出納管理論文
在現實的學習、工作中，大家或多或少都會接觸過論文吧，論文是進行各個學術領域研究和描述學術研究成果的一種說理文章。寫起論文來就毫無頭緒？下面是小編為大家收集的出納管理論文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
出納管理論文1
管理區別于其他管理的特點在于它是一種價值管理，是對企業再生產過程中的價值運動進行管理。財務管理職能部門承擔著會計核算、財務管理、資金管理等眾多職能，是行使價值管理的核心部門，是證券公司的重要管理部門之一。現階段證券公司財務管理職能部門的主要工作是會計核算、會計反映和出納等基礎性的工作，其他財務管理職能尚未完全發揮。
那么，財務管理所要達到的最終核心目標是什么？筆者認為，其核心目標就是創造價值。公司的核心價值觀是追求企業價值最大化，價值管理引導企業及其各部門以為企業創造價值作為其各項工作的出發點和歸宿，并堅持所有的工作以創造價值作為評判標準。作為公司管理的重要內容之一，財務管理也為公司的這一核心目標服務。如果偏離這一目標，或者不能創造價值，對公司而言這樣的財務管理就是“闌尾”或“雞肋”，早晚會被公司所遺棄。
財務管理創造的價值與業務創造的價值存在一定的區別，財務管理創造的價值在大多數情況下并不表現為收入的直接增加，而主要表現在：促進和保障業務的發展；公司整體經營成本的降低；業務風險的有效降低。
財務管理創造價值的途徑與方式主要體現在以下幾個方面：
1、通過預算管理加強費用控制，提升公司的成本優勢，創造間接利潤；
2、通過推行科學的財務考核，推動和促進公司各項業務的發展，間接為公司創造利潤，并成為公司先進企業文化的重要組成部分；
3、以現金流管理為核心，加強資金的管理，拓寬融資途徑，保障業務的資金需求，建立市場導向的資金使用機制，提高資金的使用效益，提升公司的盈利能力；
4、提供深入的財務分析，為公司領導決策發揮參謀作用；
5、完善財務流程管理，有效降低業務風險。
一、推行全面預算管理，引導公司業務發展，有效降低經營成本
全面預算管理是對預算期間的各項財務活動以預算方式實施管理，具有全員參與、全面覆蓋、全程控制等特性，其內容主要包括預算歸口管理、預算編制、預算控制、預算調整和預算考核。對于證券公司的財務管理來說，在整個預算管理體系中，收入預算和支出預算的編制與控制是重點和難點。
證券公司實際收入情況受市場波動影響而起伏不定，具有較大的不可預見性，這給收入預算的編制和執行帶來了很大的困難。現實情況是，年初經董事會、股東會確定的預算，到年末時要么遠遠達不到目標，要么遠遠高于預算指標。出現這種情況，并不表示預算程序本身有問題，而是編制預算的方法需要改進。一種可行的方法是采用彈性預算，即根據市場指數和交易量的變化，預算值隨之相應變化，同時采用滾動預算的方式及時調整預算。中國證券市場正逐步成熟，在短時期內(如一個季度)，市場雖會有波動，但出現巨幅振動的可能性已逐漸減低，這為收入預算編制的準確性提供了條件。同時，建立預算調整和追加流程，以保證預算管理既有剛性又有彈性。
支出預算主要采用固定預算和彈性預算相結合的方式進行編制，其編制依據主要是歷史數據和預算期的收入預算。
目前，證券公司中已逐步形成了具有一定指導意義的對應關系，有些比例基本固定，如手續費支出與手續費收入的比例、金融企業往來收入與利息支出的比例等。營業費用中也存在一定的比例關系，如投行業務收入與其相應的差旅費、業務招待費、業務宣傳費之和等存在一定的比例關系。發現和掌握這些規律性和趨勢性的比例關系對支出預算編制的科學性具有非常重要的參考意義。對一些變動性的費用，如業務招待費、業務宣傳費等可采用費用彈性預算，以激勵業務的發展，如對經紀業務，可按收入的固定比例確定兩費及差旅費。又如對投行業務的上述費用，可給予一定的基礎預算，再給一個以收入乘以固定比率封頂的彈性預算。采用上述做法，既可以使預算指標更趨合理，也有利于部門之間的平衡，更能夠保障和激勵各項業務的`共同發展。
目前，支出預算大多是建立在歷史數據基礎上進行編制的，這種方法簡便易行，但在支出預算的科學性和合理性方面存在一定的不足。為此，可在公司重點控制的可變費用科目上采用“零基預算”的方法，從而使預算的編制和控制達到一個新的水平，使公司有限的資源用在最重要的地方。
推行全面預算管理的另一難點是預算的控制。要達到合理有效地實施預算控制，需要注意以下幾個方面的問題：
一是公司領導的重視，不斷提升整個公司的成本意識。一個企業的文化從某種意義上講，是企業領導層意識的反映。公司領導不重視、不倡導的事情，在全公司內是不可能實現和成功的。
二是制訂合理的控制措施，讓預算成為硬性約束。做到這一點，不僅要建章立制，還要求預算職能管理部門堅決地執行和落實。其實，預算的控制只要控制住核心部分并能持之以恒地做就能取得成效，即凡是超過預算或預算外的開支，財務部門不予列支，除非經公司規定的程序審批通過。
三是費用預算要全面覆蓋，每項預算有相應的承擔部門，由公司承擔的下放至相關歸口管理部門，由歸口管理部門負責。任何一項無人承擔責任的工作都是不可能做好的，因此將每一項費用預算分攤至相關部門并達到全部能找到責任人，是保障預算執行的重要環節。
四是建立完善的預算考核體系。這是達到預算效果的懲罰和激勵手段，一個部門或一個項目，如果收入沒有達到預算目標，或者費用開支超過預算指標后，公司對這個部門或這個項目的負責部門無任何意見，聽之任之，那就意味著公司的預算只是一個擺設。要實現預算的目標，就必須對預算執行結果進行考核，并將之作為對一個部門及其主要負責人年度績效考核的重要組成部分，與之升遷、薪酬等掛鉤。做不到這一點就不要推行全面預算管理。
二、通過建立科學的財務考核和激勵機制促進公司的發展
企業文化是一個企業共同的價值標準和評判準則的總稱。財務考核和激勵機制是企業文化的一個重要組成部分。一個部門或一個員工占用和使用了公司多少資源，又為公司創造了多少價值、得到多少報酬，必須通過財務考核予以定量反映。科學的財務考核和激勵機制的建立，讓每一個為公司發展做出貢獻的員工得到公司的價值認可和分享公司發展的成果，并從而激發每一個員工的主觀能動性，讓其自覺地為公司的發展努力工作。
現階段，各證券公司對部門或員工的財務考核，大多采用利潤提成的方式，即按實現利潤(或凈收入)的水平，乘以一個固定(或浮動)的提成比例作為對此業務部門的獎勵。這種方法存在幾個方面的不足：
一是忽視了市場行情的因素，我國現時的證券業仍未擺脫靠天吃飯的初級階段，行情好時，各主要業務收入大幅提高；行情差時，則收入大幅降低甚至出現虧損。行情好時，毫不費力也能取得縱向同比較好的業績；行情差時，即使再努力也可能顆粒無收。
二是出現與之相似的結果：行情好時，一個不努力的部門能因行情的因素獲得很好的經營業績并因之得到豐厚的個人獎勵；行情差時，即使部門全體再努力，也很難取得好的獎勵。這種現象顯然是不合理的。
再者，這種方法也容易造成部門與部門之間、員工與員工之間的不平衡和不合理。很容易出現對公司貢獻不大的個人的報酬反而比對公司貢獻很大的員工的報酬多得多的情況，究其成因，僅僅因為前者所在部門或團隊的業績好、獲得了公司較多的獎勵。長此以往，將極大地挫傷廣大員工的積極性，對公司的長期發展帶來隱性但卻是致命的傷害。
為避免上述不足，筆者傾向于“彈性預算考核到部門，以崗定薪到個人”的財務考核模式。即對各業務部門的財務考核與市場情況相聯系，根據市場情況，滾動編制收入和利潤預算，以實現更合理科學的考核辦法。對個人的財務績效考核，則按其崗位職責進行，并與其所在部門和團隊的業績相聯系。
三、加強資金管理，保障資金供給
由于政策原因、社會原因及證券公司自身等諸多因素的影響，現階段證券公司在不能像一般企業那樣在銀行貸款、其他融資途徑和方式又十分狹窄的現實中，資金作為證券公司的血液，其“糧草”的價值日益突出。資金已成為制約眾多證券公司發展的瓶頸。加強資金管理、保障資金供給、提升資金使用效率在某種意義上甚至已成為財務管理的第一大要務。
加強資金管理，首先要做到資金的集中管理，即公司所有資金集中于總部，各分支機構除保留少量日常費用備用金(一般以分支機構兩個月現金費用開支為限)外，其余資金全部上劃至公司總部，由公司統一調度使用。此舉一則可減少沉淀資金，二則可有效降低分支機構的資金風險。
其次，要做好資金的授權管理，即任何部門和分支機構使用資金，均須按公司規定的程序申請報批，未經公司批準，不得擅自調撥和使用資金。
再者，加強資金管理必須做到資金業務的集中和統一管理，所有資金的融入和融出，均由職能部門按公司的授權和規定統一辦理，任何分支機構未經公司同意和授權不得開展此項業務。
另外，加強資金管理還應遵循資金決策與業務決策相分離的原則。資金管理不能脫離業務，業務也不能脫離資金供給的約束，但在具體的操作與管理上，資金決策不能代替業務決策，業務條線根據其業務需求提出資金需求，預測業務發展的好壞，并對業務的最終執行情況負責；資金管理條線審核資金審批程序、資金規模，并平衡各項業務作統籌安排和分配資金，不對業務執行結果負責。
如證券公司的自營業務，其投資什么證券、何時買入或賣出等由業務條線決策，資金條線則負責審核業務資金的規模是否超標、保障資金供給，并監督資金劃轉等。這樣做更加清晰地界定了業務決策與資金決策的邊界，便于各司其職，發揮各自的專業水平。
最后，要建立資金的內部定價機制。業務部門使用資金必須遵循有償使用的原則，按一定的成本(如按一年期貸款利率或同業利率等)，記入其考核利潤；業務部門上存的資金按高于同業存款的利率計算收入，同樣記入考核利潤。這樣不僅有利于資金的集中管理，更有利于資金的合理配置。
保障資金供給，是資金財務管理的一項重點工作。證券公司現階段可從以下幾個途徑予以解決：
一是盤活現有資產，對一些長期沉淀的資產予以變現，如加強應收賬款的清理，對非資本性的外匯及時結匯、對一些非上市的債券通過回購方式取得現金、對長期不使用的固定資產予以清理等。盤活現有資產不僅可以增加現金流入，也有利于提高資產的收益率。
二是利用現有已成熟的融資工具融入資金，主要包括同業拆借、股票質押來貸款和銀行貸款。同業拆借簡捷便利，成本較低，規模較大，是解決流動性周轉資金的有效途徑。可通過同業拆借滿足認購新股、債券回購等業務的周轉要求。股票質押來貸款是目前合法合規的短期貸款途徑，通過股票質押來貸款所得資金的時限較長、用途較廣，是滿足流動性資金的重要方式，與同業拆借相比，其靈活性、成本等方面稍遜一籌，但期限遠遠超過了同業拆借。銀行貸款是目前存有一定爭議的業務，《證券法》規定，禁止銀行資金違規進入股市。但對何為“合規”卻未置可否。根據法理，法不規定即為不違法，只要從銀行取得的貸款未進入股市即為不違法。比如向銀行按揭購買不動產不能算作違規吧？既然如此，那么其他業務貸款，如公司購買固定資產、長期投資、余額包銷等也可申請貸款。
三是努力開拓新的融資途徑，主要包括借入次級債、發行短期融資券、發行債券及盡可能成為上市公司等。通過IPO上市或借殼上市，是解決證券公司融資問題的根本，也是證券公司長期可持續發展的重要選擇之一，中信證券的上市及其后續的發展就是一個典型的成功案例。
四、做細做深財務分析，為公司決策提供參謀
財務分析不是報一報流水帳和羅列一些數字、指標，而是通過財務數據的表象，去尋找和發現一些潛在的趨勢性和規律性的內容，為公司發展諫言獻計，提出改進措施，并進而促進公司的健康發展。公司財務分析又可分為季度、半年度、年度財務分析。一篇高質量和有價值的財務分析應涵蓋如下三個層次的內容：一是要深入、細致、全面、客觀地反映公司的資產負債情況、盈利情況、經營狀況、資金狀況等；二是通過對資產質量、業務質量、管理質量和現金流的分析和評價，發現公司的優勢和不足；三是針對現狀及公司目標，提出可行的財務建議。
深入全面地做好客觀反映，依賴于財務數據的完善與否，僅靠簡單的財務會計核算是不夠的，更取決于管理會計是否健全，尤其是責任成本核算是否完善。進行財務分析時，應進一步細化和深化資產狀況、收入和業務支出情況、現金流等，盡可能細分至各項業務、甚至各個團隊。但各項費用成本僅通過基礎會計核算是無法自然分解至各項業務和各個團隊的，這就得依靠全成本核算的管理會計來完成，以達到“縱橫交叉”反映的目的。所謂“縱橫交叉”，即每一個匯總數字均可通過其二級、三級會計明細科目來細分，同時也可按各部門或團隊的使用或占用、完成情況來反映。
