月度財務(wù)分析報告模板
在生活中，報告使用的次數(shù)愈發(fā)增長，報告包含標(biāo)題、正文、結(jié)尾等。那么報告應(yīng)該怎么寫才合適呢？下面是小編整理的月度財務(wù)分析報告模板，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
月度財務(wù)分析報告 1
集團(tuán)公司財務(wù)部：
根據(jù)ABC發(fā)[2009]92號關(guān)于印發(fā)《企業(yè)重大財務(wù)事項報告制度規(guī)定》的通知要求，現(xiàn)將我公司2009年一至九月份重大財務(wù)事項報告如下：
一、生產(chǎn)經(jīng)營和基本財務(wù)情況
(一)公司于2009年8月14日在北京簽定《XX市“和平苑小區(qū)”項目合作協(xié)議》，本項目我方投資3000萬元，目前已到位資金2000萬元。
(二)企業(yè)改革、改制和資產(chǎn)重組動態(tài)并分析對相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響程度。
(三)企業(yè)財務(wù)狀況變動情況。
1.會計政策、會計估計、核算口徑的變更以及重大會計差錯的調(diào)整。
2.本期企業(yè)營業(yè)收入、成本、費(fèi)用發(fā)生的重大增、減變化及其原因。本期沒有營業(yè)收入、成本，管理費(fèi)278萬元,比上期減少的原因是收回代墊的養(yǎng)老保險等。財務(wù)費(fèi)用-34萬元，屬于銀行存款利息收入。
3.本期主要財務(wù)指標(biāo)
本期增加預(yù)付帳款2000萬元，屬于按合同支付的項目工程款。預(yù)提費(fèi)用減少147萬元，其中當(dāng)年提取房租25萬元，上交集團(tuán)管理費(fèi)150萬元，付房租及物業(yè)費(fèi)23萬元。短期投資、存貨、固定資產(chǎn)、短期借款等沒有變化，管理費(fèi)用與上年同期相比變化不大。
二、重大財務(wù)情況
(一)本期新增對外投資、擔(dān)保、融資、對外借款情況。
1.企業(yè)在進(jìn)行對外投資、擔(dān)保等財務(wù)事項時嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司投資管理辦法、擔(dān)保管理辦法等文件規(guī)定的申報、審批程序，本期沒有對外投資、擔(dān)保事項。
2.本期沒有發(fā)生抵押形式的擔(dān)保。
3.本期新增融資2000萬元，屬于項目貸款，已投入到工程上。
4.本期沒有新增對外借款。
(二)本期企業(yè)所有者權(quán)益的變動情況。
本期所有者權(quán)益合計5185萬元，其中實(shí)收資本7000萬元，盈余公積43萬元，未分配利潤-1858萬元。所有者權(quán)益比上期增加的原因是管理費(fèi)的減少。
(三)本期大額資金往來情況。
1.本期支付工程款2000萬元，屬于按合同支付的款項。
2.沒有與境外或民營企業(yè)的資金往來。
3.沒有拆借性質(zhì)的資金往來。
4.對外投資、借款、融資在企業(yè)已按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定申報審批過程中預(yù)付性質(zhì)的資金往來。
(四)企業(yè)重大投資項目的運(yùn)營情況，或企業(yè)主要投資企業(yè)的經(jīng)營情況，投資收益情況。
目前公司三個投資項目運(yùn)營情況良好。其中：SSHI市“電子城小區(qū)”項目銷售正按計劃進(jìn)展，B、D區(qū)推出的樓盤銷售率已達(dá)80%。因項目是以滾動資金開發(fā)的模式，A區(qū)已于7月正式開工，因此，資金還有7000余萬元的缺口，按比例我公司應(yīng)再付2000萬元。從項目整體來看，預(yù)計今年年底可實(shí)現(xiàn)部分收益；廣西欽州“悉尼陽光小區(qū)”項目銷售比上半年較好，隨著入住的增多，會帶動銷售的加快；山西太原“和平苑三期”項目9月投資2000萬元，現(xiàn)已開工，預(yù)計在10月份做內(nèi)部認(rèn)購。
三、財務(wù)管理工作動態(tài)、存在的問題及處理意見和下一階段的主要工作。
目前財務(wù)處在做好日常核算工作的'同時，在年中進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)情況分析，并檢查了預(yù)算執(zhí)行情況，對存在的問題進(jìn)行了整改。對內(nèi)部財務(wù)制度進(jìn)行了修訂。7月下旬參加了集團(tuán)的年中財務(wù)工作會，并學(xué)習(xí)了ZHANG總的講話、XXX副總經(jīng)理的講話和XXX主任的工作報告及6個管理辦法。并有針對性制訂和調(diào)整了下一步財務(wù)處工作計劃，以保證完成集團(tuán)公司下達(dá)的各項任務(wù)指標(biāo)。 隨著四季度的到來，我們正在積極準(zhǔn)備預(yù)算工作和決算準(zhǔn)備工作，保證完成集團(tuán)公司的各項任務(wù)。
四、責(zé)任人認(rèn)為需要報告的其他內(nèi)容
無
五、附重大財務(wù)事項報告表
(一)主要經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況表
(二)重大投融資、借款、擔(dān)保報告表
(三)大額資金往來情況表
月度財務(wù)分析報告 2
