計算機類的審計報告范文

　　導語:每一個月末年末的時候，財務部都需要整理審計報告，下面是小編為大家整理的審計報告范本,希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!

　　一、計算機審計實訓時間:2012 年 9月10 日至 2012 年 11 月 12 日

　　二、計算機審計實訓地點:B609 三、計算機審計實訓目的：通過實訓，使得學生可以將審計基礎知識、

　　審計基本理論和計算機審計操作有機結合起來，并在實際操作中增強對審計的感性認識，加深對審計過程的了解，熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎。從審計工作的實際需求出發，培養我們的實踐能力，結合計算機輔助審計軟件工具，以案例形式探討計算機審計的理論與應用問題，輔助以實踐訓練，全面提升計算機輔助審計的能力。可以使我們在真實的企業環境中練習審計的基本流程和操作技術，更加熟悉審計的理論知識，以及審計工作的方法和技能。

　　四、計算機審計實訓內容：

　　課程以老師自身操作演示，個人體驗完成進行。計算機審計是以計算機為主要手段的輔助審計，因此，它同傳統審計操作程序在本質上是相同的，都是分為接受業務、編制審計計劃、實施審計和報告審計結果等四個大的階段。我們在課堂上演練的主要是計算機審計實施階段，包括計算機信息系統的內部控制評價和對計算機系統所產生的會計數據進行測試評價。

　　1.系統初始化與審計數據準備：系統的安裝與設置-軟件安裝-系統的初始設置, 要對數據庫和演示項目進行初始化設置。項目管理,注意在設置審計時限范圍時，審計時限不是審計組進點的時間，是財務數據本身的時間段。不同的審計類別配有相應的審計分析模板，當新建項目時選擇

　　了某一審計類別的同時也選擇了其相對應的模板。不要忘記對所選擇的項目進行整體備份。數據采集，搜索到的用友U8*SQLSERVER財務軟件進行自動采集-數據轉換，要將項目 “abc2005010120051231”的數據轉換為審易軟件的數據格式，以方便審計作業-業務數據導入-業務數據等直接引入系統中進行查詢-余額表導入，也可以運用“科目余額表導入”功能實現科目、余額以及審定表的查看-數據校驗，用于檢測財務數據余額表、上下級及憑證借貸之間的平衡關系-憑證斷號檢測，檢測導入的會計憑證有無斷號現象，以驗證采集的數據是否完整-標準科目對應，將被審計單位的會計科目與會計制度的標準科目進行對應執行查詢、分析等。在老師的指導下，按照實例進行系統設置、審計項目建立、并導入整個實驗過程貫穿的案例，用數據轉換功能做好了數據采集工作。大家一起新建項目、進行相關的項目管理，然后進行數據轉換并數據平衡檢測，如果一切進行的順利沒有差錯的話，我們實驗的審計準備階段就完成了。

　　2.緊接著，步入下一個環節——控制測評。內控調查，通過評價計分的方法對被審計單位的內控控制設計和執行情況進行測試和評價，可按經濟業務循環設置樹狀測試節點點“內控測評”，進入該項目的“內控測試”，選中某一測試目標“適用否”，根據模板中的弱點分析、測試方法及被審計單位的實際情況指導審計人員選擇內控運行結果、風險高低評估以及可隨時進行測試記錄，系統根據風險高低結果計算出總的風險評估結論，其結論是: 風險綜合評價高、較高、較低。鑒于限實驗環境的限制，我們僅對內部控制進行評價。賬證查詢，包括： “科目余額表”、

　　“分類明細賬”、“現金日記賬”、 “銀行日記賬”、“多欄賬”、“輔助賬”、“賬齡”、“詢證函”、“憑證快速查詢”、“憑證高級查詢”、“憑證多年查詢”、“余額表查詢”、“綜合查詢”、“銀行對賬”、“科目樹”。審計軟件對這部分的審計采用的是內控調查表的方法。這一部分需要我們根據已知資料進行對照分析，完成后，系統會很便捷的生成內部控制調查表并自動生成相關意見。這種效率上的優勢是傳統手工審計不能比擬的，其準確性更是毫不遜色。

