稅務部門的公共管理論文（精選5篇）

　　無論是身處學校還是步入社會，大家都有寫論文的經歷，對論文很是熟悉吧，借助論文可以達到探討問題進行學術研究的目的。那么問題來了，到底應如何寫一篇優秀的論文呢？下面是小編收集整理的稅務部門的公共管理論文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　稅務部門的公共管理論文 篇1

　　摘要：本文主要是對公共管理理論在稅務行政管理應用中的價值進行研究。我國當前正處于經濟全球化時期，稅務行政管理是國家專門為政府部門的稅收而設立的，公共管理理論促進了我國稅收行政管理的改革發展，為我國的稅收行政起到了重要作用。

　　關鍵詞：公共管理；稅務行政管理；應用價值

　　國家在不斷的發展，社會在不斷的進步，人們的生活水平、經濟水平在不斷的提高，稅務行政管理隨著時代的不同也在不斷的改變，它直接聯系著國家的經濟管理大權，是具有行政執法權和行政管理權的國家行政單位，由稅務職能專業的干部所組成的一個政府管理部門，是國家為實現稅收職能而設立的，是國家行政管理的一個重要組成部分。公共管理理論在稅務行政管理中起到了不可忽視的價值，公共管理對國家稅務行政作進一步的完善，如果沒有稅務行政管理這一行業，我們國家的經濟會受到威脅，公共管理能使稅務行政管理工作充分發揮它的職能，對于完成各項稅收工作奠定了良好的基礎，從而完善各項稅務行政的管理工作，使稅務行政管理得到改善和發展。

　　一、公共管理理論的主要內容和基本特征

　　（一）公共管理管理的主體。公共管理由政府部門的管理與其他公共管理兩項主體部分組成，對政府部門的管理就是對國家公共機關進行的管理，其他公共管理指的是對除了政府部門以外的其他公共組織部門。簡單的理解就是，人們在日常生活中的公共場所，如果不對其進行嚴格管理，社會將會變得混亂不堪。

　　（二）公共管理的基本特征。公共管理就是具有公共服務性，一切從群眾的角度考慮，從群眾的經濟利益出發，把群眾看作是顧客，顧客的滿意程度作為對社會公共管理的衡量標準，從而進一步提高公共管理能力。公共管理就是對政府部門進行嚴格的管理，把政府部門與國家經濟發展與群眾利益結合起來，充分發揮政府對社會該盡的責任和義務，而且對政府部門的成績效益也進行嚴格要求。并且公共管理對政府部門的教育目標具有很強的社會實踐性，同時公共管理是一種具有公共服務能力的職業，把公共管理的'人員當做對職業的實踐者，這些都是公共管理的主要特征。

　　二、公共管理理論在稅務行政管理中所體現的應用價值

　　（一）公共管理能夠完善稅務行政組織機構，進行合理布局。一個合格的稅務行政組織機構是在進行稅收管理應用工作時，能夠有一個合理的布局，把稅務行政機構的每個人員應做的工作能夠進行具體的安排，對稅收進行合理布局是對稅務行政以前的布局進行重新整合，把具有相同工作的部門合并成一個管理幅度大的組織機構，以便于稅收人員之間對稅收任務進行相互溝通與合作，遷移各項稅收任務，簡化稅收的程序，從而減輕行政管理的稅收負擔。

　　（二）公共管理能夠對稅務行政優化稅收服務。由于稅務行政管理一般都是把國家賦予的稅收執法權體現在了為群眾進行公共服務上，公共管理由于對群眾的了解，要求稅務行政機關在對群眾進行稅收時，能夠更加人性化，對于各個企業的老板，領導以及許多賺錢能力強的人群，他們所納的稅要比員工以及賺錢能力低的人群納的稅要高，能夠使稅務行政管理應用中實現人性化稅收。

　　（三）公共管理體現稅務行政改進運行機制，提高工作效率的價值。公共管理能夠提高稅務行政工作效率，保證機構能夠高效運轉，使稅務行政必須按照整個稅收流程而設定具體崗位，必須保證在每一個崗位上都有工作人員堅守，還得保證新增的崗位上也有人員堅守，把稅務行政人員進行合理分工，加強對部門的管理，避免員工相互換位以及缺位，影響稅務行政的工作效率。公共管理使稅務行政建立合理的稅收成本合算制度，加強成本控制和對成本進行分析，對納稅成本進行計算，從而構建一個具有高效率的稅收行政機構。

　　（四）公共管理要求稅務行政管理應用實施人本管理。在稅務行政管理機構進行招聘員工時要對員工進行嚴格要求，不僅注重員工的實踐能力，還要注重員工的綜合素質能力，考慮員工的各個方面能力，招聘一批對機構作出貢獻的人才，同時人員在稅收行政這一行業，一般比較容易枯燥，為了調解人員的工作氛圍，行政機構應經常舉辦一些娛樂性的有益于身心健康，積極向上的活動，創造一個良好的行政管理環境。

　　三、結語

　　公共管理是公共行政理論和管理的一種模式，公共管理在稅務行政管理中起到了重要作用，對稅務行政管理作進一步的完善，促進了我國稅收行業的改革發展的同時能使稅務行政充分發揮它的職責，而且能從群眾角度出發，使稅務行政管理更多地注重管理的結果,而不是只專注于過程，尤其重視政府的成績效率，把人民群眾的評價作為對社會公共管理的衡量標準，使稅務行政管理成為一個具有高效率的稅務行政機構。

