中國石化集團的經濟審計報告

時間：2024-09-26 00:48:26 審計報告我要投稿

相關推薦

中國石化集團的經濟審計報告范文

　　導語:每一個企業都會有需要寫審計報告的時候，國有企業也不例外，那么經典的國有企業的審計報告應該怎么填寫呢，下面是小編為大家整理的國有企業審計報告,希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!

中國石化集團的經濟審計報告范文

　　中國石化集團湖北化肥廠：

　　我們接受委托，對湖北化肥武漢商貿公司(以下簡稱商貿公司)負責人王超同志2005年4月1日至2005年10月31日止任期內的經濟責任進行了審計。我們實施審計所依據的財務會計資料及其他相關資料由商貿公司及中國石化集團湖北化肥廠提供，商貿公司及中國石化集團湖北化肥廠管理當局對其真實性、合法性、完整性負責。我們的責任是在實施審計工作的基礎上對委托審計事項發表審計意見。

　　我們按照中國注冊會計師獨立審計準則計劃和實施審計工作，包括在抽查的基礎上獲取支持評價委托事項的證據。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。現將審計情況報告如下：

　　一、基本概況

　　納入本次審計范圍的包括中國石化集團湖北化肥廠武漢商貿公司(以下簡稱武漢商貿公司)、中國石化集團湖北化肥廠駐武漢辦事處(以下簡稱駐武漢辦事處)、中國石化集團湖北化肥廠武漢商貿公司二氧化碳充裝站(以下簡稱二氧化碳充裝站)等三個獨立核算的經營主體。武漢商貿公司具有獨立法人主體資格，本次審計以武漢商貿公司為合并的主體。

　　武漢商貿公司是隸屬于中國石化集團湖北化肥廠的二級直屬單位， 1993年8月7日經武漢市工商行政管理局武昌分局核準成立的集體所有制企業，注冊資金50萬元，現任法定代表人為王超，企業法人營業執照注冊號：4201061201451，注冊地址：武昌中山路685號，經營范圍：尿素、日用品零售兼批發;二氧化碳(限票面)銷售;二氧化碳充裝;五金工具、建筑材料、日用雜品(不含煙花爆竹)、文化用品零售兼批發;公路貨物運輸。

　　駐武漢辦事處于1980年成立，為隸屬于中國石化集團湖北化肥廠的非法人國有經營單位，地址：武昌中山路685號，負責人王超，主要從事住宿、餐飲服務。

　　二氧化碳充裝站于1998年10月6日成立，1999年3月建成投入使用，為隸屬于中國石化集團湖北化肥廠武漢商貿公司的非法人集體經營單位，負責人王超，主要從事二氧化碳充裝及銷售。

　　武漢商貿公司現有職工44人，其中：正式職工12人，集體工1人，臨時工31人，現有離休人員3人，退休人員12人，退養人員1人。

　　2005年4月，王超經中國石化集團湖北化肥廠任命擔任商貿公司負責人職務;根據企業改制的要求，商貿公司2005年10月31日進入企業改制程序，王超擔任商貿公司負責人職務的任職期間為2005年4月1日至2005年10月31日。

　　二、審計目的、范圍、重點和方法

　　根據中國石化集團湖北化肥廠的委托,對商貿公司負責人王超同志2005年4月1日至2005年10月31日止任期內的經濟責任進行審計,為商貿公司企業改制工作提供依據。

　　本次審計采取就地審計的方法，對商貿公司進行了全面審計，審計的時間范圍為2005年4月1日至2005年10月31日。根據被審計單位會計核算的具體情況，我們實施了詳細審計，對商貿公司的收入及重要支出項目的數據進行了梳理、分類、統計、分析，通過這一過程對王超同志任職期間所轄單位資產、負債及損益的真實性、合法性、效益性進行認定，對其任職期間的經濟責任進行評價。審計的重點包括：任期內各年度財務收支及損益情況;工作目標或承包指標完成情況;內部控制制度的建立及執行情況;重大投資及重要經濟合同執行情況;執行國家有關財經法規及有關制度情況等

　　三、財務審計情況及績效分析

　　(一) 審計前后企業的主要財務指標及調整情況

　　根據商貿公司會計記錄及財務審計結果，王超同志任職期間商貿公司的收入效

　　審計后各會計期間的財務狀況、資產結構情況如下：

　　根據財務審計，企業基本財務數據調整情況：

　　1、截止2005年10月31日，商貿公司應收帳款中掛應收宜昌伯言機械制造有限公司貨款30,000.00元，經查，該款因產品制造質量問題已無法收回，審計調減應收帳款30,000.00元，調增待處理流動資產凈損失30,000.00元。

　　2、審計發現，商貿公司列入固定資產的備品備件(已耗用)價值11,760.00元, 截止2005年10月31日,該備品備件已計提折舊5,865.30元,審計調減固定資產原值11,760.00元,調減累計折舊5,865.30元, 調增主營業務成本5,894.70元。

　　3、截止2005年10月31日，商貿公司其他應付款中應付湖北化肥廠2,281,566.33元，為單位內部往來款, 根據企業改制要求,審計調減其他應付款2,281,566.33元，調增資本公積2,281,566.33元。

