審計報告【優秀】
在不斷進步的時代，我們都不可避免地要接觸到報告，報告具有語言陳述性的特點。你所見過的報告是什么樣的呢？以下是小編為大家收集的審計報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。
審計報告1
審計報告是審計機構或審計人員在完成某一項審計工作后，向委托或授權者提交的全面反映審計情況、分析結論、評價結果及其處理意見的一種書面報告。以下是小編整理的企業能源審計報告范文讓大家閱讀參考。
一、摘要
二、企業能源消費結構
XX鋼用能以煤炭為主，按當量值計算占企業總能耗的99.57%，其次是電耗占企業總能耗的6.93%。20xx年企業總能耗按當量值計算163.8580萬噸標準煤。
三、主要能源指完成情況如下:
20xx年XX鋼產量為237.7958萬噸，生鐵產量為231.988萬噸，線材產量為231.0511萬噸，全焦產量為95.2416萬噸，總能耗按當量值計算為163.8580萬噸標準煤，噸鋼綜合能耗0.6891噸標準煤，噸鋼可比能耗0.5751噸標準煤，工業總產值678350.18萬元。
氧氣耗電0.52kwh/立方米，鼓風機電耗0.22kwh/立方米。
四、能源利用效果評價:
按當量值計算萬元產值綜合能耗2.42噸標準煤/萬元，單位工業增加值綜合能耗為11.28噸標準煤/萬元，均高于國家統計局20xx年GDP能耗通報中河北省平均水平，說明該鋼鐵企業確實屬于耗能大戶(據20xx年統計鋼鐵工業能源消費占中國能源消費量的15.18%。);
五：
單位GDP電耗為1256.5kwh/萬元，低于通報中全國和全省水平，該企業用生產過程中的副產二次能源為燃料自發電，降低了企業外購電量，說明該企業有一定的余能利用水平。
下面“全國重點鋼鐵企業20xx年主要能耗指標完成情況表”中數據為按等價值計算能耗，為與同行業的指標進行比較，一下是按等價值計算的20xx年XX鋼主要能耗指標完成情況。
在全國重點鋼鐵企業中該企業按等價值計算噸鋼綜合能耗為783.2kgce/t，處于中等偏下水平;噸鋼可比能耗641.4kgce/t,處于中等偏上水平;主要工序能耗煉鐵454.9kgce/t,燒結62.3kgce/t,球團36.7kgce/t,焦化161.9kgce/t，煉鋼221.6kgce/t,高線84.3kgce/t。其中，焦化工序能耗偏高，燒結工序能耗低于同行業平均水平，煉鐵工序處于先進水平，其余工序均處于較先進水平。
六、審計結論和建議
1、該企業萬元產值綜合能耗按當量值計算為2.42噸標準煤/萬元，單位工業增加值綜合能耗為11.28噸標準煤/萬元，單位工業增加值電耗為1256.5kwh/萬元。
2、按當量值計算噸鋼綜合能耗689.1kgce/t，在同行業中處于中等偏下水平(由于該企業鐵鋼比較高，而煉鐵工序是鋼鐵企業的能耗大戶，其工序能耗占企業總能耗的60%
)，噸鋼可比能耗575.1kgce/t，在同行業中處于較先進水平;焦化工序綜合能耗為154.7kgce/t，在同行業中處于較落后水平;煉鐵工序綜合能耗為447.2kgce/t，在同行業中處于較先進水平;燒結工序綜合能耗為53.5kgce/t，在同行業中處于較先進水平;球團工序綜合能耗為28.6kgce/t，煉鋼工序綜合能耗為11.7kgce/t，在同行業中處于較先進水平;高線工序綜合能耗為53.5kgce/t，在同行業中處于較先進水平。
3、該公司20xx年實施完成了十二項較大節能技改項目和多項節能技措項目，同時各工序采取降低能耗的攻關措施及加強能源管理，噸鋼綜合能耗較20xx年降低了22.22kgce，年節能5.279萬噸標煤，萬元產值能耗較20xx年降低了3.21噸標煤/萬元能源審計報告范文能源審計師。
4、煉鐵工序能耗占全公司總能耗的60%，工序節能的重點在煉鐵。煉鐵工序主要應降低焦炭消耗;煉鋼工序主要是提高轉爐煤氣回收量，降低鋼鐵料消耗(系統節能);高線工序主要應提高成材率、降低加熱爐燃耗，同時加強余熱回收。
5、加強管理節能，建議健全和強能源管理機構，設立公司能源管理中心，負責企業生產經營過程中對各種能源的監視、監控、調整、故障分析診斷、能源平衡等。
6、強化能源計量管理，完善氣體計量儀表，完善三級計量儀表，加強各計量儀表的巡檢和定期檢測，提高各計量儀表的完好率。
7、焦爐紅焦采用干法熄焦工藝，增設余熱回收發電裝備。
8、在線材廠的加熱爐上采用蓄熱式燃燒技術，利用低發熱值的煤氣，提高加熱爐的熱效率。
9、將線材廠的加熱爐改為汽化冷卻方式，回收加熱爐的余熱，產生的蒸汽并入公司蒸汽管網。
10、在高爐熱風爐上使用膜法富氧技術，對熱風爐進行富氧燃燒，提高熱風溫度，提高噴煤量，實現節能降耗。
11、在煉鋼、煉鐵工序的烘烤鋼、鐵包過程中，采用蓄熱式燒嘴，降低煤氣消耗量等。 12、根據各工藝對水質、水溫的不同要求，依水質的優劣串接使用，做到一水多用，達到零排放能源審計報告范文能源審計報告范文。
二、正文
由此表看，該公司的一、二級計量儀表配置較為完善，但三級計量儀表除電表以外配置相對較差，特別是氣體等方面的三級計量。高爐煤氣和轉爐煤氣的一級計量也屬于薄弱環節。應抓好薄弱環節的的計量，建立完善煤氣系統計量儀表。
電力計量網絡圖(見附圖) 蒸汽計量網絡圖(見附圖) 水計量網絡圖(見附圖) 煤氣計量網絡圖(見附圖)
第四章 企業能源利用狀況分析
第一節 企業能源消費狀況
一、企業能源消費結構
該公司用能以煤為主，其次是20xx年外購主要能源：電力85233.0054萬kwh時、煤1687074噸、共計購入能源凈費用153392.22萬元。詳見下表：
該公司在本審計期內共消耗各種能源按當量值計算折標準煤1638580噸。其中電力85233.0054萬kwh時(已扣除轉供電量743.4778萬kwh時，不含自發電)，按當量值折標準煤104751萬噸;煤1687047噸，折標準煤1631455噸。另外外銷企業內自產二次能源(焦油、粗苯、焦爐煤氣)折標準煤98639噸
聚效
詳見下表：
二、企業能源消費流向
1、 購入能源消費流向
煤：主要供鐵前系統的焦化工序、燒結工序和煉鐵工序，20xx年該公司使用煤1687072萬噸，其中焦化工序用洗精煤119.5928萬噸，燒結工序用無煙煤13.8692萬噸，煉鐵工序用無煙煤35.2452萬噸能源審計報告范文能源審計師。
電力：該企業所用的大部分電力由供電部門提供，部分由熱電站自發電提供。經審計，該企業20xx年共計從電網受電85976.4832萬kwh，企業自備熱電站發電量為14394.6萬kwh，扣除外調電量743.4778萬kwh，企業實際消耗電量為99627.6054萬kwh。其中：各主要分廠生產系統合計用電量為52732.5877萬kwh(已攤損)。
柴油、汽油：柴油主要供汽車運輸使用，汽油主要供維檢中心使用，20xx年公司共消耗柴油668噸、汽油18噸。
2、企業生產過程中產生的二次能源流向： 焦化工序的主要產品—焦炭供煉鐵工序，作為煉鐵的主要燃料;焦化工序的另一產品—焦爐煤氣除自用外，主要用作一、二、三線材車間的加熱爐燃料，同時還供燒結工序使用，熱電站使用其少量的焦爐煤氣;煉鐵工序的副產品—高爐煤氣除自用外，是熱電站的主要燃料，同時還供焦化工序使用;轉爐煤氣的副產品—轉爐煤氣，除轉爐自用外，也是四線材車間加熱爐的主要燃料，同時還供石灰窯、高爐使用。
焦炭：焦化工序的主要產品，供煉鐵工序使用，是高爐的主要燃料。2205年焦化工序共產冶金焦炭92.2244萬噸，煉鐵工序共耗焦炭87.9270萬噸，其余為庫存。
焦爐煤氣：焦化工序的又一副產品，該氣是一、二、三線材車間的加熱爐燃料，同時還供燒結工序使用，熱電站使用其少量焦爐煤氣。同時部分外供。
高爐煤氣：煉鐵工序的副產品能源審計報告范文能源審計報告范文。除煉鐵高爐自用外，是熱電站的主要燃料，同時還是四線材加熱爐燃料、并供焦化工序使用。
轉爐煤氣：轉爐工序的副產品，除大部分轉爐自用外，也是四線材車間加熱爐的主要燃料，同時還供石灰窯、高爐使用。
氧氣：主要煉鐵工序高爐和轉爐工序使用。
氮氣：主要供煉鐵、轉爐、線材幾個主要生產工序
鼓風：供煉鐵工序高爐生產用。20xx年共用206692.4468萬立方米。
蒸汽：20xx年熱電站產蒸汽量為128384噸，燒結余熱回收和轉爐回收蒸汽共計68895噸，各生產單位用氣量合計為175086噸(含攤損蒸汽量)，公司向其它單位轉供蒸汽量為22193噸，統計誤差量22607噸，誤差率為13.84%
聚效
水：主要用于企業的主要生產分廠、輔助分廠及生活能源審計報告范文能源審計師。該公司是生產用水主要取自朱莊水庫，20xx年共耗水8075981立方米。
綜合上述各平衡表匯總企業能源消費流向如下表：
(加工轉換系統包括焦化工序和動力制氧)
綜合各種能源按當量值折標準煤量計算，其主要生產系統耗用標準煤483592噸，輔助生產系統耗用標準煤1549噸，加工轉換系統耗用標準煤1147320噸，其它用標準煤6119噸，能源構成詳見《企業能源消費流向表》。
三、產品能源成本
通過對該公司經營情況匯總表及財務核算有關資料的審查核對，在本審計期內，該公司的全部生產成本為597631萬元，其中能源成本為159646萬元，能源成本占全部生產成本的26.71%結構詳見20xx年生產經營情況匯總表。
第三節 產品能耗指標的核算
一、產品產量的核定
根據產品產量及各工序產量是各種能耗指標的計算基準，必須確保準確無誤的原則。按照物料平衡的原理，我們對該公司及各個生產分廠和有關職能處室提供的反映整個投入產出過程的有關資料(包括：物采中心的原燃料的購、銷、存報表、半成品庫和成品庫的單據、質控部的各個生產分廠產量和廢品計量儀表及技術中心、生產部、財務部的能源報表、生產技術專業月報、有關財務報表等)的核查，采取了全面統計核算并重點對焦炭、燒結爐、球團礦、生鐵、鋼培、線材的產品產量進行了數據驗證，審查了各生產分廠的經濟目標責任制中對應產量及關于產量考核的實際結果，同時對主要生產工序的投入產出全過程進行了物料平衡分析，從而核定其產品最終的產量如下：
二、能源消耗量的核定
通過對該公司各分廠級有關二級單位提供的生產及能源統計表、生產核算資料、熱電公司抄表原始記錄及供電統計報表等相關資料的`核對并與公司的統計報表核實驗證，同時結合現場測試結果，核定在本審計內該公司共消耗各種能源按當量值計算折標準煤1638580噸，其中電力85233.0054萬千瓦時(已扣除轉供、不含自發電)，折標準煤10.4751萬噸，煤168.7027萬噸，折標準煤163.1455萬噸;柴油和汽油共計0.0685萬噸，折標準煤0.1013萬噸，外銷二次能源(焦爐煤氣、粗苯、焦油等)共計折標煤9.8639萬噸(詳見企業能源消費實物平衡表一、二、三)。
企業能源消費實物平衡表二
注：此表中蒸汽消耗量包括企業能源消費實物平衡表三中余熱回收產生的蒸汽。
三、工業總產值及工業增加值的核定
通過對該公司提供的有關財務帳表的核查，該公司在20xx年實現工業總產值為678350.18萬元，工業增加值為144724.51萬元。
詳見工業增加值計算表。
工業增加值計算表
四、單位工業增加值綜合能耗
通過對該公司工業增加值及綜合能耗的核定，可計算出萬元產值綜合能耗為2.42噸標準煤，產品單位工業增加值綜合能耗為11.28噸標準煤、萬元，其中;單位工業增加值電耗為1256kwh/萬元能源審計報告范文能源審計報告范文。根據國家統計局統計《20xx年各地區單位GDP能耗等指標通報》公布的數據，20xx年河北省單位工業增加值能耗平均水平為4.41噸標準煤/萬元，單位工業增加值電耗為1487.6kwh/萬元。與全省平均水平相比，該公司工業增加值綜合能耗高6.87噸標準煤/萬元;單位工業增加值電耗低231.1kwh/萬元說明該企業是能耗大戶，同時說明其能源消耗結構不是已電力為主，另外該企業用生產過程中回收的二次能源為燃料自發電，降低了企業外購電量，說明該企業有一定的余能利用水平。