　　參考文獻：

　　[1]蔡疏濤.淺談《公共管理對稅務行政管理的價值》,中國科技博覽,2013年33期

　　[2]王譯健.《公共管理理論對稅務行政管理》的啟示,天津經濟,2011年02期

　　稅務部門的公共管理論文 篇2

　　摘要：稅務管理是企業生產經營活動中的一項重要管理手段。文章從稅務管理的意義入手，闡述了稅務管理的內容及方法，通過加強企業稅務管理，來達到規避企業稅務風險，降低企業經營成本，提升企業競爭力，實現企業目標的目的。

　　關鍵詞：強化稅務管理；提升企業價值在我國，隨著市場經濟的快速發展，市場競爭日趨激烈，企業要想在競爭中處于優勢地位，科學先進的管理尤為重要，稅務管理作為管理活動之一，更顯現出其重要意義。

　　企業稅務管理包括企業對涉稅業務流程規范設計，對管理組織科學搭建，對相關財稅政策、法律法規的運用研究，對經濟事項的提前計劃和籌劃，對涉稅事項組織實施過程中的監控，對涉稅事宜的溝通、協調、處理，對涉稅事項的分析及后評價，稅務管理作為企業經營管理的重要組成部分，發揮著重要作用，對提升企業價值，實現企業目標意義重大。

　　一、加強稅務管理的意義

　　（一）有助于提高企業經營管理人員的稅法觀念，提高財務管理水平。

　　監管機關依法治稅，納稅人誠信納稅的宏觀市場環境在形成和完善，納稅人更應強化自身的自律管理。隨著稅法的不斷完善和征管力度的不斷加大，企業的納稅意識逐步提高，更加重視通過稅務管理，來達到減輕稅收負擔，降低涉稅風險的目的，要進行納稅籌劃，要求管理人員不僅要熟知各項稅收法規，還要熟知會計法、會計準則，在明確了企業相關業務流程、經濟業務實質以及財務政策的基礎上，規范、完整地做好會計核算，從而提高了企業的財務管理水平。

　　（二）有助于降低稅收成本。

　　企業的稅收成本主要包括：依法應繳納的各項稅費及違反稅收法規繳納的滯納金、罰款支出。通過加強稅務管理，合理進行稅收籌劃，正確運用稅收優惠政策，可以降低或節約企業的稅收成本，依法納稅，誠信納稅，可避免稅收處罰，避免不必要的損失，以獲得最大限度的稅后利潤。

　　（三）有助于企業內部產品結構調整和資源合理配置。

　　通過加強企業稅務管理，可以根據國家的各項稅收優惠、鼓勵政策和各項稅種的稅率差異，進行合理投資、籌資和技術改造。如國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅；出口貨物退（免）增值稅；納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅等等，企業在投資和技術改造上應最大程度享受稅收優惠，實現企業內部產品結構調整和資源的合理配置，提高企業競爭力。

　　（四）有助于規避企業的涉稅風險，提升企業形象。

　　良好的公司形象，將會贏得更多的市場機會和更好的外部環境，對知名企業和上市公司來說，將更大程度的面臨投資者、債權人、政府和監管機構的監督，公司形象尤為重要，涉稅處罰不僅會給企業帶來經濟損失，更加有損企業聲譽，通過科學的稅務管理可避免企業的涉稅風險，有效的提升企業形象。

　　（五）有助于企業實現目標。

　　在與同行業在公平競爭的環境下，成本領先是勝出的法寶之一，努力降低企業成本，才能提高盈利目標，特別是在復雜的交易過程中，合理的運用稅收政策，精心的規劃交易結構，可避免企業因交易結構設計不合理而多繳稅，控制好了稅收成本，也就是增加了企業的凈收益，與企業其他內部、外部成本的降低對企業盈余的影響有著同樣的作用，而企業的目標正是經濟增加值最大化，長期持續的盈利能力和現金流增長，所以，通過稅務管理可以幫助企業提升價值實現目標。

　　二、企業稅務管理的內容

　　企業稅務管理包括對稅務信息的管理，涉稅業務的稅務管理和納稅實務的管理等等，因企業生產經營活動產生的稅務管理活動大致如下：

　　（一）稅務信息管理。

　　稅務信息管理就是企業從外部和內部收集到的稅務信息，加以整理、分析和研究，傳遞和保管，教育和培訓等。外部信息包括政府的稅收政策文件、法律法規等，收集和研究好外部信息對企業科學納稅的作用是不言而喻的，但對企業內部信息包括稅務證照、各期納稅申報資料、各項稅款計算臺賬、定期稅收自查報告、稅務工作總結等稅務資料的歸集、分析與保管也同樣重要，稅務信息管理是一項重要內容和任務，需要企業各業務部門的支持配合和全體員工的積極參與。

　　（二）涉稅業務的稅務管理。

　　企業的生產活動幾乎都與“稅”有關。所以，對涉稅業務進行稅務管理是必不可少的。否則，要到納稅過程中去消除涉稅活動中形成的稅務隱患或稅務風險，幾乎是不可能或相當困難的。所以，強化對涉稅業務的稅務管理是控制稅負成本和降低涉稅風險的最好的管理措施之一。

　　就企業生產經營的一般情況而言，涉稅業務的管理大致包括，企業經營決策的稅務管理、投資融資決策的稅務管理、產品研發技術開發的稅務管理、營銷和商業合同的稅務管理以及薪酬福利的稅務管理等。涉稅業務涉及企業生產經營活動的方方面面，各個環節，因此，稅務管理強調對涉稅業務的全過程管理和全面監控。

　　（三）納稅實務管理。

　　企業納稅實務包括稅務登記辦理，發票的請購、使用及繳銷，納稅申報、延期納稅申報，稅款繳納，稅收減免申請及申報，出口稅收抵免退稅，非常損失報告及備案，稅務檢查應對等等。各項業務都有嚴格的流程和要求，企業應當予以高度重視，經辦及管理人員更應該認真負責，嚴格按照規定辦理，積極與稅務管理部門溝通，加強稅企聯系，做好日常稅務實務管理工作，避免企業蒙受損失或違規受罰。