做好管理會計核算的要點在于：一是要按照“實質重于形式”原則，將相關財務會計數據還原至管理會計科目；二是按照“誰受益誰承擔”的原則，將相關成本費用盡可能細分至各個部門或團隊。
對公司的財務分析和評價，主要通過對資產質量、業務質量、管理質量和現金流，即“三個質量一個流”的分析來實現。
分析資產質量，主要是分析公司資產的結構。資產結構分析應揭示各部門占用公司資產的情況，及與該部門創造收益的匹配關系。證券公司的凈資本是衡量公司資產的安全性、流動性等的核心指標，不僅要看到凈資本與凈資產的差距，還要分析造成這個差距的具體原因。比如凈資本占凈資產的比重為80%，那么其余20%的構成是什么？如果其中大多數資產的真實情況是良好的，而按凈資本的折扣計算公式造成了差異，那么這部分資產就不能被定性為不良資產。
對業務質量的評價，除了做到同比、與預算指標比之外，還要評價與市場的綜合比較，從而剔除市場因素的干擾，更加客觀真實地反映公司各項業務的盈利狀況和盈利能力。比如對自營業務的評判，如年初投入10億元，期末實現盈利2.5億元、未實現的浮動盈利1.5億元，在不考慮波段影響的情況下，得到的是自營業務已實現和未實現盈利達40%的結論，如果同期指數平均上漲30%，那么公司其實就是跑贏大盤10個百分點，超過了市場的整體水平。
對管理質量的評價，側重于對風險因素的評價，本期是否擴大了不良風險資產、應收賬款的回收率、基礎管理是否得以提高等方面都屬評價范圍。在某種意義上，管理質量通過業務質量和資產質量得以體現，但管理質量還有財務數據以外的、非數字表現的內容。
現金流是公司的生命線，分析現金流，就是通過對各項業務的現金流入和流出量的分析，指出各項業務對公司的貢獻程度以及公司現金流、資金鏈的順暢程度與健康狀況。
五、完善財務流程管理，有效降低業務風險
證券公司的許多風險，最終是通過財務信息的方式予以體現。通過完善財務流程的管理，可以有效降低財務風險。完善財務流程管理，主要包括以下幾個方面的內容：
一是完善自有資金使用和調撥的流程管理，要明確規定財務部門審批的內容和重點，明確“未經財務部門審核不得劃轉資金”的規定。同時，嚴格規定，任何資金的劃轉必須經過財務部門，其余部門不得擅自劃轉資金。
二是要明確在客戶資金(尤其是大額客戶保證金)的存取流程中，財務審核是必經之途。這就要求財務人員必須按規定流程進行管理，從最基本的操作層面保證客戶資產的安全。
三是要明確各項支出的流程管理，明確各業務部門的審核內容、財務部門的審核內容，明確各級審批權限，并責任到人，再輔以預算控制，不僅可以有效降低成本，還可以收降低風險之功效。
隨著證券公司綜合治理的即將結束，證券業已經和正在迎來新一輪的發展，過去忽視管理，尤其是忽視財務管理的局面，將得到很大程度的改善。新的發展環境又賦予證券公司財務管理更廣泛的內容和更重要的職責，對證券公司全體財務人員來說，必將面對更大的挑戰和更多的困難。只要我們本著負責和創新的態度，堅持財務管理創造價值的理念，我們就一定能夠交出一份漂亮的答卷。
德魯克大師言：“管理是一種實踐，其實質不在于’知’，而在于’行’，其驗證不在于邏輯，而在于成果，其惟一權威就是成就。”證券公司財務管理亦然。
出納管理論文2
摘要：隨著市場經濟體制的逐步完善,財務管理理論在不斷地豐富和發展。其中財務管理的目標,也在不斷推陳出新。公共組織財務管理的一般原則分別是:依法理財原則、勤儉節約原則、預算控制原則和量入為出原則。財務管理目標又稱理財目標，是指公共組織進行財務活動所要達到的根本目的，它決定著公共組織財務管理的基本方向。財務管理目標是一切財務活動的出發點和歸宿，是評價理財活動是否合理的基本標準。
關鍵詞：公共組織、財務管理、特征、目標
一、公共組織財務管理目標的特征：
（1）財務管理目標具有相對穩定性。隨著宏觀經濟體制和公共組織經營方式的變化，隨著人們認識的發展和深化，財務管理目標也可能發生變化。但是，宏觀經濟體制和公共組織經營方式的變化是漸進的，只有發展到一定階段以后才會產生質變；人們的認識在達到一個新的高度以后，也需要有一個達成共識、為人所普遍接受的過程。因此，財務管理目標作為人們對客觀規律性的一種概括，總的說來是相對穩定的。
（2）財務管理目標具有可操作性。財務管理目標是實行財務目標管理的前提，它要能夠起到組織動員的作用，要能夠據以制定經濟指標并進行分解，實現職工的自我控制，進行科學的績效考評，這樣，財務管理目標就必須具有可操作性。具體說來包括：可以計量。可以追溯。可以控制。
（3）財務管理目標具有層次性。財務管理目標是公共組織財務管理這個系統順利運行的前提條件，同時它本身也是一個系統。各種各樣的理財目標構成了一個網絡，這個網絡反映著各個目標之間的內在聯系。財務管理目標其所以有層次性，是由公共組織財務管理內容和方法的多樣性以及它們相互關系上的層次性決定的。
二、公共組織財務管理目標的重要性
公共組織財務管理目標是公共組織財務活動、處理財務關系所要達到的根本目的，它決定著公共組織財務管理的基本方向，是公共組織財務管理工作的出發點。公共組織財務管理目標從它的演進過程來看，均直接反映著財務管理環境的變化，反映著公共組織利益集團利益關系的均衡，是各種因素相互作用的綜合體現。因此，研究公共組織財務管理目標，必須從影響公共組織財務管理的各因素入手，以便做出最佳的選擇。
三、公共組織財務管理目標的影響因素
公共組織財務管理目標在不同時期，不同理財環境，不同國度等因素影響，歸納起來這些目標都受到以下共同因素的影響。
（一）財務管理主體
財務管理主體是指公共組織的財務管理活動應限制在一定的組織內，明確了財務管理的空間范圍。由于自主理財的確立，使得財務管理活動成為公共組織總體目標的具體體現，這為正確確立公共組織財務管理目標奠定了理論基礎。
（二）財務管理環境
財務管理環境包括經濟環境、法律環境、社會文化環境等財務管理的宏觀環境，以及企業類型、市場環境、采購環境、生產環境等財務管理的微觀環境，同樣也是影響財務管理目標的主要因素之一。
（三）公共組織利益集團利益關系
公共組織利益集團是指與公共組織產生利益關系的群體。現代公共組織制度下，公共組織的利益集團已不是單純的公共組織所有者，影響財務管理目標的利益集團包括公共組織所有者、公共組織債權人、政府和公共組織員工等方面，不能將公共組織財務管理目標僅僅歸結為某一集團的目標，而應該是各利益集團利益的綜合體現。
（四）社會責任
社會責任是指公共組織在從事生產經營活動，獲取正常收益的同時，應當承擔相應的社會責任。公共組織財務管理目標和社會責任客觀上存在矛盾：公共組織承擔社會責任會造成利潤和股東財富的減少；公共組織財務管理目標和社會責任也有一致性：首先，公共組織承擔社會責任大多是法律所規定的，如消除環境污染、保護消費者權益等，公共組織財務管理目標的完成，必須以承擔社會責任為前提。其次，公共組織積極承擔社會責任，為社會多做貢獻，有利于公共組織樹立良好形象，也有利于公共組織財務管理目標的實現。
四、對公共組織財務管理目標的評價
當今理論界對公共組織財務管理目標的評價有很多觀點，其中具有代表性的觀點有以下幾種：
(1)、資本結構理論(Capital Structure)資本結構理論是研究公司籌資方式及結構與公司市場價值關系的理論.1958年莫迪利安尼和米勒的研究結論是:在完善和有效率的金融市場上,企業價值與資本結構和股利政策無關——MM理論。米勒因MM理論獲1990年諾貝爾經濟學獎,莫迪利尼亞1985年獲諾貝爾經濟學獎.
(2)、現代資產組合理論與資本資產定價模型(CAPM)現代資產組合理論是關于最佳投資組合的理論.1952年馬科維茨（Harry Markowitz）提出了該理論,他的研究結論是:只要不同資產之間的收益變化不完全正相關,就可以通過資產組合方式來降低投資風險.馬科維茨為此獲1990年諾貝爾經濟學獎.資本資產定價模型是研究風險與收益關系的理論.夏普等人的研究結論是:單項資產的風險收益率取決于無風險收益率,市場組合的風險收益率和該風險資產的風險.夏普因此獲得1990年諾貝爾經濟學紀念獎.
(3)、信息不對稱理論(Asymmetric Information)信息不對稱理論是指公司內外部人員對公司實際經營狀況了解的程度不同,即在公司有關人員中存在著信息不對稱,這種信息不對稱會造成對公司價值的不同判斷[1]。
五、公共組織價值最大化
企業價值最大化是指采用最優的財務結構，充分考慮資金的時間價值以及風險與報酬的關系，使企業價值達到最大。該目標的一個顯著特點就是全面地考慮到了企業利益相關者和社會責任對企業財務管理目標的影響，但該目標也有許多問題需要我們去探索：
1.企業價值計量方面存在問題。首先，把不同理財主體的自由現金流混合折現不具有可比性。其次，把不同時點的現金流共同折現不具有說服力。
2.不易為管理當局理解和掌握。企業價值最大化實際上是幾個具體財務管理目標的綜合體，包括股東財富最大化、債權人財富最大化和其他各種利益財富最大化，這些具體目標的衡量有不同的評價指標，使財務管理人員無所適從。
3.沒有考慮股權資本成本。在現代社會，股權資本和債權資本一樣，不是免費取得的，如果不能獲得最低的投資報酬，股東們就會轉移資本投向。
六、理性選擇——“實現財務資本和知識資本效用最大化”
（一）“泛財務資源”理論對傳統理論的沖擊
知識經濟擴大了公共組織資本的范圍，資本不僅包括物質形態的以財產所有權為形式的財務資本，而且包含了可以轉換為財務資本的非物質形態的知識資本。因此，在制定公共組織財務管理目標時，就必須融入知識資本的效用問題。 隨著知識經濟時代的來臨，“知識資本”的能動作用越來越為人們所關注，主要表現在以下幾點：
1.知識資本是公共組織財富的'主要創造力。知識資本可以控制和支配財務資本，未來社會不再是財務資本支配勞動，而是智力勞動支配財務資本。
2.公共組織價值體現在擁有知識資本的數量和質量上。知識資本的出現使企業的價值不再體現在公共組織規模的大小上，而是體現在對知識資本的擁有上。所以，為了實現公共組織價值，就必須對知識資本進行有效地管理。
3.知識資本將成為公共組織競爭能力的重要因素。資本形態的變化必然引起企業產權結構的變化，公共組織所有者投入的不僅僅是有形資本，無形資本、知識產權和管理能力將比有形資本更為重要。
（二）以“實現財務資本和知識資本效用最大化”作為公共組織財務管理目標的可行性研究
現代公共組織財務管理就是正確“組織財務活動”，妥善“處理財務關系”的一項經濟管理工作。
1.在知識經濟時代，財務資本雖然仍是公共組織生存與發展必不可少的生產要素，但知識資本在整個社會進程中特別是在可持續發展中的作用更為重要。一是知識和技術在經濟增長中的貢獻率是其它資源無法超過的；二是知識性生產要素具有非磨損性、可重復性、共享性、增值性等特點，是取之不盡，用之不竭的一項資源。可見如何充分有效合理地利用和配置知識資本是制定財務管理目標不可回避的問題。
2.公共組織在激烈的市場競爭中要求得生存與發展，財務管理面臨許多挑戰。在資本運作方面，不僅要關注財務資本的取得、運用和資本收益分配等問題，更重要地是要關注知識資本。如在知識資本的取得上，財務管理要關注從什么渠道用什么方式取得知識資本；在知識資本的運用上，財務管理要關注知識資本與財務資本如何結合使用，如何有效配置企業的財務資本和知識資本，提高知識資本的利用效率；在知識資本的收益分配上，財務管理要關注知識資本如何參與公共組織的收益分配。
3.樹立“人本化”理財理念，知識經濟時代的財務管理必須創新。隨著新經濟形勢的到來，企業的生存與發展不僅需要堅實的經營基礎，即擁有一定的財務資本，同時，財務管理的戰略趨勢要求將知識資本納入其中，因此，知識經濟時代的財務管理必須創新。但對知識經濟會給企業帶來怎樣的風險及怎樣去衡量和防范風險卻意識淡薄，隨著知識經濟的到來，諸多因素會讓企業面臨更多的風險：
（1）公共組織不能及時有效地選擇利用內部和外部信息，加大決策風險；
（2）知識更新速度加快，公共組織及其員工若不能及時調整知識結構，必然進一步加大公共組織的風險；