現(xiàn)代化的工業(yè)文明在帶給人類豐富物質(zhì)生活的同時，也使人類的生存環(huán)境日益惡化。有鑒于此，世界發(fā)展委員會在1987年提出了可持續(xù)發(fā)展的概念，即以科技進(jìn)步為動力，追求以人為中心的自然——經(jīng)濟(jì)——社會復(fù)合系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)，在滿足當(dāng)代人需求的同時不損害后代人的需要。現(xiàn)在，此觀念已被普遍接受，環(huán)境會計與環(huán)境審計就是在這樣的背景下逐步發(fā)展起來的。
一、環(huán)境會計
1.環(huán)境會計是確認(rèn)記錄企業(yè)的環(huán)境成本費(fèi)用，分析環(huán)境績效及環(huán)境活動對企業(yè)財務(wù)成果影響的一間新興學(xué)科。它是對傳統(tǒng)會計學(xué)科的繼承與突破。
首先，傳統(tǒng)會計學(xué)將資產(chǎn)定義為。“企業(yè)擁有或者控制的能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)效益的資源”；而環(huán)境會計認(rèn)為應(yīng)將此定義外延擴(kuò)大，因為資源和環(huán)境也具有“資產(chǎn)”性質(zhì)，其價值在于能向“人造”資產(chǎn)轉(zhuǎn)換，企業(yè)的經(jīng)營活動過程，實(shí)際上就是自然資源、生態(tài)環(huán)境的投入與產(chǎn)生的過程。因此自然資源和生態(tài)環(huán)境根本上屏于企業(yè)預(yù)期的未來經(jīng)濟(jì)效益，能夠直接或間接轉(zhuǎn)換成未來現(xiàn)金流且，在這一全新的資產(chǎn)理論下，某些“特定財產(chǎn)”，如空氣、水、海洋等均可視作資產(chǎn)。
其次，傳統(tǒng)會計中的技用僅與企業(yè)資金運(yùn)動有關(guān)。而環(huán)境會計則還須考慮計算社會成本和社會費(fèi)用，因為某些特定財產(chǎn)有的缺乏替代性，或者雖有替代性，但對其消耗的補(bǔ)償齋付出一定甚至巨大的代價。
最后，傳統(tǒng)會計對象是與企業(yè)資金運(yùn)動有關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項；而環(huán)境會計則必須考慮企業(yè)除資金之外的周圍環(huán)境，以及資金循環(huán)之外的社會生產(chǎn)消費(fèi)的循環(huán)和生態(tài)環(huán)境的循環(huán)。此外，環(huán)境會計的對象不僅包括那些能夠用貨幣計且的會計事項，而且還包括一些非貨幣性價值，由此使得環(huán)境會計價值出現(xiàn)了兩種計量模式，即貨幣性價值計量模式和非貨幣性價值計量模式。
2.目前，在一些發(fā)達(dá)國家，環(huán)境計的理論與實(shí)踐工作正在逐步展開。美國的一些組織機(jī)構(gòu)，如FASB（財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會）、AICPA（美國注冊會計師協(xié)會）等均致力于環(huán)境會計準(zhǔn)則的研究與制訂。SEC（證券交易委員會）則指出企業(yè)在自愿條件下可對環(huán)境信息進(jìn)行適當(dāng)披露。
二、環(huán)境審計環(huán)境審計是指由審計組織依法審查審計單位經(jīng)濟(jì)活動對環(huán)境的彤響，評價其經(jīng)濟(jì)和環(huán)保責(zé)任的活動。
企業(yè)的`目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤最大化，使投資者獲得最大投資收益，但是，根據(jù)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，企業(yè)經(jīng)營者在達(dá)到利潤最大化的同時，還應(yīng)認(rèn)識到對各種利益負(fù)責(zé)，以獲取更大范圍的整體乃至全社會的利益最大化。環(huán)境審計要站在公眾利益的基礎(chǔ)上，以企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，包括社會成本為依據(jù)客觀公正地監(jiān)督鑒證評價企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。
首先，監(jiān)督評價企業(yè)執(zhí)行可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的真實(shí)性。通過審計監(jiān)督，評價企業(yè)在實(shí)現(xiàn)社會既定的接體目標(biāo)方面作出的貢獻(xiàn)和效率及企業(yè)對資源利用的組合是否恰當(dāng)。企業(yè)作出的報告只有在提交給獨(dú)立第三者審計后，才能證明其公證性、合法性和公允性。
其次，監(jiān)督評價社會相關(guān)成本的效益性。生產(chǎn)活動是滿足人們物質(zhì)文化朽要的過程，也是對自然資源和環(huán)境資源的開發(fā)利用即消耗過程，環(huán)境審計既能最大限度地實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效益，又能保證生產(chǎn)的不斷增長和持續(xù)發(fā)展。
最后，監(jiān)僵評價社會投資的可行性。社會投資在加速工業(yè)發(fā)展的同時也以不斷破壞環(huán)境為沉重代價，環(huán)境審計對社會投資的可行性監(jiān)僵，可通過其職能的發(fā)揮，量化投資項目的各項指標(biāo)，為決策者提供科學(xué)的依據(jù)。