五、單位產品能耗的計算與分析
20xx年XX鋼按等價值計算噸鋼綜合能耗為0.7832噸標準煤，噸鋼可比能耗為0.6414噸標準煤
聚效
噸鋼綜合能耗高于國內同行業平均值，其中一個重要原因是該企業鐵鋼比高，20xx年該公司生鐵產量為231.988萬噸，鋼產量為237.7958萬噸，鐵鋼比為0.9756. 而煉鐵工序是鋼鐵企業的能耗大戶，其工序能耗占企業總能耗的60%，因此導致噸鋼綜合能耗偏高。而噸鋼可比能耗遠低于國內同行業平均水平(即處于較先進水平)，原因為該企業除焦化工序能耗高于國內同行業平均水平外，企業工序能耗都處于國內同行業較先進水平，但與全國先進指標還有一定差距能源審計報告范文能源審計師。主要表現在焦化工序能耗偏高、煉鐵工序能耗比較高、轉爐煉鋼工序煤氣回收量71Nm /t與先進水平相比還有差距，該企業20xx年各工序能耗實際完成指標及20xx年重點鋼鐵企業各工序能耗情況如下：
XX鋼20xx年主要能源消耗指標情況如下表：
氧氣耗電0.52kwh/立方米，鼓風機電耗0.22kwh/立方米。
該企業能耗指標與20xx年比，都有較大幅度的將低。各工序單位產品能耗指標如下：
1、 煉鐵工序
工序合計能耗
煉鐵工序較20xx年增加了3.17kgce/t，與全國先進水平相比，噸鐵多耗標準煤60kgce。
該工序能耗主要有兩個方面構成：燃料消耗、動力消耗、。其中燃料消耗是影響工序的主要因素，而降低焦炭消耗又是降低燃料消耗的關鍵。20xx年末煉鐵工序高爐煤氣全部得到回收利用。
2、 焦化工序
焦化工序合計能耗
焦化工序是能耗較20xx年噸焦降低標準煤50kgce，但與全國先進指標相比，噸焦多耗標準煤74.39kgce能源審計報告范文能源審計報告范文。主要原因是焦爐煤氣回收率偏低，其它可回收的二次能源量還有欠缺，焦爐自耗偏高。
3、 燒結工序
工序動力消耗
燒結工序合計能耗
4、 豎爐工序
豎爐工序燃料消耗
豎爐工序合計能耗
燒結工序能耗在鋼鐵企業中僅次于煉鐵居第二位20xx年工序能耗較04年降低2.67kgce/t，與全國先進指標相比高出9.3kgce/t。豎爐工序05年能耗較20xx年增加1.87 kgce/t。在燒結總能耗中，燒結機及冷卻機廢氣帶走是顯熱占總能耗的40—50%，其中，燒結機廢氣帶走的顯熱占20%左右、冷卻機帶走的顯熱占20—28%，可見，回收利用燒結機及冷卻機廢氣帶走的顯熱是燒結工序節能的一個重要環節。
5、 煉鋼工序
煉鋼工序動力消耗
煉鋼工序合計能耗
20xx年煉鋼工序能耗較20xx年增加5.96kgce/t，主要原因是產能未能充分發揮，轉爐煤氣回收和蒸汽綜合利用方面水平還不夠高能源審計報告范文能源審計師。轉爐煤氣回收量為71m/噸鋼，與全國先進水
平還有一定差距。但轉爐除塵風機采用變頻調速技術，大大降低了改工序的電耗。
6、 線材工序
線材工序燃料消耗
線材工序動力消耗
線材工序合計能耗
線材工序能耗較20xx年降低0.43kgce/t，但比全國先進指標高出24.3kgce/t。線材加熱爐是本工序最大的耗能設備，占工序能耗是60%，但加熱爐尚未采用強有力的節能措施，如改為蓄熱式燃燒步進梁式加熱爐，則可大大節約煤氣。
審計報告2
1、整理分析工作底稿
審計工作底稿是分散的，不系統的，審計人員要在審閱底稿的基礎上，去粗取精，選擇符合審計目的的，有價值的證據資料作為撰寫審計報告的`基礎。
2、擬定審計報告提綱
對審計工作底稿分析整理歸類的基礎上，按審計報告結構和主要內容，逐項列出編寫提綱。
3、撰寫審計報告初稿
審計報告可以由一個人執筆，也可以多人分工撰寫，如果是分工撰寫，最后必須由一個人統稿。
4、征求被審計單位意見
為確保審計的客觀性和公正性，審計報告完稿后，要征求被審計單位的意見，如果所提出的意見有道理，就要虛心采納，不符合政策要求的意見，則要堅持原則，耐心解釋并予以拒絕。
5、審查并簽發審計報告
審計組負責人對審計報告負全責，對審計報告認真審查，確認無誤后，簽署審計意見，報送有關方面。
審計報告3
隨著市場經濟的發展，施工企業面臨激烈的競爭，為了能夠在市場中立于不敗之地，那么施工企業在項目實施過程中的造價控制是核心內容，所以造價控制是提高企業經濟效益的靈魂。
一、施工階段造價控制工作程序
1.施工階段造價控制工作程序
1．1、編制施工階段資金使用計劃；
1．2、根據實施細則開展建設項目施工階段造價控制管理工作；
1．3、分階段形成建設項目造價成果；
1．4、組織有關各方對階段成果審定和簽字確認；
1．5、階段性成果資料的交接簽收；
1．6、項目負責人提交項目施工階段造價控制總結報告；
2．施工階段造價控制的工作內容
2．1、合理編資金使用計劃；
2．2、審核與確定工程預付款；
2．3、審核與確定工程進度款；
2．4、審核與確定工程變更價款；
2．5、審核與確定工程索賠費用；
2．6、接受委托進行甲方指定分包工程（合同約定的專項分包大宗材料、設備的采購）招標，提供材料與設備詢價等；
3 .施工階段造價控制實施細則
3.1項目實施階段造價控制實施細則應由專業造價工程師在項目實施前編制完成，經項目負責人審核批準后實施。
3.2 施工階段造價控制實施細則應依據下列資料編制
1、建設工程的相關法律、法規及規章；
2、與建設項目有關的標準、規范、文件、資料；
3、建設工程所在地的有關定額、標準和計價依據；
4.造價控制工作人員的職責
4.1 項目負責人的職責
（1）遵守政府和行業主管部門有關工程造價的法規、規范、標準和指導規程，執行企業規章制度;
（2）負責項目造價咨詢的組織實施、專業間協調和質量管理工作，對項目組成員的執業行為進行管理;
（3）負責辦理項目委托合同的草擬，接收和驗核委托人提供的資料;
（4）制定項目控制規劃和批準施工階段造價控制實施細則;
（5）動態掌握項目實施狀況，負責督促檢查各子項和各專業的進度，研究解決存在的問題;
（6）對項目的咨詢質量負責，監督專業審核人員進行質量校核，負責對項目初步成果進行復核;
4.2 專業造價工程師的職責
（1）負責本專業的項目造價控制業務實施及其質量管理工作。
（2）遵守政府和行業主管部門有關工程造價咨詢的法規、規范、標準和指導規程，執行企業規章制度。
（3）在項目負責人的領導下，組織本專業造價人員擬定項目造價控制實施細則，核查資料使用、咨詢原則、計價依據、計算公式、軟件使用等是否正確。
（4）動態掌握本專業項目造價控制實施狀況，協調并研究解決存在的問題。
4.3 造價員的職責
（1）依據業務要求，執行控制規劃和實施細則，遵守行業標準與原則，對所承擔的業務質量和進度負責。
（2）根據項目實施細則要求，開展本職工作，選用正確的計算方法、計算公式、計算程序，做到內容完整、計算準確、結果真實可靠。
（3）對實施的各項工作進行自控，成果文件經校核后，負責進行修改；
（4）完成作業計劃后及時整理，收集齊全咨詢資料，交項目負責人或專人辦理歸檔和移交歸檔手續。
（5）規范執業行為，遵守職業道德。
二、施工階段工程造價控制方法與要求
（一）工程量清單計價方式
按照國家統一的工程量清單計價規范，配合使用江蘇省建筑、安裝、市政工程計價表，費用計算規則和項目指引，由發包人提供工程量數量，承包人自主報價，按規定的評標辦法確定合同價的計價方式。
1、編制的方法和要求
（1）根據招標文件中的工程量清單和有關要求，施工現場實際情況，合理的常規施工方法以及按照省、市建設行政主管部門制定的有關造價計價辦法進行編制。材料價格可參照市造價管理部門的信息指導價或按市場價取定。
（2）編制時應根據工程量清單提供的項目特征描述的內容套用計價表定額子目，子目套用要齊全。
（3）編制時應注意在套用定額子目時的工程量計算規則與清單子目的工程量計算規則的差異，在套用定額子目時要重新計算工程量。
（4）編制時應根據項目的特點，現場實際情況，合理的常規施工方法，充分考慮整個項目施工所需要的措施項目費用，不得少計和高估。
2、分析應由總報價依次向單位工程、專業工程、分部工程和分項工程的項目綜合單價或工料單價逐級展開。
3、項目組應對投標人措施項目投標報價的相符性進行鑒別，其內容為：
（1）招標文件中的有關要求是否滿足和保證。
（2）措施項目內容和價格與投標文件中的施工方案、工藝技術是否相一致。
4、項目組應對投標人其他項目清單報價進行審核，其內容為：
（1）投標報價中的暫定金額、限定金額是否與招標文件要求相一致。暫定金額與限定金額按要求列入總價。
（2）總承包服務費和其他費用是否符合招標文件規定，取費是否合理。
5、項目組對投標報價分析之后，并納入分析報告。
6、項目組完成投標報價分析報告應包括：
（1）投標報價排序及比較。建設工程投標總報價排序分析表。
（2）分部分項工程量清單報價分析表。
（3）措施項目清單報價比較表。
（4）其他項目清單報價比較表。
（二）施工合同中有關工程造價條款的審核與要求
1、項目組可根據委托人要求，參與建設工程施工合同洽談。
2、項目組應負責審核建設工程施工合同中與工程計量、計價、付款、變更費用、索賠費用、結算處理等內容相關的合同條款。
項目組參與發包人合同談判的，應配合對有關合同中造價控制的條款內容進行解釋、說明。
3、項目組應建議委托人在合同條款中對涉及工程造價的下列事項進行約定：
（1）約定合同計價形式。
（2）工程預付款的數額、支付時限及抵扣方式。
（3）工程進度款的支付數額、方式及時限。
（4）工程中發生變更時，工程價款的調整或索賠方式以及時限。
（5）發生工程價款糾紛的解決方法和程序。
（6）約定承擔風險的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調整辦法。
（7）工程竣工價款的結算確定、支付方式及時限。
（8）安全文明措施和保險費用。
（9） 工期提前或延后和質量的獎懲辦法。
（10）與履行合同、支付價款相關的擔保事項。
（11）委托人對造價咨詢企業在工程造價控制中的授權。
（12）施工單位在工程中必須遵守造價咨詢企業造價控制的相關約定。
三、施工階段的造價控制工作
1． 實施準備
1．1、項目組為做好施工階段的工程造價確定和控制工作，應收集包括項目勘察、設計、施工招標階段形成的與造價相關的各種成果文件、報告等資料，并按合同約定要求委托人提供，主要包括：
（1）有關項目的招標文件和投標文件。
（2）有關項目的所有合同及其有效附件材料。
（3）全套設計文件，圖紙會審及交底記錄，圖紙變更文件。
（4）投標報價分析報告及投標澄清文件。
1．2、項目組應根據造價合同約定的服務范圍、內容等編制施工階段造價控制實施細則。
1．3、項目組應收集與項目合同相關的計價文件、計價依據和市場信息。
2．工程款使用計劃的編制與審核
2．1、 項目組應根據約定并與委托人協商編制工程款使用計劃，并作為項目施工階段造價控制依據。
2．2、項目工程款使用計劃編制依據
（1）已經簽訂的承發包合同及投標報價。
（2）已經委托人認可的施工組織設計。
2．3、工程款使用計劃編制應包括下列步驟和內容
（1）工程造價的總目標值，即工程總造價控制目標。
（2）工程造價的分目標值，即單位工程造價控制目標。
（3）工程造價的明細目標值，即分部、分項造價控制目標。
（4）工程造價的進度目標值，即形象進度、時間節點造價控制目標。
2．4、工程款使用計劃與發承包合同確定的工程款和支付方式應保持一致。
2．5、項目組在工程變更較大的情況下，應及時對工程款使用計劃進行調整。
3．工程進度款的審核
3．1、項目組應及時提交工程進度款申請書，內容應包括：
（1）累計完成的合格分部分項工程費用。
（2）工程量清單中的措施項目費用。
