內部審計報告-

時間：2024-06-23 19:53:27 審計報告我要投稿

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內部審計報告-范例

　　一、前言

內部審計報告-范例

　　采用最好的工業實踐為審計標準，我們由相同的審計人員對公司兩個最大的煉油廠(XX和XXX)的相同領域進行了“巡回”審計。這種審計方式為比較二者的內部控制和經營的效率、效果提供了總體思路和結構，并縮短了在第二個地點(XXX)的審計時間。為確定XX煉油廠是否取得了通過比較XXX煉油廠顯示的良好經營狀況，我們在完成XXX煉油廠的審計之后，又返回XX煉油廠增加了一個星期的審計。我們相信，這種審計方式的改進增加了審計工作的效果，并準備在其他地點的審計中運用。

　　二、目標和范圍

　　為了對兩個地點的經營活動進行比較，確定XX煉油廠的經營活動是否按照公司管理當局的意圖進行并實施了充分有效的內部控制制度，我們的審計檢查了與原油收入、貯油裝置、機動設備、內部審查、審計整改四個方面職能活動相關的記錄、程序和政策，并評價了這些職能領域的內部控制狀況。審計包括了截止20XX年9月30日之前12個月內已經完成的業務和報告。

　　三、意見和結果

　　1、原油收入方面

　　除了原油收入的計量和煉制原油磅數的計算方面需要改進之外，內部控制是充分的，并有效地發揮了作用。

　　收入計量：實地測試表明儀表顯示的壓力比被證實的實際壓力平均每平方時低8磅。由于電腦采用儀表顯示的壓力數，所以因儀表不精確使每次計量的原油收入量比實際多出0.01個百分點。重復的錯誤導致每年原油輸入量比實際多14，400桶。我們建議你們評估計量儀表的靈敏度。

　　另外，我們在一份報告中發現兩個儀表讀數的第四位數字是令人迷惑的，裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數往前四舍五入。計算機根據六位數字計算最終讀數并在必要時自動將第四位數字四舍五入，于是，約1/3的讀數比實際多出0.01個百分點。結果導致每年原油輸入量比實際多4，800桶。我們請你們告訴裝備部件的編制員采用正確的計算機生成讀數。

　　被審單位答復:目前我們正在加強裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計量的準確性并且在今年3月份我們舉行了有關這方面工作的討論。我們準備在20XX年3月31日以前安裝傳感計量儀。另外，我們已通知裝備部儀表的編制員(抄報員)糾正不正確的四舍五入計算做法。

　　輸入量磅數計算：下面的事項不影響原油入庫量的準確性，但錯誤地表示了余額的計算結果。

　　收入量分析員采用“十進制”加權平均比重將原油收入量的桶數換算成磅數，結果8月份原油實際加工量少報告了7.7MM磅。我們建議使用“三進制”可能更精確些。中心程序報據美國石油學會(API)公布的原油比重范圍(38.5至43.5)來計算壓縮系數。由于XX煉油廠原油加工量中90%的原油比重都在38.5以下，我們測算表明多報原油加工量0.9MM磅。我們建議根據美國石油協會公布的標準重新確定原油比重范圍，最好以20為起點。

　　被審計單位答復：關于原油加工量的重量單位換算，我們已于9月份開始采用每加侖加權平均磅數來計算;另外，關于較低的原油比重問題我們將在明年解決，準確地重新確定比重范圍并與“煉廠收入量報告系統”采用的標準一致。

　　2、原油裝置方面

　　除了“維修管理系統”的工作積壓報告沒有說明時間(小時)外，內部控制是充分的，并有效地發揮了作用。

　　工作單：對372份非預防性維修工作單(包括“維修管理系統”10月份未處理的積壓報告)，我們發現有350份(占94%)沒有寫明完成維修所需要的時間。為便于評估工作量和完成情況，我們建議今后應在送交給“維修管理系統”的工作單上注明所需要的時間(小時)。

　　被審計單位答復;關于在工作單上寫明預計所需要的時間，我們正在改進過程中。我們準備在年末之前呈送給你們一份準確彌補過去缺陷的時間表。

　　3、機動設備

　　除一些撥款負擔了不相關的采購支出外，內部控制是充分的并有效地發揮了作用。

　　4、撥款(專用的)

　　抽查了兩項機動設備撥款的使用情況，發現都存在不恰當使用的問題。例如，用來購買小汽車的撥款(3128)#買了一臺計算機，用來購買起重機的撥款(3145)#買了一輛小汽車。由于購買計算機的發票編入機動設備類發票的連續編碼中，很顯然，在資產分類帳中計算機作為小汽車入帳，同樣，小汽車當作起重機記錄于資產分類帳中。我們要求會計部門在內部審核時取得這類采購的批準，檢查最近所有由撥款支付費用的準確性和正確性。

　　被審計單位答復：我們已經取得計算機和小汽車兩項采購業務的批準;另外，我們將在明年的內部審核中檢查全部的相關業務。

　　5、內部審核方面

　　我們檢查了XX煉油廠的內部審核方案、工作底稿和報告。這些文件是非常好的培訓資料，在我們的審計間隔期內為內部控制提供了有效的補充。我們相信進行自我評估是保持健全內部控制環境的一個重要因素，并建議你們采用最好的方式進行內部審核。

　　6、審計整改方面

　　上一次審計中提出的所有建議都被采納實施或在我們檢查期間正在完善實施之中。

　　四、其他事項

　　在檢查機動設備類資產對帳(調節)情況時，我們發現XX煉油廠的一些機動車輛仍記錄在Casper(地點名)為明細科的分類帳中。由于存放在該地點的機動設備已分別存放在幾個不同的地點，我們已要求煉廠會計協調組檢查這些資產轉移的必要性。目前，煉廠會計協調組正在跟蹤檢查并可望在年底之前完成這項工作。

　　五、結束語

　　本報告和所有經確認的審計發現還將報送給阿莫科石油公司審計部主任和信息技術審計部主任。

　　我們感謝您單位職員在檢查期間給予的幫助和合作。

　　項目審計主管：XXX

　　20XX年XX月XX日