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關(guān)于預(yù)算執(zhí)行審計工作報告參考范文
導(dǎo)語：預(yù)算執(zhí)行審計是審計機關(guān)的法定職責(zé)，是國家審計的永恒主題。下面是小編為您收集整理的審計報告，希望對您有所幫助。
20**年，在區(qū)委區(qū)政府和市審計局領(lǐng)導(dǎo)下，區(qū)審計局緊緊圍繞“科學(xué)發(fā)展、富民興區(qū)”總目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和年度審計計劃安排，依法對20**年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計，并對區(qū)財政局、區(qū)科委、區(qū)統(tǒng)計局等6個部門(單位)預(yù)算執(zhí)行及管理情況，2012—20**年長壽區(qū)彩票公益金、2013—20**年農(nóng)資綜合補貼和糧食直補資金、20**年社會救助等專項資金使用管理情況，12個單位18位區(qū)管領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任履行情況，69個政府性投資建設(shè)項目預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計或?qū)徲嬚{(diào)查。對我區(qū)貫徹落實中央穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生防風(fēng)險政策措施和市委市政府重大決策部署情況進行了持續(xù)跟蹤審計。
一、區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行及管理審計情況
20**年全區(qū)實現(xiàn)財政收入729,115.00萬元，同比增長11.16%，其中：一般公共預(yù)算收入313,126.00萬元，增長15.31%，完成預(yù)算的105.08%;政府性基金預(yù)算收入415,789.00萬元，增長8.19%，完成預(yù)算的100.19%;國有資本經(jīng)營預(yù)算收入200.00萬元，完成預(yù)算的100%。實現(xiàn)財政支出965,089.00萬元，增長8.17%，其中：一般公共預(yù)算支出537,561.00萬元，增長8.42%，完成預(yù)算的94.78%;政府性基金預(yù)算支出427,328.00萬元，增長7.81%，完成預(yù)算的95.39%;國有資本經(jīng)營預(yù)算支出200.00萬元，完成預(yù)算的100%。
審計結(jié)果表明：20**年區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，超額完成了區(qū)人大批準(zhǔn)的年初收入預(yù)算及調(diào)整預(yù)算。財政體制改革進一步推進，預(yù)算管理制度進一步完善。一是預(yù)算公開范圍進一步擴大。在公開年度區(qū)級預(yù)算的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)了30個部門預(yù)算及“三公”經(jīng)費預(yù)算全面公開。二是國庫集中支付制度進一步推進。全年新增103個國庫集中支付單位，占預(yù)算單位的70%，國庫集中支付資金占財政支出總額的比例提高到38.96%。三是預(yù)算單位公務(wù)卡報銷結(jié)算率比上年提高3.81個百分點。四是年初部門預(yù)算批復(fù)到位率達到69.97%，較上年提高50.18個百分點。五是政府性債務(wù)清理甄別、控債化債成效明顯。
審計發(fā)現(xiàn)在稅費征繳、預(yù)算分配、資金管理使用、國資管理、政府采購審批等方面還存在一些需要改進和加強的問題。
(一)稅費收繳管理不規(guī)范。
1.征管不嚴(yán)造成稅收流失355.00萬元。一是23戶企業(yè)未向地稅局申報繳納稅款附加76.00萬元。二是4戶企業(yè)少繳稅款201.00萬元。三是光蘭駕校長壽考試訓(xùn)練場等5所駕校2013年、20**年瞞報營業(yè)收入，涉嫌偷稅近80萬元。
2.未按期征收稅款和非稅收入11,203.00萬元。樂至置業(yè)公司、正能建工等3戶企業(yè)未按期繳納稅款8,996.00萬元，區(qū)殘聯(lián)少征收殘疾人就業(yè)保障金520.00萬元，區(qū)礦管辦少征收礦產(chǎn)資源補償費4.00萬元。國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓出租收入1,683.00萬元未繳入財政專戶。