（3）工程量清單中的其他項目費用。
（4）應付主要材料和設備費用。
（5）項目組審核，并經委托人認可的簽證變更或索賠費用。甲供材料抵扣款的數額。
（6）其他費用。
3．2、項目組在收到經現場監理工程師簽證確認完成工程量和質量合格的初審工程進度款申請書后，應在規定的時間內進行驗工計量，并根據發承包合同相關支付條款的要求完成審核工作，出具工程進度款付款建議書。
3．3、項目組可接受委托，根據總包和分包合同要求協助審核專業分包工程進度款。
3．4、項目組編制并提交委托人的工程進度款付款申請表，其內容包括：
（1）累計完成工程進度款
①已完合格工程累計工程量進度款、累計措施費用款、累計其他費用款。
②累計變更款。
③已付主要材料和設備款。
（2）累計建議付款額（含預付款）
（3）本次應付款額
4.工程變更及簽證的審核
4．1、項目組應做好工程變更引起工程價款增減審核工作，工程變更實施前項目組應就工程變更對工程造價影響程度向委托人報告，供委托人決策。
4．2、審核工作前，咨詢項目組應收集并驗證工程變更資料，其內容包括：
（1）發包人發出的工程變更指令。
（2）設計單位提供的變更圖紙及說明。
（3）承包人的變更實施方案。
（4）現場的'簽證資料。
（5）監理工程師的審核意見。
4．3、項目組收到工程變更價款報告后，應在規定的時間內對變更和簽證的實際完成量和變更價款進行審核。工程變更與簽證在確定價款后規定的時間內當事人未提出變更工程價款報告，項目組可予提醒。
4．4、工程變更引發價款申請，項目組應根據發包合同約定的方式進行計量、計價；發包合同沒有約定的，工程價款的確定可按照下列方法確定：
（1）工程量清單漏項或設計變更引起新的工程量清單項目，其相應綜合單價由承包人提出，經發包人確認后作為結算的依據。
（2）由于工程量清單的工程數量有誤或設計變更引發工程量增減，屬合同約定幅度以內的，應執行原有的投標綜合單價；屬合同約定幅度以外的，其增加部分的工程量或減少后剩余部分的工程量的綜合單價由承包人提出，或由發包人督促承包人提供、項目組審核，經發包人確認后，作為結算的依據。
5．工程費用索賠
5．1、項目組應按工程造價咨詢合同的約定進行費用索賠事宜的處理。
5．2、項目組在審核索賠費用時應首先驗證當事人提供的索賠資料，驗證內容應包括：
（1）索賠的理由及索賠事件發生時的有關證據。
（2）索賠的程序及其時效。
（3）索賠的依據。索賠依據包括：
①招投標文件、發承包合同及其附件，施工圖、技術規范及工程施工組織設計等。
②相關的往來函件、會議紀要及備忘錄等。
③施工記錄、監理日記和工程簽證單等有關文件。
④工程驗收資料和相關技術鑒定報告。
⑤有關會計核算資料。
⑥建筑材料的采購、訂貨、運輸、進場和使用等方面的憑證。
⑦同期項目所在地物價指數、工資指數。
5．3、項目組收到索賠報告后，應在規定的時間內對索賠費用進行審核，或進一步補充索賠理由和證據。
5．4、項目組在處理費用索賠時，應按合同及其組成文件的解釋順序進行，并作出書面審核意見。
6. 施工階段的造價監控要點
6．1、核對標書預算，提出重點控制子項和控制方案。
6．2、做好咨詢日記，對重點控制子項和重點隱蔽項目進行抽查和攝像。
四、竣工結算階段的造價控制方法和要求
1．工程竣工結算審核
1．1、項目組接收工程竣工結算業務后，應在約定的時間內對工程預付款、進度款、變更款和工程索賠款等作出最終審核，出具工程竣工結算審核報告。
1．2、審核內容主要包括以下方面：
（1）送審資料的完整性、合法性和充分性；
（2）計價方式是否符合合同約定，工程量清單計算是否符合規則；
（3）清單項目中人、材、機換算及計算結果是否準確；
（4）工程量調整是否有依據，是否符合招標文件要求、投標承諾和合同約定，計算結果是否準確；
（5）清單項目綜合單價調整是否有依據，是否符合招標文件要求、投標承諾和合同約定；
（6）主要材料消耗量計算是否準確，材料價格是否與報價相符，價格調整是否有依據；
（7）甲供材料的品種、數量和結算是否正確；
（8）分包項目工程量的劃分和結算是否正確；
（9）措施費用調整是否有依據，計費基數、取費標準、計算程序和計算結果是否正確；
（10）各種稅金和規費計取是否符合稅務和相關管理部門的規定；
（11）實際施工工期與合同工期比較，差異原因和責任及關鍵獎罰款；
（12）索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或法規的規定，證據是否確鑿、完整，費用計算是否正確；
1．3、審核過程中遇有不明確或持有異議的問題，項目負責人應與委托人取得聯系，會同建設單位、施工單位到施工現場查勘和取證。
1．4、審核人員依據送審資料、取證材料、會議紀要、建設行政主管部門制定的規則、工程造價管理部門的規定和《合同法》、《招標投標法》等國家的有關法規，對送審的工程預結算逐項進行審核。
1．5、項目負責人復核同意后，將初審意見和征求意見稿送交建設單位征求意見。
1．6、如施工單位對初審意見有異議，項目負責人集建設單位、施工單位、審核單位進行協商，充分聽取各方意見，必要時可實事求是地對初審意見進行調整，以求達成共識。
結束語:
工程造價管理是一門綜合性的學科。它以國家有關工程建設的方針、政策作為規范準則，涉及和運用其它技術經濟學科的成果，是一項政策性、技術性、經濟性和實踐性都很強的工作。由此可見，施工造價控制除了對本專業的知識有深入的了解和理解外，還應對設計內容、設計過程、施工技術、項目管理、經濟法律法規等，都有全面的了解。在市場經濟體制逐步完善，投資日趨多元化的今天，迫切需要一大批為項目投資提供科學決策依據的造價管理者，還應該加強對造價控制人員培訓工作，使他們具備有技術、懂經濟、知法律、會管理的高素質造價管理人員。隨著建設工程的不斷開展，造價工作水平也不斷得到提高，相信會有更多、更好造價控制理論、方式、方法和措施來更好的指導我們的工作。
參考文獻：
1．曲修山等主編《建設工程監理概論》，北京：知識產權出版社，20xx年出版。
2. 1、吳建迅、陳義雄主編、《工程造價管理》，福建省建設工程造價管理總站 20xx年出版。
審計報告4
關于對縣審計局任期經濟責任審計組
審計報告（征求意見稿）的答復意見
貴局關于《對××鄉經濟責任審計報告（征求意見稿）》（以下簡稱“征求意見稿”）已收悉。我鄉黨委、政府高度重視，專門召開班子會議，對審計組所提出的問題結合我鄉實際逐條進行分析，認真做出檢查，針對審計組所提出問題切實整改。現就貴局對××鄉經濟責任審計報告提出的問題，答復如下：
一、關于不合規票據列支問題
貴局審計指出，我鄉××年至××年列支××鄉派出所嚴打開支××元；××年至××年列支××鄉國土所代征耕地占用稅手續費××元；××年列支土地整理項目管理經費××元,以上合計列支××元。此行為違反了《中華人民共和國會計法》第十四條之規定。 以上情況屬實，上述支出均為實際支出，請求免予處罰，我們在以后的工作當中一定會進一步加強管理。
二、關于出租和承包收入應繳未繳稅費問題
經核實，我鄉出租房屋稅費未繳納的現象確實存在。但由于我鄉不是建制鎮，根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》規定不屬于房產稅的納稅范圍，我鄉“應繳未繳房產稅××元”一項應予剔除。
三、關于計育辦超標準列支工作經費問題
貴局審計指出，我鄉計育辦××年可列支工作經費××元，實際列支工作經費××元，超標準列支工作經費××元。此行為違反了《事業單位財務規則》第十九條“事業單位的支出應當嚴格執行國家有關
財務規章制度規定的開支范圍及開支標準”和《××縣人民政府辦公室關于印發××縣社會撫養費征收和終止妊娠保證金收取退還管理辦法的通知》（××政辦發[××] ×號）“鄉鎮征收成本性支出控制在××%”之規定。
經我們再三核實，該項超標準支出主要是支付村干部的誤工費用所致。為了充分發揮村干部的`主觀能動性，改變社會撫養費的征收手段，減少干部與群眾之間的直接磨擦，改善黨群、干群關系，鄉黨委、政府再三研究才出臺了適當支付村干部收取社會撫養費誤工費用的措施。對審計組的處理意見我們沒有異議，但請求貴局考慮鄉鎮工作難開展的實際，免予處罰。
四、關于違規發放津補貼問題
貴局審計指出，我鄉人民政府發放××年住勤補助××元、計劃生育進位獎××元。此行為違反了《行政單位財務規則》第十九條“行政單位的支出，應當嚴格執行國家規定的開支范圍及開支標準。”和《事業單位財務規則》第十九條“事業單位的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準”之規定。以上情況屬實。對審計組的意見我們沒有異議，所發兩項補貼將如數扣回，請求從輕處罰。
五、關于往來款項未及時清算問題
貴局審計指出，我鄉單位往來賬長期掛賬未及時清算，至××年××月止，鄉總會計賬“暫存款”科目余額為××元，“暫付款”科目余額為××元；鄉政府和計育辦賬“暫存款”科目余額為××元，“暫付款”科目余額為××元。此行為違反了《行政單位財務規則》
第三十六條“行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬。”之規定。
以上情況屬實。對審計組的處理意見我們沒有異議，現在正在組織力量對往來款項進行清理核實、匯總上報，按要求盡快調整好相關賬目。
總之，貴局對我鄉經濟責任審計報告（征求意見稿）所提出的問題都在我鄉實際存在，這些問題的提出對促進我鄉今后的財務收支活動有著長遠的意義，對財務工作人員的工作也是一種鞭策，我們一定會按照《征求意見稿》的要求，認真總結、積極整改。但我是個農業大鄉，財政收入基礎薄弱，可用財力十分有限，日常運轉舉步唯艱，請求縣審計局秉著教育為主、處罰從寬的原則，盡力減輕對我們的經濟處罰，我們也一定會認真總結經驗，著力健全財務制度，積極規范財務管理，努力使我鄉財務工作再上新臺階
××鄉人民政府
××年××月××日
審計報告5
集團董事會：
根據集團部署，我們于XXXX年X月X日起對集團財務總監XX自XXXX年X月至XXX年X月任期內的經濟責任，依據相關單位提供的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與XX交換了意見，現將審計情況報告如下：
一、概況
XX自XXXX年X月起任ABC集團財務總監，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經理，全面負責集團財務和資金的規劃、籌集、運作和管理。本次離任審計時間跨度為XXXX年X月至XXXX年X月，其間集團下達財務總監的主要考核指標：
XXXX年
XXXX年
合x計
財務填報完成情況說明
融x資
部門預算執行
海外資本運作
完成海外上市任務，確定全部海外上市程序
通過了盡職調查，擬上市資產整合，對在美反向收購x上市進行了有益的探討，XX公司已轉為外商獨資企業。
財務管理制度
x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統，完成財務信息化
集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執行，總部實現電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。
全面預算管理
提出預算控制指標，并實施考核方案，全面實行預算管理。
預算管理已初見成效，按月向預算單位提供預算執行反饋，及時修正預算，正式開始編制工程預算。
財務分析
提交財務分析報告，半年內部往來清理
進行了兩次大的往來清查核對，大大減少內部隨意掛賬。
部門建設
員工滿意率>55%，培養1-2個骨干，優秀人才流失≤1人，優秀人才服務期2年以上
