如下： (一) 財務狀況

　　××經理離任截止日××年××月××日資產總額××元，負債總額××元，

　　1

　　所有者權益××元。比××年××月××日接任時的資產總額××元增長了××元，增長率××%;負債總額××元增長(減少)了××元，增長率××%;所有者權益總額××元增長了××元，增長率××%。

　　1、 貨幣資金：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××

　　日結余額××元增長(減少)了××元。

　　(1) 現金

　　(2) 銀行存款：截止離任時結余額××元、××戶，提供了銀行對帳單余額調節后相符(要

　　關注大額未達賬項情況)比接任時××元增加(減少)了××元

　　2、 應收賬款：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××

　　日結余額××元增長(減少)了××元。

　　根據函證回函及期后收付款測試分析，應收賬款可實現程度為××%至××%。 賬齡分析：

　　主要客戶：

　　3、 存貨(原材料、在產品、產成品等可分述)：截止離任時××年××月××日結余額××元，

　　比接任時××年××月××日結余額××元增長(減少)了××元。 經盤點賬實相符或經抽查發現

　　4、 固定資產(原值、累計折舊、凈值分述)：截止離任時××年××月××日結余額××元，

　　比接任時××年××月××日結余額××元增長(減少)了××元。 經實際抽盤固定資產賬實相符或經抽查發現

　　2

　　5、 長期投資：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××

　　日結余額××元增長(減少)了××元。

　　描述被投資方的現狀

　　6、短期借款：截止離任時××年××月××日結余額××元，比接任時××年××月××日結余額××元增長(減少)了××元。

　　描述借款情況

　　其他科目均按上述方法敘述

　　(二)、經營成果 任職期間各年度經營成果

　　分別敘述增減變化的主要原因 管理費用、經營費用明細表：

　　3

　　(三)、內部控制制度

　　根據了解情況敘述內部控制制度是否健全。 (四)、其他事項

　　是否有對外擔保及或有事項。 五、審計意見

　　我們認為，S公司財務報表已經按照企業會計準則和《××會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了S公司××年×月×日的財務狀況以及××年度的經營成果和現金流量。(根據審計情況可出具不同形式的審計報告)

　　如果是對任職期間的經營成果及財務狀況進行審計的可不發表對會計報表的審計意見，但需要增加：

　　1、 存在主要問題

　　2、 是否存在違紀違規的現象

　　附件：各年度資產負債表、利潤表

　　×× 會計師事務所 中國注冊會計師：×××

　　(蓋章) (簽名并蓋章) 中國注冊會計師： (簽名并蓋章) 中國××市

　　二○×x年×月×日

　　審計報告模板【篇2】

　　柯橋區蘭亭鎮花街村村民委員會：

　　受紹興市柯橋區農村集體經濟審計中心委托，本會計師事務所對你村自2012年1月至20xx年12月的村級財務收支情況進行了審計，審計所依據的是由你村提供的賬冊、憑證、收款收據、有關合同等相關會計資料，其真實性、完整性由你村負責，事務所的審計責任是通過審計出具審計報告。我們本著實事求是的原則，依照《浙江省農村集體經濟審計辦法》和《柯橋區農村集體經濟審計暫行辦法》，在審計過程中，結合你村的實際情況，實施了包括逐筆審核原始憑證和實地盤點貨幣資金等我們認為必要的審計程序。現將有關審計情況報告如下：

　　一、審計的基本情況 (一)村級收益性收支情況

　　經審計，2012年1月至20xx年12月，村級集體收入總額3,885,347.31元，其中：經營收入292,597.50元，發包及上交收入542,230.80元，補助收入3,003,143.60元，其他收入47,375.41元;支出總額為2,303,253.59元，其中：管理費用1,637,674.29元，其他支出 414,178.12元，農業發展支出 251,401.18 元，收支相抵余額為 1,582,093.72 元。(詳見附件一)

　　(二)資產、負債及所有者權益情況

　　經審計，2012年初賬面總資產3,988,066.87元，總負債 964,612.78 元，所有者權益(凈資產)為 3,023,454.09元;至 20xx年12月底，村級集體賬面總資產 6,989,257.57元，總負債 4,174,194.31元，所有者權

