內部控制審計論文

時間：2022-10-05 22:47:25 論文范文我要投稿

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內部控制審計論文范文

　　內部控制，是指企業為了使生產經營活動規范運行，保護企業資產、資金安全完整，保證會計信息真實可靠而制定的一套完善的制度措施�？茖W合理的內部控制對企業健康發展有極其重要的引導、規范作用。以下是內部控制審計論文范文，歡迎閱讀。

內部控制審計論文范文

　　內部控制審計論文范文1

　　摘要：隨著我國經濟快速發展，企業為了有效地提高經濟管理的穩定性，需要對內部財務進行有效的審計管理，分析企業內部審計存在的不足問題，分析強化企業內部制度管控的措施，制定完善的企業內部審計獨立方式，提升企業的內部財務管控效能，實現對企業內部財務的綜合管控。本文針對企業內部審計的基本概況進行分析，研究企業內部審計控制與獨立的基本內容，分析增強企業內部制度控制的有效方案，從而提高企業內部的綜合強化管理。

　　關鍵詞：內部審計；獨立性；控制

　　1引言

　　企業內部審計應當是獨立的，按照獨立的組織控制形式，對各個業務部門進行審查和評價分析，遵循公認的程序標準，確定是否符合經濟價值標準，是否符合經濟適用資源的歸屬情況，給予有效的評價與建議分析，明確審計的權責劃分。內部審計中被審計的各個單位不可以與審計結構有利益關系，需要建立獨立的經濟業務，明確工作流程，保證企業內部審計的準確性。

　　2企業內部審計的獨立性概述

　　2.1內部審計的基本概述

　　企業內部的獨立審計是以獨立的結構，有專人負責，審計的工作內容具有獨立性。內部審計部門應當隸屬于企業的高層管理部，不隸屬于企業的各個職能部門，是對企業內各項部門的準確評估，其結果可直接匯報董事局委員會。內部審計的獨立性越強，審計質量越可靠。內部審計的財務獨立，與財務部門沒有利益權屬關系，內部審計可以從各個專業角度，分析原始業務的信息，分析審計機構的權利往來。這就需要保證內部審計數據資料的可靠，防止影響內部審計的準確性。

　　2.2內部審計的獨立性

　　內部審計需要由專人負責，保證審計工作不受各方利益的影響，由專人負責，而非兼職。企業的內部審計中，財務人員需要避險，為了保證內部審計的獨立準確性，需要在工作上有所取舍，保證內部審計的獨立性。內部審計需要合理的處理企業內部之間的人際關系，準確的分析內部審計的權責，確定公正的職責標準。內部審計是需要跨部門工作，需要以有效的協調為基礎，分析審計信息的原始資料，合理的調配審計工作人員，保證工作效率。

　　3企業內部控制的基本概述

　　3.1企業內部控制的含義

　　按照內部控制法律規定，準確的分析企業內部遵循的審計過程，分析企業內部的經營水平，對企業進行經營目標的分析，保證資產的完整性，保證資源的有效性，明確會計信息的合理性，確保經濟政策執行的確定性，合理地控制實際規劃形式、約束標準、控制方法。加強對企業經濟活動的有效管理分析，建立完善的內部控制體制形式，提升企業綜合能力的提升。

　　3.2企業內部控制的具體內容

　　企業的內部控制是貫徹整體經營發展活動全程的，是以有效的內部管控辦法，重點分析實際經濟水平，對企業的管理進行考量，分析企業內部控制的財務活動水平，信息標準，溝通效果等，重點分析企業內部審計工作的控制流程，加強綜合內部治理，提高活動的控制分析，完善企業的有效經營狀況的評估。企業內部控制并非簡單的會計控制，是需要對貨幣、實物、成本費用、應收賬務、報批控制、風險、財產資金等的全方位控制。例如，需要準確地分析貨幣資金控制中的收支業務，由專人負責完成記賬處理。出納需要按照有效的授權批準情況，采用實物資產登記方式進行處理，確定會計記賬的權責標準，保證會計體系控制財產的合理性。

　　3.3財務信息的控制與溝通

　　財務信息數據需要明確實際的控制標準，確定企業財務報告的編制過程，重點分析經營成果、存在的問題，分析真實財務報告，分析經濟活動中的問題，為企業提供有效的內部控制管控標準，建立完善的報告控制方案。在財務報告編制過程中，需要明確實際符合的規定，準確地分析審批制度流程，配置科學的機構配置準則，分析調賬、查錯的更正過程，不可以隨意地調整或變更，保證會計數據的真實、準確，提高企業管理的內部有效管控效果，做好定期測試檢查，嚴格的編制財務報告內容，建立完整的.計算管理標準準則。