基本上完成
二、考核指標完成情況
1、根據財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整后為：x萬元。實際完成x萬元，其中XXXX年x萬元，XXXX年x萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續貸，期間貸款規模縮減了x萬元。主要原因是宏觀調控對房地產業的。巨大影響、XX公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規模。
2、預算執行情況，XX所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出x萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業的資產剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業股權調整，已完成xx房產的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設，集團于XXX年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從XXXX年X月X日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。
6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現象。
7、XXXX年X月至X月，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數量穩定，但財務人員進出比較頻繁：20xx年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。
三、任期內主要工作業績
XX在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業績如下：
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。
在房地產業面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在XX總監的努力下，集團仍融資x萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產融資受限制，集團將AA、BB、CC等非房地產開發公司作為融資平臺，爭取到x萬元的.融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎管理，推進制度建設。
集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。
圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在XXXX年X月通過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成XX房產的轉制手續。
4、稅務籌劃得到高度重視。
XXXX年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯交易的運用等。
5、預算管理作用得到進一步發揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足
1、財務總監首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。
2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩定。
3、融資平臺建設未能滿足集團發展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協調工作存在差距。由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情況仍不理想，銀企關系還需要進一步加強和改善。
五、XX對集團財務工作的建議
經與XX交換意見，XX對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議：
1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地為集團戰略決策服務。
2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與房地產相關的產業延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區融資環境不同，在項目投資決策時，要評估投資環境，并將融資環境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續深入，要充分評估需要與可能，從集團發展的實際情況出發，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執行情況表要包含集團全部收支，準確監測集團現金流，切實發揮預算的作用。
5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰斗力、相對穩定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現。如多與財務人員交心、增加業務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位責任制等。
為更好地做好集團高管（地區公司主要負責人）任期經濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。
由于執行審計師曾經是財務管理部總經理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
ABC集團審計部
XXXX年X月X日
審計報告6
一、基本情況
年二季度國家發展和改革委員會及有關部委下達了年第三、第四批擴大內需中央預算內投資項目計劃，主要用于加快民生工程、基礎設施、生態環境建設以及自主創新和產業結構調整等方面。截至到年9月，國家第三、第四批新增中央投資計劃已全部下達，我省已爭取并落實到位的項目有廉租住房建設、游牧民定居工程、垃圾填埋場、污水處理廠工程、農村飲水安全、重大水利工程、天然林保護工程、基層衛生醫療建設、中等職業教育項目、廣播電視村村通工程、重點鎮供水及基礎設施建設項目、電網改造項目、煤礦安全改造項目、中小學校舍安全工程、維穩基礎設施建設項目、藏區專項、大型灌區續建配套和節水改造工程等多個方面。年第三、第四批中央新增1500億投資計劃中，我省下達投資計劃56.15億元（其中中央預算內投資32.99億元，地方配套資金23.16億元），涉及6類212個項目。此次審計調查的范圍包括4類14個項目，涉及金額4億元。
中央擴大內需政策的實施，對保持我省經濟持續平穩發展、大力提升基礎設施建設、加快經濟結構調整、提高人民生活水平等方面起到了極大的促進作用。
審計調查結果表明，自年第三、第四批擴大內需中央預算內投資項目下達以來，各地、各相關部門高度重視，克服時間緊迫、施工條件艱苦等困難，加強組織協調，集中力量抓好項目建設工作，推動了項目的順利實施。項目實施部門嚴格按照基本建設程序要求完善項目管理，加快項目進度。同時，對以前檢查中發現的問題積極整改，并按有關要求規范財務管理和內部控制，及時出臺了相關政策和規定，為促進新增中央投資項目健康有序的開展打下了堅實的基礎。但審計調查也發現，部分項目在項目管理和財務管理上還存在一些需要加以糾正和規范的問題。
二、審計調查發現的主要問題
（一）縣草原防火站物資儲備倉庫項目未經批復調整建設地址、建設規模，縣第二人民醫院門診、住院綜合樓項目未經批復增加天然氣管道建設工程，投資超出概算389939.72元。
（二）市公安局特警支隊基礎設施建設項目、市文物中心庫房及博物館改擴建項目、民和縣博物館文物庫房建設項目存在前期工作不到位、相關手續不完備的問題。
（三）部分項目管理不規范。
1．市中醫院綜合樓項目、市公安局特警支隊基礎設施建設項目、縣第二人民醫院門診住院綜合樓、中醫院業務用房建設項目存在合同簽訂不規范的問題。
2．市城北建青小學教學樓項目、市公安局特警支隊基礎設施建設項目、市第一人民醫院綜合樓項目及市中醫院綜合樓項目存在工程施工現場管理不規范的問題。
3.州縣歷史文化街區改造工程未按時開工。
（四）部分項目財務管理不規范。
1．市第一人民醫院綜合樓項目及市中醫院綜合樓項目未嚴格按基本建設會計制度核算，涉及款項共計121.59萬元。
2．縣歷史文化街區改造項目中將歷史文化街區改造工程資金100萬元暫用于實施隆務北街延伸段工程。
3．縣供水水源改造及管道擴建項目、民和縣博物館文物庫房建設項目、縣國庫集中支付中心核算的擴大內需新增中央投資項目未按要求實行專戶管理或專賬核算。
（五）縣供水水源改造及管道擴建工程、市公安局特警支隊基礎設施建設項目及市第一人民醫院綜合樓項目配套、自籌資金不到位，涉及款項共計20xx萬元。
三、審計建議
針對審計發現的問題，審計廳建議各項目實施單位嚴格執行基本建設程序，完善各項建設審批手續；各地財政部門要繼續加強對項目實施單位財務核算工作的指導和財務人員的培訓力度，督促各項目實施單位盡快建立財務管理機構，健全財務核算制度；建設主管部門要高度重視建設領域中普遍存在的監理單位履行職責不到位、工作不得力等問題，加大對監理單位的`監管力度。發展改革部門應加強與國家有關部門的協調溝通，充分考慮我省施工季節短、冬春季不宜施工的實際情況，爭取國家投資計劃盡早下達。項目主管部門應要求各地制訂切實有效的辦法和措施，督促項目實施單位加快項目進度，切實解決部分項目工期拖延、進度遲緩等問題。有關部門應積極協調國家部委，充分考慮我省經濟總量較小、地方財政困難，項目配套資金難以落實的實際，爭取減免省級配套資金，盡早落實取消州、縣配套資金的政策。
四、審計調查發現問題的整改情況
在審計調查期間和出具審計調查報告之后，各地區以及各項目實施單位（部門）高度重視審計發現和提出的問題，進行了積極有效的整改和糾正：涉及未經批復調整建設地址、建設規模和建設標準的項目已上報主管部門審批；涉及前期工作不到位、相關手續不完備的項目均已補充完善了相關手續并上報主管部門審批；涉及合同簽訂不規范的項目已對合同條款進行了補充完善；涉及現場管理不規范的項目調整了現場監理人員、整理完善了監理旁站記錄，且對原材料采用現場見證取樣進行了抽檢；涉及投資超出概算的項目對超概的原因進行了詳細分析，資金缺口部分已由縣財政配套解決；涉及未按時開工的項目在實施過程中對項目的工期進行了合理計劃和安排；涉及財務管理不規范、未嚴格按基本建設會計制度核算的項目已調整了相關會計科目，對不規范的票據進行了更換。暫用于實施隆務北街延伸段工程的100萬元項目資金已歸還原渠道。未按要求實行專戶管理或專賬核算的項目及單位均已按要求設立了專戶，對項目資金實行專戶管理、專賬核算；涉及配套及自籌資金不到位的項目已將建設資金全額撥付到位或將按進度分批撥付到位。
審計報告7
摘 要：該文從《會計法》對會計信息質量要求出發，闡述建立健全內控制度對保證會計資料真實完整的重要性。指出小規模企業內控制度建立和執行中存在的問題，結合注冊會計師審計實務中對內控制度審計的實際情況，對照財政部關于企業內部會計控制的建立、測試、評價的有關規定，提出小規模企業內控制度評價結果對審計報告意見類型具有決定性影響的觀點。