(二)預(yù)算下達和資金撥付不及時。
1.預(yù)算下達不及時。一般公共預(yù)算中有50,680.00萬元專項轉(zhuǎn)移支付資金、1,599.00萬元政府性基金，未按規(guī)定在接到上級文件后30日內(nèi)分解下達，分別占應(yīng)下達數(shù)的55.01%和22.09%。
2.資金撥付不及時。第4季度本級一般公共預(yù)算撥款158,148.00萬元，占全年撥款的35.11%，政府性基金預(yù)算撥款188,177.00萬元，占45.42%，分別滯后時間進度10.l1個和20.42個百分點;對下級財政撥款23,639.00萬元，占應(yīng)下?lián)芸畹?6.47%，滯后進度48.53個百分點。到年末仍欠撥17個街鎮(zhèn)項目建設(shè)資金6,956.00萬元。
(三)財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模大，統(tǒng)籌使用不夠。
截至20**年末，區(qū)本級財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)68,114.00萬元。其中，一般公共預(yù)算32,029.00萬元，占47.02%;政府性基金預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)36,085.00萬元，占52.98%。從形成年度看，20**年形成56,157.00萬元，占82.45.%;2013年形成6,785.00萬元，占9.96%;2012年及以前形成5,172.00萬元，占7.59%。結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)總額中可重新安排使用的資金達24,620萬元。
部門結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金量大。審計抽查了區(qū)環(huán)保局等10個部門20**年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金79,229.00萬元。其中，20**年當(dāng)年形成41,829.00萬元，占52.80%。2013年形成19,330.00萬元，占24.40%。2012年及以前形成18,070.00萬元，占22.80%。結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)總額中可重新安排使用的資金3,760.00萬元。
區(qū)財政局未及時督促有關(guān)部門按規(guī)定進度實現(xiàn)預(yù)算支出及預(yù)算目標(biāo)，也未對可重新安排使用的資金進行清理并編制統(tǒng)籌使用預(yù)算方案，重新安排使用，造成預(yù)算資金大量長期閑置。
(四)國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍不完整。
審計發(fā)現(xiàn)20**年應(yīng)納入國有資本經(jīng)營預(yù)算的區(qū)屬國有及國有控股企業(yè)有17戶(不含平臺公司)，其中有8戶企業(yè)2013年凈利潤達2，474.00萬元。但20**年度納入預(yù)算的企業(yè)僅有1戶，收益收繳200.00萬元，還有16戶企業(yè)未納入預(yù)算范圍。據(jù)調(diào)查，區(qū)級國有資本經(jīng)營預(yù)算管理辦法等相關(guān)制度未建立。
二、財政決算草案編制審計情況
根據(jù)區(qū)財政局提供的財政決算草案報表，20**年一般公共預(yù)算收入總量581,317.00萬元，支出總量550,489.00萬元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余30,828.00萬元。政府性基金預(yù)算收入總量474,618.00萬元，支出總量438,533.00萬元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余36,085.00萬元。國有資本經(jīng)營預(yù)算收入總量200.00萬元，當(dāng)年支出200.00萬元。
20**年財政決算草案與2015年初向區(qū)人代會報告的本級預(yù)算執(zhí)行情況相比存在以下差異：
