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企業(yè)管理畢業(yè)論文

企業(yè)經營管理中稅收籌劃論文

時間:2022-10-08 09:23:57 企業(yè)管理畢業(yè)論文 我要投稿
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企業(yè)經營管理中稅收籌劃論文

  一、稅收籌劃在企業(yè)經營管理中的具體應用

企業(yè)經營管理中稅收籌劃論文

  企業(yè)從成立之日起,就確定承擔了各項稅收繳納義務,下面針對個別稅種逐一分析計提繳納過程中應重點關注的籌劃點:

  1.增值稅環(huán)節(jié)。增值稅涉及銷項稅、進項稅、進項稅轉出、已交增值稅幾個科目。在銷項稅中應重點關注各種銷項稅適應的稅率,充分研究稅收政策,以確定優(yōu)惠稅率的適用。在進項稅環(huán)節(jié)應重點關注收到的進項稅專票的抵扣時間,對方進項稅率等,以保證抵扣稅率。進項稅轉出環(huán)節(jié)重點關注轉出的法規(guī)要求,轉出比率的合理性及測算方法,以避免稅收風險。除此之外,企業(yè)還應充分研究稅收優(yōu)惠政策,對符合稅收優(yōu)惠或免稅項目,針對企業(yè)自身情況核實轉出金額等,以確定是否真正享受到節(jié)稅目的。

  2.消費稅、營業(yè)稅等流轉稅環(huán)節(jié)。重點關注稅率政策,提稅收入的入賬時間和核算口徑。其他的稅收優(yōu)惠的適用情況。重點關注營改增的各項相關政策。

  3.城建稅和教育費附加屬于流轉稅的附加稅,應按流轉稅額進行計提上繳,重點關注各地區(qū)的計提比例有所不同。

  4.文化事業(yè)建設費是按照相應的計稅收入比例計提上繳的,重點關注應繳稅收入項目,收入的入賬時間和方式,各省市的稅收優(yōu)惠政策。

  5.企業(yè)經營管理所得稅環(huán)節(jié)。主要關注企業(yè)經營管理所得稅的計算,匯算清繳,在收入、費用發(fā)生與計提過程中,嚴格按照國家所得稅相關政策進行控制,避免所得稅匯算清繳時進行納稅調整,給企業(yè)帶來稅收風險。充分研究各項所得稅稅收優(yōu)惠政策,以享受稅收優(yōu)惠。

  6.個人所得稅環(huán)節(jié)。個人所得稅是企業(yè)代扣代繳個人應繳所得稅,企業(yè)在計算個人所得稅時應充分研究稅收政策,對個人應繳部分應按照規(guī)定的計稅依據進行計算,充分考慮各種情況,為個人所得進行合理避稅。

  7.殘疾人就業(yè)保障金。企業(yè)應按照相應政策安排殘疾人就業(yè),具體殘疾人就業(yè)比例按照上年職工人數(shù)計算,每年應按時組織殘疾人年檢,以避免殘疾人就業(yè)保障金延遲繳納和滯納金罰沒風險。

  8.工會經費。企業(yè)應按照法律規(guī)定計提上繳工會經費,避免因未繳納而帶來的稅費風險。工會經費主要是按照全部職工工資總額的2%計提上繳的,企業(yè)應重點關注全年工資總額的發(fā)生情況,合理確定發(fā)生額,以減少稅費支出。

  9.印花稅環(huán)節(jié)。企業(yè)應按照印花稅政策計提上繳印花稅,應重點關注印花稅計提方式方法,各項優(yōu)惠政策的適用,關注備案減免的適用,及時辦理各項相關手續(xù)。10.資源稅、房產稅、土地使用稅等。企業(yè)應按照規(guī)定計提上繳上述稅費,重點關注各種稅費的計提上繳原則,屬地化管理等,避免稅費糾紛。

  11.生活垃圾處理費。企業(yè)應按照規(guī)定計提上繳垃圾處理費,重點關注計提的比例和方式方法。

  二、結語

  以上僅對企業(yè)中應繳納的各項稅費及重點關注的內容做簡要說明,各企業(yè)應對稅費繳納進行系統(tǒng)的組織和研究,稅收節(jié)約就是現(xiàn)金流的節(jié)約,避免稅費風險就是給企業(yè)創(chuàng)造了現(xiàn)金流和利潤。組織納稅籌劃一定要根據企業(yè)自身經營活動的特點,規(guī)劃稅費繳納,處理好財務關系,使之既依法納稅,又使企業(yè)稅賦合理。

