月度財務分析報告

　　月度財務分析報告是對企業一定期間內生產經營和財務情況的綜合性分析說明，是企業財務快報的重要組成部分，是動態監測企業經營狀況的重要依據。各企業應當按照有關規定，對月度經營成果、財務狀況、資金周轉、利潤變動、財務風險、重大財務事項等情況進行認真總結，依據財務指標和相關統計指標，運用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進行比較，以客觀反映企業財務狀況及發展趨勢，促進企業的經營管理和業務發展。

　　月度財務分析報告主要包括以下內容：

　　一、企業生產經營情況

　　(一)本月和本年累計生產經營情況，包括主要產品(或業務)生產、業務營業量、銷售量(進口額、出口額)及環比增長量;市場形勢變化對生產經營的影響。

　　(二)新產品、新技術、新工藝開發及投入情況。

　　(三)經營中出現的問題和困難，以及需要說明的其他業務情況和事項。

　　二、資金增減和周轉情況

　　(一)貨幣資金的主要來源及同比變化情況。

　　(二)應收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。

　　(三)資產、負債、所有者權益項目中，如同比變動幅度超過30%，應說明原因。

　　三、實現利潤(虧損)情況

　　(一)營業收入、主營業務收入的環比增減額及其主要影響因素;營業收入、主營業務收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等。

　　(二)成本費用變動的主要因素和各構成部分的變動因素，包括成本費用總額、銷售費用、管理費用、財務費用、人工成本同比變化情況及主要因素。

　　(三)環比及同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益變動情況、補貼收入各款項來源和金額、營業外收支的主要事項和金額。

　　(四)虧損企業戶數、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。

　　四、企業財務風險情況

　　(一)企業從事的風險投資業務，主要包括委托理財、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風險業務占用資金規模、資金來源與盈虧情況。

　　(二)企業債務負擔情況，主要包括長、短期借款同比增減金額及原因，逾期債務本金和未償還利息情況。

　　五、對企業月度財務狀況、經營成果和現金流量產生重大影響的其他事項。

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