　　總之，企業稅務管理不僅內容龐雜，且專業性、技術性也很強，企業如果沒有專門的部門和高素質的人才是難以奏效的。從某種意義上來說，企業稅務管理是企業經營管理系統中的一個重要子系統，該子系統的健全與否在很大程度上體現了企業的管理水平。

　　三、稅務管理的方法

　　（一）設置稅務管理機構，配備專業管理人員，建立完善稅務管理制度和流程。

　　企業內部應設置專門稅務管理機構，并配備專業素質和業務水平高的管理人員，樹立專業管理人員“依法納稅、誠信納稅”的觀念，嚴格按稅法規定辦事，自覺維護稅法的嚴肅性，努力研究國家的各項稅收法規，合理運用稅收優惠政策，有效進行稅收籌劃，減少企業不必要的損失，同時建立完善相關稅務管理制度和稅務管理流程，合理控制稅務風險，防范稅務違法行為的`發生，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。

　　（二）稅務管理應遵循的原則。

　　稅務管理應遵循合法性原則，即公司的稅務管理應符合稅法、稅收管理條例用其細則以及稅收相關法規的規定。系統化原則，即稅收風險管理應有全局觀，應從全局把握，力求公司利益和最大化以及稅務風險最小化。制度化原則，即公司建立稅收風險管控機制，應有暢通的溝通渠道，做到上情下傳、下情上達。

　　（三）日常業務的稅務風險及審核要點，發票管理、收款、付款、費用報銷、工資支付環節的稅務管理。

　　1、發票管理中的稅務審核應關注各公司的稅務專員按月檢查發票的使用情況是否遵照公司《發票管理辦法》，重點檢查發票的開具是否符合稅法（開具的票種、發票要素的填寫等）的規定，對于公司開具的不符合稅法規定的發票及產生稅收隱患的發票），應及時要求開票人員對所開發票做作廢處理，并重新開具發票。稅務專員應按月檢查發票使用簿，對發票的購、用、存情況進行檢查。

　　2、收與經營無關的關聯公司款項或其他款項時，收款人員應當及時通知稅務主管，稅務主管應當對此事項的稅務影響提出建議；所收款項業務不明的或涉及敏感稅務問題的，收款人員在開具發票前應與稅務專員進行溝通，稅務專員無法解決的，應向上級領導匯報，得開明確批示后方能一開具發票，以避免公司因開票不當產生不必要的稅務風險。

　　3、付款及報銷環節應審核對方的票據是否符合稅法的規定，發票的種類及開具的內容是否與經濟業務及相關合同一致，成本費用能否在企業所得稅前扣除。

　　4、工資支付環節應審核公司員工的個人所得稅由人力資源部按照個人所得稅法的規定計算并進行相關審核，由財務部按審核結果代扣代繳員工的個人所得稅。

　　（四）稅務籌劃。

　　稅務管理的核心是稅收籌劃，稅收籌劃的意義在于不是因為籌劃而少繳稅，而是因為沒有籌劃而多繳稅。大家都知道我國的稅收法規日益健全和完善，企業在鉆政策法規的空子上是占不到便宜的，搞不好還會冒偷稅漏稅的風險，有的企業在經濟業務實際發生完結時，發現稅賦很高，開始想各種各樣的辦法“合理避稅”，這些方法大多與國家財稅政策法規背離，從長遠看不僅沒有為企業合理避稅，還為企業蒙受的損失雪上加霜。科學有效的稅收籌劃必須開展于納稅業務發生之前，結合企業實際情況，在遵守國家稅法、不損害國家利益的前提下，合理籌劃經濟事項的交易結構和模式，實現稅負最低。

　　例如，在一項投資交易中，甲公司資金充裕，技術力量雄厚，準備儲備一塊土地進行房地產項目開發，乙公司作為A集團公司的子公司，名下資產中有一塊符合甲公司要求的土地，雙方協商達成一致后，準備按轉讓資產的模式進行交易，如此甲公司獲得土地將繳納契稅，乙公司將涉及轉讓資產應交營業稅及相關附加，轉讓土地使用權應交土地增值稅，根據土地增值稅暫行條例實施細則規定，在計算土地增值稅時，對從事房地產開發的納稅人可按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，加計20%的扣除，而對乙公司直接轉讓土地使用權的情況，不得加計扣除。有的省份，為了抑制和打壓倒買倒賣土地的投機炒作行為，還出臺了空地不允許轉讓，開發程度達到25%的土地才可以轉讓等地方性政策來調控市場。如果我們改變一下交易模式，由A集團公司將其持有的乙公司股權轉讓給甲公司，甲公司控制了乙公司的同時獲得了土地，因該土地權屬沒有發生轉移和變化，雖為甲公司擁有但仍在乙公司名下，甲公司不交納契稅，乙公司也不交納土地增值稅，乙公司作為標的完成的是股權交易而不是資產交易，因此也不交納營業稅及相關附加。可見，籌劃對稅賦的影響非同一般。

　　在籌資決策中，是選擇負債資金還是權益資金，或是二者的組合，這不僅要結合企業不同生命時期的實際情況，還要考慮資金成本費效比及企業風險承受能力，合理利用好負債資金這把財務杠桿，可達到抵稅作用，降低資金成本。在生產經營活動中，壞賬如何計提，費用如何分攤，選擇不同的存貨計價方法，不同的固定資產折舊政策，對企業所得稅都會產生影響，對遞延所得稅的合理運用，把實際繳稅義務規劃在不同的納稅年度里，可達到延緩納稅目的，從而提高資金使效率。不同地區，不同行業和產品，稅收負擔都存在差異，稅收優惠政策及程度也不盡相同，在投資決策中，充分掌握各項稅收政策并加以合理利用，可使企業在享受國家優惠政策的同時，健康長足發展。