公共預(yù)算收支方面。公共預(yù)算決算收入增加393.00萬元，主要是市財政批復(fù)上年決算調(diào)增結(jié)轉(zhuǎn)收入;本級支出增加14,707.00萬元，主要是根據(jù)決算報表編制說明的要求，將鳳城等4個街道辦事處列為區(qū)本級支出;本級年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余增加286.00萬元。
政府性基金收支方面。政府性基金預(yù)算決算收入減少53.00萬元，主要是年終上級補助收入減少了53.00萬元;本級支出增加7,012.00萬元，主要是根據(jù)決算報表編制說明的要求，將鳳城等4個街道辦事處列為區(qū)本級支出;上解上級支出增加26.00萬元;本級年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余減少79萬元。
審計發(fā)現(xiàn)決算草案編制中主要存在收支不真實的問題。一是20**年末仍有較大額度財政收入滯留在非稅專戶，未解繳國庫納入本年決算予以反映。二是區(qū)級財政多列報支出4,176.00萬元。
三、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
區(qū)審計局對區(qū)統(tǒng)計局、區(qū)文化委等6個部門(單位)20**年度部門預(yù)算(含“三公”經(jīng)費)執(zhí)行情況進行了審計，對區(qū)公安局等15個部門決算草案編制情況進行了抽查。
從審計結(jié)果看，各單位不斷強化內(nèi)部控制、夯實預(yù)算管理基礎(chǔ)，部門預(yù)算管理規(guī)定得到較好執(zhí)行，特別是“三公”經(jīng)費預(yù)算及支出管理控制成效十分明顯，預(yù)算執(zhí)行整體規(guī)范性和剛性約束有所提升，6個部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果總體較好。但是，由于少數(shù)部門對預(yù)算規(guī)范管理意識和預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任意識不強，在部門預(yù)算執(zhí)行中還存在不夠規(guī)范、不及時，決算草案編報不完整、不真實等問題。
(一)收入征繳不及時2,203.00萬元。區(qū)殘聯(lián)少征殘保金520.00萬元，區(qū)財政局未按規(guī)定將非稅收入1,683.00萬元繳入專戶。
(二)項目支出預(yù)算執(zhí)行情況普遍較差。6個部門項目支出預(yù)算總額8,840.00萬元，實際執(zhí)行8,242.00萬元，總體執(zhí)行率93%。區(qū)財政局、區(qū)文化委、區(qū)科委三部門未完成支出預(yù)算，其中：區(qū)財政局、區(qū)文化委執(zhí)行率在80%以下;區(qū)殘聯(lián)、長壽日報社、區(qū)統(tǒng)計局超預(yù)算支出，超幅均在10%以上，且存在項目間擠占和無預(yù)算支出等問題。
(三)擠占挪用專項資金245萬元。區(qū)統(tǒng)計局挪用市級網(wǎng)絡(luò)抽樣補助資金31.00萬元用于人員經(jīng)費支出，區(qū)科委無依據(jù)調(diào)項使用資金36.00萬元，區(qū)文化委將村級文化建設(shè)專項資金178.00萬元借給長壽區(qū)電影公司用于償還銀行貸款。
(四)部門決算草案編制不真實不完整。抽查區(qū)公安局等15個部門年終決算草案編制情況，有3個部門單位少列報收入789.00萬元，3個部門單位多列報支出10,908.00萬元，9個部門單位少列報支出29,665.00萬元。
四、穩(wěn)增長政策措施落實跟蹤審計情況
按照審計署、市審計局統(tǒng)一部署，從20**年8月起，區(qū)審計局對我區(qū)有關(guān)單位貫徹落實中央穩(wěn)增長政策措施落實情況進行了6次跟蹤審計。從審計情況看，區(qū)委區(qū)政府高度重視中央穩(wěn)增長等系列政策措施的貫徹落實，確定專職領(lǐng)導(dǎo)和機構(gòu)統(tǒng)籌推進，將涉及長壽區(qū)的穩(wěn)增長政策納入?yún)^(qū)委區(qū)政府年度重點工作計劃和督查考核內(nèi)容，強化工作措施，貫徹落實效果總體較好。但在項目推進、資金撥付、審批改革跟進等方面還存在需要改進的問題。
(一)項目建設(shè)推進緩慢。