（3）高新技術的發展，產品壽命周期縮短，加大了存貨風險的同時也加大了產品設計開發風險；因此，如何有效防范抵御知識資本的各種風險及危機使企業更好地追求創新與發展，就成為企業財務管理目標的重要方面。
七、 結論
公共組織財務管理是公共組織管理的一個重要組成部分，她是根據財務制度機財經法規，按照財務管理的原則，對單位的資金的籌集、分配及使用所引起的財務活動進行計劃、組織、協調、控制，并處理財務關系的一向綜合性的經濟管理工作。
出納管理論文3
關鍵詞：行政機關；財務管理；問題；加強
行政機關的財務管理不僅僅只是算賬和記賬，更重要的是需要通過管理來實現經費使用效率的不斷提高，以確保機關整體的正常工作。因此，行政機關應當針對財務管理方面存在的問題進行分析，采取科學合理的解決方案以實現財務管理的進一步加強，確保國家資金能夠得到有效的利用。
一 我國行政機關財務管理存在的問題分析
（一）固定資產管理不夠規范
首先，根據規定要求，對于需納入政府采購并通過財政進行直接支付的各中固定資產來說，不少預算單位選擇自行進行采購以逃避政府采購。其次，對于固定資產的管理意識相當淡薄，多數重使用而輕管理。由于多數預算單位的固定資產主要以國家的財政投入為主，單位所占有的固定資產并無代價，有些單位不斷申請財政經費進行資產的購置或興建，對尚可繼續使用的資產進行提前更新，因而導致了國有資產使用效率的降低；某些單位對于已購固定資產的管理相當不到位，很少進行清查和盤點，對固定資產的處置也很不規范，有些固定資產去向不清，因而出現了賬實不符的情況，導致國有資產發生閑置和流失的現象。
（二）財務預算管理松、散、亂情況嚴重
有些管理人員將單位的內部財務管理當成向財政“要錢和花錢”的一個過程，無法認識到編制預算的重要性和嚴肅性，因次，忽視了預算的編制及其評價，導致財務決策隨意性較大，進而造成了管理上松、散、亂情況嚴重，降低了單位預算的執行力度。此類問題主要表現在如下方面：1）有些單位對預算編制文件的保管相當不完善，因而造成了執行過程的無章可循，對預算執行工作造成了不良影響；2）有些單位的預算編制相當不充分，缺乏可操作性，因而導致預算編制同實際脫離；3）某些單位雖進行了預算的編制，但并沒用跟蹤預算資金的使用效益，不對預算執行工作進行階段性總結，因而引起預算同項目資金無法獲得預期的社會效益，甚至導致專項資金被挪用等行為的出現。
（三）內部控制機制不暢
有些單位沒用設立內審機構，有些忽視了內部控制制度的建立，有些已經進行內控制度建立的，其控制制度也殘缺不全，內容相當不合理；某些單位碰到問題時過于強調靈活性，因而導致內部控制制度失去其應有的剛性及其嚴肅性；還有些單位會計及出納的職責發生混淆，缺乏相互監督機制，因而導致出現的問題無法及時被發現，很容易造成因制度缺陷所引起的經濟犯罪行為的發生。
（四）無視財經法規的嚴肅性
不少行政機關的內部財務管理缺乏統一性，例如食堂及工會帳簿無法納入單位實現統一的核算及其管理；某些單位將收費、支出及其他的收入分散至財務部門之外進行管理，財務部門因監督不力，導致“帳外帳”、“小金庫”等情況的滋生，進而引起單位資金監管發生失控，客觀上也為職務犯罪提供了條件；還有些單位違反“收支兩條線”及政府采購的相關規定，對地方財力的統籌及綜合平衡造成不良影響；某些單位不正常履行代扣代繳義務，財務管理工作相當不到位；有些單位則有弄虛作假、損失、浪費等違紀行為出現。
二 加強行政機關財務管理的相應對策
（一）加強對于國有資產的管理工作
首先，應克服重錢輕物的思想，不僅需加強對于貨幣資金的管理工作，還需加強對各實物資產的管理工作，將管錢與管物相結合。其次，應對各項資產進行科學地配置，以進一步提高資產的利用率。再次，對于國有資產處置的相關規定應進行嚴格執行。進行資產的處置時應根據報批及資產評估制度進行認真執行，經過財政部門的批準之后方可根據評估結果進行處理，嚴禁盲目隨意地處置資產。最后，應進一步完善國有資產的管理制度，加強對資產的日常管理。應以業務工作的'特點及其管理需要為依據，加強流動及固定資產管理制度的建設工作。加強對現金及銀行存款的管理工作，及時對債權及債務進行清理。尤其是固定資產管理方面，應定期進行機關固定資產的盤點，并對實物帳進行登記。對于已報廢的固定資產應根據規定進行核銷，真正做到賬賬相符、賬實相符。
（二）加強行政機關的預算管理工作
首先，應進一步完善和健全預算組織。機關單位的各級均應進行預算管理委員會的成立，而其主任應由各單位的一把手來擔任，并由總會計師或者行政副職進行副主任的擔任，而相關部門的負責人則成為管理委員會的相關成員。日常辦事機構應設于財部門，這樣，即可確保預算編制、執行及監督工作得以正常有效的開展。其次，應確保預算編制的公開性和透明性。機關單位預算編制各個指標均應對相應的計算方法及標準進行規定。由于預算編制有標準且內容公開，單位上下均認同其預算的公平及其嚴肅性，這樣就確保了預算執行的剛性。
（三）完善內部控制制度
建立預算控制制度對于完善內部控制制度而言相當必要，且一旦建立必須確保其得到嚴格地執行。單位可以以會議的性質和類型為依據，進行會議支出限額的建立來作為預算控制的標準，同時還需對內部控制手續進行完善，可以參考表1：
表1 控制流程圖
應進行接待標準的制定，根據職級設置標準及陪同人數對接待費用進行嚴格地控制，控制流程可參考會議費的控制措施。
（四）加強財經法規的宣傳和培訓力度
首先，應加強單位領導的法律知識及財務管理制度的培訓工作，使其真正認識到財務管理的重要性，從而嚴把用人關，加強對會計人員的培訓力度。其次，督促各單位完善各自的財務規章制度，加強會計監督工作，進一步規范會計業務內容。
三 結語
財務管理是行政機關管理的重中之重，必須充分認識財務管理的重要性，強化財務管理的各個環節，確保行政機關的財務管理朝著更加科學合理的方向進行發展。
參考文獻：
[1] 胡立恒. 試論行政機關財務管理存在的問題與對策[J]. 交通財會，20xx，（02）.
[2] 姬慧玲. 行政事業單位財務管理存在的主要問題及對策探討[J]. 中國集團經濟，20xx，（06）.
出納管理論文4
一、加強電力企業的基建財務管理意識與預算監督
很多電力企業受傳統觀念的影響，認為財務管理只是記幾下借貸平衡，按期對賬本進行核查，不能給企業帶來直接經濟利益。所以在企業不是特別受重視，導致財務管理部門積極性不高。現在實行的審計制度在大多數企業得到了執行，對企業的財政狀況進行預算。于是就又出現了公開招標的現象，公開招標其中包括了由其他部門所出現的預算。所以中途就免去了許多以往出現的工程成本的預算狀況。而存在的問題就是因為沒有考慮到各預算的細節支出，也就無法清楚地了解企業的資產運行狀況，對企業資本運行狀況的不了解又會導致許許多多無法控制的意外發生，所以就無法實現對企業的基建財務管理和預算監督。使企業在處于一個成本不確定的條件下，風險會變大，利潤也會下降所以，總的來說財務管理部門應該受到極大的.重視，應當給以預算權力，事先知情權，僅僅只是知道為企業提供生產、銷售、供應等財務系統數據共享，借助數據資料和熟練的計算機技術，實現企業內部資料的及時傳統、整理與分析是不夠的，更要讓預算更清晰明了。企業不要把預先核算與財務管理分開，使他們相互監督，相互合作，各付其責。預算要以公司現有的資產為基礎，本著實事求是的態度，而對資產最熟悉的部門就是財務部，他們應當發揮指揮和控制權。他們應該是應一個整體，是一項工作完成的事先預算與事后監督與分析。
二、預算與監督并存
加強預算可以更有效地提高辦公效率，讓員工不在有資金缺少的而放不開手腳的顧慮，也增加了與同行企業競爭的底氣。而預算加強的同時更應該加強監督，使企業資金用到實處，也能更有效地管理財務部。預算的使用責任都在財務部門這邊，有利于調動員工的積極性和主動性。現在大多數電力企業都是國有企業，企業的所以權在國資委，國資委作為電力企業法人代表對企業的決策與經營狀況有著行駛權和決策權、監督權力。財務部門應和業務部門董事們加強溝通，加強企業的預算管理，使它成為一個完善的核算系統。修改預算指標必須由財務部門和業務部門共同商議決定。這樣，企業能實現良好的發展，監督部門也能實現更好地監督作用。
三、加強電力企業工作過程中的基建財務管理
一個電力項目的執行，往往需要很長的時間，在這么長時間的作業周期中，企業往往實行委派或輪班制來協調工作。委派和輪班制度使得企業可以實現財務的統籌管理，但也出現了一些弊端。電力公司企業的高管需要頻繁委派財務人員來回工作，既不利于企業對人員的管理，也給企業帶來了額外的經濟開銷，甚至因為頻繁地調動財務人員會使得工作效率大大降低，因為他們往往需要一定的時間去分析和了解新單位的財政狀況，如果某一職員剛了解了這個地方的財政狀況，企業再把他調到另一個地方，則會給他帶來額外的工作負擔，因為他需要花費時間重新做工作，這樣就極大地打擊了職員的工作積極性，既不利于職工的發展，也不利于公司的發展，還會使項目的時間大大推后，增加了企業的預算成本。又要花時間了解，影響了工作效率，可能使施工進度減慢。使企業工程成本增加。前期的目的不明導致后期接手的財務人員在完工時的計算可能有出入。同時財務部門應和工程部門開展工程結算，對工程賬目進行全面清理。包括清理工程余結金、核對應收付款項、復核設備資產清冊、編制竣工決策、竣工決策與審核與批復、正式轉資工程資金清理。重視施工現場的清理，及時反饋相關工程材料，做好記錄，并分析及對后續財務支出做安排。加強部門之間的聯系，這里的部門不僅是指部門內部還指與其他部門之間的聯系。這是有基建財務部門與其他部門的，經常要收集一些賬戶科目的借貸，只要是與生產部門和工程部門聯系與溝通多。投資人的投資額可能達到幾百萬甚至幾百億，如此大的一比金額進進出出，應該有一個強有力部門進行監督、管理、控制。要不然風險很大。項目竣工決策報告的全面性完整性、及時性、準確性直接影響項目投資效益風險與竣工后移交資產的管理。另外，近幾年來。電力企業項目竣工決策報告仍然存在以下問題會計科目設置的不規范，不能按照工程預算來寫賬目。比如說有些企業進行了會計的明細賬戶的分類。導致支出過程不清楚，資金成本不實。比如說本應在“待攤基建支出”反應費用，結果在“安裝工程”中反應。導致資金成本不實。項目管理監控失效。對工程建設的相關知識了解不淺，較大程度地制約了基建項目工程財務水平的提高。因此財務部門嚴格按照批準的概預算建設內容，做好賬戶設置和明細內賬戶的分類。建立健全的財務管理制度；對工程基本建設的原材料、設備、存貨等進行詳細的原始記錄，及時地掌握進度，定期對財產進行清查。每月各部門按工程進度、企業各項費用支出情況向財務部門送財務報告。財務部門結合資金來源，核算與分析。為了更有效地控制工程造價，在基建工程在開展的全過程的預算管理，由工程部門、生產部門等協助財務部門完成。
四、結束語
一個企業的成功，不僅僅是它的強大的技能儲備，更在于它的財務管理制度，試想一下如果沒有一個合理的資金管理制度，企業的運轉就一定會受到很大的阻礙。所以加強電力企業建設有利于企業合理、及時地籌備建設資金、使用建設資金；實現賬目明朗化，資金合理化，管理便捷化。
出納管理論文5
一、中小企業財務風險成因分析
1、投資決策失誤
在中小企業經營活動運行中，投資是比較重要的工作之一，投資的成功與失敗對于中小企業的發展有著非常重要的意義。一些中小企業為了提高公司的利潤將備用資金用于各種投資活動，沒有仔細考察和認真規劃，影響了企業的正常運轉。對于中小企業來說，投資決策失誤是致命的，即使硬件、管理、經營都很先進，但只要投資決策失誤，虧損在所難免，加上自身能力較弱，不具備抵抗高風險的能力，造成了企業財務狀況嚴重惡化，甚至走向破產。
2、內部關系復雜
中小企業產生財務風險的一個重要原因之一是企業內部關系復雜。同事之間關系的不和諧問題、各部門之間的利益分配問題、管理人員之間的權責問題、上級和下級之間的相處問題等，都是企業內部關系緊張的體現。這些問題都可能給企業帶來嚴重的影響，例如工作效率低、資金使用不合理、投資決策失誤、資金結構不合理等，這樣企業的損失將不可估量。
3、企業資本結構不合理