　　3.4內部審計的控制

　　內部的審計控制中需要明確內部控制的組成標準，分析審計企業的各項經營活動內容，明確經濟有效價值，分析管理政策形式，確定財務活動的基本合法性。內部審計的控制過程中，首先需要建立獨立性審計標注原則，明確審計技能、審計業務標準，分析審計工作的信息資料，確保資產的真實、安全、完整，明確資源使用的經濟效果，提升企業的整體經營水平和經營效率，內部審計并非單獨是對財務的監督管理，需要從企業的原材料出發，準確地分析各個部門的物資管理水平，確定生產經營的計劃、預算，對目標活動進行有效的調整分析。

　　4企業內部審計獨立控制的影響分析

　　4.1內部審計對財務活動的控制

　　財務部門是經濟活動的執行部門，往往面臨巨大的工作量任務，財務人員的專業素質水平不足，往往會造成各類工作問題。內部審計需要對企業實際的獨立審計情況進行分析，重視內部審計的日常工作，缺乏專業知識的情況，開展合理的財務、稅務職責分析，明確財務法律法規標準職責的更新情況，不斷提高專業素質水平，建立完善的財務管控標準，對每一個財務人員的職業技術水平，工作態度、工作效率進行分析。內部審計可以完善其監督管理職能，充分提高財務活動的整體工作效率水平。

　　4.2強化獨立審計，提升企業的財務管理效能

　　企業需要制定完善的財務管理標準，重點分析企業內部的制度流程，分析制度客觀監督管控評價效果，建立長效法律管理依據，對嚴重影響企業健康發展的內部審計問題進行分析，確保財務管理制度的客觀性和有效性。每年需要實施有效的經營法規管理標準，對內部審計進行有效的經營分析，設置獨立的監督職能規范評判管理標準，不斷推行有效的財務行政規范，加強財務管理行為執行水平的分析。

　　5結語

　　綜上所述，企業內部審計的獨立性有效地提高企業財務的準確管理，這是符合企業監督管理分析建設標準的，可以有效地拓展財務管理的考評規范制度標準，加強綜合評分報告的統計分析，制定完善的監督管理條例，以數字形式，準確的企業財務管理行為方法，確定企業監督財務管理的真實性和目標價值，確保會計報表數據的準確真實性。

　　參考文獻

　　[1]孫婷.民國時期審計獨立性探析[D].江西財經大學,2016.

　　[2]王惠.審計任期與審計獨立性的關系研究[D].遼寧大學,2016.

　　[3]劉鳳蓮.基于三方博弈的我國民間審計獨立性缺失問題研究[D].哈爾濱工程大學,2016.

　　內部控制審計論文范文2

　　1企業內部控制審計的現狀

　　對于一個企業的進步和發展來說，內部控制審計工作的質量和水平是十分重要的。所謂的內部控制，就是對企業工作人員的工作過程進行監督，而內部控制的主要目標就是保證工作人員的工作過程能夠符合法律國家以及企業的標準，從而更好地促進企業經濟的發展和進步。而且業內部控制審計的工作主要就是對企業內部控制進行再控制，從而更好地保證企業的進步與發展。對于一個企業來說，它所進行內部控制審計的主要對象就是企業內部所進行的控制制度，并保證當工作人員出現危及企業健康發展的行為時采取及時的措施進行控制和解決。

　　但是由于我國市場經濟發展起步比較晚，所以一個企業內部控制審計工作的發展水平也比較低，尤其是企業工作人員對企業內部所進行的審計控制工作認識程度不高，他們并沒有認識到自行內部審計控制工作的重要性，從而使得工作的結果水平較低。而且，企業內部也沒有完善的制度來保障控制審計工作的進行，很多審計控制工作人員都只是敷衍了事，并沒有將審計控制工作當作重要任務來完成，所以在很大程度上限制了企業的健康發展，使得企業在管理的過程中存在著一定的缺陷。

　　2企業內部控制審計工作存在的主要問題

　　2.1對企業資金活動進行的內部控制審計工作

　　對于一個企業的發展來說，在基金籌集方面企業是具有很大自主權的，所以根本不需要上級進行匯報或者得到上級的允可，也沒有具體的制度對基金籌集工作進行限制。所以很多企業市場會出現使用資金過多，流動之間無法發揮效益，或者出現資金缺乏等現象，都會嚴重影響企業的健康發展，而且一旦需要進行資金籌集的話，會在很大程度上增加企業所需要花費的成本。而且，如今國家也在很大程度上放寬了財政政策，所以會存在很大一部分企業為了籌集資金而出現非法借貸，在借貸的過程中，一部分企業會出現由于無法償還高息導致企業走向倒閉。所以想要更好地促進企業的健康發展，對企業資金活動進行良好的控制審計工作是十分重要的。