截至20**年9月，區(qū)水務(wù)局2013-20**年度計劃的31個農(nóng)村飲水安全項目尚未開工，37個已開工項目工程進度滯后。
截至2015年3月，區(qū)民政局實施的4個社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施項目未開工建設(shè)，市級補助資金171萬元未到位;區(qū)農(nóng)委負責(zé)的鄰封鎮(zhèn)上坪等4個試點村組農(nóng)村集體資產(chǎn)量化確權(quán)工作和鞏固退耕還林專項工程基本口糧田建設(shè)項目尚未實施。
截至2015年7月，區(qū)發(fā)改委實施的鳳城街道、葛蘭鎮(zhèn)4個高山生態(tài)扶貧搬遷項目未完善建設(shè)用地手續(xù)，鳳城街道223人高山生態(tài)扶貧搬遷任務(wù)未落實具體人員。重鋼(集團)FINEX綜合示范鋼廠項目，進展緩慢。
城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)政策措施推進不及時。區(qū)發(fā)改委、區(qū)建委未按照國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強城市地下管線建設(shè)管理的指導(dǎo)意見及市政府實施意見等政策文件要求，制定相應(yīng)的實施細則，未規(guī)劃建立城市基礎(chǔ)設(shè)施項目庫。
(二)資金使用政策跟進不及時。
截至20**年底，區(qū)環(huán)保局未對已實施完成的市級6個大氣污染達標(biāo)治理項目進行驗收，導(dǎo)致市級補助資金944.00萬元未到位。長壽經(jīng)開區(qū)4個循環(huán)化改造項目未實施，造成財政補助資金1,058.00萬元閑置。區(qū)人社局未及時審核撥付職業(yè)培訓(xùn)補助金137.00萬元。
(三)行政審批制度改革和審批效率有待提高。
行政審批存在部門之間銜接配合不好，少數(shù)部門沒有將審批權(quán)下放到行政服務(wù)中心窗口，窗口辦理審批權(quán)限不夠，影響審批效率。行政服務(wù)中心信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)與公安、工商等內(nèi)部專門網(wǎng)絡(luò)未聯(lián)通，在辦理審批事項時存在兩套系統(tǒng)分別錄入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，既造成重復(fù)勞動，降低工作效率，又增加了出錯機率。
對取消、承接的519項行政審批事項宣傳不夠好，部分辦事群眾不知曉，需進一步加強。
五、重點專項資金審計情況
(一)城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計情況。
根據(jù)審計署統(tǒng)一安排，區(qū)審計局對全區(qū)城鎮(zhèn)保障性安居工程的資金使用、分配、建設(shè)、管理情況進行了審計。截止20**年底，我區(qū)城鎮(zhèn)保障性安居工程建設(shè)負債余額361,384.00萬元，其中：3家銀行貸款102,350.00萬元，企業(yè)發(fā)債150,000.00萬元，社會融資109,034.00萬元。共建成保障房33742套(含廉租房5872套，安置房13071套)，251.25萬㎡，累計通過租賃補貼、配租房屋方式解決中低收入家庭4817戶，10473人。其中，20**年新增符合條件住房困難家庭住房982戶、2170人。通過審核退出的保障家庭136戶、292人。審計發(fā)現(xiàn)保障房建設(shè)、分配、管理存在的主要問題：
1.區(qū)住房保障中心公租房等租賃收入257.00萬元未按規(guī)定及時解繳入庫。
2.用不實資料獲取保障房待遇。運用大數(shù)據(jù)審計方法，抽查區(qū)產(chǎn)權(quán)登記中心系統(tǒng)數(shù)據(jù)和20**年保障對象信息發(fā)現(xiàn)，有95戶被保障家庭私有房產(chǎn)人均面積標(biāo)準(zhǔn)超過保障資格家庭人均住房上限13㎡標(biāo)準(zhǔn)。
審計采集了區(qū)社保繳費基數(shù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)和被保障家庭收入數(shù)據(jù)，運用SQL分析方法篩查，抽查集中申請公租房的5戶企業(yè)，發(fā)現(xiàn)有81戶家庭通過虛報收入獲取了保障性住房。