企業資本結構不合理已經成為我國中小企業普遍出現的一個問題，負債經營就是資本結構不合理中最突出的體現。負債經營通過向外借款來進行對外投資，以較低的投資成本取得利潤，但債務數量較大會給企業增加風險，因此合理的債務安排會有利于企業降低投資成本，獲得收益。反之，一旦企業債務安排不合理，投資資金不能得到回收，又無力償還借款，會讓企業背負沉重的在債務壓力，嚴重的可能導致企業倒閉。
4、資金回收缺乏控制
我國大部分中小企業都以生產為主，銷售商品成為主要經濟來源，但大部分中小企業為了提高銷售量，為了在同行市場占據有利位置，往往采取賒銷的銷售模式，大大提高了企業的銷售數量，但也大大增加了企業的應收賬款。往往在賒銷過程中，沒有考慮到客戶的信用狀況而盲目賒銷，到賒銷日子到期時，資金久久得不到回收，嚴重影響了企業的正常經營，造成了財務風險的產生。
二、中小企業財務風險措施
1、加強員工財務風險防范意識
企業財務管理工作的各個環節都可能有財務風險的存在，任何環節的工作都不能馬虎，一旦失誤都會帶來財務風險，因此，加強員工財務風險防范意識必不可少。企業應定期安排課程，讓員工接觸到財務方面的知識，認識到財務風險的重要性并培養出財務風險意識。從而避免應財務風險意識淡薄給企業帶來的財務風險。
2、提高財務決策的科學化水平
中小企業由于規模小、資金能力較弱、抗風險能力差，在進行各項投資時，為了防范財務風險，必須采用科學化的決策。在進行某項重大投資時，應對各種方案進行比較研究，充分考慮一旦做出決策而帶來的后果，從中選擇最優方案。中小企業應選擇中短期進行投資，其投資資金較少、收回資本時間較短，大大降低了財務風險。
3、調解企業內部財務關系
合理的財務協調，可以避免因內部關系不和諧而帶來的'內耗；可以避免企業各部門盲目的擴張；可以避免外部人員對企業內部財務工作的干預，從而提高工作工作效率。合理適度的財務協調可以強化財務監督，提高財務的透明度，兼顧企業各部門利益，是企業內部財務關系一目了然，大大降低了財務風險的產生。
4、完善企業內部財務風險管理制度
隨著現代化制度的改革，企業內部財務風險管理制度已成為管理者治理公司的一項強有力的措施。它能夠合理設置審計機構、健全內部控制程序、完善管理者治理機構、加強企業內部牽制制度，對企業內部各個環節的財務活動進行有效管理。因此，完善企業內部財務風險管理制度，對提高企業經濟，降低財務風險具有重要意義。
5、完善資金回收制度中小企業往往因為資金難以回收，而造成企業的正常經營。因此，加強資金回收對于中小企業至關重要。第一，在中小企業賒銷過程中，應對每個客戶的信用狀況進行了解，給與不同的信用期間，制定合理的信用制度；第二，在對客戶進行賒銷時，應保持一個尺度，應把賒銷數額控制到自身能承擔的范圍之內，避免影響到企業的正常運營；第三，針對不同的客戶制定出不同的收賬制度，在收賬過程中注意談吐，避免在資金有效回收的同時傷了與客戶之間的關系。
三、總結
隨著我國市場經濟的迅速發展，許多中小企業的經營管理逐漸進入了以財務管理為導向的企業管理階段，在這種經濟背景下，企業財務管理已經成為企業管理的核心，而企業財務管理中的財務風險管理是最重要的一個環節。每一個中小企業都應該結合自身情況，分析財務風險的成因，采取有利于自己企業的措施做好防范財務風險的工作，最終讓中小企業迅速發展，提高管理質量、實現收益和價值的最大化，充分發揮中小企業在國民經濟發展中的作用。
出納管理論文6
1企業會計的財務管理及內部控制存在的問題
近年來，隨著我國市場經濟制度的不斷完善，現代化管理模式不斷應用在企業的經營管理，促進了企業會計財務管理及內部控制的不斷發展，然而，目前企業會計的財務管理及內部控制仍然存在一些問題，需要對其不斷進行改進和優化。目前，企業會計的財務管理及內部控制存在的問題主要體現在以下方面:第一，對會計財務管理及內部控制缺乏足夠重視。很多企業在實際生產經營中，對會計財務管理及內部控制重視不夠，使得企業在會計財務管理及內部控制制度方面意識相對薄弱。由于缺乏對會計財務管理及內部控制重要性的認識，一些企業認為內部控制的作用完全可以用完善的財務制度所代替，使得企業在經營管理方面缺乏健全的財務管理及內部控制制度。同時，一些企業盡管設置了內控制度，然而在企業的日常生產經營中并未嚴格執行內控制度，使得企業制定的內控制度形同虛設，無法發揮其應有作用。此外，一些企業對財務管理及內部控制的核心理念存在認識偏差，注重對控制結果的處理，缺乏事前防范和預測工作。第二，企業會計財務管理及內部控制處理方式落后。目前，企業會計財務管理及內部控制工作模式相對落后，很多企業都存在著信息化程度低、會計核算和財務管理過多依靠人工手動操作等落后現象，信息化水平有待進一步提升，使得在企業財務管理方面存在著嚴重的會計信息失真現象，直接影響著企業會計財務管理及內部控制工作的順利開展。
2企業會計的財務管理及內部控制強化途徑
2.1提高企業會計財務管理及內部控制意識
很多企業在實際生產經營中，對會計財務管理及內部控制重視不夠，使得企業在會計財務管理及內部控制制度方面意識相對薄弱。因此，應當提高企業會計財務管理及內部控制意識，確保企業會計財務管理及內部控制工作的`順利開展。企業財務管理人員及高層管理人員應當樹立正確的財務管理及內部控制理念，同時制定完善的財務管理及內部控制處理措施和流程。企業應當定期組織財務管理及內部控制人員開展相關培訓活動、財務管理及內部控制宣傳教育以及財務管理及內部控制專題講座，不斷提升企業財務管理及內部控制人員的財務管理及內部控制工作意識，確保企業財務管理及內部控制工作的順利開展，為企業提供準確、重要的會計信息，從而為企業帶來更大經濟效益。
2.2注重企業內部財務稽核和審計
企業財務部門應當不斷加強對內部財務的稽核工作，以便及時發現企業已發生但未對企業財務造成重大損失的財務錯誤行為和財務舞弊行為，最大限度發揮企業會計控制制度的預警作用。同時，企業也應當加強財務內部審計工作，并確保內部審計人員與企業財務人員的有效分離，企業內部審計人員對企業董事會負責，確保企業內部審計工作的順利開展。
2.3落實內部預算和審批制度
企業的日常生產經營與企業的財務預算有著密切聯系，因此，企業在開展財務管理及內部控制工作時，應當落實企業財務預算。企業在開展財務預算時，應當明確財務預算目的，并從現金預算、現金流量預算以及利潤預算方面加強財務預算，同時注重財務預算范圍，確保企業財務預算的可行性和準確性，提高企業財務管理及內部控制工作質量。同時，企業在財務管理及內部控制工作時，也應當嚴格落實審批制度，確保企業資金的有效利用，為企業帶來更大經濟效益。
2.4落實不相容職務的有效分離
企業在開展財務管理過程中，應當遵循不相容職務分離原則，對會計和財務相關工作崗位進行科學設置，同時明確各個崗位的職責和權限，使企業財務管理形成權力制約機制。企業應當確保授權批準職務與執行職務相分離和執行業務與監督審核職務相分離，利用不相容職務間實行分離來實現企業財務管理的內部牽制，提升企業財務管理效率。
2.5注重電子信息處理技術的使用
近年來，信息技術得到了飛速發展，企業為了適應市場經濟的快速發展，在開展會計財務管理及內部控制工作時，應當注重電子信息處理技術的使用，不斷創新電子信息技術控制要求，構建完善的企業信息化平臺和數字化共享平臺管理體系，實現企業各部門財務活動的有機結合，對企業資金的分配和使用過程進行有效監督和控制，及時發現企業財務管理和內部控制工作中存在的問題，為企業提供最新的、準確的財務信息，及時糾正財務會計數據偏差，提升企業財務管理和內部控制效率。
3結論
在企業日常的經營管理中，企業會計財務管理內部控制的實施能夠確保企業運行的規范性。科學構建財務管理與內部控制系統，能夠有效地預防以及發現企業在經營管理活動中的各類風險，并及時采取相應的解決與改進措施，降低企業的經營管理成本，同時提高企業的經濟效益水平，促進企業的不斷發展。
出納管理論文7
摘要：化工企業建設項目一般工序復雜，投資大，由于財務人員在概算編制、工程造價、工程管理和現場設備等方面知識的不足，實際進行財務管控時往往力不從心。再加上工作中相關人員成本控制意識不足，難免會出現在某一環節控制不嚴，從而造成投資超概。給企業后續的生產經營帶來沉重的折舊費用和財務費用負擔。筆者結合多年的基建財務管理經驗，談談對基建財務管理工作的看法。
關鍵詞：基建；財務管理
隨著時代的發展，財務人員要想在項目建設中，更好的發揮財務管理的作用，就需要全面了解工程建設的相關知識，規范財務核算，做好財務核算的針對性，同時要全面發揮財務分析、財務控制的作用，在做好財務工程決算的基礎上，切實降低工程的造價。筆者認為應做好以下幾個方面的工作：
一、做好充分的準備工作
1.組織財務人員學習工程投資概算和工程造價的相關知識
通過學習工程投資概算，會計人員就可以了解項目的建設規模、建設范圍、投資費用構成等信息。這些信息是會計人員科學設計會計科目，規范控制工程投資的基礎。概算中的工程造價部分告訴我們概算所采用的定額、價格和取費標準，對會計人員參與招投標，審核工程合同，有很好的指導意義。只有學會了這些知識，會計人員才能更好的抓住投資的著力點。
2.組織會計人員學習工程進度時間安排
會計人員要掌握在“概算批復、規劃許可、開工許可、三通一平、樁基基礎建設、主體工程建設、投產試車、工程驗收”等方面的時間安排，因為一旦部分工作未按規定步驟進行，后期再補救的話，就會增加額外成本。
3.要向其他專業部門提出財務部門的相關要求
工程建設中財務部門需要的各項原始單據及數據，要符合財務核算需要，同時也要兼顧概算對比分析、工程轉固、甲供材核對等多方面的需要，且這些單據在財務部門和專業部門表達的意思也要確保是一致的。財務部門需要在工程建設前把這些要求向專業部門講清楚。
二、會計核算要規范，且要具有針對性
1.工程項目開工前，要率先組織信息化軟件上線
項目開工前，財務部門要組織使用信息化軟件（一般使用集團公司統一配置的軟件），實現財務業務數據一體化，用信息化工具，減少手工單價在傳輸過程中出現的錯誤，使各項工程數據時時反映，提高核算的質量和效率。做軟件方案設計時，要兼顧投產后企業核算的需要。
2.優化項目設置，做好輔助核算
結合概算的建設內容，按建設單元（必要時細化至單元的位號），設置會計輔助核算用的“項目”（如：動力單元-鍋爐房），為輔助核算打好基礎。這樣從財務核算軟件上，就能清晰查詢每一項工程的進度及發生額，每一單元建安工程、在安裝設備的明細構成，便于財務實時詳細掌握基建數據動態。
3.做好財務核算的專項工作
（1）在安裝設備核算為了便于工程轉固，企業在設備采購、入庫、出庫核算時，要有別于其他工程物資。要按投產后企業的固定資產分類，對采購的設備進行編號，進行輔助核算，入庫時建立設備卡片，登記采買日期、發票編號、使用單元等相關信息。
（2）建安工程的核算要求工程部門在編制進度結算書、結算書時，要將明確計算出房屋價值，設備基礎價值，建筑物價值，管道溝槽的價值等，這樣一來即可以明確相關設備價值，又為即投產即轉固打好基礎，減少安裝費不定向分攤（如果結算書做的較粗，很多費用將無法確定是哪一臺設備或建筑價值，轉固時只能按比例分攤）。
（3）甲供材的核算有甲供材的項目，財務部門需要求工程部門，做預算書時向財務部門提報其根據工程量計算的材料明細表，并將其分至相應的建設單元及施工單位。財務部門以此材料表批復各施工單位材料的領用，每月計算材料表出庫額，并同財務賬面出庫額，施工單位計算的材料領用額進行核對。最終結算時，按審定應用材料量同已領用材料量比對，領用材料量多與最終結算量的，無退庫的，多用的材料費用沖減工程款，多用材料對應的工程費用也要扣減；領用材料少與最終結算量的，通知工程部門關注工程質量，并按實際領用材料對應的工程量作為最終結算量。
（4）建立合同臺賬要在信息化系統中，通過的程序的設置自動生成一份合同執行情況的臺賬。同安排專責的會計人員，建立一份賬下合同臺賬，以全面反映合同信息。建立合同臺賬時，要同合同管理部門一致，防止合同缺失，每月及時同其核對。合同臺賬要按合同類別，依據合同編號，依次列示，內容包括但不限于，單位名稱，合同標的，付款條件，付款比例，開戶銀行及賬號，已結算金額，付款金額，未付金額等，以便于從整體上掌握工程投資額。
三、加強投資控制與分析
以優化、細化各項工作，在過程管理中控制投資：