　　（五）稅務審計機制。

　　建立稅務審計制度，結合公司內部審計或聘請稅務中介機構定期或不定期進行稅務審計工作，目前，如財稅咨詢公司、稅務師事務所、會計師事務所等專業中介機構日趨成熟，企業可以通過這些機構的專業服務，提高稅務管理業務水平。定期審計應于每年企業所得稅匯算清繳報出前審計結果，不定期應于集團稅務管理部根據管理需求或者結合內部審、聘請中介機構等不定期進行稅務審計。稅務審計人員（含稅務中介機構）在完成定期或不定期稅務審計后，出具書面稅務審計報告及管理建議書。

　　（六）稅務資料檔案管理。

　　稅務資料包括：稅務登記證、納稅申報表、稅務管理臺賬、票據存根聯、發票臺賬、完稅憑證、內部稅務報告及報表、涉稅審計報告、稅務檢查結論書、稅務行政處罰決定書、稅務文書、稅務通知文件、稅務優惠文件及其他涉稅資料等。檔案的保存期限同會計檔案的保管期限一致，達到保存年限后的稅務資料，經申請審批后可銷毀，銷毀的相關規定同會計檔案。（作者單位：云南城投置業股份有限公司）

　　參考文獻

　　[1]王家貴編著,《企業稅務管理》,北京師范大學出版社,出版時間:2011年.

　　[2]高金平編著,《稅收籌劃操作實務》,中國財經出版社,出版時間:2006年.

　　[3]林秀香編著,《中國企業納稅行為研究》,中國稅務出版社,出版時間:2006年.

　　稅務部門的公共管理論文 篇3

　　一、做好企業稅務管理的作用。

　　1、做好企業稅務管理可以幫助企業降低稅收成本。

　　企業經營的目標就是實現企業價值最大化，以最小的支出換取最大的收益，但隨著社會的進步和國家機器智能化發展，不斷加大稅收才能滿足國家職能的需要，這無疑會加大企業的稅收成本，從而影響企業的經濟效益。因此，企業有必要把稅收當作經營中的一項重要內容，做好稅務管理，利用稅法提供的一切優惠政策，盡量降低或節約企業在生產、經營、投資、理財等環節中產生的各種稅收成本和費用，減少任何可能的損失，來為自己爭取到最大程度的利潤。

　　2、做好企業稅務管理有利于稅法知識的學習和運用，將其滲透到各個業務部門以及經營者的管理理念中，逐漸提高稅政管理水平。

　　隨著市場競爭的日趨激烈，企業生存和發展的壓力不斷增大，促使企業不斷尋找降低成本、費用的方法和途徑。稅收支出是企業成本的一部分，減輕稅收負擔，減少現金支出，對任何一個企業來說就變得越來越重要。稅法知識的學習和運用，納稅意識的提高和稅收籌劃就變得極為重要。因此，企業要不斷強化稅務管理知識的學習，熟悉各項稅收、財務制度，及時掌握動態稅收信息，提高企業的稅政管理水平。

　　3、做好企業稅務管理有利于企業經濟增長方式的轉變和產業結構升級。

　　我國稅收制度日趨完善，為了體現產業政策、充分發揮稅收杠桿對市場經濟的宏觀調控職能，國家對不同行業、地區規定了不同稅收優惠政策。所以企業在做出經營決策之前一定要全方位考慮不同決策可能導致的稅負上的差異，結合本地區實際的稅收優惠政策來選擇合理的經濟增長方式。如，國家鼓勵企業進行新產品、新技術、新工藝的技術開發，按所發生費用的150%加計扣除所得稅；規定技術轉讓所得、環境保護、節能節水項目的所得，可以減征、免征企業所得稅。

　　二、做好企業稅務管理的主要方法。

　　稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規的前提下，依據現行稅收政策的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產、經營和投資、理財活動的一種企業籌劃行為。通過稅收籌劃可以降低納稅成本，節省費用開支，降低企業涉稅風險。所以，企業稅務管理的核心是稅收籌劃。

　　1、企業籌資活動中的稅收籌劃。

　　企業所有的行為，離開了資金都是一句空話。企業的資金來源主要有二種：權益資金和借入資金。權益資金是投資者投入企業的資本金及經營中形成的積累，經營期間不要求償還本金，沒有財務費用的支出，但投入生產經營活動之后，產生的全部稅負由企業自己負擔。而借入資金雖需到期還本付息，風險較大，但利息可稅前扣除，從而能夠減輕稅負、合理避開部分稅款。因此，企業在進行籌資稅收籌劃時，應對不同的籌資渠道進行分析、判斷、篩選，找出一個最適合自己企業運營模式的籌資組合來達到減少稅收成本，節省開支的'目的。

　　（1）負債融資和權益融資的選擇。

　　稅法規定：納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數可以在稅前扣除，從而減輕了企業的稅收負擔。企業通過增加資本金的方式進行融資所支付的股息或者紅利，不能享受稅前列支的待遇，要在企業自己的稅后利潤中分配，加重了企業的稅收負擔。因此，在對這兩種籌資渠道進行選擇的過程中，不僅要考慮不同的籌資渠道為企業帶來財務風險的大小，經濟效益的多少，還要考慮最終企業所獲利潤的高低。

　　（2）融資租賃的利用。

　　融資租賃是企業融資工具的創新，為企業由于資金短缺提供了良好的融資渠道。一方面企業不需要籌集大量資金就可使用資產，并計提折舊，折舊費用又可以作為企業的成本費用，用來抵扣當期利潤，同時可以通過租金的平穩支付減少企業利潤，減輕企業稅負。因此，融資租賃越來越成為企業在稅收籌劃戰略中備受青睞的方式。

