預算管理實施方案精選

　　篇一：全面預算管理實施方案

　　目 錄

　　前言 全面預算管理方案的編制基礎和目的 ...................................... 1

　　一、全面預算管理方案的編制基礎 ....................................... 1

　　二、全面預算管理方案編制的作用與目的 ................................. 1

　　第一部分 預算組織 ......................................................... 3

　　第一章 預算管理委員會 ................................................... 3

　　第二章 預算管理工作組 ................................................... 3

　　第三章 預算責任網絡 ..................................................... 4

　　一、預算單位的界定 ................................................... 4

　　二、烏蘇里江制藥預算責任網絡的界定 ................................... 4

　　第二部分 預算編制 ......................................................... 5

　　第四章 預算目標及其指標體系 .............................................. 5

　　一、預算目標的確定 ................................................... 5

　　二、預算指標體系 ..................................................... 5

　　第五章 預算編制方法及編制時期 ............................................ 5

　　一、以滾動預算的編制思路編制固定時期預算（年度預算） ................. 5

　　二、以零基預算的編制方法編制費用預算 ................................. 6

　　三、編制固定預算 ..................................................... 6

　　四、建立總經理機動費用基金 ........................................... 6

　　第六章 預算編制程序 ..................................................... 6

　　第七章 各預算單位的業務預算編制內容及編制方法 ........................... 7

　　一、銷售部的預算編制內容及編制方法 ................................... 7

　　二、生產車間的預算編制內容及編制方法 ................................. 8

　　三、供應部預算 ....................................................... 9

　　四、其他職能部門的費用預算 ........................................... 9

　　五、財務部預算 ....................................................... 9

　　第三部分 預算執行 ........................................................ 11

　　第八章 預算執行 ......................................................... 11

　　第九章 預算監控 ........................................................ 11

　　一、建立責任會計體系 ................................................ 11

　　二、建立預算報告體系 ................................................ 11

　　三、預算監控體系 .................................................... 12

　　第十章 預算調整 ......................................................... 13

　　一、預算調整原因 .................................................... 13

　　二、預算調整程序 .................................................... 13

　　三、例外事項 ........................................................ 13

　　第四部分 預算考核 ........................................................ 14

　　第十一章 預算考評 ....................................................... 14

　　一、預算考評原則 .................................................... 14

　　二、預算考核與成本費用控制考核的對接 ................................ 14

　　第五部分 實施全面預算管理的相關條件 ........................................ 15

　　一、推行全面預算管理的前期準備 ...................................... 15

　　二、實施全面預算管理的條件 .......................................... 15

　　前言 全面預算管理方案的編制基礎和目的

　　一、全面預算管理方案的編制基礎

　　全面預算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡稱烏蘇里江制藥）組織結構、部門職責說明、烏蘇里江制藥財務控制體系及其他內部控制制度的基礎之上。

　�。ㄒ唬� 烏蘇里江制藥組織結構

　�。ǘ�） 烏蘇里江制藥財務控制體系是一種相對集權的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權限。

　�。ㄈ�） 部門職責說明和其他內部控制制度見烏蘇里江制藥相關的管理制度。

　　二、全面預算管理方案編制的目的與作用

　　全面預算管理體系是建立在企業發展戰略和企業薪酬體系基礎之上的集規劃、控制和考核于一體的企業運行機制，包括預算組織建立、預算編制、預算審批與下達、預算執行與反饋監控、預算調整以及預算考評等環節。

　　（一）全面預算管理的最終目的是確保各項經營目標的順利實現

　　全面預算管理是目標管理的重要支持工具，預算管理為公司整體戰略服務， 1

　　不同發展時期，不同的經營戰略，管理重點不同，預算管理的重點也會不同。

　　（二）預算能夠促進管理者事前規劃的意識，促進公司計劃工作的開展 計劃是預算的基礎，因此，預算能促使企業的各部門提前制定計劃，避免企業盲目發展，遭受不必要的經營風險和財務風險，制定和執行預算的過程，就是企業不斷用量化的工具使自身的經營環境、自己擁有的經濟資源和企業的發展目標保持動態平衡的過程。預算能夠促使管理者思想超前，即對市場的可能變化情況作出預測和準備，認真考慮完成目標的方法，使企業目標和政策與企業資源有效對接。通過企業預算，各部門、單位可經常對比、分析自身業務活動與各自奮斗目標的差距、與企業總體目標的差距，從而及時采取有效措施加以改進，以保證企業預算圓滿完成。

　�。ㄈ�）預算能夠促進企業內部各部門間的合作與交流

　　預算使企業的高層管理者全盤考慮企業整個價值鏈之間的相互關系，明確各部門的責任，便于各部門之間的協調，避免由于責任不清造成相互推諉的事件發生，它能調動企業各部門的積極性，促成企業長期目標的最終實現。

　�。ㄋ模╊A算能夠提供企業績效的評價標準，便于考核

　　預算是對企業計劃的數量化和貨幣化的表現，因此，預算為業績評價提供了標準，便于對各部門實施量化的業績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預算管理對企業各部門及其員工的日常活動進行了規范，使企業的經營活動有目標可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現象。