關鍵詞：小規模企業；內控制度；審計；影響
我國《獨立審計具體準則第七號———審計報告》規定了四種審計意見類型。注冊會計師出具審計報告必須實施必要的審計程序，在充分的審計證據支持下發表審計意見，審計意見的對象是被審計單位的會計報表。而根據《中華人民共和國會計法》的要求，企業提供的會計資料要做到真實、完整，所謂真實就是會計報表反映的經濟內容真實，會計處理符合企業會計準則和相關的會計制度規定；完整就是企業所有的經濟業務必須納入會計報表體系，而完整的前提條件是企業必須有健全的內部控制制度并得到良好執行。由此可見，企業內控制度建立及執行情況對注冊會計師正確發表審計意見具有舉足輕重的作用。尤其在小規模企業普遍存在內控制度不健全，有的根本沒有內控制度的情況下，更要重視內控制度對審計意見的影響，以規避審計風險。不少注冊會計師在審計實務中采用回避方式，不對內控制度作深入地研究與評價，只是做一些形式上的工作底稿，以應付復核和檢查，在對企業內控制度根本沒有實質測試的前提下發表審計意見，意見類型主要是無保留意見及保留意見，很少有否定意見和無法表示意見。本文就此提出一些看法。
一、建立健全內控制度并得到良好執行是提供真實完整的會計報表的前提條件
一般認為構成財務報告公允、準確呈報的三道重要防線分別為：公司內部控制制度、公司治理結構和獨立審計師的審計。其中內部控制是一組程序，受到公司董事會、管理層以及其他人員的影響，合理保證了經營活動的效率效果、財務報告的可靠性和合規性目標的實現。有效的內控制度能防止舞弊形為的發生，保證資產安全和完整。內控制度是企業董事會和經理階層為確保企業財產安全和完整、提高會計信息質量、實現經營管理目標而建立和實施的一系列具有控制職能的措施和程序。內控制度是企業內部管理的事，因此，法律往往不作具體的規定，而只是原則性的規定企業必須建立健全內部控制制度，建立內部控制制度并保障其順利運行是管理當局的責任，對于具體的控制方式和程序只制定相應的規范。內控制度的目標是實現企業的目標，根本作用在于衡量和糾正下屬人員的活動，以保證事態的發展符合計劃的要求，它要求按照目標和計劃對工作人員的業績進行評價，找出消極偏差，采取措施得以改進，提高企業的經濟效益，防止資產的損失，保證企業預定目標的實現。
有效的內控制度可以規范會計行為，保證會計資料真實、完整，堵塞漏洞，防止并及時發現、糾正錯誤和舞弊行為，保護資產的安全、完整，確保國家有關法律、法規和單位內部規章制度的'貫徹執行。
雖然《中華人民共和國會計法》有明確要求：各單位應建立內部會計監督制度。企業經營的目標為追求利益最大化，從這點上看，健全內控制度必然是企業的內在要求。但不同的企業的價值取向或實現方式存在較大差異，國有企業及其他大中型企業管理當局對企業價值實現方式的理解不局限于經濟效益的增長，較多地考慮國家法律、法規及企業未來的發展，所以，對企業內控制度的建立健全相對重視。而小規模企業的管理當局對企業價值的實現方式的理解更多地局限于經濟效益的增長，甚至個人財富的擴大，偏重于納稅影響，有的甚至認為會計報表的編制僅為納稅而異，從而對內控制度的建立缺少內在動力，有的甚至沒有基本的內控制度，把一些經濟業務不納入會計報表體系。因此，在沒有內控制度這個前提條件下提供的會計報表完整性是得不到保證的。
二、注冊會計師在小規模企業審計中遇到的企業內控制度的主要問題
1.內部控制環境弱化，控制體系不完善，使注冊會計師對被審計單位內控制度的信任度大打折扣
目前我國很大一部分小規模企業不重視內控制度的建立，習慣于行政指揮、家長制管理的現象還普遍存在。企業普遍存在沒有成文的內控制度，即使有制度也是為了應付有關部門的檢查，具體的內部控制更無從談起。相關的內控關鍵點失控，不履行相應的書面手續，注冊會計師收集內部控制的證據猶如大海撈針、費時費力，難以保證審計效率和執業質量基本目標的實現，還有很多小規模企業內控制度尚未建立，更談不上內控制度的履行。具體表現形式如：一是貨幣資金收付沒有履行相關手續，無專職出納管理現金，以致出現賬面現金結存不符實際，同時有的企業銀行賬和企業賬長期不符；二是材料收發沒有相關手續，帶來成本核算不實；三是銷售結算環節失控，形成賬外收入等等。
2.會計系統設計未考慮內控制度，會計憑證依賴的原始憑證履行形式上的手續，使注冊會計師難以把握內部控制的實質
近年來，財政部對會計要素的確認和計量，對財務會計報告的信息提供和披露都制定出具體的準則和制度，對內控制度的建立已出臺相應的規范，但對不建立內控制度的企業缺少相應的制約措施和處罰力度。具體到每一單位的會計系統設計形成了五花八門的局面，使注冊會計師對內控制度的評價難以形成一般性認識。
由于會計系統的設計承襲了計劃經濟時代的陋習，會計憑證依賴的原始憑證過于簡化，因此注冊會計師從會計資料中往往找不出內控制度運行的有效證據，在財務會計報表中，只重視會計報表的提供，忽視財務情況分析和會計報表附注編制，只研究如何滿足有關行政管理部門的需要，少研究利用財務會計信息加強內部管理。
3.小規模企業普遍缺乏成文的內控制度，對同一被審計單位，不同注冊會計師所作的評價有時大相徑庭
不同的經濟單位應具有不同的內部控制模式。大中型企業人員分工較為細致，內部控制程序也嚴密，而小規模企業為了有效利用人力資源，內控制度顯得粗略一些。《獨立審計準則第九號———內部控制和審計風險》要求注冊會計師應當審查企業的內部控制情況，注冊會計師對不同的經濟單位，如果企業沒有建成內控制度，就缺乏評價的具體標準和尺度，就不能進行量化處理，僅憑抽象的專業性判斷難以使人信服，一旦判斷失誤，將導致審計報告失真。
三、相關法律、法規對企業內控制度的建立及審計的要求
首先，《會計法》第27條規定：“各單位應當建立、健全單位內部會計監督制度”，《會計基礎工作規范》明確要求各單位應當建立內部牽制制度，這是對單位建立內控制度提出的原則性要求。財政部于20xx年6月至今相繼出臺了內部會計控制基本規范和具體規范，這些規范的出臺，為企業提出了內部會計控制的一般標準，使企業具備了建立適合本單位特點的內部會計控制制度的條件。
另外，《內部控制和審計風險準則》《審計重要性準則》《錯誤與舞弊準則》《管理建議書準則》《小規模企業審計特殊考慮實務公告》等都對內部控制的測試、評價和報告做出了規定。在財政部發布《內部會計控制規范》不久，中國注冊會計師協會也發布了《內部控制審核指導意見》，對注冊會計師簽定內部控制審核業務約定書、制定審核計劃、履行審核程序、出具審核報告等做出了詳細規定，為注冊會計師開展內部控制評審提供了依據和準則。
因此，企業內控制度特別是內部會計控制的建立，測試評價制度體系已基本形成，要得到良好的貫徹執行，并實現注冊會計師審計的操作性，關鍵在于企業管理當局的自我意識以及相關行政部門的監管。同時，注冊會計師在審計實務中要嚴格執行內控制度的審計程序，切忌走形式，只有對企業內控制度的建立、健全情況有正確的評價，才能為發表正確審計意見打下基礎。
四、小規模企業內控制度評價結果對審計報告意見類型具有決定性影響
小規模企業固有風險和控制風險通常很高，因其業務比較簡單，審計收費低，注冊會計師實施審計的外勤時間往往較短，實施審計的程序可適當簡化，對賬面情況的審計難度不大。如果注冊會計師沒有把握對企業內控制度的正確評價，將導致審計意見錯誤，使審計報告失真，帶來致命的審計風險。
《獨立審計準則第七號—審計報告》規定了四種審計意見類型。注冊會計師必須對被審計單位的內控制度進行測試和評價的基礎上，確認企業的內控制度有效性后，才具備會計報表反映的經濟內容達到完整性這一些要求。會計資料具備了完整性，所有經濟業務內容都納入了會計報表體系，注冊會計師才能按照《獨立審計準則》的要求，發表相應的審計意見。實務中，注冊會計師對小規模企業內控制度的評價多流于形式，在沒有作深入細致的測試的情況下，簡單信賴，僅根據賬面審計的情況發表無保留意見和保留意見，很少出具否定意見和無法表示意見的審計報告。
但小規模企業大多沒有建立內控制度，因此，注冊會計師往往通過實質性測試來實現對其評價，所以帶有很多的主觀判斷。因此，注冊會計師必須從企業內控制度的關鍵控制點著手，如貨幣資金的收付，存貨進銷存流程的相關手續等，通過測試評價，一旦認為企業內部控制失控，企業往往會存在賬外資產，收入不入賬，賬實不符等問題，直接帶來對會計報表完整性的沖擊。在這種情況下，注冊會計師很難通過追加審計程序來達到審計目的。由于企業內控制度失控，注冊會計師無從全面了解審計范圍，就無法確定審計范圍限制帶來的影響程度，故一般不應出具無保留意見和保留意見的審計報告，更多地應發表否定意見和無法表示意見的審計報告。如對企業存貨的核實，按照審計準則要求注冊會計師必須實施監盤程序。如存貨不能核實，應視其對會計報表的影響程度發表相應的審計意見。當企業賬面存貨金額很小，對會計報表的影響在重要性標準以下，一般可不予披露，但這是建立在對內控制度確信有效的前提下。如企業內控制度失效，大量賬外存貨已轉移的情況下，注冊會計師在失控的內控制度前提下很難做出存貨對會計報表的影響，發表保留意見和無保留意見都會帶來很大的審計風險。
因此，注冊會計師對小規模企業審計時應特別關注企業內控制度的建立、執行情況，核實會計資料真實的同時，更要重視完整性，只有具備了相應的內部控制制度并良好執行，才能在實施必要的審計程序并在充分的審計依據支持下發表審計意見。
胡金祥
審計報告8
汾陽市市委、市政府：
xx年4月份村民知道汾州裕源土特產有限公司在我村紫家垙耕地征用58畝耕地，涉及金額611.3萬元，反映過程中發現前幾任村干部涉及違法亂紀行為，有以下四個特點：
一、干部作風不民主，部分干部獨斷專行，搞家長制、一言堂，濫用權力，假公肥私，盲目決策，造成決策失誤，浪費嚴重。
二、權力運作不透明，一些干部缺乏民主和公開意識，權力封閉運作，辦事暗箱操作，決策脫離群眾。
三、監督機制不健全，事前監督無制度，事中監督無辦法，事后監督無力度。
四、家族勢力，爭政、擾政、執政。
因我石家莊村從98年起至今：
一、村內耕地先后被夏汾高速、汾柳高速占地，高速綠色通道、綠化帶占地補助資金，高速建設土方開挖耕地補償款等，然而至今土地補償情況沒有公布，資金不知去向（此事涉及村內100多戶村民耕地）；
二、村集體辦有三個企業（預制板廠、洗煤廠、磚廠），緊鄰307國道個人、私企建房、建廠占據我村大片耕地，包括國家補助專項資金、社會企事業捐贈福利款，這些資源應該每年有不菲收入，然而村內公共設施建設卻無錢完工；
三、汾州裕源公司租用我村耕地139畝（強迫流轉），如今證實xx年、xx年與原村主任高耀富私自簽署了耕地征用即土地轉賣合同涉及58畝耕地（違反了土地流轉規定和土地管理法、土地承包法等），由于還涉及村集體道路和集體機井一眼，巨額資金現在不知去向（根據《國家土地管理法》規定土地征收必須先告知，且必須全額支付土地補償款、安置、社保資金，才可以進行土地上報、審批），此事涉及26戶村民耕地；
為讓國家、集體資金合理安排，村民合法利益得到法律保護，對此我們要求對我村1998年至xx年的村務公開、財務進行審計，審計前對審計人員進行公示，進行合法規避，保證審計結果的'嚴肅性、公正性！讓石家莊村斷絕違法、非法行為，打造一個遵紀守法、弘揚正氣、和諧安定、勤勞致富，新時代、新型農村真正的主人！
在此請求市委、市政府成立專項調查組，對我村進行全面調查、審核！
汾陽市栗家莊鄉石家莊村民
20xx年xx月xx日
審計報告9