　　2、企業投資活動中的稅收籌劃。

　　企業在進行投資選擇時，要充分利用國家在對不同地區、不同組織形式和不同行業之間的稅收優惠，來進行投資決策。地區不同，如在國務院批準的高新技術開發區等地區投資，可獲一定期限的免征或減征所得稅優惠；組織形式不同，如個人投資，只對其投資經營采用5%—35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅，停征企業所得稅；行業不同，如投資興建產品出口企業、興辦知識密集型項目及基礎設施的企業也會給予稅收優惠。

　　3、企業生產經營活動中的稅收籌劃。

　　主要指企業在生產經營活動中，根據會計準則中可選擇的會計處理方法的不同，增加前期扣除費用或推遲收入確認以減輕稅收負擔的方法，如存貨的計價方法、固定資產折舊方法、無形資產攤銷方法等。如在稅法和現代會計制度允許的條件下，通過對存貨價格變化的趨勢分析，選擇合理的計價方法，就能加大當期成本費用，達到減輕稅負、增加稅后利潤的目的；利用稅收的優惠政策，采用加速折舊的方法計提折舊，增加稅前扣除費用，節約所得稅費用，不僅可以減輕稅負，還可以增加現金流量。

　　三、做好企業稅務管理的幾點建議。

　　1、做好稅收知識普及培訓工作，培養高素質的管理人員。

　　國家的稅務政策不僅多，而且與時俱進，不斷變化，企業必須要做好稅收知識的培訓工作，讓大家及時了解稅收動態，掌握最新稅務知識，籌劃一個適合自己的納稅方案，同時對高層和員工的培訓也不容忽視，要從根本上扭轉他們的稅收觀念，企業稅收管理不但是財務的一個問題，而是貫穿于企業的經營活動全過程的問題。

　　2、樹立依法納稅籌劃理念，實現企業戰略管理目標。

　　稅收籌劃需要企業管理層多方協調與配合，是一項系統工程，將稅收涉稅風險與控制納入企業經營戰略，加以統籌、規劃與管理，協調企業財務風險與稅務風險的管理的關系，樹立依法納稅籌劃理念，實現企業經營的戰略管理目標。

　　3、建立良好的稅務信息溝通平臺。

　　企業應建立稅務風險管理的信息與溝通制度，明確稅務相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保企業與主管稅務的溝通，了解稅法的最新動態，以保證企業所進行的稅收籌劃行為是合理的。

　　4、聘請專業機構的人員進行稅務代理，防控稅務風險。

　　企業稅務人員對稅收政策知識掌握的程度、運用尺度的大小、理解范圍上的偏差等原因，影響企業稅收：或是多繳稅，減少企業稅后凈利，加大稅收負擔；或是少繳稅，產生偷稅現象，從而引發納稅風險。所以企業可以聘請專業機構的人員進行稅務代理，幫助企業進行稅收管理工作，從而帶動企業稅務管理水平的提高，降低稅務風險。

　　稅務部門的公共管理論文 篇4

　　摘要：隨著全球經濟一體化進程的不斷加快和市場競爭的日趨激烈化，企業要想獲得持續、健康的發展，必須進行科學的稅務管理，通過增強自身的稅務管理水平實現財稅管理能力的有效提升以及稅務風險與稅收成本的降低。我國依法納稅的觀念雖已深入人心，但企業在稅務管理方面仍存在不足，如何建立完善的稅務管理體系成為我國企業面臨的一項重要課題。分析了企業稅務管理的重要性，并指出當前企業稅務管理中存在的主要問題，據此提出了構建健全的稅務管理體系的策略。

　　關鍵詞：企業；稅務管理；體系

　　1、企業稅務管理的重要意義

　　企業稅務管理是指企業分析研究、計劃籌劃、監控處理、協調溝通和預測報告自身的涉稅業務與納稅事務的管理過程。它可以劃分為兩個部分：一是企業嚴格按照國家相關法律法規的規定并充分運用各項稅收優惠政策，合理地安排相關交易行為、開展納稅籌劃工作；二是科學防范、控制和解決企業經營管理中存在的納稅風險。企業應當在遵循合法、事先籌劃、誠實守信和成本效益等原則的基礎上，進行科學的稅務管理，不斷促進自身稅務結構的優化、降低稅務風險和稅收成本，從而實現綜合競爭力和經濟效益的提升。

　　1.1有利于降低企業的稅收成本和稅務風險

　　稅收成本是一項具有高彈性與高風險的企業外部成本支出，我國企業中稅收費用往往占其利潤的比重很高。稅務風險主要包括稅款負擔風險、稅收違法風險、信譽與政策損失風險等內容，企業進行科學的稅務管理，通過謀劃、分析、評估、處理單位涉稅業務所涉及的各種稅務問題，能有效降低涉稅風險。

　　1.2有利于增強企業的財務管理水平

　　稅務管理是企業財務管理的重要組成部分。企業進行科學的稅務管理，在遵循相關法律法規和政策規定的基礎上，明確單位的業務流程、開展多層次的員工教育與培訓工作、做好會計核算工作、增強業務處理能力，從而有效規避被稅務機關查到偷稅、漏稅問題，提高稅務管理和財務管理能力。

　　1.3有利于企業資源的優化配置

　　企業在及時、準確掌握國家頒布的各項稅收政策與法律法規的基礎上進行科學的稅務管理，有效保障單位籌資、投資和技術改造工作的合理化，實現資源的優化配置。

　　1.4有利于企業財務目標的實現

　　企業作為市場經濟的主體，其生產經營的最終目標是獲得盈利，企業制定各項財務目標都是圍繞如何獲得經濟效益的最大化。科學的稅務管理能有效降低企業的稅收成本，從而提高盈利水平，即有利于財務目標的實現。