　　3. 承接著內控評價的內容，實驗開始進入實質性程序階段，這是我們實驗的核心部分，會形成大量的審計工作底稿。在審計實施階段中主要包括應收項目審計、其他應付款審計、貨幣資金分析審計、收入成本審計、現金科目審計、固定資產審計、管理費用審計、稅收檢查審計、虛列負債，利潤核算審計、成本費用審計等; 在課堂上我們簡略的依次進行了銷售與收款、 購貨與付款、現金科目、貨幣資金、應收與應付款的審計。在銷售收款循環，舉例來說，應收賬款的審計，我們要先進行查詢，查看年度余額、明細，查找貸方余額大于 10000 的、賬齡大于 180 天的、性質重大的款項，形成一個查詢結果保存在底稿平臺;對應收賬款進行分析性復核，運用趨勢分析功能，生成應收賬款的柱狀圖，以明了哪些月份值得重點關注并備查;對應收賬款對方科目進行分析，以檢查其會計處理是否正確;在詢證函工具下，對抽取的應收賬款生成詢證函并予以保存。對分析出的需要調整的款項編制調整分錄，最終通過“取數”編制應收賬款審定表形成工作底稿。 在采購付款循環，審計操作的主線是相同的。如固定資產及折舊的審計，同樣要先對該科

　　目進行分析 性復核，形成查詢結果;根據實驗要求對可疑點和不恰當的會計處理編制底稿和調整分錄，編制固定資產審定表，這部分的問題是盤虧資產處理不當，都要在工作底稿中予以體現。 審計的思路已經非常清晰了，生產費用、籌資投資的審計都是按照這個思路進行。具體到每一個科目 來說當然會有所不同，并要注意一些細節。比如存貨的部分，不要只查看末級科目，不然金額是不全面的;設置查詢條件時，借、貸方要分清，是發生額還是余額要分清。

　　4. 在完成了審計實施階段后，進入審計終結實驗階段，就是產生審計報告，這個審計過程的結晶。審計終結，編制資產負債表、利潤表，并生成審計報告，最后完成審計底稿歸檔。在個人操作完成的基礎之上， 我們對XXX企業的2005年財務數據進行了分析和審計在報表功能下，便可看到基于之前審計活動所產生的財務報表，但是數據是不正確的，需要我們把它調平。 通過檢查審前的報表，把公式不恰當的項目調整了過來，使之平衡;但把報表調平，要經過一系列的增減變動調試，要調平是有點困難。

　　五、計算機審計實訓意義

　　經過這半學期的實訓課，老師將我們由對計算機審計僅有課本上的了解一步步引領到對實際操作的掌握，這是一個有著深刻實踐意義的進步。不僅在會計財務上我們要認真謹慎，計算機審計工作同樣需要我們具備細心、洞察、分析、審慎，而且往往有更高的要求。計算機軟件的工作需要我們輸入各種各樣的條件，若是對軟件的理解操作不當，也會直接導致審計工作中發生錯誤。通過審計實務模擬，把所學的理論與實

　　踐結合起來，為以后的學習打下良好的基礎。在軟件審計操作中，我們要將理論課所講的內容與實際操作進行對照，弄清模擬實驗資料中全部經濟業務的審計實務處理， 有關數字的來龍去脈和相互關系，以及完整的核算過程和操作方法等。這些使我們掌握利用計算機進行輔助審計的基本思路和操作流程。在實驗中，運用各種資料，要按要求親自動手進行完成各項工作，然后系統的練習會計報表的審查，進行操作可以提高實際工作能力，掌握審計實務基本技能以及軟件的基本功能并熟練應用其進行計算機輔助審計。

　　在這個電算化的時代，審計業務也是基于計算機的輔助開展。將來走上工作崗位，會熟練進行計算機審計無疑是一個競爭優勢。因每一堂實驗課上下來，都感覺有所收獲，我們的實驗模式是大家各自進行演練，由老師對有問題的同學進行指導。現在回想起來，從審計初始階段到終結階段，一切都是與鼠標、鍵盤和電子數據打交道，查詢到的疑點或結果也是直接生成電子底稿存檔，很多工作都是在幾秒鐘之內完成，大大提高了審計工作的效率。

　　計算機審計實訓報告

　　姓 名：

　　專 業：

　　班 級：

　　學 號：

　　指導教師：

　　2012年 12 月 12 日

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