（1）設計單位的圖紙必須要符合施工實際情況，必要時要讓設計單位人員到現場調研，防止設計變更的出現。因為施工場地的平整程度，北方冬季凍土層，冬季及雨季的長短等都影響著工期及工程量，而且設計過粗，會造成一些工程圖紙缺失，這樣一來為保證工程質量，對原圖紙的修正的設計變更就會增多，超概成為必然，當然這個時候我們可以對設計單位進行相應的處罰。
（2）關鍵設備制造過程，要派出專人監造一些關鍵的設備制造不僅材料采購需要一定周期，材料質量也要進行必須的控制，而且還需要特殊的加工設備。如一些罐體，可以用卷板機和焊接的方式進行加工，但壓力過大時，底座往往無法承受，這時就需要大熔爐鑄造。還有部分設備可以通過舊設備翻新來完成。因此為了保證供應商按約定方式制造設備，使設備發揮其固有的性能，關鍵設備很有必要派出專人監造。
（3）規范工程過程管理，杜絕現場簽證要規范工程管理，建立有效的監督考核機制，嚴格按合同的中權責來處理具體業務，規范現場簽證的使用，確保工程造價計算規范合理，保證公司權益不受損害。
四、強化財務監督，規范資金使用
1.建立科學的財務制度，規范基建財務管理
要根據工程業務流轉的順序和特點建立基建財務管理辦法，以便對工程建設過程中的各個環節進行有效的控制，使各項考核監督有據可依。為有效管理建設單位管理的發生，要建立建設單位管理費管理辦法。同時一些傳統財務制度也要完善建立，如：票據管理辦法、印鑒、檔案管理辦法、往來款管理辦法等等。
2.凡事要講“程序”
財務人員在日常原始單據、工程款結算單、材料發票入賬、付款等業務的審核中，要按規定的程序，一步步進行審核，減少錯誤率，不得走捷徑。凡不符合規定的`，一律退回，不徇私。
3.定期同施工管理人員溝通，定期到現場盤點
要及時同現場管理人員進行溝通，掌握工程進度，以便有效的判斷財務投資入賬的金額是否合理，工程款支付是否合理，定期到現場進行盤點，確保在安裝設備的安全，發現工作中存在的不足。
4.依據集團公司及公司的規定，按公司實際需要籌集資金
在年度投資資金計劃編寫完成后，財務部門提前按集團公司的規定多渠道進行融資，并爭取低于基準利率的貸款。要根據實際需要，和銀行談判放款時間，盡量不提前放款，減少財務費用支出。
5.嚴格付款審核，設置合同付款預警
要嚴格按照公司制定的月資金計劃，周資金計劃進行付款。在付款前，會計人員要按公司規定的程序，依托合同約定的條件，按既定步驟進行全面審核。付款單走完規定的審批流程，方能付款。按合同付款條件、付款節點、質保金預留額度等約定，對各個合同設置預警，達到預警線的，要強化審核和控制的力度，全面保證公司的權益。6.加強往來款項管理每月同各施工單位，供貨商進行對賬，確認債務。發現未達及時核定原因，確保工程投資及往來賬項及時入賬。
五、做好竣工決算及生產準備工作
1.檢查工程建設法定程序是否完畢
主要包括開工許可證、規劃許可證、安全生產許可證、消防、環保驗收及檔案驗收等是否按規定程序辦理完成。并有計劃辦理房產證工作。
2.組織資產盤點，檢查各合同執行情況，確保投資完整
依據在建工程在安裝設備臺賬，對現場固定資產進行盤點，核對交付使用的資產是否完整，并逐項核實建設形成的房產，為繳納房產稅做好基礎。檢查各合同執行情況，確保各合同費用入賬完畢。
3.組織工程結算的審核，組織竣工決算
工程完工后，要立即組織工程結算審核，做好房屋建筑物、管道溝槽等價值的計算，聘請有資質的中介機構編制工程財務決算。做好決算數據和投資概算的比較，分析項目投資的效果，總結項目建設財務管理取得的經驗和存在的不足。
4.做好生產核算的準備工作
全面盤點核實留抵的增值稅額及房產稅計算依據，夯實稅務基礎，減少稅務風險。按生產工藝，繪制生產期各項業務流程，編制成本核算辦法，銷售管理辦法等財務制度，同時做好基建剩余物資的移交。
六、結束語
相信財務人員通過認真學習工程相關知識，隨著專業能力的全面提升，會在項目財務管理的每一個環節，針對性的做好財務核算、財務分析、財務控制、財務決算等工作，一定會在項目成本的控制上取得成績。
參考文獻:
[1]李衛民.新時期對做好水利基建財務管理工作的思考[J].財政監督，20xx，（20）：52-53.
[2]鄧新華.關于企業基建財務管理及會計核算的思考[J].大陸橋視野，20xx，（5）：46-47.
出納管理論文8
現在，雖然鄉鎮已經根據需要進行了財務管理制度的建立，但是其完善和健全程度還不夠，下文是對鄉鎮財務管理存在的問題與對策的探討，一起來看看吧！
摘要：財務管理是一項對資金運動全過程進行決策、計劃和控制的管理活動，也是眾多管理內容的核心。作為一名鄉鎮財政所的會計師，深知財務管理的重要性，因為只有財務管理規范，資金應用合理高效才能促使鄉鎮持續有效地發展。但由于鄉鎮財政所在資源，人才等方面受到一定的限制，從而使得財務管理過程中也面臨著諸多的問題。站在一個鄉鎮財政所會計師的角度，憑借自身的工作經驗，將對財務管理中存在的問題進行分析，并為此提出更加有效的解決對策。
關鍵詞：鄉鎮財務管理；存在的問題；對策
近年來，關于基層鄉鎮的財務管理問題逐漸顯現，以至于財務管理目標在實現過程中也總是受到層層阻礙。在這一現實情況的影響下，結合當下鄉鎮財務管理的現狀進行分析就顯得尤為必要。鄉鎮財務管理中存在的問題無疑對一些鄉鎮發展造成一定程度影響，如何才能提出更加具有針對性的建議顯得尤為迫切和必要。
一、鄉鎮財務管理的基本內容
（一）財務管理的含義
財務管理，具體一定整體目標下，關于資產購置，資本融通和經營中現金流量，以及利潤分配的一種管理方式。實際上，財務管理是單位管理中非常重要的一部分。近幾年對鄉鎮以及地區企業發展產生了十分重要影響，可以說，財務管理工作也是經濟管理工作。
（二）財務管理的特征
財務管理主要有三大明顯的特征。一是財務管理具有相對穩定性。雖然社會經濟體制逐年在發生變化，但是這些變化要達到一定程度后才能在本質上發生轉變。因此，財務管理作為人們對客觀規律性的一種概括，總的說來還是相對穩定的。其次則是財務管理具有可操作性。財務管理作為基層鄉鎮或企業實行財務目標管理的前提條件，還有著不容忽視的作用，比較明顯的則是組織動員的作用。作為一名會計師，完全可以根據鄉鎮財政所或者是企業自身經濟的發展情況對財務管理目標進行更加合理化的調整。還有一點則是鄉鎮財務管理的層次性。從整體上看，鄉鎮財務管理本身也是一個系統，其中也包含了大大小小的目標，并且這些目標的層次性也十分明顯，從而也有利于鄉鎮財務管理目標的設定。
二、鄉鎮財務管理存在的問題
（一）鄉鎮財務管理不規范
隨著社會的發展和變化，在鄉鎮財務管理工作開展過程中，卻出現了財務管理不夠規范的問題，因此需要會計師在實際工作中要將自身工作方式進行適當調整。常見問題有固定資產產權不明、公私不分等。這明明是整個鄉鎮的集體財務，但是在實際規范管理中，卻好像成為了某些鄉鎮干部個人的，從而導致一系列的利益等問題難以得到有效地解決。除此之外，財務收支方面的問題也不容小覷，常見的有程序不合法、票據不合規，手續不完整等現象。這些無疑都體現出了鄉鎮財務管理不規范的缺陷。
（二）鄉鎮財務管理工作人員問題重重
隨著社會的進步和我國鄉鎮地區經濟的發展，鄉鎮財務管理的重要性在近年來受到了高度的重視，但是在具體的管理卻表現出諸多的問題。主要體現在以下兩方面。首先是由于管理體制方面的原因，使得從事鄉鎮財務管理的會計師都是兼職，而不是專職。他們既要干業務，又要干如環境整治、拆違等中心工作，由此可見，他們對于財務管理的相關工作業務不夠專注，進而也使得他們的工作積極性也明顯不夠。其次是財務管理會計人員的素質低下。由于前幾年聘用制度不健全，導致目前鄉鎮財會人員業務水平參差不齊，有的沒有受過系統的會計理論和知識的正規訓練，不少是半路出家以至于他們很難完成相關的財務管理工作，比如：固定資產管理，專項資金的管理和監督等業務都讓他們覺得十分棘手。有的會計人員雖然有一定的業務水平，但受鄉鎮條件的制約和影響，不能積極主動地學習新的業務知識和會計法規，使其業務素質停滯不前甚至落后，比如:記賬混亂，財務報表數據不實；機動車燃修費、業務招待費超支等問題比較嚴重。其實，鄉鎮財務管理也是一項非常復雜且需要一定耐心的工作。因此，想要做好鄉鎮地區的財務管理工作，更需要及時注重改變工作人員，尤其是會計師目前的工作現狀。
（三）鄉鎮部門投入的財務管理資金極其有限
雖然財務管理對于鄉鎮財政所而言有著非常重要的意義，但是由于鄉鎮地區的經濟普遍還不是很發達，因此在管理過程中依舊存在著諸多問題。主要體現在以下三個方面。一是鄉鎮領導不重視，沒有把政府投入的'資金用于鄉鎮的財務管理工作中，以至于相關的硬件設施無法購置，從而間接造成了鄉鎮財務管理的諸多問題。二是財務管理工作考核機制不完善，正是由于沒有相關的約束和懲罰，從而在一定程度上造成鄉鎮財務負責人對財務管理工作不關心，進而減少了該方面的資金投入。三是鄉鎮經濟發展狀況不容樂觀。雖然政府投入了鄉鎮財務管理方面的支持資金，但對于經濟落后地區鄉鎮而言，經費投入更多是用于鄉鎮本身經濟發展。
三、做好鄉鎮財務管理工作的有效辦法
（一）堅持以政府經濟政策作為導向
事實上，鄉鎮財務管理工作的開展也深受政府相關經濟政策的影響。因此，想要迅速地實現鄉鎮財務管理目標，就要以政府的經濟政策作為導向，這不僅對理財決策很有好處，如果能夠最大限度的利用好政策資源，還能夠為鄉鎮，尤其是一些鄉鎮企業今后的發展尋找良機。除此之外，加強相關的法律知識宣傳也顯得尤為必要，同樣這也是以政府經濟政策為導向的一大體現。針對損害鄉鎮財務管理的行為，鄉鎮的財會人員和關鍵的會計師，都需要積極承擔相應的法律責任。當然，組織相關人員接受思想上的教育也非常重要。比如：認真學習《會計法》、《預算法》、《財政違法行為處分條例》等財經類的法規條文，進而使得相關財政人員都牢牢樹立起“鄉鎮財務無小事”的正確觀念。
（二）做好相關財務管理人員工作
雖然鄉鎮財務管理中，財會人員在工作中存在諸多的問題，但是最大的問題則是業務素質有待提升。為了確保鄉鎮財務管理工作能夠更好地開展，提高相關會計師的素質就顯得尤為必要和迫切。首先是要具備專業的財務管理知識。這也就意味著他們不僅要深入鉆研專業知識，還要在工作實踐中掌握各種管理技能和技巧，尤其是要牢牢掌握相關理論知識，進而才能有效提高自己的工作的能力。比如:采取以會代訓、集中學習等形式，并時常邀請市財政局的會計專業人員到場指導授課，操作示范，這樣才能從根本上提高鄉鎮財政所會計師的業務工作能力。其次是定期舉辦一些業務知識培訓。有條件的鄉鎮，還可以聘請專業資深會計師對鄉鎮的會計人員進行單獨輔導，并現場操作講解財務規劃、成本費用管理等基本知識。與此同時，還可以組織鄉鎮財務管理人員對在工作所遇到的問題進行提問，進而通過現場解答的形式，進一步提升鄉鎮財務管理工作人員的工作能力。與此同時，也更加有利于培養一支優秀的鄉鎮財務管理工作人員隊伍。
（三）鄉鎮部門加大資金的投入力度
隨著國家對于鄉鎮財務管理工作的重視程度逐漸加深，加大相關的管理資金投入力度也就顯得尤為必要。只有這樣，才能確保鄉鎮財務管理工作能夠有序開展。關于資金的投入和使用，主要可以從兩方面入手。一方面是加大人員培訓資金。由于會計師在財務管理工作中有著舉足輕重的作用。因此，提高他們的工作能力和專業素質也就顯得尤為重要，鑒于時常會聘請一些專業的人士到鄉鎮財政所進行知識的講解，因此也就意味著人員培訓的資金投入也會相應增加。另一方面則是對于硬件設施的資金投入。作為鄉鎮領導，在整體資金的投入上應該事先進行統籌安排，尤其是在鄉鎮財務管理資金方面，更是要確立預算資金，從而才能保障鄉鎮財務管理工作日常經費支出。這其中就包括了購買和添置財務管理工作中所使用的電腦等基礎的現代化設備。只有逐步增加硬件設施投入，才有可能保護鄉鎮財務管理工作順利開展，相應地也能提高會計師的工作效率。
四、結語
為了確保鄉鎮財務管理工作取得有效的成績，除了確定自身適度可行的財務管理目標以外，還應該對會計等重要人員的工作情況加以重視。只有這樣，才能有效明確合理的財務管理目標，并且為今后鄉鎮財務管理工作活動的開展指明方向。作為一名會計師，也深知不斷提高自身的業務素質和能力，才能為鄉鎮財務管理工作的開展做出貢獻，進而實現自己的人生目標。
參考文獻：
[1]張國軍.趙旭對中國鄉鎮企業財務管理問題的思考[J].財會研究,20xx(11).