　　2、當前我國企業稅務管理中存在的主要問題

　　2.1稅務管理觀念淡薄，認識不全面

　　我國學術界主要側重于從稅收征管角度進行研究，而較少從企業稅收管理視角出發，導致我國企業的稅務管理工作缺乏科學、全面的理論指導。多數企業的稅務管理觀念淡薄，認為稅務工作由財務會計人員兼辦即可，無須設立專門的稅務機構；對稅收事務的管理僅注重被動的執行稅法的相關規定，沒有對管理層及員工進行稅務知識的教育培訓，稅務信息滯后；沒有進行全過程的稅務管理，認為稅務管理是納稅義務發生之后進行的事后管理，而忽視了事前與事后稅務管理；將稅務管理等同于稅務籌劃，認為只要做好合理的納稅籌劃就是做好了稅務管理工作，沒有認識到稅務籌劃僅是稅務管理的技術和方法層面。

　　2.2缺乏健全的稅務風險管控機制和有效的稅務管理手段

　　一些企業雖然一直在開展相關的稅務管理工作，卻沒有建立完善的稅務風險管控機制，在納稅籌劃環節過多的關注稅法允許范圍內進行技巧性的減少稅款，如果納稅籌劃方法被監管部門認定為屬于偷稅漏稅行為，企業的稅務管理將達不到預期的效果；多數企業缺乏有效的稅務管理手段，主要采用稅務籌劃進行稅務管理，手段單一，從而不能充分發揮稅務管理的預測和協調作用。

　　2.3企業稅務管理的基礎工作不到位

　　日常稅務管理工作是企業整個稅務管理工作的基礎，也是企業獲取納稅管理基礎信息與資料的有效保障。我國多數企業的日常稅務管理工作不到位，僅僅按照應付稅務執法部門關于稅務會計核算、納稅申報和發票管理等業務的相關規定，而沒有建立完善的重大業務涉稅分析制度、稅務信息管理制度、稅務風險管理制度等稅務管理機制，也沒有充分借助外部專業人員對企業進行相應的納稅評估、稅務檢查、稅務代理等稅務實務管理，從而阻礙了企業稅務管理工作的有效開展。

　　3、構建科學、完善的稅務管理體系的策略

　　針對當前我國企業稅務管理中存在的上述問題，筆者認為應當從提高稅務管理人員的綜合素養、進行科學的納稅籌劃、設立專門的稅務管理機構和建立健全稅務管理機制等方面出發，構建科學、全面的稅務管理體系，從而增強自身的稅務管理水平，降低稅務風險和稅收成本，促進綜合效益的最大化。

　　3.1提高稅務管理人員的綜合素養

　　隨著企業涉稅事務越來越多、越來越復雜，對稅務管理人員的專業技能和道德素養都提出了更高的要求，不僅要精通稅收業務、熟練掌握稅收法律知識和網絡信息技術，更要具備良好的道德素養、較高的納稅籌劃能力和交流溝通與組織協調能力。因此，企業要高度重視稅務管理工作，管理層和員工要樹立全員參與的、正確的稅務管理觀念；稅務

　　管理崗位配備的人員要具有專業的資質；對相關人員開展關于職業道德、國家相關稅收法規以及稅務理論知識的多層次、多渠道的教育與培訓，從而讓稅務管理人員深刻理解并全面掌握自己所從事的工作，及時、準確了解國家稅收政策與法律法規的'動態變化。

　　3.2進行科學的納稅籌劃

　　納稅籌劃管理是企業稅務管理的核心部分，是企業在遵循國家稅收法律法規和政策的基礎上，通過選擇適宜的經營方式和納稅手段，有效規避稅務風險和降低稅收負擔、實現企業財務目標的管理活動，包括測算重要經營活動或重大項目的稅負、納稅方案的選擇與優化、制定年度納稅計劃、分析與控制稅負成本、科學納稅等內容。企業要依據自身的實際情況，并充分考慮地區、行業和產品的不同所帶來的稅收負擔差異，在投資、籌資與生產經營活動的各個環節進行科學的納稅籌劃。其中，在納稅義務發生之前，通過分析研究國家稅收法規中對納稅時間的規定、預繳與結算的時間差等內容、并充分考慮稅收優惠政策，以制定科學、周密的納稅籌劃方案進行合理的繳納稅款；通過對生產經營活動中存貨計價方法、壞賬處理、固定資產折舊方法與費用分攤等的會計處理，實現在不同年度獲得不同的所得稅以達到延緩交稅的目的。 3.3設立專門的稅務管理機構

　　隨著我國企業涉稅業務的日趨復雜化，僅由財務會計人員兼辦稅務工作已不能滿足稅務管理工作的要求，因此企業要設置專門的稅務管理機構、建立合理的崗位體系、并配備專業水平和道德素質高的管理人員。一方面做好單位涉稅事務的日常管理工作以保證企業各項涉稅行為的規范、合法，避免不必要的罰款或滯納金帶來的損失和不利影響；另一方面要建立及時、準確獲取稅收政策信息的渠道以動態的把握國家的宏觀經濟動向和各項稅收政策的變化情況，從而充分運用國家政策指導企業進行稅收的統一籌劃和管理；稅務管理機構還要定期分析單位的稅收實現情況，設置稅負率杠桿，并依據稅負的異常變動情況及時分析、編制和提交稅務分析報告，促進企業稅務管理工作的規范化和專業化。