當(dāng)今,很多國家的企業(yè)逐漸意識到環(huán)境審計的必要性，符合環(huán)境要求已成為市場競爭的重要戰(zhàn)略措施。在加拿大，企業(yè)每年將其環(huán)境審計年度報告提交政府環(huán)保部門審查，之后還要報告給公司股份持有人和其他利益相關(guān)者。
三、我目近立環(huán)境會計與環(huán)境審計的必要性1.在我國迅速推進(jìn)的工業(yè)化和城市化進(jìn)程中，附自然資源的開發(fā)強(qiáng)度不斷加大，污染物的排放量越來越大。
1.據(jù)國家有關(guān)部門統(tǒng)計，1998年我國縣及縣以上工業(yè)企業(yè)廢水排放且就達(dá)1700億噸，工業(yè)廢氣排放且達(dá)110807億立方米，全國1998年用于污染治理的投資僅122億元。由此可見，嚴(yán)重的環(huán)境污染和有限的環(huán)保投資要求盡快建立環(huán)境會計和環(huán)境審計體系。
2.國內(nèi)企業(yè)進(jìn)行海外投資，向投資所在國提供環(huán)境會計核算資料已在所難免。同時，由于發(fā)達(dá)國家極有可能把那些污染嚴(yán)重和破壞掠奪自然資源的項目搬到發(fā)展中國家，對此進(jìn)行防范的有效措施之一就是開展環(huán)境審計。
3.企業(yè)對有關(guān)的資源環(huán)境、廢棄物以及與生態(tài)環(huán)境的關(guān)系進(jìn)行連續(xù)反映和控制，計算和記錄企業(yè)的環(huán)境成本和環(huán)境效益；當(dāng)這些相關(guān)信息經(jīng)獨(dú)立審計以后，宏觀管理部門可以此作為環(huán)境管理的決策依據(jù)，從而使我國的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略建立在更加規(guī)范化、制度化的基礎(chǔ)之上。
月度財務(wù)分析報告 3
財務(wù)報表是我們了解公司經(jīng)營結(jié)果、未來發(fā)展趨勢、資產(chǎn)負(fù)債情況、現(xiàn)金流是否充足的主要手段。
一、中色股份有限公司概況
中國有色金屬建設(shè)股份有限公司(英文縮寫NFC，簡稱：中色股份，證券代碼：000758)1983年經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)成立，主要從事國際工程承包和有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)。1997年4月16日進(jìn)行資產(chǎn)重組，剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)改制組建中色股份，并在深圳證券交易所掛牌上市。
中色股份是國際大型技術(shù)管理型企業(yè)，在國際工程技術(shù)業(yè)務(wù)合作中，憑借完善的商務(wù)、技術(shù)管理體系，高素質(zhì)的工程師隊伍以及強(qiáng)大的海外機(jī)構(gòu)，公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域已經(jīng)覆蓋了設(shè)計、技術(shù)咨詢、成套設(shè)備供貨，施工安裝、技術(shù)服務(wù)、試車投產(chǎn)、人員培訓(xùn)等有色金屬工業(yè)的全過程，形成了“以中國成套設(shè)備制造供應(yīng)優(yōu)勢和有色金屬人才技術(shù)優(yōu)勢為依托的，集國家支持、市場開發(fā)、科研設(shè)計、投融資、資源調(diào)查勘探、項目管理、設(shè)備供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)等多種單項能力于一身”的資源整合能力和綜合比較優(yōu)勢。在有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)過程中，中色股份把環(huán)保作為首要考慮因素，貫徹于有色金屬產(chǎn)品生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)，使自然資源得到更加合理有效利用，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使人與自然更加和諧。
目前，中色股份旗下控股多個公司，涉及礦業(yè)、冶煉、稀土、能源電力等領(lǐng)域;同時，通過入股民生人壽等穩(wěn)健的實(shí)業(yè)投資，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險能力，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。
多年來，中色股份重視培植企業(yè)的核心競爭能力，形成了獨(dú)具特色的社會資源整合能力和大型有色工業(yè)項目的管理能力，同時確立了以伊朗為基地的中東地區(qū)，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區(qū)，以贊比亞為中心的中南非洲地區(qū)以及越南、老撾、蒙古、朝鮮、印尼、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場區(qū)域。通過不斷的開拓進(jìn)取，資產(chǎn)總額和盈利能力穩(wěn)步增長，成為“深證100指數(shù)”股、“滬深300綜合指數(shù)”股。
二、資產(chǎn)負(fù)債比較分析
資產(chǎn)負(fù)債增減變動趨勢表