　　2.2對企業采購業務進行的內部控制審計工作

　　企業所謂的采購業務就是指，企業對自身所需要的產品進行采購的過程，在這個過程中，如果企業無法以良好的內部控制審計工作作為輔助，那么企業很容易出現采購材料過多而無法使用，造成企業財政損失的現象。這主要就是由于企業內部控制采購業務的部門與審計部門沒有進行良好的溝通，使得會計部門所進行記錄的數量與實際的使用數量不相符，影響內部控制審計工作結果的真實性，這就會對企業的經濟造成一定的損失，不利于企業取得更好的發展。

　　2.3對企業資產管理進行內部控制審計工作

　　對于一個企業的健康發展來說，進行資產管理是十分重要的，企業的資產管理主要表現在對企業資產的流動進行的記錄、調查以及分析的過程。這個過程主要包括對企業資產進行盤點、了解企業資產的具體情況以及企業個別在庫資產的所屬權。然而由于如今企業資產管理所進行的內部控制審計工作質量和水平都比較低，所以在進行資產管理的過程中，很容易出現資產盤點過于重視形式，很多工作人員只是做到了表面工作，并沒有真正的付諸實踐。而且，一旦部分資產出現虧損現象，并不告知管理人員，從而使得企業無法對這些現象進行及時的解決，在很大程度上造成了資產的損失。最后，在對個別資產所屬權進行分析的過程中，特別在庫資產權屬不清，而且沒有合法的手續進行保障，嚴重危害了企業的健康發展。

　　2.4對企業銷售業務進行的內部控制審計工作

　　企業的銷售業務主要就是對企業產品進行銷售計劃、銷售管理以及銷售總結的過程。由于未對企業銷售業務進行良好的內部控制審計，所以很容易在產品銷售過程中出現虛假銷售，而且產品銷售的價格也是十分不合理的。不僅如此，企業內部的社障制度也十分不完善，很多應收賬款無法收回，財產損失的責任無人承擔，在很大程度上影響著企業的發展。而且，由于對銷售管理沒有進行良好的控制審計工作，所以一旦市場發生任何變動，企業都無法及時采取措施進行應對，從而造成企業的損失。

　　3解決內部控制審計存在的問題的具體對策

　　3.1優化內部控制審計環境

　　想要提高內部控制審計的工作質量，優化內部控制，審計的環境是十分重要的。這就需要企業能夠采取一定的措施解放工作人員的思想，使工作人員真正認識到進行內部控制審計的重要性。不僅如此，想要優化內部控制審計的環境，還需要建立一定的內部控制審計制度，從而對工作人員進行一定的限制，保證企業能夠更好地進行內部控制審計工作，減少企業發展的風險。最后，企業促進各個工作部門之間進行相互監督相互管理，從而確保企業的經濟與發展。

　　3.2完善各項管理制度和工作流程

　　對于一個企業的發展來說，各項管理制度的完善是非常重要的，這就需要企業能夠借鑒其他企業發展的管理制度，對自身企業存在的管理制度進行完善。其次，隨著市場經濟以及國家政策的不斷變動，各個工作流程都會發生一定的變化，所以企業一定要認識到這一問題，保證工作流程能夠緊隨社會進步的'需求，并且得到不斷的完善和進步。

　　比如，在對資金活動進行內部控制審計時，就需要完善資金活動有關的管理制度，明確資金籌集的額度，從而在一定程度上節約資金籌集的成本，從而促進企業經濟的發展。又或者在對企業進行資產管理的內部控制審計時，企業就可以加強資產管理制度的完善，并對資產管理制度的執行進行檢查和評價，對不合理的行為和措施進行一定的處罰，保證內部控制審計工作的良好進行，促進企業的更好發展。

　　3.3加強企業內部監督制度和健全內部控制制度

　　對于一個企業的發展來說，健全內部控制制度能夠保障企業各項制度的正常運行，也能夠保障企業可以更好地找出自身發展所存在的問題并采取一定的措施進行解決，而且還可以對各個工作部門的工作進行評價鼓勵。還可以明確一定的責任，為企業所進行的內部控制審計工作提供良好的環境保障，其次，企業還需要完善內部的監督制度，從而對企業內部控制審計工作進行良好的監督和評價。這就需要企業能夠建立健全監督機構，保證能夠根據自身的特點建立一定的監督制度，對企業的發展進行監督。其次，企業一定要重視對工作人員的分配，保證每個崗位的工作人員都可以得到更好發展，發揮自身最大的作用。最后，企業也一定堅持，對工作人員進行培訓，從而提高工作人員的整體素質和能力，保證企業更好地發展。也只有這樣，才能夠使企業進行更好的內部控制審計工作，使企業在如今激烈的市場競爭中脫穎而出，并且在未來中取得更好的進步。

　　4結論

　　總之，對于一個企業的發展來說，進行高質量高水平的內部控制審計工作是十分重要的，這就需要企業能夠認識到自身所存在的問題，并采取一定的措施對這些問題進行解決。為內部控制審計工作提供良好的外部環境保障，提高工作人員的整體素質和能力，促進工作的更好進行。

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