3.樂至公司壽城水岸廉租住房、晏家二期公共租賃住房2個項目，未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。
(二)彩票公益金審計調(diào)查情況。
2012-20**年度，全區(qū)共籌集彩票公益金3,811.00萬元(體彩1,162萬元，福彩2,649萬元)，2011年結(jié)余68萬元。2012-20**年度支出3,272.00萬元，累計結(jié)余607萬元。資助完成項目536個。在幫扶殘疾人、救助困難群眾、支持社區(qū)服務(wù)建設(shè)等方面都發(fā)揮了積極的作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.違規(guī)使用彩票公益資金220.15萬元。區(qū)財政局未安排殘疾人體育事業(yè)資金6.00萬元。云集鎮(zhèn)政府重復(fù)支付項目工程款12.00萬元。文化委(原體育局)行政支出擠占彩票公盆金1.15萬元，鐵人三項賽購買服務(wù)項目35.00萬元未實行政府集中采購。區(qū)民政局、區(qū)文化委違規(guī)調(diào)整公益金建設(shè)項目10個，金額166.6萬元。
2.項目建設(shè)和運營方面。10個街鎮(zhèn)敬老院等項目建設(shè)進度緩慢，晏家社區(qū)服務(wù)中心設(shè)備購置等4個項目未實施，涉及金額303.00萬元。
此外，審計調(diào)查還發(fā)現(xiàn)：體彩公益金項目評審機制未建立、部分農(nóng)民體育健身工程閑置，項目建設(shè)檔案資料不齊全等問題。
(三)社會救助等專項資金審計調(diào)查情況。
20**年，全區(qū)社會救助、社會福利等5大類24項專項資金總額22,034.00萬元，當(dāng)年支出20,720.00萬元，涉及政策享受對象16.57萬人�？傮w上看，區(qū)民政局等有關(guān)職能部門加強制度建設(shè)，社會救助和社會福利保障體系進一步健全，財政保障能力不斷提高，在解決弱勢群體困難方面發(fā)揮了積極的作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分民營醫(yī)院涉嫌套取醫(yī)�；�、民政救助金51萬元。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分民營醫(yī)院以到鎮(zhèn)街敬老院為五保老人免費體檢為幌子，以免費接送、住院包吃住、零自費等優(yōu)惠條件相引誘，組織農(nóng)村五保老人、城市三無人員到醫(yī)院住院看病，采取小病大醫(yī)、擴大檢驗、掛床住院等過度診療、虛假治療等方式套取醫(yī)�；鸷兔裾戎徲嫵椴榱�6個街鎮(zhèn)70名農(nóng)村五保老人和城市三無人員20**年的住院情況發(fā)現(xiàn)，70人累計住院246次，每人年住院3.5次，平均每人(次)住院為7天(床)。醫(yī)院結(jié)算總費用60.90萬元，其中獲取醫(yī)保報銷36.00萬元，獲民政救助金15.00萬元。醫(yī)院免除個人自負費用9.70萬元后，醫(yī)院獲利41.50萬元。
2.重領(lǐng)、多支補助金l2.04萬元。其中7人重復(fù)領(lǐng)取優(yōu)撫金5.30萬元，超限額救助傷殘軍人9人5.17萬元，1名五保戶死亡3年，其親屬仍持續(xù)領(lǐng)取五保金1.28萬元，向1名五保戶多支付6個月五保金0.29萬元。
3.111戶不符合低保享受條件人員領(lǐng)取了低保補助。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)部分款項救助資金管理制度不完善，救助專項資金在財政民政街鎮(zhèn)環(huán)節(jié)結(jié)存量大、財務(wù)核算不規(guī)范，財政低保統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與民政低�；A(chǔ)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致，社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施項目作用發(fā)揮有限等問題。
(四)農(nóng)資綜合補貼和糧食直補資金審計調(diào)查情況。