我們審計了后附的XXXX設備股份有限公司（以下簡稱盾安環境公司）財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表和合并資產負債表、20xx年度的利潤表和合并利潤表、20xx年度的現金流量表和合并現金流量表、股東權益變動表和合并股東權益變動表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則的規定編制財務報表是盾安環境公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的.財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，盾安環境公司財務報表已經按照企業會計準則的規定編制，在所有重大方面公允反映了盾安環境公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。
XXXX會計師事務所有限公司
中國 · 北京
報告日期： 20xx年3月6日中國注冊會計師
中國注冊會計師
資產負債表
法定代表人： 主管會計工作負責人：會計機構負責人：
資產負債表（續）
法定代表人：
主管會計工作負責人：
會計機構負責人：
利 潤 表
法定代表人：
主管會計工作負責人：
會計機構負責人：
審計報告10
隨著醫療體制改革的深入，醫院財務審計已經越來越重要。醫院財務審計是促進廉政建設，嚴格法紀，維護單位財產和國有資產的完整性、安全性，促進增值、保值，保障經濟和社會的健康發展。
一、造成審計工作效率低的原因
1、醫院財務審計前工作準備不充分
審計工作前的準備是直接影響審計工作效率的原因。醫院財務審計工作準備主要包括人員分工和明確工作目標、制定審計方案、了解被審計單位的機構設置、管理體制、資產狀況、業務規模、內部控制制度、搜集有關文件、確定工作期限、下達審計通知書等。醫院財務審計工作前準備的越充分，后續審計工作就越順利。否則，就有可能延誤工作時間或產生阻力。
2、醫院財務審計人員的財務知識有待提高
財務業務知識是醫院財務審計人員必備的專業知識，是提高審計工作效率的所必須的。醫院財務審計人員只有掌握熟練的財會業務技能，在審計工作中才能準確識別良莠，才能很快進入角色。如果審計人員沒有較高的財會業務水平，就很難發現財會人員在財會業務中的作弊行為，現學現問，現翻資料，造成推延時間，使問題不能及時披露，從而影響審計工作效率。
3、醫院財務審計時選用的方法不當
選擇審計方法，要從實際出發，適合審計目的，因地制宜。對于不同的被審計單位要采用不同的審計方法。有部分審計人員不注重審計方法的選擇，而是一味地追求逐頁看憑證，隨便抄寫資料、數字，抓不住主要問題，因小失大，從而影響了醫院財務審計工作效率提高。
4、醫院財務審計復核時間過長
在醫院審計復核中造成時間延誤的原因有兩種情況：
（1）審計復核人員遇到疑難問題，短時間內很難解決。
（2）由于案卷程序不規范等原因，要求補正、修改后再進行復核。由于這兩個原因造成了復核時間推遲影響到審計工作效率。
5、醫院財務審計報告與被審計的單位交換意見時間過長
審計報告形成后，需要與被審計的單位及時交換意見，但是，由于某種原因被審計單位的法人代表不能及時找到，或被審計單位的領導不在，這樣就影響了醫院財務審計的工作效率。
二、提高醫院財務審計效率的方法
1、醫院財務審計領導要引起重視
要建立專業審計人員隊伍和獨立的內部審計機構。醫院負責人直接領導審計機構，審計機構應和監察部門、紀檢部門、財務部門分別設立。審計機構應該配備專業的審計人員和獨立的辦公場所。它與監察、紀檢、財務部門并存，它們之間相互監督，采用由院長直接領導的模式發揮審計職能。
2、科學地安排審計計劃，做好審計前工作
要做好醫院財務審計計劃，要做到從實際出發，合理、科學，不帶隨意性、全面考慮。對于每一個環節要有專人負責，全面落實。審計人員需要進行審前培訓，要加強被審單位的溝通，以便加快審計速度。
3、規范審計程序
醫院財務審計是一項涉及面廣、政策性強、要求高、責任大、操作難的工作。審計人員在實施審計的過程中，應該遵循特有的規范和特定的'程序。審計程序在空間上具有繼續性，在時間上具有連續性，各個環節環環相扣，要依次推進，否則，達不到查錯糾弊、評價責任、考核業績提供依據的作用。
4、加強醫院財務人員隊伍建設，提高審計人員素質
由于從事審計工作的特殊性，這就要求醫院財務審計人員要具有扎實的統計、會計、審計、法律知識、電子數據處理系統和審計基本技能，同時還要具有準確的判斷能力和敏銳的分析能力。目前，醫院財務審計人員綜合素質普遍不高，缺乏審計的技巧和專業知識，對現代化審計手段不熟練，這樣就會影響審計工作的質量和效率。因此，要加強醫院財務審計隊伍建設，提高審計人員的綜合素質，推動醫院財務審計工作的開展。根據醫院財務審計的特點和需要，必須加強審計人員的職業道德、專業知識、職業紀律、職業責任、政治思想等培訓。加強審計隊伍結構優化，在人員的配備上要考慮審計人員的知識結構，要選拔有較強責任心、紀律觀念強、政治上可靠、熟悉審計和會計業務，有一定監督基本知識，掌握審計查賬的技巧、方法的人員充實到醫院財務審計隊伍中去。
5、審計部門應處理與被審計單位之間的關系
醫院財務審計部門在審計期間，要嚴肅審計紀律，遵守職業道德；要積極主動地與醫院財務部門征求意見；辦理的審計事項，要做到實事求是、客觀公正，以良好的自身素質取得被審計部門的信任。審計報告與被審計的醫院財務部門交換意見主要是為了對事實進行審核，交換雙方對審計建議、結果、意見的看法。審計報告征求被審計醫院財務部門的意見，增強了審計報告的真實性，體現了審計人員的服務精神，從而提高審計報告的質量。
6、審計報告復核人員要增強審計復核責任感
審計復核人員要及時復核案件，增強責任感，做到增強服務意識，為審計案件把關，促進醫院財務審計工作效率的提高。
審計報告11
工會審計結果通報、報告的規定（試行）
第一條 為規范審計結果通報、報告行為，根據《審計法》、《中國工會章程》，制定本規定。
第二條 本規定所稱審計結果，是指經費審查委員會或經費審查委員會辦公室實施審計后，審定的審計報告、出具的審計意見書所反映的內容。
第三條 本規定所稱審計結果通報，是指經費審查委員會或經費審查委員會辦公室向同級工會委員會及其有關部門，所轄地方工會、產業工會、直屬企業事業單位等，告知審計事項的審計結果，通報違法違紀紀問題和審計意見。
第四條 本規定所稱審計結果報告，是指經費審查委員會或經費審查委員會辦公室對在審計中發現并取得相關證據的`違法違紀，嚴重違反工會財務會計制度，重大決策、設資失誤造成財產損失浪費等問題，向同級工會主席（主席辦公會議）報告，同時向上級經費審查委員會報告。
第五條 審計結果通報、報告應當在實施審計，出具審計意見書后進行。
第六條 審計結果通報、報告必須經過經費審查委員會主任批準。
第七條 審計結果通報、報告應當實事求是、客觀公正。通報、報告采取書面形式，必要時可召開會議。
第八條 審計結果通報應當遵守審計保密的規定。
第九條 本規定由全國總工會經費審查委員會負責解釋。
第十條本規定自發布之日起試行。
審計報告12
我市農村集體經濟審計工作在省站的精心指導和各級黨政領導部門的大力支持下，以認真貫徹執行《甘肅省農村集體經濟審計辦法》等政策法規為宗旨，管好用活農村集體資金、資產、資源為己任，切實維護好廣大農民利益和農村社會穩定為目的，從增強農村集體財務規范化管理及時發現和糾正問題的角度出發開展工作，查處了村級財務管理中存在的一些違規違紀
問題，有效的保障和防止了集體“三資”保本增值和流失浪費，促進了基層民主建設，受到了基層干部群眾的好評和有關部門的肯定。現將審計情況報告如下：
一、基本情況
我市轄區六縣一區1529個行政村、9136個合作社共計10665個會計核算單位，止二00八年底已實行會計委托代理的行政村1517個、占全市行政村總數的99.2%；實現村級會計電算化的村數143個、占全市行政村總數的9.4%。市、縣（區）、鄉（鎮）三級已成立審計機構116個，配備專職審計人員146名，其中：持證人員18名。
一年來，我市上下共抽組118名專業技術人員組成39個審計組，對全市10565個會計核算單位的集體資金、資產、資源和財務收支、債權債務以及農村土地征占補償費、支農惠農補貼等專項資金進行了詳細的內審外調工作。審計資金總額106707萬元，查處各類違規違紀資金434.2萬元，追回貪污挪用資金120.9萬元。查處追究任期屆滿和離任村社干部責任38人，收回各類違規違紀資金11.10萬元，結算移交離任村社干部經濟手續223人（次）。
二、具體工作
（一）財務審計不留死角
二00八年我市村級財務收支審計工作在強化財務混亂村清理整頓的基礎上、繼續推行“鄉鎮自查自審、縣區就地復審、市站以縣區為單位集中送達核審”辦法，計劃審計1529個行政村10665個會計核算單位，實際審計1529個行政村10665個會計核算單位，累計審計資金60431萬元。審計核實全市村社集體固定資產34007.2萬元，較上年凈增128.72萬元；負債總額17506.5萬元，較上年減少10021.58萬元；所有者權益42942.5萬元，較上年凈增7418.84萬元。查處違紀未違規單位348個會計核算單位，清理出不合理開支730筆183萬元，不規范條據123張，金額98萬元，未入賬資金114筆10.8萬元，現金白條頂庫131張49萬元。對于審計出的問題，工作組進行了及時處理，對一些記賬出現的差錯進行了糾正；對部分不合理開支進行了賬務注銷，票據退還有關當事人員不作報銷；對一些不規范條據，及時督促有關人員規范手續；對收入沒有入賬的重新作了入賬處理。
（二）專項審計逐年拓展
1、糧食生產直補貼及農資綜合補貼。20xx年中央、省財政撥付我市糧食直補資金2522萬元、農資綜合補貼16513萬元，兩項合計全市農民人均98.92元。分別為崆峒區451萬元、3104萬元，涇川縣339萬元、2561萬元，靈臺縣459萬元、2687萬元，崇信縣125萬元、991萬元，華亭縣175萬元、1373萬元，莊浪縣435萬元、2493萬元，靜寧縣538萬元、
3304萬元。為了補貼公平合理,全市各縣區均以20xx年核產定稅面積和常產為依據，分解到鄉、計算到戶,補貼資金直接撥付到各鄉（鎮）資金核算中心糧食補貼專戶。各鄉（鎮）信用社給每個農戶辦理存折，由鄉（鎮）政府、資金中心、信用社共同監督,在各村社設點集中發放存折，農戶憑身份證、印章領取存折，然后再到信用社取款。從審計監督情況看，全部兌現到42.4戶農民手中，兌付率100%。
2、退耕還林補貼。從20xx年開始，退耕還林補助由糧、款并用改為全部發放現金，補助資金實行專戶儲存，封閉運行，由所在地信用社采取存折直接發放，由退耕農戶直接領取。今年我市撥付20xx年農戶退耕還林補助資金23682萬元，其中：糧食補助20722萬元，現金補助2960萬元，全部兌現到29.4戶農民手中，兌付率100%，受益農戶人均收入191.30元。
3、良種補貼。20xx年國家安排我市實施優質專用小麥推廣試驗示范面積147萬畝，畝均補貼標準10元，共計1470萬元。其中：崆峒區25萬畝、250萬元，涇川縣250萬畝、250萬元，靈臺縣250萬畝、250萬元，崇信縣8萬畝、80萬元，華亭縣9萬畝、90萬元，莊浪縣25萬畝、250萬元，靜寧縣30萬畝、300萬元。經審計，各縣區均嚴格按示范區農戶播種面積核發購種卡、農戶憑卡在良種專賣點低價購買良種、種子專賣部門再憑卡與財政部門核兌資金規定落實到農戶、地塊，未發現任何違規違紀問題。
4、大型農機具購置補貼。20xx年國家安排我市大型農機具購置補貼專項400萬元，其中：崆峒區60萬
元、涇川縣60萬元、靈臺縣100萬元、華亭縣30萬元、靜寧縣150萬元。其補貼內容和對象為以農戶購買小麥、玉米等糧食作物的作業機械為主，兼顧重點產業、支柱產業和特色產業的作業機械；補貼標準為大型農機具買價的10%――30%。受益農戶9.77萬戶,未發現任何違規違紀問題。