　　益(凈資產)為 2,815,063.26元。(詳見附件二)

　　(三)應付福利費收支情況

　　經審計，2012年1月至20xx年12月，村級集體賬面應付福利費支出合計為 2,623,211.87 元，其中：文化教育57,651.29元，計劃生育 43,928.50元，醫療衛生 35,783.71元，社會保險82,836.40 元，困難補助 18,500.00 元，軍烈屬補助6,750.00元, 老干部補助 85,636.00元，老年人補助54,975.00元，環境衛生1,792,112.33元，村道修建 228,764.60元，水電維修94,397.79元，征兵優撫10,700.00元，民兵費用1,970.00元 ,公益電費 22,257.66元，治安消防 86,948.59元。(詳見附件三)

　　(四)村級在建工程(固定資產)收支情況 1、在建工程支出情況

　　經審核， 2012年村級集體賬面在建工程支出合計 2,223,924.52元。其中：村內道路1,039,641.57元;辦公樓73,034.24元;公共廁所56,433.40 元;小舜江自來水297,941.45元;籃球健身場67,490.00 元;山塘水庫243,308.80元;農田水利158,152.16元;平原綠化287,922.90元。

　　2013

　　年賬面在建工程支出合計 542,705.00元。其中：村內道路

　　5,329.50 元;辦公樓461,354.45元;公共廁所72,856.00元;山塘水庫915.00元;農田水利843.75元;平原綠化1,406.30元。

　　20xx年賬面在建工程支出合計2,157,230.50 元。其中：村內道路574,386.00元;公共廁所489,970.10元;山塘水庫223,838.40元;農田水利814,036.00元;闊葉林改造55,000.00元。

　　2、固定資產購建情況

　　經審核， 2012年固定資產購置支出合計47,125.00元，其中：購

　　電腦一臺3,530.00元，購空調3臺12,300.00元，購沙發茶幾一套8,500.00元，購文件柜2個2,245.00元，購辦公桌4張20,150.00元，購四折床2把400.00元。

　　2013 年固定資產購置支出合計 4,560.00元，其中：購電腦1臺4560 元。

　　20xx年固定資產購置支出合計15,358.00元，其中：購電腦一臺2,750.00元，購彩電2臺5,528.00 元，購麻將機一臺2,200.00元，購打印機一臺2,350.00元，購照相機一臺1,200.00元， 購傳真機一臺1,330.00元。(詳見附件四) (五)專項費用支出控制情況

　　1、村級經營費用(招待費)支出情況：

　　經審核，2012年1月至20xx年12月，村級集體賬面共列支經營費用(招待費)135,973.40元，其中：2012年 60,387.00元，2013年 52,464.80元， 20xx年 23,121.60 元，對照鎮(街道、開發區)黨委有關文件，未見超支情況。

　　經審計，村干部報酬均按鎮(街道、開發區)考核結果兌現，未見超發現象。

　　經審核，村賬面共列支村干部通訊補貼15,120.00元，符合有關文件精神，未見超支現象。

　　經審核，村帳面沒有列支福利費、值班費，共列支村干部交通費補

　　貼24,120.00 元，均符合鎮黨委有關文件精神，未見超支現象。

　　(六)現金盤點情況

　　經現金盤點，賬面現金余額為 2,826.73元，村出納保管的庫存現金 2,826.73元，實際盤點數與賬面數相符合。(詳見附件六)

　　(七)租金結算情況

　　經審核，2012年1月至20xx年12月，村委應收租賃承包款收入為1,024,683.00元，賬面實際收到各類上繳款975,766.00 元，差額48,917.00元尚未收取。其中村委提供與各單位(個人)簽訂的上繳款承包租賃合同 29 份。(詳見附件五)

　　(八)土地征用補償收支情況

　　經審核，2012年1月至20xx年12月，村委共收到各類土地征用補償款633,920.80元，支付相關補償支出946,380.82元，結余-312,460.02元。(詳見附件七)

　　(九)農村集體經濟統一收據使用情況

　　經收款收據存根聯與記賬憑證逐一核對，除1份未入賬外，2012年1月至20xx年12月收款收據均已入賬。(詳見附件八)