2013-20**年度我區(qū)農(nóng)資綜合補貼和糧食直補資金(以下簡稱糧食補貼資金)總額14,342.00萬元，兌付糧食補貼14,327.00萬元，其中一般農(nóng)戶14,272.00萬元，種糧大戶55.00萬元。糧食補貼政策實施以來，對穩(wěn)定糧食生產(chǎn)，保障糧食安全，促進農(nóng)民增收和農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展等方面發(fā)揮了一定作用。但還存在以下問題：
1.政策執(zhí)行及效果方面。一是違規(guī)向蔬菜、經(jīng)果林、畜禽養(yǎng)殖、生態(tài)保護、撂荒等非種糧耕地發(fā)放糧食補貼1969萬元，種糧直補異化為耕地直補。二是由于補貼標(biāo)準(zhǔn)低，該政策對提高種糧積極性、規(guī)模種糧和促農(nóng)增收的作用有限。
2.資金管理方面。一是審計抽查15街鎮(zhèn)發(fā)現(xiàn)，部分村(社)干部將集體機動地以個人名義申報套取糧食補貼45.36萬元。二是違規(guī)將糧食補貼抵扣村(社)公益事業(yè)“籌資籌勞”等費用10.46萬元。三是27.42萬元糧食補貼被違規(guī)代領(lǐng)。四是因農(nóng)戶上報的個人信息不準(zhǔn)確，導(dǎo)致補貼資金14.00萬元未在規(guī)定時限內(nèi)兌付。
六、政府投資建設(shè)項目審計情況
我局依法對69個政府性投資建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行和建設(shè)管理情況進行了審計。69個項目的送審金額61,440.00萬元，審定金額為57,268.00萬元，審減4,172.00萬元，審減率為6.79%。總的來看，各項目建設(shè)單位認真貫徹落實區(qū)政府投資建設(shè)項目管理辦法和項目建設(shè)程序規(guī)定，加強項目前期、施工、驗收和預(yù)結(jié)(決)算管理，嚴(yán)格控制造價，努力實現(xiàn)項目建設(shè)預(yù)期目標(biāo)，為推動長壽經(jīng)濟社會發(fā)展和改善民生發(fā)揮了基礎(chǔ)性作用。但審計中仍發(fā)現(xiàn)部分項目建設(shè)管理存在以下問題：
(一)違規(guī)直接發(fā)包。如林投公司負責(zé)建設(shè)的桃渡片區(qū)渡南一路綠化工程采用邀請招標(biāo)方式直接選取長龍公司承建。
(二)項目施工管理。虛假簽證、高估冒算的問題依然存在。如晏家工業(yè)園區(qū)拓展區(qū)與北部新區(qū)森林屏障工程，監(jiān)理單位及跟蹤審計單位工作人員虛假簽證等。
(三)設(shè)計變更未按有關(guān)規(guī)定報批。如葛蘭衛(wèi)生院整體遷建工程及林投公司負責(zé)建設(shè)的綠化項目等。
(四)部分建設(shè)單位現(xiàn)場管理不到位，對項目建設(shè)的缺乏有效監(jiān)管。如公路工程土石方部分，以施工圖代替竣工圖，無地勘和現(xiàn)場收方資料;“兩山一帶”綠化項目，苗木搬遷只有搬遷數(shù)量，無遷往的具體地點和數(shù)量，導(dǎo)致對其真實性無法進行核實。
七、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計情況
根據(jù)區(qū)委組織部的委托，依法對12個單位18名區(qū)管領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行了審計。其中：區(qū)級部門單位6個6名，街(鎮(zhèn))6個12名。重點審計了領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實上級重大決策部署、本單位重要經(jīng)濟決策、財政財務(wù)管理和遵守廉政規(guī)定等情況。從審計情況來看，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部能認真貫徹落實上級重大決策部署，任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)明確，法規(guī)意識、紀(jì)律意識和責(zé)任意識增強，依法決策和科學(xué)管理能力進一步提升，履行任期經(jīng)濟責(zé)任情況總體較好，未發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違法違紀(jì)問題。但也發(fā)現(xiàn)少數(shù)單位執(zhí)行內(nèi)部控制制度不嚴(yán)，內(nèi)部管理混亂，決策不當(dāng)造成損失等問題。