5、“一事一議”籌資籌勞。二00八年我市“一
事一議”籌資涉及33個鄉（鎮）586個個行政村72.4萬人，籌資總額679.27萬元，人均籌資9.40元；籌勞涉及29個鄉（鎮）554個行政村50萬人，籌勞總數191.2萬標準工日,勞均3.8個標準工日,其中收集以資代勞資金589.69萬元。從審計情況看，各村級組織都能嚴格履行農民籌資籌勞項目、數額和事項議事、審批、備案等程序，實行“報審制”和村民代表大會“決定制”，沒有超范圍、超標準向農戶下達任務和強行以資代勞現象發生。
6、村級財政補助。二00八年全市各鄉鎮農經站收到各級財政對村級轉移支付資金2195.4萬元，村均1.44萬元;村內開支2118.95萬元，其中：干部報酬1655萬元、辦公費用351萬元、五保戶供養98.5萬元、其他支出14.45萬元；所有支付均符合法律法規規定，但因我市多數村級集體經濟欠發展，低收入村及“空殼”村較多、尚有521個行政村正常運轉相當困難。
7、征地補償費。二00八年全市未發生新的農地征占事項，但收回歷年補償費54.44萬元，兌付歷年應兌付農戶土地補償費1220.76萬元、安置補償費67.59萬元；年末集體土地補償費賬戶余額3724.02萬元。賬務記載清晰、支付手續齊全。
8、干部任期屆滿或離任審計。二00八年我們對全市223個任期屆滿或離任村，414名村社干部進行了全面的經濟責任審計監督，查處違法違紀干部49名、違法違紀4.5萬元，追究經濟責任38人，建議當黨政部門談話戒勉15人。提出審計建議書1200份，目前已全部采納。
三、主要做法
1、廣泛宣傳，統一認識。二00八年我市農村財務審計工作采取重點審計、專項審計和全面審計相結合的方法進行。在工作方式上，采取分層召開村社干部會、民主理財小組會、村民代表或群眾大會等進行廣泛宣傳發動，既使農村基層干部消除了思想顧慮，統一了思想認識，全力支持配合審計工作，又使廣大農民群眾增強了民主理財意識，積極參與審計工作。
2、嚴肅審計，依法查處。在具體工作中，每個審計組都能抓住干群反映最強烈、最突出的問題不放，從收支環節入手，按照“堅持兩個原則”、“十查十看”和“四個結合”的要求，采取查閱文件資料、審查賬據、走訪農戶的辦法，做到了鄉、村、社、戶“四對口”。對審計中查出的違規違紀問題，按照客觀公正、實事求是的方法，堅持正面教育和經濟處罰相結合，做到了寬嚴適度，秉公執法，徹底處理。
3、突出重點，強化教育。村級財務管理主體是村社干部，在審計工作中，我們把財務審計與基層班子建設緊密結合起來，對查處的黨員干部違規違紀問題，除依據有關法規政策進行處理外，重點進行了政策法規教育，提高了黨員干部的思想覺悟，增強了遵紀守法、依法辦事的自覺性。對班子散、財務亂，存在一定隱患的村班子，建議所在鄉鎮進行整改，從而有力地促進了基層組織建設，增強了村級班子的凝聚力和號召力。
4、審計公開，民主監管。推行財務公開，實行民主理財是強化農村基層民主政治建設的重要內容。為了解決部分村財務不公開的問題，在實際工作中，審計組對被審計村近幾年的財務收支、公益事業建設、群眾關心的“熱點”問題及審計結果，除采取張榜、村務公開欄等形式公布外，還采取召開村民大會或村民代表會的形式，全面公開，接受群眾監督，消除了群眾疑慮，給了群眾一個明白，還了干部一個清白，受到了群眾的`好評。從而使農村財務逐步走上依法管理，規范運作的良性軌道。
四、存在問題和今后工作的方向
雖然我市農村集體經濟審計工作取得了一定成效，但還存在一些差距和問題：一是審計工作程序有待進一步完善；二是審計檔案管理需進一步規范；三是農村審計工作只限于財務審計和對干部的經濟責任審計。今后我們將根據農村改革發展需要，從切實維護好廣大農民利益的角度出發，在繼續抓好對財務管理混亂村審計的同時，重點拓展加大對惠農政策落實，扶貧基金、有償資金等方面的審計，以促進黨和政府各項農村政策的貫徹落實，使涉農資金得到科學、完整、高效的使用。重點應抓好以下幾個方面：
1、加強農民負擔專項審計。農民負擔審計是農村集體經濟審計的重要內容。審計的重點放在“一事一議”籌資是否履行了民主程序，籌資標準是否符合規定，有無強行以資代勞的現象，“一事一議”資金的使用是否符合政策規定，有無挪用、侵占的現象。
2、加強農村集體土地征、占用補償費專項審計。農村集體資金中，集體土地補償費在部分村社收入中占有很大的比重，加強對征地補償費分配和使用監管，建立農村土地補償費專項審計制度。
3、加強農村審計的規范化管理。審計質量是農村集體經濟審計工作的“生命線”，只有不斷提高農村集體經濟審計工作質量，實現農村集體經濟審計工作的規范化，才能更有效地發揮農村集體經濟審計工作的監督作用。一是進一步規范農村審計工作程序。二是加強農村審計檔案管理。三是搞好農村審計結果公開。四是建立法律責任追究制度。
4、搞好調查研究，不斷開拓創新。要樹立“防范勝于糾正”的觀念，把事后審計與事前、事中審計相結合，實現由事后審計向事前、事中審計的轉變。要把審計監督與民主理財、財務公開監督、農村會計委托代理監督相結合，形成監督合力，提高監督實效。
當前，農村集體經濟審計，要根據新形勢下農村經濟活動的規律和特點，結合審計工作中發現的問題，著眼于從源頭上制約權利，從管理上提高集體資金的使用效率，從完善制約和制度的角度提出建設性的建議，從而把農村審計的監督職能和服務職能結合起來，實現以監督為主向寓監督于服務之中的轉變，不斷創新工作方法，增強審計工作能力，提高審計工作質量，為農村改革發展和穩定保駕護航。
審計報告13
我代表市人民政府，向市四屆xxx會第XX次會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆xxx會第九次會議審議了《關于20xx年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關于加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定》。市政府高度重視市xxx會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規范管理，防止類似問題再度發生。各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733、27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實情況
(一)關于年初預算編制不夠完整和細化問題。20xx年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20xx年相關支出與部門預算同步向人大匯報。
(二)關于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593、94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會，研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451、57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142、37萬元，其中：20xx年以前欠繳20294、37萬元，欠繳單位12個，20xx年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發集團公司和湖南中寧置業有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關于國土出讓收入XX3749、96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問題。20xx年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專戶統一征收，實行至20xx年12月，存放在市鄉鎮財政管理局至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局
(四)關于國庫集中支付指標結余掛賬23856、9萬元問題。主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。這部分結余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余;二是特設專戶項目進度過慢形成的結余;三是零星指標未及時清理使用形成的結余;四是待付的往來資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專項凈結余;七是正常經費結余。 今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監督檢查;五是統籌安排結余資金。同時，擬在編制20xx年部門預算時，將20xx年結余指標納入部門預算，部分結余資金由市財政收回統籌安排。對已完工結算項目產生的'凈結余，由市財政收回，統籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回;有正常經費結余的單位，原則上不考慮追加工作經費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回。
(五)關于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實《財政部關于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《xxx辦公廳轉發財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關于印發<財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發了相關文件，明確了工作職責，分工協作，逐步推進。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規定保留戶已實現非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
三、下一步的工作措施
(一)進一步完善預算管理機制。一是推行預算績效管理。堅持績效優先理念，強化部門預算支出主體責任。從20xx年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標。預算批復時同步批復績效目標，預算執行時同步跟蹤績效目標。對沒有按時完成績效目標，工作不規范，評價結果差的，下年度不予安排或調減預算。二是建立資產配置預算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設計劃申報，促進預算編制與行政事業單位資產管理有機結合。三是完善政府采購預算編制。加強政府采購方式審批，在批復政府采購預算時一并批復政府采購方式。四是加強專項資金預算管理。合理設定專項資金，逐步淡化專項資金
(二)進一步強化財政精細化管理。一是加強對宏觀經濟形勢的科學研判，密切關注財稅政策的調整，切實將研判結果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤
(三)進一步加強政府投資監管。一是嚴格預算評審。嚴格執行財政、審計和建設三家聯合印發《關于加強市本級政府投資項目建設工程預算控制管理有關問題的通知》(郴財辦〔20xx〕12號)，明確預算控制價的約束作用，對不執行預算控制價管理的政府投資項目建設工程，財政部門不撥付建設資金、招標主管部門不予招標備案，審計機關依據有關規定予以核減。二是加強重點環節監管。嚴把招投標關、變更關和監理關，明確投資概算調整的審批程序，嚴格控制項目設計變更和現場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設成本。三是建立投資項目資金績效和風險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構成立資金績效和風險評價小組，對項目資金概算、預算執行、財務管理、債務風險等進行評審，為項目建設決策提供依據。四是建立投資項目資金監督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調專家組成監督檢查小組，定期對項目建設進行跟蹤監督檢查，以便及時發現問題、及時處理違法違規事項。
(四)進一步健全審計整改長效機制。一是建立審計整改問責和責任追究制度。各單位主要負責人是審計整改的第一責任人，也是問責和責任追究的重點對象，問責的主要內容要在整改措施和整改效果等方面追究相關人員責任。二是建立審計整改結果報告制度。被審計單位要在一定時間內，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間范圍內，跟蹤檢查被審計單位執行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結果情況;進一步建立健全審計結論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發現的問題得以整改。
審計報告14
審計是一項重要的財務檢查工作，審計報告是審計過程的核心產物，對于政府機構、企業、組織等具有重要的參考作用。在審計報告中，有兩種類型：專項審計報告和年度審計報告。在本文中，我們將深入探討它們之間的區別。
何為專項審計報告？
專項審計報告是指針對某一具體問題或某一單獨項目的審計。這種審計通常是在需要對某個具體問題或項目進行核查時才會進行，因此其范圍相對較小。
專項審計報告通常分為兩種類型：
1、調查審計
如果機構或企業中發生了不當行為或疑似違規行為，審計員將會展開調查審計。專項審計報告通常會詳細記錄審計員對相關方面的調查結果，并根據調查結果來提出針對所發現問題的建議。
2、綜合審計
綜合審計是對機構或企業所有方面進行審計，從中分析關鍵問題并提出改進建議。這是一種更為全面，面向更多方面的審計方式。專項審計報告中，綜合審計是更為常見的`一種。
何為年度審計報告？
年度審計報告是對一個機構、企業或組織的整體財務狀況進行審查和評估的一份報告。此類報告通常在每個財務年度結束之后發布。年度審計報告中一般包括機構的資產、財務狀況、收入和支出情況、財務制度等各方面的情況進行詳細的概括和分析，意在說明該企業是否以公正、透明、合法的方式運營。
專項審計報告和年度審計報告有哪些區別？
1、審計對象不同
專項審計報告主要對某一具體問題或項目進行審計，而年度審計報告則是對整個機構或企業的所有財務狀況進行審計。
2、審計的深入程度不同
專項審計報告通常會更深入地挖掘某一具體問題或項目，從而篩選出其中的問題和需要改進的方面，而年度審計報告則比較全面地評估其整體財務狀況。
3、報告內容不同
專項審計報告通常會更注重對某一具體問題或項目的調查和分析，詳細記錄對該問題的發現和解決建議。而年度審計報告則主要側重于機構、企業或組織的整體財務狀況，其內容更為全面，詳細地概述其各方面情況。
4、時間不同
專項審計報告通常是針對某一特定項目進行的，最終報告需要在相關項目結束之后發布。而年度審計報告則是一份年終報告，每個財務年度結束后才會發布。
綜上所述，無論是專項審計報告還是年度審計報告都是非常重要的財務檢查工作，各自有不同的特點和重點。理解這些區別，可以幫助讀者更好地理解審計報告，并為企業或組織的管理決策提供更有價值的參考。
審計報告15
1、項目背景
應公司董事會要求，審計部于20xx年5月4日起對工程部、HR水電工程科涉及的工程設備采購事項進行專項審計。
2、審計目的
希望通過此次工程設備采購專項審計，達到以下預定目標： （1）了解公司有關工程設備采購現狀； （2）發現工程設備采購事項的內控缺失； （3）改善工程設備采購流程。 3、審計范圍
（1）業務范圍：工程部與HR水電科涉及到工程設備采購事項； （2）期間范圍：20xx年1月至20xx年3月；
（3）資料范圍：供應商資質清單、供應商交易統計表、采購付款統計表等； （4）組織范圍：工程部、HR水電工程科、生產部、財務部、總經辦法務； （5）流程范圍：公司現有涉及到工程設備采購的流程規范、外部法規要求； 4、審計方法
本次專項審計采用了以下審計取證方法： （1）對合同及公司制度執行情況的檢查； （2）對相關人員進行詢問、訪談； （3）對采購價格進行審查、詢價； （4）對有關數據及檢查情況進行計算；
【審計總體結論】
工程部作為公司工程設備管理部門，對公司的技術革新和工藝改進有較大的促進和推動作用。HR水電工程科在資料管理、采購制度執行情況等方面表現良好。綜合本次專項審計來看，被審計單位通過工程設備（含裝修）的采購工作（其中工程部采購額為2562.26萬元、HR水電工程科采購額為634.78萬元）有效的滿足了公司生產需求，為公司全年目標的完成做出貢獻，但也存在一些問題，主要表現在詢價力度不足、儲備供應商信息不夠、制度建設欠缺等方面。
【審計發現與建議】
本次工程設備采購專項審計主要方向為制度檢查、合同及價格審查、內控建設與改善。根據審計人員審計發現，并依照審計發現、合規規范、審計建議的順序列示如下：
1、不相容職務沒有分離，部門牽制無法達成
（1）審計發現：被審計部門負責供應商開發、詢價、議價、簽訂合同、設備驗收、跟
進付款等采購主要流程。
（2）合規規范：采購流程中需求部門、供應商開發、詢價議價、確定并簽訂合同、設備驗收、跟進付款等不相容職務應分離。
（3）審計建議：按照《工程設備(標準型號)采購流程圖》的思路由采購部起草工程設備（標準型號)采購程序文件，由總經理批準后實施。
2、供應商檔案管理及詢價資料保管不到位
（1）審計發現：工程部40家供應商，截止20xx年4月30日保留營業執照的僅為32.5%。HR水電工程科也是多次整理才找齊營業執照。工程部有關工程設備采購的詢價、議價資料除中標的均未保存。HR水電工程科議價資料也有遺漏。
（2）合規規范：供應商的營業執照在供應商資信調查時應當提交。（《采購與付款控制管理制度》中2.3.條規定供應商評估資料應備案存檔）
（3）審計建議：加強供應商檔案管理，結合《供應商管理及輔導程序》，部門建立供應商信息登記和儲備制度。
3、供應商或加工方資質調查（考核）執行內容缺失
（1）審計發現：工程部未能提供工程設備生產商的有關資質調查資料，可能影響工程設備質量及后續維修質保。
（2）合規規范：對于工程設備采購必須明確技術指標和參數，同時進行供應商資質考察，避免設備技術缺陷和維修難度。
（3）審計建議：參考品管部制訂的《供應商認證細則》，采購部門與工程技術部門等部門進行必要的現場考察和技術詢問，并提交書面資質技術認證報告。
4、詢價力度不夠，沒有“貨比三家”，影響公司采購成本
（1）審計發現：被審計部門在比價時供應商個數一般都少于3家，有時僅有1家。審計部在隨機抽取工程部3個標準設備進行價格審查，占工程部標準設備采購總數的6%，取得的抽查報價有8家，有82%低于公司采購價格，其中東莞**機報價為12萬元（我司采購價格為12.4萬元）。HR水電工程科劉獻祥主任建議裝修、輔助安裝類非標工程報價供應商建議有兩家或以上，
通過所作工程項目的可靠性和信益度建議長期固定1-2家進行相應工程制作。
（2）合規規范：采購詢價原則上是“貨比三家”。
（3）審計建議：原則上設備采購應當貨比三家，若達不到，需提出書面意見經主管副總批準方可。同時采取多種渠道進行價格咨詢，建立價格信息庫。
5、工程設備采購立項尚無規范程序
（1）審計發現：工程部從20xx年度啟動工程設備采購立項工作，但有些工程立項與實施時間銜接較緊。經詢問生產部*經理了解到，有些立項指標并未經使用部門會商，立項也
未經其會簽，可能造成生產線人員編制剩余。工程部李工解釋為由于生產部簽閱立項意見時間較久，影響工程進展計劃，所以后期沒有再找生產部會簽。
（2）合規規范：立項目的是為了改善工藝，達成年度生產目標，所以立項應經各部門共同會商制訂。
（3）審計建議：啟動工程設備革新立項計劃工作，采取由上而下與由下而上相結合的立項計劃，同時由工程部牽頭起草立項規范程序，明確立項流程及方法。
6、工程驗收制度未完全履行
（1）審計發現：HR水電工程科存在部分工程設備尚無驗收單據或驗收時間與竣工時間間隔3個月以上情形。HR水電工程科經辦的某些工程存在一個部門（HR水電工程科）驗收的情況。工程部的設備驗收雖是使用部門與工程部共同驗收，但使用部門大多是班組長簽字，生產部主管或經理沒有簽名確認，且班組長簽字內容大多為“符合要求、滿足生產需要”等詞句，沒有明確具體設計指標數據。
（2）合規規范：設備或裝修都應驗收，且應當是使用部門與工程技術部門共同驗收合格方可。
（3）審計建議：已與工程部陳*、HR水電工程科劉主任就《工程設備驗收單》提出驗收工作需使用部門與工程技術部門共同驗收，且使用部門負責人需在驗收單上簽字確認達到《技術合作協議》中的某些指標（涉及保密性指標不會寫在驗收單上）。
7、加工方未提供合作開發的非標設備技術圖紙
（1）審計發現：非標設備加工方未提供給我司相關非標設備的機械原理圖和電氣線路圖等相關技術圖紙信息。工程部李工解釋為公司已有部分設備的易損件圖紙和編程源程序。
（2）合規規范：按照公司與非標設備加工方簽訂的技術協議明確指出雙方為合作開發，公司有理由和權力取得經加工方確認的書面的非標設備的.相關技術資料和圖紙，否則可能影響我司申請專利或是增加維修革新成本。
（3）審計建議：建議由工程部與非標設備加工方協商取回所有已簽訂技術合作開發合同的技術資料和圖紙的書面資料。建議法務專員重新修訂技術合同版本，明確提交方式和提供資料的內容。
8、合同未蓋章、總經理未簽字已實施、未簽保密協議和技術協議等 （1）審計發現：
（2）合規規范：按照公司規定有關合同必須簽訂技術協議和商務保密協議；20xx年11月1日實施的《財務審批制度》中明確規定超過20xx元的請購單、合同批準人為公司總經理。合同一般是在公司法人或授權簽字人簽字、蓋章后方可生效，除例外情況外。
公司應建立書面的合同評審制度，并由相關專業人士對各類合同建立公司的格式合同，明確合同應當含有的附件內容。（《采購與付款控制管理制度》中2.3.2條提出要按照《采購控制程序》進行合同評審，但《采購控制程序》中并未提及合同評審相關內容，僅有采購訂單審批權限設置。而且合同評審的范圍不應局限于采購合同，涉及公司對外簽訂的合同都應由法務審核，必要時應由合同評審小組簽署意見。《財務審批制度》中對涉及合同、訂單的審核、審批權限有具體規定）
（3）審計建議：第一、由工程部對未加蓋公章或采購合同章的合同進行補蓋印章；第二、由總經辦法務專員起草合同評審管理制度，經總經理批準后實施；第三、對于保密協議中的保密期限與違約金金額，由法務專員根據有關規定和公司實際情況制定相關期限和比例，經總經理批準后實施；第四、對于已返還供應商的合同，可以采取發回補蓋（若設備已完成驗收并交付使用，可以不用補蓋）；對于未簽訂保密協議的補簽保密協議；對于保密協議金額空白或劃“/”的，簽訂補充協議，明確保密期限和金額。
由法務專員制訂有關合同的標準格式，經公司高管簽閱后受控并實施。
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