　　3.4建立健全稅務管理機制

　　企業的涉稅風險一般來自于經營行為、投資行為、籌資行為、財務核算、發票管理、納稅申報和稅款繳納等環節，是客觀存在的，企業只能采取積極措施對可能產生涉稅風險的各個環節進行防范與控制，努力將涉稅風險降到最低水平，而無法實現完全回避與消除。企業要建立內部稅務審計檢查制度和稅務管理內部控制體制以強化自身的內部稽核管理工作；及時、全面的收集行業相關數據信息，通過分析以會計報表為主的財務資料隱含的稅務風險，強化內部稅務評估水平，努力做好自查、自糾及整改工作；實行授權審批制度與崗位責任制，分配專人負責辦理納稅事項，相關復核人員要認真分析并復核向稅務機關遞交的申報納稅資料，對業務復雜、規模較大的涉稅事項要交由綜合素養高的稅務管理人員審批。

　　、4結論

　　稅務管理是企業財務管理和經營管理的一項重要內容。企業應當在掌握國家各項稅收法規、政策，以及客觀經濟發展規律與稅收分配特點的基礎上，進行科學的稅務管理，不斷規范自身的納稅行為，增強稅務管理水平，優化企業的產品結構、投資方向與產業結構，從而實現資源的優化配置，有效降低稅務風險與稅收成本，進而促進企業的持續、健康發展。

　　參考文獻

　　[1]王麗.對企業稅務風險管理及其成本的決策分析[J].行政事業資產與財務,2013,(04).

　　[2]張小紅.對企業稅務風險的幾點思考[J].時代金融,2013,(02).

　　[3]張鳳霞.中國大企業稅務管理模式的理論與實踐[J].經濟研究導刊,2012,(04).

　　稅務部門的公共管理論文 篇5

　　1、高校內部加強稅務管理的重要性

　　1.1有助于降低涉稅風險

　　高校涉稅風險主要有稅款負擔風險、稅收違法風險等。高校不斷加強內部稅收管理，對涉稅業務所涉及的各種稅務問題和后果進行謀劃、分析、評估、處理、組織及協調，能夠有效降低高校涉稅風險。

　　1.2有助于提高財務管理水平

　　高校的稅務管理逐漸成為高校財務管理的重要組成部分。一方面加強高校稅務管理的前提就是加強對高校稅務管理人員的培訓，提高人員業務素質。而稅務管理人員素質的提高，業務處理能力的增強，不僅提高了高校的稅務管理水平，同時也提高了高校的財務管理水平。另一方面高校想降低涉稅風險，就要先進行納稅籌劃，對有關的會計法規和稅法有所認識，明確高校中相關的業務流程以及財務政策的有關規定，規范和完整地做好會計核算，以防出現稅務機關的異議時，得不償失。這同時也相應提高了高校的財務和會計管理水平。

　　2、當前我國高校內部稅務管理存在的主要問題

　　2.1內部管理理念更新不到位

　　目前，高校忽略稅收的管理現象較為嚴重。一是因為很多高校對簡單的稅務事項不重視，只由高校的財務人員兼辦稅務事宜；二是一些高校認為納稅只是一種遵守稅法的形式，對稅收事務管理僅停留在被動執行稅法規定的水平上，自己無所作為；三是管理者對自身及員工的稅務知識培訓不重視，稅務信息相對屏蔽；四是對稅法置之度外，出現逃稅現象；五是雖然少數高校已經有了稅務管理意識，但一直處于較低的管理水平之中。另外很多高校模糊了稅務管理與稅務籌劃的界限，把稅務籌劃等同于稅務管理，認為只要進行合理的稅務籌劃就能搞好稅務管理工作。事實上，稅務籌劃是稅務管理一個重要方面和一個重要環節，它注重的仍然是技巧和方法層面，并沒有包括高校內部稅務管理的全部。所以這些高校在稅務問題上，很容易產生以下結果：首先，高校會因不懂納稅籌劃以及計算所繳稅款等原因，造成稅收利益受損；其次，正當的納稅權力得不到稅法的保障。

　　2.2沒有納入統一管理

　　目前，高校的內部稅務管理沒有納入統一管理，主要存在以下幾種情況；一是沒有設置專門的稅務管理部門，稅務管理比較分散，例如學校財務部門負責大部分個人所得稅的代扣代繳，后勤部門負責小部分個人所得稅的代扣代繳，這樣不僅給在計稅帶來不必要的麻煩，甚者由于管理疏漏，個別教職工的個稅無法正常繳納。二是財務部門的個人所得稅的管理工作也比較分散，例如有的高校在后臺核算在職教職工的個人所得稅，在前臺核算科計算退休及外聘人員的個人所得稅；三是稅務發票的管理也比較分散，例如有的高校在財務部門開具科研協作費房租、場地費等收入發票，在后勤部門開具餐飲住宿等的發票。

　　2.3缺少納稅籌劃

　　納稅籌劃是高校稅務管理中一個很重要的方面和環節，合理必要的納稅籌劃不僅能夠給教職工帶來直接的經濟利益，而且能夠提高學校在教職工心中的形象。但由于一些高校認為納稅只是一種遵守稅法的形式，對稅收事務管理僅停留在被動執行稅法規定的水平上，認為只要及時準確地計算繳納了所有稅款工作就算完成了，幾乎沒有考慮到納稅籌劃事宜。

　　2.4無信息交流平臺

　　由于現在高校的涉稅收入的種類越來越多，內部涉及人員范圍越來越大，準確及時地把學校各方面所需要的'稅務信息傳遞給相關人員，給他們做好稅務指導工作，例如稅務辦理流程指導、稅務籌劃指導等，能夠大大提高辦事效率。但是目前很多高校都沒有建立這樣的信息交流平臺，使得相關教職工人員的辦事效率低下，甚至其利益嚴重受損。

