內(nèi)部會計(jì)控制制度的建立與控制論文

　　時代電動公司通過-系列的舉措，以專項(xiàng)組為核心,打造了一整套具備精益化思想的物流體系。物流管理工作得到了有效地事前計(jì)劃、事中控制、事后分析，不僅企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系中包含了內(nèi)部會計(jì)控制與內(nèi)部管理控制兩部分。企業(yè)的管理者為了確保會計(jì)記錄和實(shí)物資產(chǎn)保持一致,進(jìn)而確保企業(yè)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)可靠性和企業(yè)目標(biāo)的順利完成而建構(gòu)的一系列關(guān)于財(cái)務(wù)管理方面的規(guī)章制度都統(tǒng)稱為內(nèi)部會計(jì)控制制度。

　　隨著經(jīng)濟(jì)的全球化與信息技術(shù)飛速發(fā)展,物流產(chǎn)業(yè)己晉升為獲得利潤的第三大源泉。目前,我國物流產(chǎn)業(yè)仍處于由傳統(tǒng)向現(xiàn)代化物流過渡的階段，突出的特點(diǎn)就是規(guī)模小、科技含量較低并且缺乏專業(yè)的人才和技術(shù)支持。市場經(jīng)濟(jì)的逐步優(yōu)化升級，綜合性的物流企業(yè)已經(jīng)成為了必然的發(fā)展趨勢，所以-套嚴(yán)密、完善、規(guī)范的內(nèi)部控制制度顯得特別重要而能對物流企業(yè)的整個會計(jì)活動進(jìn)行約束監(jiān)督.確保財(cái)務(wù)資料完整、真實(shí)，并能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營漏洞,有效的防范舞弊現(xiàn)象以及確保各項(xiàng)法規(guī)政策的貫徹落實(shí)的內(nèi)部會計(jì)控制制度的重要性更是不言而喻。

　　1.在物流企業(yè)中建立內(nèi)部會計(jì)控制制度的重要性

　　1.1完善的內(nèi)部會計(jì)控制制度有助于規(guī)范企業(yè)魚會計(jì)人員工作行為、責(zé)任分工以及利用科學(xué)的會計(jì)處埋手段整理、加工企業(yè)的財(cái)務(wù)資料，便十隨時將完整、真實(shí)的會計(jì)資料提供給企業(yè)的內(nèi)外部，完備的會計(jì)資料成為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀進(jìn)行分析、總結(jié)并作出準(zhǔn)確決斷的關(guān)鍵。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要求能對企收的財(cái)務(wù)細(xì)節(jié)馬經(jīng)營狀況有一個客觀、全面的了解，以便對企業(yè)中經(jīng)營者責(zé)任的履行情況進(jìn)行隨時的監(jiān)督，所以完善的內(nèi)部會計(jì)控制對維護(hù)物流企業(yè)的利益有直接的影響。

　　1.2完善的內(nèi)部會計(jì)控制制度能有效地防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營管理的效率。內(nèi)部會計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部管理中的核心環(huán)節(jié)。企業(yè)利用它可對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評估,從而對企業(yè)經(jīng)營中的疏漏之處加強(qiáng)管理，把企業(yè)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃里。完善的內(nèi)部會計(jì)控制能夼效地將企業(yè)中生產(chǎn)、銷以及財(cái)務(wù)等職能部門間相互配合,發(fā)揮企業(yè)整體的最人作用，域終完成企業(yè)預(yù)定的經(jīng)營k!標(biāo)H。此外,完備的監(jiān)督、考核制度也真實(shí)的反映了員工的工作表現(xiàn),結(jié)合相關(guān)的獎勵機(jī)制，能有效調(diào)動員工的積極性,進(jìn)而提高整個企業(yè)的工作效率。

　　拉通了物料通道，提升了管理水平，而且提高生產(chǎn)率和工作效益,特別是對十物流體系中的異常問題處押,起到了良好的促進(jìn)作用，為公Tf]整個供應(yīng)鏈管理提升打F了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。客車制造企業(yè)的物流運(yùn)作復(fù)雜,對整體的協(xié)作要求很高，必須加以持續(xù)改善來不斷優(yōu)化物流體系，方能取得卓越成效。1.3完善的內(nèi)部會計(jì)控制制度是企業(yè)的規(guī)章制度與國家的相關(guān)法律章程得以貫徹實(shí)施的保障。內(nèi)部會計(jì)控制制度實(shí)施的過程中要遵守國家的有關(guān)法律,保證企業(yè)的每一個業(yè)務(wù)活動都在法律允許的范圍內(nèi)開展,使企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制建設(shè)落實(shí)到位,杜絕形式主義有效保護(hù)會計(jì)資料的真實(shí)性,對錯誤以及舞弊行為進(jìn)行及時的糾正,確保企業(yè)的規(guī)章制度與M家的相關(guān)法律章程得以全面的貫徹落實(shí)。