(一)增減變動分析從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產(chǎn)規(guī)模是呈逐年上升趨勢的。從負(fù)債率及股東權(quán)益的變化可以看出雖然所有者權(quán)益的絕對數(shù)額每年都在增長，但是其增長幅度明顯沒有負(fù)債增長幅度大，該公司負(fù)債累計增長了20.49%，而股東權(quán)益僅僅增長了13.96%，這說明該公司資金實(shí)力的增長依靠了較多的負(fù)債增長，說明該公司一直采用相對高風(fēng)險、高回報的財務(wù)政策，一方面利用負(fù)債擴(kuò)大企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模，另一方面增大了該企業(yè)的風(fēng)險。
(1)資產(chǎn)的變化分析
20xx年度比上年度增長了8%，20xx年度較上年度增長了9.02%;該公司的固定資產(chǎn)投資在20xx年有了巨大增長，說明20xx年度有更大的建設(shè)發(fā)展項目。總體來看，該公司的資產(chǎn)是在增長的，說明該企業(yè)的未來前景很好。
(2)負(fù)債的變化分析
從上表可以清楚的看到，該公司的負(fù)債總額也是呈逐年上升趨勢的，20xx年度比20xx年度增長了13.74%，20xx年度較上年度增長了5.94%;從以上數(shù)據(jù)對比可以看到，當(dāng)金融危機(jī)來到的20xx年，該公司的負(fù)債率有明顯上升趨勢，20xx年度公司有了好轉(zhuǎn)跡象，負(fù)債率有所回落。我們也可以看到，20xx年當(dāng)資產(chǎn)減少的同時負(fù)債卻在增加，20xx年正好是相反的現(xiàn)象，說明公司意識到負(fù)債帶來了高風(fēng)險，轉(zhuǎn)而采取了較穩(wěn)健的財務(wù)政策。
(3)股東權(quán)益的變化分析
該公司20xx年與20xx年都有不同程度的上升，所不同的是，20xx年有了更大的增幅。而這個增幅主要是由于負(fù)債的減少，說明股東也意識到了負(fù)債帶來的企業(yè)風(fēng)險，也關(guān)注自己的權(quán)益，怕影響到自己的權(quán)益。
(二)短期償債能力分析
(1)流動比率
該公司20xx年的流動比率為1.12，20xx年為1.04，20xx年為1.12，相對來說還比較穩(wěn)健，只是20xx年度略有降低。1元的負(fù)債約有1.12元的資產(chǎn)作保障，說明企業(yè)的短期償債能力相對比較平穩(wěn)。
(2)速動比率
該公司20xx年的速動比率為0.89，20xx年為0.81，20xx年為0.86，相對來說，沒有大的波動，只是略呈下降趨勢。每1元的流動負(fù)債只有0.86元的資產(chǎn)作保障，是絕對不夠的，這表明該企業(yè)的短期償債能力較弱。
(3)現(xiàn)金比率
該公司20xx年的現(xiàn)金比率為0.35，20xx年為0.33，20xx年為0.38，從這些數(shù)據(jù)可以看出，該公司的現(xiàn)金即付能力較強(qiáng)，并且呈逐年上升趨勢的，但是相對數(shù)還是較低，說明了一元的流動負(fù)債有0.38元的現(xiàn)金資產(chǎn)作為償還保障，其短期償債能力還是可以的。
(三)資本結(jié)構(gòu)分析
(1)資產(chǎn)負(fù)債率
該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率20xx年為58.92%，20xx年為61.14xx年為59.42%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是是穩(wěn)中有降的，說明該企業(yè)開始調(diào)節(jié)自身的資本結(jié)構(gòu)，以降低負(fù)債帶來的企業(yè)風(fēng)險，資產(chǎn)負(fù)債率越高，說明企業(yè)的長期償債能力就越弱，債權(quán)人的保證程度就越弱。該企業(yè)的長期償債能力雖然不強(qiáng)，但是該企業(yè)的風(fēng)險系數(shù)卻較低，對債權(quán)人的保證程度較高。
(2)產(chǎn)權(quán)比率
該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率20xx年為138.46%，20xx年為157.37%，20xx年為146.39%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是穩(wěn)中有降的，從該比率可以看出，該企業(yè)對負(fù)債的依賴度還是比較高的`，相應(yīng)企業(yè)的風(fēng)險也較高。該企業(yè)的長期償債能力還是較低的。不過，該企業(yè)已經(jīng)意識到企業(yè)的風(fēng)險不能過大，一旦過大將帶來重大經(jīng)營風(fēng)險，所以，該企業(yè)試圖從高風(fēng)險、高回報的財務(wù)結(jié)構(gòu)向較為保守的財務(wù)結(jié)構(gòu)過渡，逐漸增大所有者權(quán)益比例。
(3)權(quán)益乘數(shù)
該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)20xx年為2.38，20xx年為2.57，20xx年為2.46。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的。說明一開始企業(yè)較多依賴負(fù)債，當(dāng)意識到帶來的企業(yè)風(fēng)險也較大時，股東就加大了權(quán)益性資產(chǎn)投入，增大了權(quán)益性資本在資產(chǎn)總額中的比重，選擇調(diào)整為穩(wěn)健的財務(wù)結(jié)構(gòu)，于是降低了權(quán)益乘數(shù)，使公司更好地利用財務(wù)杠桿的作用。
(四)長期償債能力分析
(1)利息保障倍數(shù)