　　4、截止2005年10月31日, 商貿公司應付工資134,803.69元,應付福利費308,732.75元,應付職工教育經費25,888.58元,根據企業改制要求,審計調整全部轉為權益,調減以上項目合計469,425.02元,調增資本公積469,425.02元。

　　(二)審計后企業基本財務數據變化原因：

　　1、任職期末資產、負債比較任職期初，有較大數額的變化，主要是因為王超同志任職期內形成的利潤及根據企業改制要求將其他應付款2,281,566.33元,應付工資134,803.69元,應付福利費308,732.75元,應付職工教育經費25,888.58元轉增資本公積所致。

　　2、2004年收入較前幾年大幅度上升，主要是因為2004年中國石化集團湖北化肥廠新建、改建項目較多，保運費、機械加工費收入增加較多。

　　(三)任期內的企業基本財務績效狀況

　　根據審計結果及《中央企業經濟責任審計實施細則》的規定，王超同志2005

　　年4月1日至2005年10月31日任職期間實際業績利潤計算如下：

　　任期實際業績利潤=經過審計調整核實后的任期利潤總額-任期產生的不良資

　　產+消化任期前不良資產

　　=1,738,469.27-30,000.00+47,724.87

　　=1,756,194.14

　　即:在進行相關因素調整后,王超同志任期內的實際經營業績為實現利潤1,756,194.14元;

　　根據審計結果及對企業有關數據的調整, 王超同志任職期內各項績效評價指

　　2000年7月至2001年12月及2005年1月至2005年10月，實際經營期間均不足一個會計年度，未計算2001年12月31日及2005年10月31日的績效評價指標。

　　四、任期內企業負責人的主要業績

　　王超同志在2005年4月1日至2005年10月31日任職期間，上級下達的經營指標與財務核算實際完成情況對照如下：

　　(一)、工業總產值及目標利潤指標實際實現情況

　　任期內各期間實際完成的工業總產值及實現的利潤均超過了上級下達的經營目標，超額完成了目標任務。

　　(二)、職工工資及福利費支出情況

　　王超同志任期內各年職工工資及福利費實際支出情況如下:

　　年人均工資及福利費支出逐年上升,較好地解決了職工收入及福利問題。

　　五、審計評價

　　(一)、王超同志任職期間，商貿公司會計報表的編制符合國家頒布的企業會計準則及會計制度的規定，在所有重大方面公允反映了商貿公司會計期末的財務狀況及會計期間的經營情況;財務收支真實、合規，審計中未發現企業財務收支有違反國家財經紀律、財經法規的行為;

　　(二)、截止2005年10月31日，商貿公司審計后的資產總額為5,496,589.56元，其中：待處理流動資產凈損失(不良資產)30,000.00元，占0.55%,資產質量及結構狀況較好。總資產報酬率、凈資產收益率、總資產周轉率、流動資產周轉率年，均保持在較好的水平上。

　　待處理流動資產凈損失30,000.00元是因產品制造質量問題對方拒絕付款形成的呆帳。

　　(三)、2002年末商貿公司經上級主管部門批準核銷資產損失86,421.87元(其中:核銷應收帳款13,200.00元,核銷存貨73,221.87元)，該核銷的資產損失與當年經濟責任有關。

　　(四)、王超同志在2005年4月1日至2005年10月31日任職期間，較好的完成了中國石化集團湖北化肥廠下達的各項經營指標和目標任務;企業經濟效益逐年有所提高。

　　(五)、王超同志任職期間，能夠致力于內部控制制度的建立健全，且相關內部控制制度能有效執行;審計中未發現王超同志有違反國家財經法規的情況。

　　六、審計結論

　　經審計，我們認為王超同志2005年4月1日至2005年10月31日任職商貿公司負責人期間，較好的完成了上級單位下達的經營目標和經營任務,任期實際經營業績1,756,194.14元,實現了國有資產的保值增值任務;任期末資產總額5,496,589.56元，負債總額727,806.79元，所有者權益總額4,768,782.77元，資產負債率13.24%;期末資產總額中，不良資產30,000.00元，不良資產比率0.55%。

　　七、其他需要說明的問題

　　(一)、王超同志2000年6月上任時，未對上一任負責人進行經濟責任審計，本次審計期初數以商貿公司提供的2000年6月30日的會計報表為基礎。

　　(二)、商貿公司主要采用資產租賃的形式經營，截止2005年10月31日,商貿公司經營租賃中國石化集團湖北化肥廠的資產總額為4,419,992.52元，資產凈842,513.42元。

　　(三)、商貿公司的稅收由中國石化集團湖北化肥廠統一匯總繳納,有關涉稅事項，其結果以稅務部門的認定結論為準。對涉及本次審計目的以外的其他事項，我們未采取進一步的審計程序。

　　附件(一)：資產負債表

　　附件(二)：利潤表及利潤分配表

　　宜昌長江會計師事務有限公司中國注冊會計師：

　　中國宜昌報告日期：2006年7月18日

【中國石化集團的經濟審計報告】相關文章：

經濟責任審計報告04-01

局長的經濟審計報告范文01-12

經濟責任審計報告優秀10-23