如洪湖鎮(zhèn)政府機關(guān)團購房款事項決策不當(dāng)，導(dǎo)致支付購房款利息支出損失財政資金43.73萬元，白條(借款)頂庫97.00萬元，采用作廢“三聯(lián)單”并未經(jīng)審批程序發(fā)放民政救濟款62.00萬元，違規(guī)報銷0.51萬元;區(qū)教師進修校違規(guī)發(fā)教職工培訓(xùn)補助費3.00萬元，區(qū)教育學(xué)會與進修校合署辦公并違規(guī)發(fā)放中小學(xué)試卷命題費和閱卷費29.14萬元、列支進修校退休人員體檢費8萬元。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)審計局已依法作出了審計決定書并責(zé)令有關(guān)單位整改規(guī)范;對制度不完善的問題，向有關(guān)單位提出了改進建議;對長龍等5所駕校涉嫌偷稅和重慶建新工程監(jiān)理咨詢有限公司(監(jiān)理公司)、重慶市建功投資咨詢有限公司(項目跟蹤審計單位)涉嫌弄虛作假虛增工程造價案件線索，已依法移送有關(guān)部門處理。
八、審計整改情況
為強化被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改和審計決定的執(zhí)行，增強監(jiān)督實效，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，區(qū)審計局對20**年度審結(jié)的117個審計項目的整改情況進行了回訪。117份審計報告中反映的181個問題，有173個問題得到整改，整改率為95.5%;出具審計決定96份，已全部執(zhí)行到位，執(zhí)行率達100%。回訪結(jié)果表明：各單位對審計整改工作高度重視，采取有效措施加強整改，效果總體較好。但至回訪時止，仍有少數(shù)單位的7個問題未得有效整改或整改不到位。
(一)區(qū)經(jīng)信委2013年工業(yè)振興專項資金30.00萬元用于我區(qū)城市一卡通升級工程至今未實施。
(二)區(qū)建委實施的2012-2013年度農(nóng)村危舊房改造項目有1241戶計劃未完成，92.00萬元危改資金未撥付。
(三)林業(yè)局實施的2010-2013年度退耕還林專項資金荒山荒地造林項目有1000畝未實施;結(jié)存滯留退耕還林專項資金790.00萬元未支付。
(四)萬順鎮(zhèn)往來賬款長期掛賬仍有552.84萬元未按規(guī)定清理處置到位。
九、進一步加強和改進財政預(yù)算管理的措施
(一)進一步規(guī)范預(yù)算管理。認真貫徹落實新《預(yù)算法》和《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》，建立完善預(yù)算管理體系，加強財政收入征繳管理，提高預(yù)算下達、資金撥付的效率，擴大預(yù)(決)算公開范圍，細化公開內(nèi)容，促進建立全面規(guī)范、公開透明的預(yù)(決)算制度。
(二)進一步加強存量資金統(tǒng)籌管理。加強對各項專項資金和上級轉(zhuǎn)移支付資金的使用情況進行監(jiān)督，督促資金使用單位按照規(guī)定使用資金，實現(xiàn)政策的預(yù)期目標(biāo)。對不能實施和項目實施完成結(jié)余結(jié)存的資金，要及時清理，提出統(tǒng)籌使用方案，重新安排使用，發(fā)揮資金的使用績效。
(三)加強政府投資項目監(jiān)管。充分做好政府投資項目的可行性論證，嚴(yán)格執(zhí)行政府投資管理制度。規(guī)范和完善政府投資監(jiān)督管理體系，加強項目招投標(biāo)監(jiān)督，加大對重大項目稽查和違法違規(guī)問題查處力度，嚴(yán)格責(zé)任追究。
(四)加強機關(guān)事業(yè)單位會計隊伍建設(shè)。從近年來審計情況看，行政事業(yè)單位會計人員配備不足、更換頻繁、專業(yè)素質(zhì)不高，嚴(yán)重影響了會計信息的真實性和完整性。各部門各單位要嚴(yán)格會計人員特別是會計負責(zé)人的職業(yè)資格管理，并保持穩(wěn)定，加強履職培訓(xùn)，提高職業(yè)素質(zhì)和依法理財能力。財政部門要加強對會計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，督促部門單位規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作，提升財務(wù)管理水平。
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