該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率20xx年為10.78，20xx年為2.92，20xx年為3.19。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的利息保障倍數(shù)呈現(xiàn)逐年下降的趨勢。20xx年金融危機(jī)來的當(dāng)年影響最大，后又緩慢上升，說明企業(yè)經(jīng)營開始好轉(zhuǎn)。利息保障倍數(shù)越高，說明企業(yè)償還債務(wù)能力越有保障，該企業(yè)20xx年到20xx年期間，利潤有了大幅下降，而同時財務(wù)費(fèi)用卻有進(jìn)一步增長，對債務(wù)的償還能力有所降低，所以應(yīng)該要多加注意。
(2)有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率
該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率20xx年為203.64%，20xx年為227.15%，20xx年為205.51%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率是呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的。該項指標(biāo)越大，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險就越高，長期償債能力就越弱。以上數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)正在努力降低該指標(biāo)，以進(jìn)一步有效提高企業(yè)的長期償債能力。
二、經(jīng)營效益比較分析
(一)資產(chǎn)有效率分析
(1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的能力。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年為0.87，20xx年為0.59，20xx年為0.52。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其是20xx年下降幅度最大，充分看出金融危機(jī)對該公司的影響很大。之所以下降，是因為該公司近三年的主營業(yè)務(wù)收入都在下降，雖然主營業(yè)務(wù)成本也在同時下降，但是下降的幅度沒有收入下降的幅度大，這說明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營效率降低，償債能力也就有所下降了。總體來看，該企業(yè)的主營收入是呈現(xiàn)負(fù)增長狀態(tài)的。
(2)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年為1.64，20xx年為1.18，20xx年為1.02。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其也是20xx年下降幅度最大，說明20xx年的金融危機(jī)對該公司的影響很大。總的來說，企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，表明企業(yè)以占用相同流動資產(chǎn)獲得的銷售收入越多，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)使用效率越好。以上數(shù)據(jù)看出，該企業(yè)比較注重盤活資產(chǎn)，較好的控制資產(chǎn)運(yùn)用率。
(3)存貨周轉(zhuǎn)率
該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率20xx年為6.19，20xx年為4.15，20xx年為3.58。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率同樣是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)的存貨在逐年增加，或者說存貨的增長速度高于主營業(yè)務(wù)收入的增長水平，不僅耗費(fèi)存貨成本，還影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。
(4)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率20xx年為8.65，20xx年為5.61，20xx年為4.91。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率依然是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應(yīng)收賬款上，回收的速度變慢了，流動性更低并且可能拖欠積壓資金的現(xiàn)象也加重了。
(二)獲利能力分析
(1)銷售利潤率
該企業(yè)的銷售利潤率20xx年為22.54%，20xx年為22.53%，20xx年為19.63%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售利潤率比較平衡，但是20xx年度有較大下降趨勢。主要原因是20xx年度主營收入有較大的下降，而成本費(fèi)用并沒有隨著大幅下降，面對這種情況，企業(yè)需要降低成本費(fèi)用，從而提高利潤。
(2)營業(yè)利潤率