[2]樂音.鄉鎮企業財務管理存在的問題及對策[J].熱帶農業工程,20xx(01).
出納管理論文9
選礦廠經過破碎系統、磨浮大型化、濃縮過濾系統及自動化等一系列改造投入后，選礦原礦處理能力不斷得到提高，形成部分能力的富余。為使公司資產得到充分利用，在目前鐵精粉價格高企的情況下，每多生產 1 t 鐵精粉，就能為公司帶來較多的.利潤。如何實現礦山資源的可持續發展，實現最優的經濟效益，是擺在公司領導層面前的一個重要課題。
尋求外部資源，利用選礦的富余加工能力生產，可以攤薄固定成本，獲取利潤，是實現公司企業價值最大化的必不可少的外部途徑。20xx年，礦業分公司選礦廠先后對來自國內的連云港礦、韋崗礦、鞍山礦等和來自國外的泰國礦、秘魯礦等進行了小型試驗，在獲得一系列試驗數據的基礎上，經過盈利能力對比分析，最終確定采用秘魯礦進入選礦流程。秘魯礦礦石品位較高，以強磁性礦物為主，硫含量較高，硅偏高，均衡進入選礦流程，生產工藝不需要經過大的調整，生產指標穩定，尤其重要的是能降低尾礦品位，有一定效益優勢。
出納管理論文10
摘要：隨著信息技術的不斷發展，“互聯網+”時代悄然而至，企業在這一時代背景中，務必做好財務管理創新工作，以此迎合時代發展需要，與此同時，這也是企業順利轉型、提高財務管理效率的基本途徑。本文首先簡要介紹互聯網+時代，然后總結當前企業財務管理常見問題，最后提出互聯網+時代下企業財務管理創新措施。
關鍵詞：“互聯網+”時代；企業；財務管理；創新
1引言
近年來，企業間的競爭日益激烈，企業要想占據主動的競爭地位，務必結合“互聯網+”時代發展要求，利用先進信息技術創新財務管理模式、優化財務管理流程，這對企業整體管理水平提升、企業經濟效益增加有重要意義。由此可見，本文探究這一論題具有重要的現實意義。
2“互聯網+”時代介紹
“互聯網+”時代屬于信息技術發展、社會進步的產物，“互聯網+”時代特點表現在三方面，分別為信息透明化、信息數字化、經濟平臺化。企業能夠借助互聯網掌握合作對象的基本信息，同時，還能利用云技術掌握資源動態變化情況，此外，企業通過搭建互聯網經濟平臺強化財務管理，這對企業財務管理工作向信息化方向發展起到了推動作用。企業在“互聯網+”時代進行財務管理創新并不是一帆風順的，創新管理過程中遇到了較多問題，具體問題總結如下。
3當前企業財務管理常見問題
3.1財務管理模式單一
企業財務管理工作涉及的內容較多，要想提高財務管理效率，優化財務管理值，務必結合時代發展需要創新財務管理模式。當前，企業財務管理模式單一，財務管理思想、財務管理方法長時間得不到更新和補充，進而財務管理工作會頻繁出錯，最終財務管理效果達不到預期要求。
3.2財務風險管理體系不完善
雖然“互聯網+”時代在財務信息獲取、分析、存儲等方面發揮了積極作用，但同時增加了財務管理風險，如果企業財務風險管理體系不夠完善，抑或是財務工作者信息安全維護意識淡薄，那么財務信息丟失概率會大大提高，導致財務管理創新效果與預期要求相差甚遠。
3.3財務管理信息化進程較慢
近年來，“互聯網+”時代發展步伐逐漸加快，然而企業財務管理信息化速度未能及時跟進，財務管理創新工作僅形式化推進，企業財務管理工作仍按照原有管理模式、管理流程組織資金籌資、資金投放、資金營運和資金分配，長此以往，企業財務管理會陷入混亂狀態，這對企業持續發展會產生不利影響。
4“互聯網+”時代下企業財務管理創新措施
由于財務管理是企業在資金的籌集、投放、營運和分配過程中組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性管理工作，“互聯網+”時代創新企業財務管理工作時，主要從以下幾方面入手，這不僅能減少財務管理創新阻力，而且還能實現財務管理創新目標。
4.1籌資方面的財務管理創新
企業首先改變資金籌集思想，利用互聯網信息技術拓寬籌資渠道、增加資金數量，這能為企業財務管理創新工作持續推進提供充足的資金支持。然后，企業拓展籌資工具，根據當前運行實際在證券網站發放證券，這能為企業決策提供正確引導。最后，合理控制籌資成本，借助互聯網技術組織多樣化籌資活動，促使企業實現低成本、高收益的財務管理目標，同時，能為接下來投資創新奠定良好基礎。
4.2投資方面的財務管理創新
企業實現投資方面的財務管理創新時，應全面考慮投資回報率，盡可能提高企業現有資源利用率，創造并珍惜投資機會。同時，企業適當優化產權結構，以此實現資源共享，調動投資主體參與財務管理創新的積極性，并且創設良好的投資環境、提供優質服務，這對投資項目增加有促進作用。此外，擴大投資范圍，投資主體借助網絡搜索適合的'投資項目、分析投資項目反饋信息，以便為財務管理創新方案調整提供依據。
4.3營運方面的財務管理創新
企業在資金營運方面進行財務管理創新時應用互聯網技術，利用互聯網技術精細化管理營運資金，這不僅能夠降低企業在營運資金管理方面的負擔，而且還能縮短營運資金管理目標實現的時間，經營成本能夠得到合理控制，最終企業財務管理創新目標能夠及時實現。搭建財務管理大數據平臺，以此監督資金營運情況，一旦發現資金出現營運問題，應及時解決，必要時結合各種網絡信息技術，將財務管理創新工作具體落實。
4.4分配方面的財務管理創新
要想實現資金分配方面的財務管理創新目標，務必創新財務管理工作流程，對以往煩瑣的業務流程重組，打破絕對的部門界線，同時，構建流程型群體，確保企業財務、業務、決策能夠統一進行，引導企業資金流良性循環。在這一過程中應用“互聯網+”財務管理業務于整體供應鏈，省略不必要的中間環節，實現供應鏈與財務管理間的整合，最終企業資金能夠合理配置，資金分配效率能夠大大提高，此方面的財務管理創新目標能夠及時實現。除此之外，企業財務工作者還應熟練掌握互聯網技術，在創新性財務管理理念的指導下應用互聯網技術處理財務數據、共享財務信息，同時，財務人員應結合市場變化情況為財務管理創新工作提供建設性意見。這不僅符合財務創新性管理需要，而且還能大大提高財務管理效率，優化財務管理質量。
5結語
綜上所述，“互聯網+”時代到來后，企業為提高綜合競爭實力、增加經濟效益，在籌資、投資、營運、分配等方面落實財務管理創新工作，這不僅是對以往財務管理模式的創新，而且還能豐富互聯網技術在企業財務管理創新方面的經驗，這對互聯網技術水平提高、財務管理創新能力提升有重要意義。此外，企業財務員工綜合素質、創新意識的逐漸增強對企業財務管理創新工作穩步推進也有一定的促進作用。
參考文獻
［1］黃慧雯.試論“互聯網+”產業融合背景下企業財務管理創新［J］.中國市場,20xx（28）.
［2］鄧典雅,祁明.“互聯網+”產業融合背景下企業財務管理創新［J］.財會通訊,20xx（5）
出納管理論文11
帶著對業務的回顧和未來的展望，我完成了這篇論文的創作。回憶論文的寫作過程，我心存無限感激之情。
首先要真誠地感謝我的導師董竹教授。從選題、開題、撰寫、修改到論文定稿，恩師為本論文傾注了大量時間與心血。她豐富的理論知識與實踐經驗、嚴謹的思維方式、認真端正的治學態度、精益求精的科研精神以及為人師表的高尚品質，將永遠督促我在今后的工作、生活和學習的道路上不斷前行，讓我有耐心、有細心、有勇氣、有自信走好人生的.每一段旅程。
其次，我要感謝吉林大學。在學校期間學習的各門知識，以及各位授課老師的諄諄教誨，都給我莫大支持。
最后，我還要感謝我的 MBA 同學、我的同事和我的家人，他們全力支持我的學業，讓我在學校、在單位、在家中都有充分的時間去學習和思考，給予我精神上的鼓勵和物質上的支持，幫助我在繁忙的工作之余堅持讀完了 MBA。我愛你們。
出納管理論文12
摘要：隨著我國以市場經濟作為資源配置的主體以來，社會主義經濟取得突飛猛進的發展，現代企業管理制度也廣泛運用到我國國有企業中。企業的財務管理對企業的經營成果與企業的運營現狀有至關重要的作用，現代化企業管理制度雖然在財務管理方面進行改革與完善，但是企業財務管理實行力度較弱，效果不理想，因此企業相關財務部門需要及時改進管理措施，解決財務管理中存在的問題。本文首先簡要介紹了企業財務管理的內涵，并闡述了我國現階段企業財務管理存在的問題，最后提出提高我國企業財務管理質量的幾點建議。
關鍵詞：企業；財務管理；措施建議
一、企業財務管理的內涵
從宏觀層面上講，企業財務管理主要包括財務分析、預算和財務協調等工作內容，具體是指企業在分析內部財務關系，組織財務活動的過程中對企業總體經濟活動進行全面科學的管理控制。從微觀層面上講，企業財務管理主要包括企業在組織具體財務活動的管理以及在處理企業內部財務關系中的管理，具體是指企業在資金分配與運營管理，政府、企業各部門與債務人之間財務關系的管理。企業財務管理對保證企業財務正常運營起到關鍵性作用，同時也促進企業經濟的科學發展。
二、我國現階段企業財務管理存在的問題
1.中小企業財務資源較為缺乏
對于中小企業來說，政府通常經濟扶持政策較為匱乏，而對于國有企業和上市公司政府注入過多政策性保護舉措，使中小企業在自身經濟發展過程中國沒有與之相匹配的經濟扶持體系，使其財務資源相對困乏，不利于中小企業財務管理的發展與經濟體系的'構建。而且中小企業相關的政策性法律法規比較少，不能對中小企業進行財務扶持。
2.國有企業財務管理人員思想觀念落后，綜合素質不高
對于國有企業而言，長期受國家經濟政策的扶持，缺乏財務管理創新意識與金融風險防范意識，財務管理是國有企業管理的重點，但是企業財務管理人員思想觀念落后，不能根據現代企業管理制度進行財務管理的改革。部分國有企業企業財務管理人員專業知識困乏，沒有受過正規的培訓，綜合素質水平低，而且企業內部財務管理知識更新沒有普及，遠遠滿足不了國有企業現代化經濟發展需求。
3.我國企業財務管理法律體系不健全
我國企業在經濟發展過程中只重視自身經濟效益，忽視整個市場經濟發展方向，導致企業在進行財務預算時不能進行準確把握，造成財務管理失控，主要原因就是我國企業財務管理法律體系不健全。法律體系不健全就致使企業不能正常的進行財務管理工作，阻礙企業發展效率，影響企業發展質量。因此，健全我國財務管理法律體系刻不容緩。
4.我國企業財務配置失衡，資金利用率低
我國企業缺乏財務管理意識,導致資源配置失衡，資源利用率低，不可避免造成資源的過度浪費。而且企業財務管理不及時，不能進行資源的合理利用，導致資金利用低。企業在進行財務工作時，沒有按照相關程序執行，企業在兼并重組中盲目的進行擔保、投保，隨意進行出售轉讓，財務管理內部協調控制不健全，導致企業資源的過度流失。
三、提高我國企業財務管理質量的措施建議
1.明確財務管理目標，抵御財務管理風險
企業應制定具體的財務管理目標，科學準確的進行財務預測。企業應加強各部門財務管控，定期核對企業財務賬目，若出現財務風險，應及時制定相對應的財務風險防范政策，培養定期抵御財務風險的習慣。并加強企業管理人員明確企業財務管理目標，落實財務風險的反饋、控制，實現企業的健康發展。
2.企業應健全自身財務管理體制
提高企業財務管理制度意識，完善企業自身財務管理體制，確保財務管理人員輪流上崗分工制度，促進各個崗位之間相互平衡，相互制約，共同監督，確保企業各部門資金的安全。還應嚴格規范財務核算，提高會計業務工作水平，將企業總賬目與各個明細賬目進行核算校對，編制相應財務報表，真實反映企業目前經營管理現狀，并及時改進財務管理問題，為企業長遠發展奠定堅實基礎。
3.積極培養財務管理人才，組建優秀財務管理團隊
加強財務管理人才定期培訓工作，增進企業財務管理人才業務知識，通過不定期考核，專業技能培訓，提高財務管理人員自我約束意識與財務管理能力，從中挑選高水平管理人才組建優秀財務管理團隊，并給予獎金或員工福利等激勵措施，促進財務管理人才的學習積極性。同時，還要加強思想道德培訓，提高管理人員綜合素質和思想覺悟，為企業提供優質的財務管理力量。
4.完善企業財務報表體系，加強財務分析力度
財務管理人員要明確財務分析對財務管理工作的重要性，加強財務分析工作，提高財務分析質量。完善企業財務報表體系，落實企業財務報表的各項指標，真實透明的反映企業各項目各階段盈虧信息，使企業管理層能正確掌握企業綜合競爭水平。并定期對財務分析方法進行改革創新，將財務分析與電子信息相結合，采用動靜結合的方法將財務信息分析的更透徹，更明確。同時也要增強財務管理人員工作的嚴謹性，確保財務管理信息準確無誤。
四、結語
加強財務管理工作對企業科學健康發展有著至關重要的意義。現階段我國企業財務管理仍存在一些挑戰，政府部門應與企業齊心協力，完善財務管理法律法規，為企業提供財務政策支持，從而提高企業財務管理質量，解決財務管理面臨的問題，降低企業財務管理風險，使企業健康優良的發展。
作者:邵玉芬 張曉晨 辛國煒 單位:1.凱利針織服裝有限公司 2.山東建筑大學 3.北京思特奇信息技術股份有限司
參考文獻：
[1]張虎軍.論現代企業財務管理的運行措施[J].現代經濟信息,20xx,(03):4-5.