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企業(yè)經營管理中稅收籌劃論文

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企業(yè)經營管理中稅收籌劃論文

  企業(yè)從成立之日起,就確定承擔了各項稅收繳納義務,下面針對個別稅種逐一分析計提繳納過程中應重點關注的籌劃點:

  1.增值稅環(huán)節(jié)。增值稅涉及銷項稅、進項稅、進項稅轉出、已交增值稅幾個科目。在銷項稅中應重點關注各種銷項稅適應的稅率,充分研究稅收政策,以確定優(yōu)惠稅率的適用。在進項稅環(huán)節(jié)應重點關注收到的進項稅專票的抵扣時間,對方進項稅率等,以保證抵扣稅率。進項稅轉出環(huán)節(jié)重點關注轉出的法規(guī)要求,轉出比率的合理性及測算方法,以避免稅收風險。除此之外,企業(yè)還應充分研究稅收優(yōu)惠政策,對符合稅收優(yōu)惠或免稅項目,針對企業(yè)自身情況核實轉出金額等,以確定是否真正享受到節(jié)稅目的。

  2.消費稅、營業(yè)稅等流轉稅環(huán)節(jié)。重點關注稅率政策,提稅收入的入賬時間和核算口徑。其他的稅收優(yōu)惠的適用情況。重點關注營改增的各項相關政策。

  3.城建稅和教育費附加屬于流轉稅的附加稅,應按流轉稅額進行計提上繳,重點關注各地區(qū)的計提比例有所不同。

  4.文化事業(yè)建設費是按照相應的計稅收入比例計提上繳的,重點關注應繳稅收入項目,收入的入賬時間和方式,各省市的稅收優(yōu)惠政策。

  5.企業(yè)經營管理所得稅環(huán)節(jié)。主要關注企業(yè)經營管理所得稅的計算,匯算清繳,在收入、費用發(fā)生與計提過程中,嚴格按照國家所得稅相關政策進行控制,避免所得稅匯算清繳時進行納稅調整,給企業(yè)帶來稅收風險。充分研究各項所得稅稅收優(yōu)惠政策,以享受稅收優(yōu)惠。

  6.個人所得稅環(huán)節(jié)。個人所得稅是企業(yè)代扣代繳個人應繳所得稅,企業(yè)在計算個人所得稅時應充分研究稅收政策,對個人應繳部分應按照規(guī)定的計稅依據進行計算,充分考慮各種情況,為個人所得進行合理避稅。

  7.殘疾人就業(yè)保障金。企業(yè)應按照相應政策安排殘疾人就業(yè),具體殘疾人就業(yè)比例按照上年職工人數(shù)計算,每年應按時組織殘疾人年檢,以避免殘疾人就業(yè)保障金延遲繳納和滯納金罰沒風險。

  8.工會經費。企業(yè)應按照法律規(guī)定計提上繳工會經費,避免因未繳納而帶來的稅費風險。工會經費主要是按照全部職工工資總額的2%計提上繳的,企業(yè)應重點關注全年工資總額的發(fā)生情況,合理確定發(fā)生額,以減少稅費支出。

  9.印花稅環(huán)節(jié)。企業(yè)應按照印花稅政策計提上繳印花稅,應重點關注印花稅計提方式方法,各項優(yōu)惠政策的適用,關注備案減免的適用,及時辦理各項相關手續(xù)。10.資源稅、房產稅、土地使用稅等。企業(yè)應按照規(guī)定計提上繳上述稅費,重點關注各種稅費的計提上繳原則,屬地化管理等,避免稅費糾紛。

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  以上僅對企業(yè)中應繳納的各項稅費及重點關注的內容做簡要說明,各企業(yè)應對稅費繳納進行系統(tǒng)的組織和研究,稅收節(jié)約就是現(xiàn)金流的節(jié)約,避免稅費風險就是給企業(yè)創(chuàng)造了現(xiàn)金流和利潤。組織納稅籌劃一定要根據企業(yè)自身經營活動的特點,規(guī)劃稅費繳納,處理好財務關系,使之既依法納稅,又使企業(yè)稅賦合理。