　　二、審計中發現問題

　　經審計，我們認為該村在財務管理方面存在著以下幾個問題： 1、集體資金管理欠規范，主要表現在：收取承包收入、租賃收入存在未及時入賬或未入賬現象，如收款收據號碼1294526、金額 162,500.00元未入賬;部分應收租金未及時收回，有的掛賬時間逾二年以上，如應收王立江山家嶺租費43,776.00元至今未收取;收款收據的使用未按照時限、票據號碼順序填開。

　　2、支出憑證不夠規范，無據支出證明單大量存在。主要表現在：原始憑證管理方面存在購買物品未取得合法發票或以不合法的收據代替，如購買辦公用品以收款收據入賬，購買筍干、茶葉未取得正規發票，管理費用中餐費未取得飲食服務業發票;部分建筑工程項目未索取專用發

　　票，如2012年9月份應付福利費中環境整治材料及機械費支出均以無據支出入賬，且金額較大。(詳見附件九)

　　3、集體資產資源的發包、出租管理不到位。村為盤活集體資產資源

　　將土地房屋發包、出租，存在部分租賃業務未與承租方簽訂租賃合同(協議)(詳見附件五), 或簽訂的合同(協議)內容不夠嚴謹、合同形式不夠規范等現象。

　　4、基建工程管理欠規范。部分工程存在未公開招投標、未與施工方簽訂工程合同、無工程預算等現象，如20xx年徐立方闊葉林改造工程、色康水庫修理及上山作業道路建設均未能提供相關招標資料，2012年徐永江風水埂周邊綠化工程僅有村委會議記錄，未簽訂工程合同。

　　三、審計意見及建議

　　1、健全集體資金管理制度。所有收入款項，必須按規定開具農村集體經濟組織統一收據等合法有效的收款憑證，并及時繳款入賬;定期對應收、應付款項進行梳理，與往來單位核對，積極催收，對長期掛賬確實無法收回或不需支付的款項列出明細，說明原因，通過村委會集體討論，村民理財小組同意后，向村民公示，村民無異議后，按規定程序報批后予以核銷;收款收據的填開應按時限、號碼順序填開，不得跳號。

　　2、建立、完善、有效執行相關的內部控制制度，規范使用支出憑證。購買的各種商品必須取得稅務部門監制的發票(包括日常管理活動購買的各種用品、自營工程購買的各種材料)，不得以各種收款收據、白條替代;在各種酒店、酒樓支付的'招待費用，必須取得稅務部門監制的飲食服務業發票，且招待費應填制招待費報銷單，報銷單上須注明日期、餐別、招待對象、人數、事由、招待地點、所附原始單據張數、金額等;支付的運輸費用必須取得運輸業發票;村委會因各項建設直接支付給本

　　村村民的批量勞務用工款，可以通過造冊方式支付，但必須注明建設項目、姓名、用工量、單價、支付金額、領款人簽章等，且造冊時必須按項目類別實行一項一冊;支付的向本村農民購買的小額農副產品、本村農民的零星用工等，無法取得正規發票的，可以通過填制小額支付單的方法代替，但小額支付單不得超范圍使用。

　　3、強化簽訂租賃、承包合同的法律意識，規范農民土地房屋經營權流轉行為，建立健全集體經濟合同管理制度。開展出租、發包、投資、轉讓、建設等經營活動的，必須簽訂合同，且合同簽訂須依法、規范、有效。重要合同在簽訂前可征詢法律專業人士的意見。如有必要，還應征詢其他專業人士的意見，并在簽訂時進行見證或公證。當事人簽訂的租賃、 承包合同，應報鄉鎮經管站備案。

　　4、健全村級工程建設項目各項制度，使村級工程建設項目在實際操作中有制度可依。主要制度包括：村級工程項目立項、預算、發包方案的民主決策制度、公開招投標制度、合同簽訂制度、工程質量監督制度、驗收制度、工程款支付制度、較大工程項目跟蹤審計制度、工程結算審計制度。

　　附件：相關審計資料附件共9份

　　(審計單位并蓋章) 項目負責人：

　　審計人員：周勁松

　　二0xx年九月八日

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