[2]楊永寧.淺論新形勢下國有企業財務管理的完善策略[J].財經界(學術),20xx,(22):26-27.
[3]李昂.談企業財務管理中存在的問題及對策[J].黒龍江電力,20xx,(06).
[4]陳芳.中小企業財務分析方法體系的設計[J].財會研究,20xx(5).
出納管理論文13
摘要：隨著我國經濟發展速度的進一步加快，各行各業中不斷涌現出集團形式的公司。作為公司管理工作的重要組成部分，財務管理工作的水平能夠體現出集團公司的整體實力。然而財務信息化建設是提高集團公司財務管理效率的必要途徑。因此，我們必須進行集團公司的財務信息化建設。本文將通過闡述集團公司財務管理的現狀，明確財務信息化建設的目的，探討集團公司進行財務信息化建設的具體對策。
關鍵詞：集團公司；財務管理；財務信息化
引言
近年來，由于我國經濟形勢的影響，財務管理在集團公司的管理工作中發揮著越來越重要的作用。如何提高自身的財務管理效率已經成為集團公司股票管理中最重要的目標之一。為了加速實現這一目標，集團公司必須進行企業財務信息化建設，提高自身的財務管理水效率，進而提高集團公司的管理工作，提高集團公司的綜合實力以及在行業中的競爭力。
一、集團公司財務管理工作的現狀
目前，大部分的集團公司在財務管理工作中都或多或少的存在一些問題，這些問題制約了公司財務管理效率的提高，這些問題主要體現在以下幾個方面：
1、企業預算管理中存在的問題集團公司財務管理的預算管理中存在的問題主要體現在以下幾個方面：第一，集團公司的預算管理是由多個預算體系融合在一起形成的，是一項綜合性很強的工作。但是在融合的過程中，不同的預算體系之間會存在一定的差異和矛盾，因此在不同體系的融合過程中會出現一些問題。第二，在集團公司的財務預算工作中，對于財務預算的貫徹、執行以及執行過程匯總的全程監控都會存在相應的問題。大部分集團公司中主要依靠人力對預算工作進行控制，這種管理方式具有很強的隨意性，經常會出現工作執行到位的情況。導致企業預算管理的價值與目標發生變化，無法實現集團的統一管理。此外，這些問題的產生還由于集團內下屬企業的預算數據未能進行匯總，進行預算數同完成數、預算的同比和環比、各下屬企業預算差異對比等未能徹底執行。
2、企業資金管理中存在的問題資金管理是企業財務管理的重中之重，尤其是對于集團公司來說，資金能夠正常的運轉是企業能夠進一步發展的基本條件。在當今的集團公司中，大部分企業的資金管理水平都存在一些不足，這些不足主要體現在資金預算中存在虛假成分，資金結算中存在散亂的現象，在對資金管理的監督考核存在相對薄弱的現象以及資金管理的管理方法相對落后，造成資金管理的效率無法得到有效的提高。與此同時，還可能存在預算工作不按照規章制度進行，導致資金管理秩序的混亂。資金的收入和支出沒有在合理的統籌規劃下進行，缺乏有效的控制，導致自己收支隨機性較強，秩序混亂。此外，還有些集團公司存在大量的應收賬款，不良資產的數量居高不下以及長期掛賬的現象，導致企業難以維持資金的正常運轉。
3、集團對于下屬企業的監管存在問題在大部分的集團公司中，集團管理層無法及時了解所有下屬企業的財務管理情況，管理層只能通過對資產進行簡單的監管以及要求下屬企業按時提交利潤報表。然而這些監管形勢已經無法滿足當前集團公司發展的需求，在這種監管形勢下，無法實現建立健全集團的預算體系，導致編制預算時沒有響應的計劃，工作進行中沒有得到實時的監控，工作完成后也不能仔細的進行審計工作，造成集團公司財務管理工作中存在很大的風險以及管理困難。
4、企業信息共享中存在的問題集團公司的不斷發展會使企業的規模不斷擴大，企業管理的級別也會隨之提升，這樣一來，集團公司就需要有一個完善的信息管理系統。與此同時，在集團的下屬企業中，會存在彼此信息封閉的情況。業務系統的數據不能輸入到財務軟件中進行核算，導致兩個系統間無法實現對接，核算人員在制作憑證的過程中只能依靠人力將大量的業務信息和數據進行整理，這樣不僅增加了財務人員的工作內容和工作量，而且容易導致在人工整理中發生數據有效性和準確性的偏差。此外，企業內各部門間時常出現同類的信息數據存在差異的問題，導致這種問題發生的原因就是不同的部門對收集信息和數據的角度不同。還有一些企業的領導者不了解財務管理的相關知識，無法看懂財務部門提交的報表，不了解各類數據之間的關系，經常做出不符合實際情況的決策。
二、集團公司財務信息化建設的概念與目標
集團公司想要進行財務信息化建設，就必須了解財務信息化的基本概念。一般來講，財務信息化建設的'概念就是在財務管理中使用先進的網絡信息技術以及現代化的管理方式，從建立會計信息系統做起，推動諾個會計電算化的實現，同時發展網絡財務，提供互聯網環境下實行財務核算、分析、控制、決策和監督等現代化財務管理模式、方式及各項功能，通過這些實現財務的數字化管理，為實現信息化管理的最終目標服務。集團公司通常就具有下屬企業數量多，經營范圍和領域廣泛、覆蓋地區多等特點。對于這樣的集團公司來講，為了適應行業內日益積累的競爭形勢，必須采用財務信息化對財務進行管理，增強對各下屬公司的財務管理進行監控。集團公司進行財務信息化建設主要為實現以下幾個目標：
1、提高財務信息的準確性和及時性在瞬息萬變的市場經濟環境中，為了保證集團公司的快速發展，必須對財務管理中的分析與核算工作提出更高的要求。隨著企業規模的逐漸擴大，財務管理中的內部及外部信息也在快速增長，并且對處理信息的速度要求也越來越高，因此造成了財務管理的工作強度增加、工作復雜度提高的現象。這種現象使企業原有的財務分析及核算工作無法滿足企業發展對于財務信息準確性和及時性的要求，需要使用一種更高效的方式進行財務管理工作，這就是財務信息化。財務信息化建設能夠規范對財務信息的處理，提高信息處理效率，為企業提供準確及時的信息支持，滿足企業發展需求。
2、增強企業財務管理與核算的規范性進行財務信息化建設，最基本的目標是減少財務人員的手工勞動量，提高財務工作的效率，保證財務工作的完成質量。然而企業長時間的發展過程表明，集團公司進行財務信息化建設還能夠增強企業財務管理與核算的規范性。只要在財務工作中采用信息化管理方式，并使用現代化的財務管理方法，集團公司就能夠提高自身的財務管理水平。3.為企業的經營決策提拱信息與數據支持集團公司進行財務信息化建設，能夠解決企業內部的財務系統、業務系統以及統計系統三者間的信息流通中存在的問題。將所有的信息合理的進行整合，形成一個信息與數據流通的閉環。企業的管理者可以在需要時獲取任何自己想要的信息和數據，為決策者對企業的經營決策提供信息與數據服務。
三、財務信息化建設可能遇到的困難
在集團公司進行財務信息化建設的過程中，有可能會遇到一些困難，這些困難主要體現在以下幾個方面：
1、在財務工作中的基礎工作進行中有可能會出現賬務的核算與財務報表口徑不一致的情況，這樣會導致財務管理中的財務分析工作獲得結論的有效性降低，更加難以為企業的進行抉擇提供信息與數據支持服務。
2、在對網絡化財務管理系統進行建設的過程中可能會出現系統建設時間過長、建設難度偏高、網絡條件不滿足要求、工作人員素質偏低等多方面的困難，導致財務管理系統無法順利建立以及正常運行。而這些困難需要所有參與到其中的工作人員付出巨大的努力，經過大量的工作后完成。
3、在對信息進行應用與分析的過程中無論是企業內部管理需要，還是外部各方監管部門的管控要求，都對信息應用與分析提出了越來越高的要求。但是，大部分的集團公司對信息進行應用于分析的水平十分有限，無法適應企業的快速發展以及企業決策快速制定，不能實現精確的數據分析。與此同時，在實現財務信息與業務信息對接的過程中也存在信息量過大，數據過多的困難，導致無法實現多角度信息交互分析，阻礙了對數據潛在規則的萬挖掘，難以追溯信息及數據的產生和變更歷史，造成數據不互通等。
四、財務信息化建設中的關鍵控制點
在集團公司進行財務信息化建設的過程中，要對以下的幾點問題進行嚴格的控制：
1、財務工作效率以及自動化程度財務信息化建設不需要過分強調效率及自動化程度。財務信息化建設具備提財務工作效率、加強工作自動化程度的特點。但是，集團公司中的財務管理工作水平的提高不可能完全實現自動化，工作中還需要有人工操作。因此，不能期望通過財務信息化建設便可實現財務工作的完全自動化。
2、高層集中、分級管理由于集團公司的規模一般都會比較龐大，涉及的業務范圍也比較廣泛，公司相關機構的設置、企業管理層級以及管理方式的區別。與此同時，不同企業的管理者對財務數據與信息的要求有很大的區別。因此，在企業管理過程中，必須實行高層集中、分級管理的規則。也就是在集團公司內部，收集、分析并管理核心和基礎財務數據。在集團層級以下的各個層級中，需要根據企業管理層級進行分級管理，體現管理的靈活性和個性化。
3、正視財務信息化建設在集團公司進行財務信息化建設，能夠獲得怎樣的效果以及實現的程度，是取決于企業財務管理水平的，只有在企業財務管理水平足夠高的情況下，才能保證財務信息化建設的效果。如果企業財務管理水平較低，則不要寄希望于財務信息化建設能夠幫助企業解決財務管理中存在的問題，提高管理水平。因此，要正視財務信息化建設，它的實施無法提高企業的財務管理水平。
五、集團公司進行財務信息化建設的具體對策
1、對業務流程進行優化對業務流程進行優化實質上是對集團公司的財務進行控制。流程可以對行為進行規定，并根據規定判斷行為的可行性。然而，財務信息化建設是優化后的流程和信息化載體相結合，并可以對流程優化產生影響，有效的控制集團財務并進行監督和促進。因此，在企業進行財務信息化建設過程中，必須對業務流程進行優化。
2、建立健全財務管理信息平臺集團公司的財務管理工作必須順應時代的發展，運用先進的信息化技術，以現在的會計信息系統為基礎，建立健全集團公司的財務管理信息平臺。這項工作需要做到以下幾點：第一，健全企業財務核算系統。這要求集團所有下屬企業都使用同一個數據庫，并利用統一的核算系統進行財務核算。集團能夠快速的對于憑證、報表等進行查詢，還可以利用這些數據和信息生成集團報表，實現財務管理信息平臺的建立。第二，健全企業預算管理系統。集團公司預算管理系統的建立，能夠支持對整個預算過程的管理，包括預算的編制、執行、監控、分析以及業績考評在內的所有與預算相關的內容。在預算的編制過程中，要采用多回合協商、多種編制模式。完善的預算管理系統還能夠有效的提高預算編制工作效率，增加預算的可執行性，并強化預算的管理以及執行控制工作，方便對預算的執行情況進行分析并及時反饋。第三，健全企業資金管理系統。集團公司的資金管理系統主要負責對公司的所有資金進行全方位的掌握和支配，實現對資金的集中管理，同時對下屬企業的自己管理實施監控，并根據實際情況對它們進行合理的調度。這個系統的核心是對賬戶的管理，同時還要做好與財務會計系統的協調，并能夠與票據管理系統進行對接，還能夠實現網上銀行服務。
3、實現信息資源共享集團公司進行財務信息化建設就是為了實現企業的業務管理、生產管理以及財務管理的統一，保持資金、信息以及物品的三個流的同步性，并實現動態化的財務控制、財務預算以及財務分析。集團公司財務信息化建設中要實現的財務管理信息平臺，不是單純的對信息進行匯總，而是要對這些信息進行對業務的管理，是信息間的互動，也是不同系統間的互動，實現信息資源共享，同時具有強大的業務處理能力，能夠實現跨部門的業務處理，在處理業務時直接產生財務數據。
六、結束語
總而言之，集團公司要想通過對財務進行信息化的管理來提高財務工作效率，保證工作完成質量。就必須了解并掌握財務信息化建設的概念與目標，注意建設過程中可能遇到的困難和控制重點，并根據這些信息采取相應的具體對策，全面加快企業財務信息化建設。
參考文獻：
[1]裴新利.煤炭企業財務管理信息化問題研究[J].煤炭技術,20xx(02).