該企業(yè)的營業(yè)利潤率20xx年為14.5%，20xx年為6.39%，20xx年為5.2%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的營業(yè)利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財務(wù)報表數(shù)據(jù)可以看出，是因為由于主營業(yè)務(wù)收入不斷降低，同時營業(yè)總成本的降低低于收入的增長，因而企業(yè)應(yīng)注重要加強(qiáng)管理，以降低費(fèi)用。
(三)報酬投資能力分析
(1)總資產(chǎn)收益率
該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率20xx年為15.99%，20xx年為5.8%，20xx年為5.4%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡，但是20xx年度以后有較大下降趨勢。該企業(yè)的此指標(biāo)為正值，說明企業(yè)的投資回報能力較好，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長是負(fù)數(shù)，說明該企業(yè)的投資回報能力在不斷下降。
(2)凈資產(chǎn)收益率
該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率20xx年為30.61%，20xx年為6.1%，20xx年為4.71%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自20xx年度以后有較大下降趨勢。說明該企業(yè)的經(jīng)營狀況有較大波動，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低。
(3)每股收益
該企業(yè)的每股收益20xx年為0.876，20xx年為0.183，20xx年為0.133。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每股收益也是自20xx年度以后有較大下降趨勢。該公司的每股收益不斷下降，就是因為其三年的總資產(chǎn)收益率都是呈負(fù)增長，凈資產(chǎn)收益率也同樣是負(fù)增長，營業(yè)利潤也不平穩(wěn)，因此每股收益會比較低。因此，該公司應(yīng)及時調(diào)整經(jīng)營策略，改善公司的財務(wù)狀況。
(四)發(fā)展能力分析
(1)銷售增長率
該企業(yè)的銷售增長率20xx年為96.06%，20xx年為-9.14%，20xx年為-6.33%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售增長率是自20xx年度以后有較大幅度下降的趨勢。從這些數(shù)據(jù)可以看到，該企業(yè)的經(jīng)營狀況不容樂觀，連續(xù)兩年負(fù)增長，尤其是20xx年度更是大幅下降，突然出現(xiàn)的負(fù)的銷售收入增長、銷售增長率的負(fù)增長會對該企業(yè)未來的發(fā)展帶來不利影響。
(2)總資產(chǎn)增長率
該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率20xx年為89.14%，20xx年為4.95%，20xx年為9.02%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率也是自20xx年度以后有較大幅度下降的趨勢，但是總體來看，還是增長的，說明企業(yè)還是在發(fā)展的，只不過是擴(kuò)張的速度有所減緩，20xx年應(yīng)該是高速擴(kuò)張的一年。
三、現(xiàn)金流量比較分析
(一)現(xiàn)金流量的比較
現(xiàn)金流量統(tǒng)計分析
通過以上數(shù)據(jù)不難看出，該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營活動來產(chǎn)生現(xiàn)金收入的，其中，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是負(fù)值，說明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資，以促進(jìn)企業(yè)的壯大發(fā)展。而在20xx年度有所減緩，并且擴(kuò)大投資也需要一定的籌資來彌補(bǔ)了。
(二)債務(wù)保障率分析
該企業(yè)的債務(wù)保障率20xx年為8.08%，20xx年為4.05%，20xx年為10.11%。債務(wù)保障率反映的是經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務(wù)的能力，由于企業(yè)每年的經(jīng)營現(xiàn)金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量有較大波動，沒有一個確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說明公司仍然能夠按時支付利息，從而維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模。
(三)每元現(xiàn)金銷售凈流量分析
該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率20xx年為6.84%，20xx年為4.29%，20xx年為12.13%。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率上下波動幅度很大，沒有什么趨勢可言，但是20xx年下降的幅度最大，反映在其財務(wù)報表上就是用于支付的現(xiàn)金額度很大，從而導(dǎo)致該年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額很低。總的來看，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率還是比較穩(wěn)定，該企業(yè)還有足夠的現(xiàn)金可以隨時用于支付的需要。
