銀行財務分析報告
一、案例分析思路
本案例主要采用比率分析的方法，并結合因素分析法和趨勢分析法，從上市公司最核心的指標凈資產收益率入手，對公司贏利能力、資產效率、償債能力、現金獲取能力、股利政策做全面分析。
二、公司介紹
(一)行業背景
⑴競爭激烈。改革開放以來，國有商業銀行業務開始交叉并形成了全方位的競爭局面，商業化的驅動和對利潤的追逐使這種競爭尤其是在經濟比較發達的地區變的越來越激烈。
⑵行業市場前景向好。中國的銀行業正在經歷著翻天覆地的變化。受政府支持的強而有力的金融業重組、不斷改善的監管和金融基礎設施、境外股權戰略投資、公開上市、行業整合以及有利的國內經濟狀況使得整個銀行業受益匪淺。
⑶行業盈利能力差別較大。從短期到中期來看，大型銀行應該會繼續保持穩固的盈利能力，這主要是在通貨膨脹預期不斷增長的情形下，這些銀行將受惠于手續費和傭金收入的持續增長勢頭，以及低成本存款的不斷增長。區域性商業銀行與其它銀行的業績差距可能會進一步加大。隨著監管力度的加大，很多城市和農村商業銀行將被迫撥備更多的準備金，以加快解決歷史遺留的不良資產問題。由于這些銀行受到地方政府的財政支持有限，與更大的銀行相比，它們不得不自食其力，盈利能力波動較大。
⑷機遇與挑戰并存。銀行業務，包括商業銀行業務與投資銀行業務，都是高效益的行業，其主要成本為管理成本。以3%的利差計算，僅貸款這一項，每年自動為國內銀行增加近8000-9000億元的利潤，正常情況下，銀行業肯定是最最賺錢的行業。但是，由于國內外宏觀經濟形勢仍存在諸多不確定性、地方政府代償性風險還比較突出、房地產價格大幅波動和產業結構調整帶來的信貸風險，中國的商業銀行仍面臨著巨大挑戰。
⑸中國XX銀行和XX銀行都是國有商業銀行且均為上市公司，而中國XX銀行的盈利能力及市場地位要遠遠超過XX銀行。
(二)中國XX銀行概況
中國XX銀行是中國最大的國有獨資商業銀行，基本任務是依據國家的法律和法規，通過國內外開展融資活動籌集社會資金，加強信貸資金管理，支持企業生產和技術改造，為我國經濟建設服務。中國XX銀行業務范圍廣，業務量大，業務品種豐富。2003年末個人消費貸款余額達4075億元，個人住房貸款市場份額居國內第一;牡丹卡發卡量9595萬張，消費額973億元，2003年累計實現票據交易16771億元;人民幣結算市場份額達45%，在證券、期貨市場上的清算份額保持在50% 以上;中國XX銀行還是國內最大的資產托管銀行，托管基金共28只，托管總資產581億元。
中國XX銀行2010年3月25日公布的2009年度年報顯示，工行去年稅后利潤達到1294億元，較2008年增長16.3%，再次蟬聯全球最賺錢銀行稱號。截至去年年末，該行各項存款余額達10.7萬億元，同比增長21.4%，成為全球客戶存款第一的商業銀行。2005年，中國XX銀行完成了股份制改造，正式更名為“中國XX銀行股份有限公司”(以下簡稱“XX銀行”);2006年，XX銀行成功在上海、香港兩地同步發行上市。公開發行上市后，XX銀行共有A股250,962,348,064股，H股83,056,501,962股，總股本334,018,850,026股。
(三)XX銀行概況
2007年5月1日，XX市商業銀行更名為XX銀行(BANK OF NINGBO)。 XX銀行股份有限公司成立于1997年4月10日，是一家具有獨立法人資格的地方性股份制商業銀行。公司注冊資本為人民幣20.5億元。全行下轄70個分支機構(包括1家營業部)銀行辦行十幾年來，憑借良好的區位優勢，秉承“以客戶為中心，以市場為導向”的經營理念，孜孜探索地方商業銀行的管理模式和辦行路徑，在促進使各項業務穩健、快速發展的同時，逐步形成了適應市場需要的業務運行機制和管理模式，構建了運行高效、管理科學、規范有序的扁平化業務運行機制和管理流程，初步成為一家資本充足、運行良好、盈利水平較高的地方股份制商業銀行。
按照一級資本排名，XX銀行在浙江省法人資格銀行中排名第1位，在全國排名第18位;2006年在全球1000強銀行中排名870位，在全國城市商業銀行財務競爭力排名中名列第一位，監管評級被評為二級。到2006年12月底，全行總資產565.5億元，各項存款461.9億元，各項貸款281.4億元,資本充足率11.5%，核心資本充足率9.7%，不良貸款率為0.3%，撥備覆蓋率405.3%,實現撥備前利潤8.7億元,凈利潤6.3億元,股本收益率 32.5%,凈資產收益率23.8%。2007年7月19日XX銀行(002142)登陸深交所上市，成為中小板首只金融股。
三、中國XX銀行與XX銀行的財務分析比較
(一)財務數據比較分析
(二)財務指標分析內容
1、核心指標分析
論核心指標分析結論
2、盈利能力分析
盈利能力分析結論
3、資產效率分析
資產效率分析結論
4償債能力分析
償債能力分析結論
5、獲現能力分析
小結：
(三)綜合評價
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