　　2

　　第一部分 預算組織

　　第一章 預算管理委員會

　　結合公司現行的治理結構和管理機制，公司在董事會下設公司預算管理委員會，預算管理委員會根據董事會的授權行使預算管理職責，向董事會提交年度預算方案、匯報預算執行情況和預算管理工作進展情況。預算管理委員會是非常設機構，根據需要召開會議。

　　公司預算管理委員會作為預算管理決策層，是公司預算管理的最高權力機構，該委員會主任由公司董事長擔任，成員包括董事、總經理、副總經理、財務總監。

　　預算管理委員會職責：

　�。ㄒ唬� 審查批準公司的各項全面預算管理制度和實施辦法，包括與全面預

　　算管理有關的考核與獎懲辦法；

　�。ǘ�） 根據公司發展戰略和中長期發展規劃，提出年度發展目標，作為預

　　算編制的依據；

　�。ㄈ�） 批準和下達公司的年度全面預算方案；

　　（四） 確認預算執行過程中的例外事項，并根據該等例外事項批準預算調

　　整方案；

　�。ㄎ澹� 批準公司的內部定額和內部轉移價格，仲裁預算編制和執行過程中

　　部門間所出現的矛盾；

　�。�六） 批準預算考核措施、考核結果及獎懲方案。

　　第二章 預算管理工作組

　　公司設置預算管理工作組，作為公司預算管理的執行機構，公司總經理任組長，由財務部牽頭并由公司各部門經理組成。公司預算管理工作組采取定期例會制度，財務部作為公司預算工作組的日常辦公機構。

　　公司預算管理工作組職責：

　�。ㄒ唬� 組織公司的預算編制；

　�。ǘ�） 組織各職能部門和生產車間執行公司批準的預算；

　�。ㄈ�） 跟蹤、協調、監督預算執行情況；

　�。ㄋ模� 修正和調整在預算執行過程中出現的問題和偏差；

　　（五） 評價與分析各部門預算執行情況，進行預算考核。

　　篇二：預算實施方案

　　根據上級財政部門“校財局管”改革的要求，為做好2011年我校預算編制工作，特制定如下實施方案。

　　一、編制原則

　　1.堅持以收定支，量入為出，收支平衡，不打赤字預算。

　　2.堅持編制綜合預算，全面、完整反映學校預算內外收支。

　　3.堅持保工資、保運轉，先重點，后一般的原則。

　　4.堅持嚴格執行各項財經法規，強化預算約束，維護預算的嚴肅性。年度預算一經批準，不得擅自調整或變更。

　　5.堅持標準統一，口徑一致，做到公開、公正、公平。

　　二、編制程序

　　編制預算采取“二上二下”的程序。

　　1.學校根據區財政局的總體要求和指導意見，編制基本情況、基礎數據、經費概算和提供編制依據，上報區財政局。（簡稱“一上”）

　　2.區財政局對學校編制上報的基本情況、基礎數據、經費概算和提供的編制依據進行初審，審核后，將具體意見、編制口徑和預算控制指標下達學校。（簡稱“一下”）

　　3.學校根據區財政局下達的具體意見、編制口徑和預算控制指標，編制正式預算，上報到區財政局。（簡稱“二上”）

　　4.區財政局對學校編制上報的正式預算進行審核。批準后下達到學校執行。（簡稱“二下”）

　　三、編制口徑

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　　學校收入預算要全面、完整地在預算中反映。2011年學校預算收入包括上年結余收入，上級財政撥款 、其他收入。

　�。ǘ�）支出編制口徑

　　1、基本支出預算

　�。�1）人員經費

　　按編制辦核定的編制內實有在職人數和相關工資政策據實安排，包括工資福利支出、對個人和家庭補助支出。

　　工資福利支出包括基本工資、津補貼、社會保險繳費和其他工資等，具體如下：

　　基本工資：按組織人事部門核定的工資項目和標準計算。

　　津補貼：公務員和參公人員單位根據埇橋區2011年津補貼方案編制。

　　社會保險繳費：包括醫療保險。醫療保險，在職人員按工資總額的6%編制，退休人員按退休費總額的8%編制。

　　其他工資：包括聘用人員經費（含津補貼及補助部分），按政策及財政下發指標數編制。

　　對個人和家庭補助支出：包括離退休費、離退人員津補貼、撫恤和生活補助、住房公積金、獨生子女費、其他等，具體如下：

　　離退休費：指學校退休人員經費，按在冊退休人員及標準編制。 離退人員津補貼：根據埇橋區2011年津補貼方案編制。 撫恤和生活補助：按實際批文編制。

　　住房公積金：按在職人員工資總額的6－12%標準編制。

　　獨生子女費：按單位實有在職人員的50%編制，標準為父母單方60元/人年。

　　（2）日常公用經費 ：2011年日常公用經費按區財政局核定標準編制。

　　2、項目支出預算

　　項目支出預算是指學校為完成其特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出預算之外的年度項目支出計劃。如建造校園花園支出、修建校園圍墻支出、打深水井支出、建造學生宿舍支出等。

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