　　2.5相關人員綜合素質不高

　　我國的稅法法規種類多、變化快，高校應采取各種行之有效的措施，利用各種渠道，幫助高校稅務管理人員加強稅收法律、法規、各項稅收業務政策的學習，了解、更新和掌握稅收新知識，使他們既知高校內部的涉稅活動情況，又精通高校涉稅收入的稅收政策法規，成為管理和控制稅收風險的中堅。但是目前高校的稅務管理人員和辦稅人員都停留在準確及時繳納稅款的水平上，使得其對稅務其它相關工作重視不夠。

　　3、完善高校內部稅務管理的對策

　　3.1更新管理理念

　　筆者認為高校內部稅務管理工作是一項系統工程，管理人員應該建立起以最新的稅法法規為指導，以稅務正確及時繳納為基礎，以稅務籌劃為關鍵點的稅務管理理念。只有這樣才能逐步適應高校的各項改革的需要，才能提高高校的競爭力和影響力。

　　3.2設立專門的部門，納入系統管理，制定完善各項制度

　　隨著我國稅收法制的健全和稅收體系的完善，高校涉稅事務越來越復雜，單憑高校會計人員兼任稅務管理人員遠遠不能滿足高校稅務管理的需要。高校應設置專門稅務管理機構，建立起合理的崗位體系，配備具備現代稅務管理知識、經驗和能力的專業人才進行稅務統籌管理、稅務檢查、納稅籌劃等一系列與稅務相關的工作，提高稅務管理水平。高校稅務管理部門要做好涉稅事務的日常管理工作，建立穩定獲得稅收政策信息的渠道，認真研究國家宏觀經濟動向，動態掌握各項稅收政策變化，對高校的納稅行為進行統一籌劃，統一管理。同時應參照相關法律，結合自身情況，納稅業務情況，稅務風險特征和已有的內部控制體系，建立相應的稅務管理制度：稅務管理崗位責任制、學校重大業務涉稅分析制度、稅務風險管理應對措施、稅務信息管理與溝通制度、稅務風險監督和改進機制、發票管理制度、納稅申報與稅款繳納操作辦法、稅務檔案管理制度、專業人員稅務培訓制度等。

　　3.3夯實基礎工作

　　稅務日常工作看似簡單，卻是整個稅務管理工作的基礎，是高校獲取納稅管理基礎信息的來源。做好日常稅務管理，可以使高校的各項涉稅行為規范合法，避免因稅務管理失誤而造成的罰金和滯納金，從而減少不必要的支出和損失。

　　3.4做好納稅籌劃

　　做好納稅籌劃主要從以下兩個方面進行考慮，一是在完全符合稅收優惠政策的條件下用好稅收政策；二是健全內控體系，重視稅務風險的管理。從一些高校稅收籌劃的情況看，所謂的合理避稅有時是逃稅，有必要加強在稅收風險方面的控制。主要措施有宣傳稅法，加強與領導人的溝通交流等等。

　　3.5建立信息交流平臺，提供資訊服務

　　在高校內部建立信息交流平臺，明確稅務相關信息的處理和傳遞程序，提高稅務信息的科學解讀能力，積極主動地通過稅務信息平臺，向高校的領導層、管理層、其它部門和分支機構負責人提供需要引起關注的信息，并就稅務方面的信息釋疑解難，提供資訊服務。

　　3.6提高人員綜合素質

　　建立內部稅務管理機制所需要配置的稅務專業人才，并不是傳統的所謂只要熟悉稅收法規程序辦理申報納稅就可以的辦稅人員，而是指能夠勝任稅務管理職責，發揮稅務管理機制功能的現代型綜合管理型人才。因為他們面對的不僅是依照稅收法規程序申報納稅問題，而且要具備從事稅收籌劃、稅收優惠政策運用，稅收信息收集解讀、稅收風險防范的能力或潛質。因此，最初建立稅務管理機制之處，就要考慮到在稅務管理崗位上配備能夠勝任該崗位的合格人才，對敬業精神不足，職業道德不佳，知識結構和職業技能不適應、在稅務管理崗位難以有所作為的人員予以調整。同時要認真制定在崗稅務管理人才的“充電”規劃，實施有針對性的系統而有序的繼續教育，幫助其確立新理念，充實新知識，掌握新技術，吸取新經驗，在開創稅務管理新局面方面多做貢獻。

　　3.7加強與稅務部門溝通

　　由于我國稅收法律、法規不夠健全，稅收體系不夠完善，有些問題在概念的界定上很模糊，因此，在高校進行稅務管理時，稅務管理人員很難準確把握其確切的界限，況且各地具體的征收征管方式有所不同，稅收執法部門擁有較大的自由裁量權，稅務機關在整個高校稅務管理中起的作用就顯得尤為重要。通過加強與稅務部門的聯系，進行積極的溝通，了解稅務機關內部的運作和職能分工以及當地征管的特點和具體要求，及時、透徹地領悟稅收政策的含義，以便更好地指導日常的稅務活動，當遇到問題時可以在正確的時間，通過正確的程序，找到正確的人。同時，要與稅務部門協調好關系，通過透明自己的涉稅活動，使稅務機關了解高校的稅收狀況，爭取得到稅務部門在稅法執行方面的指導和幫助，以充分運用有關稅收優惠政策，實現與稅務部門的雙贏。

　　3.8充分利用社會中介機構

　　目前，社會中介機構如稅務師事務所，會計師事務所等日趨成熟，高校可以聘請這些機構的專業人員進行稅務代理或咨詢，提高稅務管理水平。

　　4、結論

　　總而言之，高校在加強稅務管理的全過程中，要堅持自覺維護稅法的原則，維護稅法的嚴肅性。要設定稅務管理機構，配備專業管理人員，加強專業人員的素質培訓。充分利用社會中介機構，積極爭取稅務部門的支持與指導幫助，使高校在依法納稅的同時，更為充分地運用有關稅收優惠政策，提高高校的競爭力。

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