四、業(yè)績的綜合評價
通過以上分析，我們對中色股份有限公司有了一個比較詳細(xì)的了解。但是單獨(dú)的分析任何一類財務(wù)指標(biāo)，都不足以全面評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營效果，只有對各種財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合、系統(tǒng)的分析，才能對企業(yè)的財務(wù)狀況做出全面合理的評價。
因此，現(xiàn)在將借助杜邦分析系統(tǒng)，利用企業(yè)償債能力、營運(yùn)能力、獲利能力各指標(biāo)之間的相互關(guān)系，對該企業(yè)的情況進(jìn)行綜合分析。
從上表可以看出，該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢的，但是20xx年又有上升趨勢了。從表中可以看出，影響凈資產(chǎn)收益率的因素中，該公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起著至關(guān)重要的作用，其次是權(quán)益乘數(shù)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起的作用是最大的。所以該企業(yè)應(yīng)圍繞這一指標(biāo)加大管理力度，以提高總資產(chǎn)的利用效率。
五、分析結(jié)論
從以上分析數(shù)據(jù)可以得出如下結(jié)論：該企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢，資產(chǎn)利用效率不是太高;長期償債能力比較平穩(wěn)且有上升趨勢;在三項費(fèi)用控制方面不是很好，是以后需要注意的地方;現(xiàn)金流量比較平穩(wěn)，償債能力較好，銷售的現(xiàn)金流有所增長，有著較好的信譽(yù)，對企業(yè)以后的發(fā)展是有利的。
月度財務(wù)分析報告 4
一、課程實(shí)習(xí)的目的與意義
（一）課程實(shí)習(xí)的目的
成本課程是會計中比較重要的，和中財一樣是實(shí)踐性的課程，成本會計課程模擬實(shí)習(xí)，是會計學(xué)專業(yè)實(shí)踐教學(xué)的重要環(huán)節(jié)，實(shí)習(xí)是每一個學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實(shí)踐中了解社會，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識，也打開了視野，增長了見識，為我們以后進(jìn)一步走向社會打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。是對學(xué)生掌握成本會計的基本理論和方法進(jìn)行綜合檢查的教學(xué)形式。學(xué)生通過模擬實(shí)習(xí)企業(yè)的各項費(fèi)用及成本核算資料的演練和操作，增強(qiáng)學(xué)生對所學(xué)課程知識的理解和感性認(rèn)識，使學(xué)生較全面地掌握費(fèi)用及成本核算基礎(chǔ)知識和基本操作技能，增強(qiáng)學(xué)生的會計實(shí)踐能力和解決實(shí)際問題的能力。
（二）課程實(shí)習(xí)的意義
為了加強(qiáng)會計學(xué)本科專業(yè)《成本會計》課程模擬實(shí)習(xí)管理，進(jìn)一步提高實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)的質(zhì)量，根據(jù)《成本會計》課程實(shí)習(xí)教學(xué)大綱和實(shí)習(xí)計劃的規(guī)定，制定本課程模擬實(shí)習(xí)指導(dǎo)書。
二、模擬實(shí)習(xí)企業(yè)的基本情況及成本核算規(guī)定
（一）模擬實(shí)習(xí)企業(yè)的基本情況
實(shí)習(xí)企業(yè)是“北京力豪實(shí)業(yè)有限公司”，法定代表人為藍(lán)飛。核算制度：會計年度自公歷1月1日起至12月31日止、公司以人民幣為記賬本位幣。公司適用權(quán)責(zé)發(fā)生制，采用借貸記賬法，記賬文字為中文。董事會直接管理財務(wù)，并對會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。財務(wù)部在持續(xù)經(jīng)營的前提下，遵循歷史成本、收入實(shí)現(xiàn)制等基本原則進(jìn)行會計核算，并保證會計資料的真實(shí)與完整。公司對下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算：
1、款項和有價證券的.收付；
2、財物和收發(fā)、增減和使用；
3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；
4、資本和基金的增減；
5、收入、支出、費(fèi)用、成本的計算；
6、財務(wù)成果的計算和處理；