[2]王麗萍.依托財務信息化建設、強化企業經營控制能力[J].甘肅冶金,20xx(02).
[3]覃愛國.財務信息化建設面臨的問題及對策研究[J].時代金融,20xx(12).
[4]張軍.集團公司財務管理信息化實施模式研究[J].經濟研究導刊,20xx(14).
[5]陳蓮子,楊美琴.企業財務管理信息化協同模式探究[J].企業導報,20xx(24).
[6]孫開寶.財務管理信息化建設問題分析及對策探討[J].淮陰工學院學報,20xx(06).
[7]李詠雪.優化企業財務運作實現財務信息共享[J].中國管理信息化,20xx(04).
出納管理論文14
一、石化企業實施會計及財務核算流程再造存在的問題與障礙
(一)理財觀念淡薄
在石化企業，一些經營者對財務管理的認識還停留在“一般會計原理”的認識，錯誤地認為財務不過是記記賬和報銷報銷單據，完全忽視了會計財務管理的決策職能，導致企業普遍缺乏對財務管理的重要性基本的認識，即便在事關重大的投資決策中，也往往憑領導經驗甚至是一時沖動進行決策。財務制度不健全、不規范、不科學，甚至存在較大漏洞。
(二)企業財務管理職能單一
傳統財務的內容和方式都比較簡單、落后，不能適應瞬息萬變的國內、國際市場要求。現代企業管理要求，企業的財務部門不僅具有資本融通、投資決策、成本控制等職能，而且還要在質量管理、價值鏈管理和供應鏈管理中發揮重要作用。
(三)專業知識和能力不足
世界經濟一體化要求石化企業必須與國際經濟接軌，學習借鑒發達國家先進的財務管理思想和方法，這也是時代發展的必然要求。然而，一些財會人員卻不思進取，滿足于現狀，習慣于“一把算盤一本帳”面對如此迅速的電子化進程，包括很多領導、很多財會人員盡管感到茫然，疲于應付，但對現代財務管理新理念、新方式、新程序仍不主動學習和接受，致使石化企業會計及財務核算流程的再造難以順利實施。
(四)傳統財務會計流程不能滿足管理需要
在組織的日常工作運營中，傳統財務會計流程導致會計信息系統與企業其他業務系統的相對獨立，已無法使“大會計信息系統”的思想延伸到企業業務流轉的全過程，會計信息不能滿足管理的需要。盡管擁有冗余的人員配置，但財務部門不能準確、及時地提供管理信息，錯誤的票據處理，不能正確及時地按照合同規定的付款條件與付款日期進行支付；對顧客投訴的處理方式以及對企業內員工費用報銷的耽擱時有發生。推行變革、實施財務業務流程再造勢在必行。
二、關于石化企業實施會計及財務核算流程再造方式與途徑的建議
(一)建立科學完善的預算規劃體系
石化企業會計及財務核算流程的再造方式，應充分考慮石化公司新營銷體制的要求，在會計集中核算的基礎上，企業通過價值形式，制定責任目標、責任評估和編制責任執行報告等方法，在資金的管理上實行“收支兩條線”的資金集中管理模式，并通過建立專職的財務稽核隊伍，規避風險，利用信息反饋來對經濟業務進行控制，建立相應的獎懲機制，確保石化公司各項財務工作的順利進行。
(二)集中會計核算方式
一是輔助核算賬套的設置。各石化企業應建立一套自身的財務信息系統，比如中油石化的油FMIS6.0財務信息系統，它包含了在會計科目下設置成本中心和部門核算的功能。所有損益類科目借助此功能均設置部門核算或成本中心；根據批發、零售分開核算的要求，在部門核算和成本中心區分批發單位和零售單位；根據加油站站內成本核算的要求，在部門核算和成本中心的“零售單位”下分別設置單個加油站，以實現單個加油站效益分析。二是財務數據的及時采集、錄入、歸集。財務人員根據各自崗位，處理財務錄入點所核算與管理的`加油站、油庫、批發機構的經濟業務，都可以通過石化本公司的財務信息系統，實現財務數據在本責任中心的數據歸集，進而實現財務數據的逐級責任中心歸集，最終歸集到總公司一級責任中心。三是會計報表合并后由總公司出具。新賬套運行后，報表的出具流程由以前層層合并、逐級上報改為財務處統一編制，使石化公司合并報表可以直接從一級責任中心出具，而且各責任中心的報表可以一并出具。
(三)實施“共享服務”方式
這種方式的目的:一是建立一種能夠為企業創造價值的財務與管理組織模式。二是緊緊圍繞企業的運作開展計劃和分析工作。三是對非核心化的業務活動進行外包。四是將會計業務處理集中化。這種方式主要為企業內部組織提供服務的，是一種商業經營，宗旨是滿足顧客的需要，并通過服務收費來彌補成本。此外，企業內部服務機構必須要想顧客之所想，向顧客提供及時有效，質優價廉的服務，以便于其它服務供給者競爭。如果共享服務不能夠提供更好的服務質量或更低的服務成本，不能滿足企業的要求，則企業可以通過如外包等其他的途徑獲得更高質量、成本更低的服務。通過對企業內部重復建設的業務功能進行整合，共享服務可以提高企業的后臺服務效率、節約成本、削減開支，是當今企業管理界的加倍推崇的方式。
出納管理論文15
一、湖南天潤實業控股公司財務風險分析
（一）公司治理結構風險分析。
現代企業的治理結構應該要由股東大會、董事會、監事會和經理層組成，才能在企業經營過程中充分發揮各個部門和人員的職責作用，建立完善的內部機制，從而有效地降低因為內部管理結構職責不明確給公司帶來的風險。而根據作者的研究發現，天潤控股公司治理結構存有嚴重的漏洞，內部管理機制不健全，董事會完全沒有發揮其應有的作用，并且可能存有集權的現象，如果治理結構不完善，就不能形成一個有效循環的監督管理機制。該公司在這方面主要表現在：1.公司由14名人員組成企業的高管層，其中董秘、總經理和董事長都是由一人擔任，表面上權責分明，但是在企業的重大決策上都是由董事長一人說了算，有集權的可能性，這樣的公司治理結構存有一定的安全隱患，可能會給企業帶來風險。因為董事長一人擔任多種要職，而且各個重要的權利部門不能相互制衡和監督，所以很難形成一個完整的權利制衡機制。2.在20xx年因為違規操作股票被給予通報批評的處分。這些違規的管理者為追求個人利益濫用職權而讓公司蒙受巨大的損失，影響了公司的形象，加大了企業的財務風險。3.天潤控股公司沒有一套完整的財務管理機制，對財務人員缺少系統的管理能力和相關風險意識的培養。企業的財務負責人已經將近70歲，在管理上還是采用傳統的管理方式，財會人員的專業能力和對專業知識的掌握不適應現代企業制度的要求。
（二）公司資金結構風險分析。
天潤控股公司20xx年、20xx年和20xx年的資產負債率分別為97.3%、53.24%和41.95%。20xx年負債占權重較大，但20xx年和20xx年有所好轉，且呈現出一種穩定的狀態。但是仔細看公司的財務報表就會發現，20xx年和20xx年所有的負債都是來自流動負債，企業完全沒有一點長期負債，這一方面可以說企業的短期償債能力較好，但是一旦企業短期流通受限，企業將無法以長期償債能力來輔助，短期償債能力壓力過大，可能會給企業帶來嚴重的財務危機。20xx年，企業的資金結構負債占的比重較大，相對而言，股東權益所占的比重就會減少，資金結構很不合理，對企業的.發展不利。而20xx年和20xx年的資金比例分配較20xx年而言更為均勻和合理。
（三）公司各項財務指標風險綜合分析。
天潤控股償債能力主要依靠的是短期償債能力，雖然完全依靠短期償債，卻表現得比較好，但是這樣風險也隨之增大。20xx年企業的銷售利潤率、凈資產收益率和成本費用率分別是21.11%、5.76%和17.77%，銷售利潤率不高，企業的獲利能力顯得較為平常，企業的成本費用率較低，說明企業為了獲取利潤而付出的代價較高，成本費用控制得不是很好，降低了企業的盈利能力，給企業帶來財務風險。20xx年企業的凈資產收益率為5.76%，企業的凈資產盈利能力較弱，企業的負債水準較高，資金周轉較為靈活。天潤控股公司20xx年的應收賬款周轉率約為8次，說明企業的應收賬款周轉較為靈活，同時也提升了企業的短期償債能力，資產的管理能力較好，但是總資產周轉率卻顯得有點平淡。綜合各項財務指標說明企業運營狀況較危險，總資產周轉不靈活，沒有長期負債支撐企業的投資和發展，企業管理資產的能力較好，但沒有長期負債會讓人覺得是不是這個公司沒有良好的信譽，所以都不愿意提供長期債務，還是企業財務管理人員沒有做好籌資，亦或是企業沒有投資發展計劃。這些都將成為影響企業發展的不利因素，加重了企業的財務風險。
二、湖南天潤實業控股公司防控財務風險的建議
湖南天潤實業控股股份公司在公司治理結構以及公司財務管理等方面存有一定的問題，根據以上對天潤控股公司財務風險的分析，作者提出以下幾點建議：
（一）公司治理結構應形成一個完整的管理體系。
公司董事長應該跟總經理和董秘的身份分開，各個要職應該由公司通過公開招聘的方式選聘，形成一個完整的由股東大會、董事會、經理層和部門管理層構成的內部管理體系，這樣才能在企業經營過程中充分發揮各個部門和人員的職責作用，從而有效降低因為內部管理結構職責不明給公司帶來的風險。
（二）應增強對企業應收賬款風險的控制。
天潤控股公司要建立起一套全程化的信用管理模式，對每項交易環節都進行有效的控制和管理，尤其是要增強事前和事中控制，實現未雨綢繆的管理控制機制。同時，對應收賬款的管理要進行合理的事后控制，以規避因信譽減少而帶來的財務風險。
（三）對籌資、投資和經營過程進行嚴格的財務風險控制。
天潤控股公司的高速發展必然離不開資金的支持。面對競爭愈來愈激勵的市場，不創新、不發展，固步自封，企業必然會走向破產的邊緣，天潤控股公司應該積極籌措資金發展生產，擴大企業規模，但是要防止資產負債率過高給企業帶來較大的財務風險；要積極滿足市場的需求，研發新產品；要強化財務管理人員的素質和能力，以減少投資決策失誤，降低企業投資風險；在經營過程中要在傳統的銷售模式上增加新的銷售模式，以控制經營活動中產生的財務風險。
（四）應增強財務部門的權責管理。
會計的基本職能就是核算和監督，天潤控股公司的財務部門應該隨時監控企業資金的流動，充分發揮會計的職能和權利，幫助企業做好財務規劃。謹記良好的財務控制系統是控制財務風險的重要手段。
（五）強化企業財務管理人員和員工的財務風險意識。
企業對財務風險的管理是一項漫長的工作過程，而對財務風險的良好控制，不僅需要單個決策人員的努力，還需要公司全體員工的努力和制度的支持。所以天潤控股公司應增強企業文化建設，進一步增強員工的財務風險意識，同時適時根據內外部環境的變化對傳統的風險管理模式做出相對應的調整，將財務風險意識滲透到每一個員工和生產經營的全過程中，將財務風險管理真正落到實處。而且應該從管理層做起，所謂上行下效，只有上層的人帶頭強化自身的風險意識，員工才會對財務風險更加重視和了解。
【出納管理論文】相關文章：
會計管理措施論文10-09
會計管理措施的論文10-09
財務管理的論文05-15
財務管理目標論文12-27
財務風險管理防范論文05-17
會計檔案管理的論文10-11
管理會計的應用論文03-22
會計管理論文03-31
管理會計在企業資金管理的應用論文10-12