2016財務審計報告范文

　　導語：財務審計報告是我們日常經常會用到的文書，因此標準和規范的書寫是十分重要的，希望對大家有所幫助。歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!

　　財務審計報告范文：

　�、�、內控主要環節：A、崗位職責控制;B、編制程序的控制;C、會計稽核控制;D、報送時間控制;E、公司治理層控制。

　�、�、內控測評：A、了解并描述報表編制的內控;B、通過審閱有關表、賬或進行實地觀察，驗證企業所設計的報表編制程序的健全性及有效執行情況，并針對重 點環節做進一步調查、分析，提出改進意見或建議;C、通過調查、詢問、實地觀察，檢查報表編制的各環節、各崗位責任制的健全性、嚴密性，分工是否正確，相 互間的制約、協調機制是否合理，各項責任制是否得到有效執行。D、運用抽查法檢查編制財務報表的準備工作是否充分有效;E、調查了解有關人員掌握報表編制 原則、程序、方法的情況，初步審查編制報表工作的質量;F、索取以往年度報表報送工作的資料，了解企業是否在規定期限向有關部門報送規定種類的報表;G、 評價內部控制。

　�、�、審計目標：A、證實報表內容真實性;B、確認報表編制方法的合規性;C、確認報表編制方法的一貫性;D、揭示現金收支變化趨勢，為確定審計范圍和重點提供依據;E、證實合并財務報表合并范圍的正確性。

　�、�、財務報告舞弊信號的識別：年末或季末收入大量增長;銷售增長超過行業水平，并不能被合理證明;毛利率異常增長;年末之后銷售退回增加;應收賬款回收 天數的顯著增加或顯著高于行業平均水平，存貨周轉天數增加;財務杠桿顯著變化;現金流量或流動性問題;非財務業績指標的顯著變化。

　�、�、資產負 債表的審查：A、復查和評價審計證據;B、檢查會計原則的遵循性(一貫性原則;實際成本計價原則;謹慎性原則;重要性原則。);C、報表編制正確性和編制 方法合規性的審查;D、所得稅會計處理的審查;E、報表所列主要指標可信性的審查(償債能力指標;獲利能力指標;經營能力指標。);F、資產負債表及其附 注披露正確性的審查;G、資產負債表日后事項的審查。

　　⑥、利潤表和所有者權益變動表的審查：A、管理費用的審查(組成項目合法性、實際支出數 合規性、當期發生額真實性、結轉正確性的審查。);B、營業外收入的審查(合法性、完整性、賬務處理正確性的審查。);C、審查企業收到的政府補助收 入;D、營業外支出的審查(合規性、合法性、正確性、賬務處理的審查。);E、所得稅的審查(征收范圍、計稅依據、稅率和稅額計算、減免、有關信息披露的 正確性。);F、復查和評價審計證據;G、檢查會計原則的遵循(權責發生自原則;配比原則;劃分收益性支出與資本性支出原則;謹慎性原則。);H、審計企 業在附注中披露與收入有關信息的正確性;I、所有者權益變動表的審查;報表編制正確性和編制方法合規性的審查;J、報表所列指標可信性的審查。

　　⑦、現金流量表的審查(實質性測試)：A、現金流量表各要素的審查(真實性、完整性及現金流量歸類和分項的合規性。);B、報表項目正確性的審查(方法：檢查核對法;分析性復核法)。

　�、唷�報表附注的審查：A、會計變更審查;B、關聯方關系及關聯方交易披露的審查;C、

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