7、需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項。董事會直接管理財務(wù)、并對會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。財務(wù)部在持續(xù)經(jīng)營的前提下，遵循歷史成本原則、收入實(shí)現(xiàn)原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則進(jìn)行會計核算，并保證會計資料的真實(shí)與完整。
（二）成本核算規(guī)定
存貨核算中外購?fù)赓彺尕浫霂鞎r按實(shí)際成本法計價。外購存貨發(fā)出和結(jié)存均按實(shí)際成本法計價。固定資產(chǎn)核算中公司對其他固定資產(chǎn)采用直線折舊法計提折舊，機(jī)械報動機(jī)、計算機(jī)采用年數(shù)總和法計提折舊。公司生產(chǎn)車間設(shè)有“基本生產(chǎn)車間—PDC產(chǎn)品/PDF產(chǎn)品/CAD產(chǎn)品”，“輔助生產(chǎn)車間—運(yùn)輸車間/修理車間”；
核算方法：
（1）材料費(fèi)用的分配方法為材料定額消耗量比例分配法，原材料于生產(chǎn)時一次投入，共同耗用材料按定額用量與本月投產(chǎn)數(shù)量計算的總定額耗用量進(jìn)行分配；（2）外購動力費(fèi)用按生產(chǎn)工時分配法分配；（3）人工費(fèi)用的計時工資按生產(chǎn)工時法分配；
（4）輔助生產(chǎn)車間的費(fèi)用按直接分配法分配；
（5）制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時比例法分配分配；
（6）PDC產(chǎn)品成本分配方法為約當(dāng)產(chǎn)量發(fā)；
（7）成本計算的基本方法為品種法。
三、課程實(shí)習(xí)的內(nèi)容及步驟
（一）課程實(shí)習(xí)的內(nèi)容
《成本會計》課程模擬實(shí)習(xí)的主要內(nèi)容包括產(chǎn)品成本計算的基本方法，以及材料費(fèi)用、工資與福利費(fèi)、輔助生產(chǎn)費(fèi)用、制造費(fèi)用等各項生產(chǎn)費(fèi)用的歸集與分配。
（二）課程實(shí)習(xí)的步驟
產(chǎn)品成本計算及費(fèi)用的歸集與分配按照下列步驟進(jìn)行：
1、根據(jù)成本計算對象開設(shè)成本計算單或基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬，并登記各賬戶期初余額。
2、根據(jù)模擬實(shí)習(xí)企業(yè)背景資料中各項相關(guān)費(fèi)用的發(fā)生情況，編制各種費(fèi)用分配表，填制有關(guān)記賬憑證。
3、根據(jù)記賬憑證逐筆登記有關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬戶，進(jìn)行各有關(guān)費(fèi)用的歸集。
4、根據(jù)有關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬戶歸集的費(fèi)用，將各項費(fèi)用按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行分配。
5、按照模擬實(shí)習(xí)企業(yè)背景資料的要求，計算各成本計算對象的成本。
（三）遇到的問題
1、產(chǎn)品工時定額寫成單個產(chǎn)品的工時定額。其實(shí)是整個產(chǎn)品完成的工時定額。在算第二道工序是要將前面的工序約當(dāng)產(chǎn)量加上本工序的約當(dāng)產(chǎn)量。這些問題以前都沒注意。
2、在登記生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬時，產(chǎn)成品入庫的金額要紅字登記，手工操作中可以用紅筆填寫，但在電腦中不知道該怎么使數(shù)字變成紅色的。經(jīng)過一番研究，只要在產(chǎn)成品這一欄最右邊的筆形標(biāo)志那點(diǎn)擊，就可以使數(shù)字變成紅色。
3、在實(shí)習(xí)過程中，我發(fā)現(xiàn)了由于自己的粗心大意造成了很多不必要的錯誤，最終導(dǎo)致許多環(huán)節(jié)重做了好幾遍。在完成品種法實(shí)訓(xùn)中的完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本計算表時，以為很容易就粗心大意，把分配率和單位成本都算錯了。
4、感覺中財?shù)膬?nèi)容忘了不少。采用平均年限法計提折舊的折舊率等于固定資產(chǎn)原價減去凈殘值后在除以折舊年限最后再除以固定資產(chǎn)原價，在算每一年折舊時只需要用固定資產(chǎn)原價乘以折舊率即可。
四、課程實(shí)習(xí)的心得體會
實(shí)習(xí)總結(jié)：通過本次成本會計實(shí)訓(xùn)，讓我對成本會計工作的過程有了初步的了解，也讓我對成本會計有了更深的理解。通過本次成本會計實(shí)訓(xùn)，讓我知道了成本會計對一個公司的重要性。成本的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)決定了成本在經(jīng)濟(jì)管理工作中具有十分重要的作用：成本是補(bǔ)償生產(chǎn)耗費(fèi)的尺度；成本是綜合反映企業(yè)工作質(zhì)量的重要指標(biāo)；成本是制定產(chǎn)品價格的一項重要因素；成本是企業(yè)進(jìn)行決策的重要依據(jù)。
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