　　2.建立物流企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制制度所遵循的原則

　　2.1制約性原則

　　內(nèi)部會計(jì)控制制度在建立時要確保公司里每個部門、員工都在其管理約束的范圍內(nèi)，不允許有超出了內(nèi)部會計(jì)控制的權(quán)限存在。而企業(yè)部門間、員]：間應(yīng)處于相互監(jiān)督與制約的關(guān)系網(wǎng)中，以保證企業(yè)的運(yùn)營更加的公平、客觀。

　　2.2全面性原則

　　企業(yè)中會計(jì)的工作是貫穿于企業(yè)所有的經(jīng)營環(huán)節(jié)中，它要對企業(yè)整體的經(jīng)營管理體系進(jìn)行財(cái)務(wù)的核算與監(jiān)督。據(jù)此，會計(jì)控制制度在建立時-定要保證全面、系統(tǒng)。尤其對那些業(yè)務(wù)范圍廣、數(shù)據(jù)較繁瑣的中小型物流企業(yè)來說更要進(jìn)行全方面的考慮。

　　2.3兼顧成本效益原則

　　企業(yè)建立內(nèi)部會計(jì)控制制度的最終目的就是利用有效地企業(yè)內(nèi)部控制,減少成本與人力因素,最大限度的增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。們假如這個制度的建設(shè)的投入成本遠(yuǎn)高于它所能獲得的效益,那就完全沒必要來建設(shè)該制度。所以,對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動要實(shí)行重點(diǎn)控制,并a要充分考慮成本與效益間的比例。因此,準(zhǔn)確的設(shè)置控制點(diǎn)是用最少成本獲得最大收益的有效途徑。

　　3.物流企業(yè)中內(nèi)部會計(jì)控制制度的主要內(nèi)容

　　3.1采用授權(quán)方式進(jìn)行控制。物流企業(yè)里，財(cái)務(wù)活動執(zhí)行之前，各級相關(guān)人員必須在通過批準(zhǔn)、授權(quán)等情況下方能進(jìn)行。這種授權(quán)的方式保證了經(jīng)濟(jì)活動從起始階段就受到了監(jiān)督,這是將經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分到個人，屬于事前控制。

　　3.2設(shè)置合理的采購、付款的部門，完善會計(jì)控制中對采購、付款程序的管理，加強(qiáng)對申請購買、批準(zhǔn)、訂立合同、采購、核實(shí)以及付款等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行會計(jì)控制，填補(bǔ)采購環(huán)節(jié)中的缺陷，降低企業(yè)外出采購的風(fēng)險(xiǎn)-

　　3.3實(shí)行內(nèi)部會計(jì)控制制度需要完崙的會計(jì)控制體系的支持。企業(yè)在設(shè)置會計(jì)

　　制度時要考慮到由于會計(jì)部門以及職位的確立、財(cái)務(wù)報(bào)表制作以及對會計(jì)要素進(jìn)行核實(shí)等問題,此外還要兼顧到對其他職能部門與企業(yè)管理所產(chǎn)生的影響。因此。企業(yè)在建立會計(jì)制度時要將企業(yè)的內(nèi)部控制中許多抽象方法、程序融入到企業(yè)會計(jì)制度里變成具體可行的管理方法。

　　4.采取的相應(yīng)對策措施

　　4.1對運(yùn)單等交易憑單的管理和審核要加強(qiáng)。承運(yùn)方和托運(yùn)方間的重要交易憑證就是運(yùn)單,像業(yè)務(wù)進(jìn)行的時間、地址、金額以及具體的貨品等消息都記載在運(yùn)單上。因此,運(yùn)單就成為貨物的運(yùn)輸合同制定的憑據(jù)。加強(qiáng)對憑單的管理和審核，是物流企業(yè)中財(cái)務(wù)運(yùn)作真實(shí)性的保障，同時也能大大降低國家的稅收損失。

　　4.2設(shè)置相配套業(yè)務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)化程序以及健全的財(cái)務(wù)職位。將個人的職責(zé)進(jìn)行明確的劃分：加人對交易合同的管理和審核，以便更全面、真實(shí)的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)信息。

　　5.結(jié)論

　　我M物流企業(yè)如今正處于向現(xiàn)代化過渡的階段，企業(yè)的內(nèi)部管理制度有許多不完善之處。企業(yè)中內(nèi)部會計(jì)控制制度的建立有助于規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，加強(qiáng)對企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)的預(yù)防控制，降低風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

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