最新內部審計報告

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2016最新內部審計報告范文

　　導語：內部審計報應突出重點，以點采面，充分考慮審計風險水平，不遺漏審計中發現的重大事項。審計評價要圍繞預定的審計目標開展，不可擴大審計范圍。下面是小編為大家整理的：內部審計報告，希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!

2016最新內部審計報告范文

　　內部審計報告【范文一】

　　南京新港高科技股份有限公司全體股東南京新港高科技股份有限公司全體股東：全體股東：

　　按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了南京新港高科技股份有限公司(以下簡稱南京高科)2011年12月31日的財務報告內部控制的有效性。

　　一、企業對內部控制的責任

　　按照《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是南京高科董事會的責任。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。

　　三、內部控制的.固有局限性

　　內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。

　　四、財務報告內部控制審計意見

　　我們認為，南京高科于2011年12月31日按照《企業內部控制

　　內部控制審計報告第1頁

　　基本規范》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

　　立信會計師事務所

　　(特殊普通合伙)特殊普通合伙)

　　中國·中國·上海

　　中國注冊會計師：中國注冊會計師：孫曉爽中國注冊會計師：中國注冊會計師：郭香 2012年4月1日 2頁內部控制審計報告第

　　內部審計報告【范文二】

　　為了進一步完善公司采購供應流程，促進建立和健全內部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據 2009年第四季度的工作安排，審計部于2009年10月20日—12月3日對采購部及相關部門的采購情況和采購管理進行了審計調查。此次審計調查重點內容：是否制定采購及采購管理的相關流程、制度并有效執行，采購數量、質量、時間、價格(詢價、議價、定價)過程的有效控制，有關效率指標的分析(充分履行崗位職責、自購與年實際采購量的百分比、年采購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購完成率、新供應商開發個數、錯誤采購次數)等。在審計調查前，我們與采購部進行了會議溝通、了解基本情況、制作并送發有關問卷和收集相關制度。在審計調查過程中，我們查閱合同及制度規范、抽查會計憑證、對有關部門提供的數據整理，采用了調查表、詢問、實地觀察、檢查、分析性復核等方法。現將審計調查情況匯報如下。

　　一、基本情況

　　采購部現有員工6名，其中總監、副經理、文員和信息員各一名，采購員兩名。主要負責全公司原材料、物料、設備等合同簽訂和采購及供應商管理工作。采

　　購部提供合格供應商名錄49位(含項目10位)，按發貨頻率上進行ABCD分類，其中A類17位， B類15位,C類17位。采購部共制定內部管理文件17項，供應商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規范、詢價小組工作流程。制定了相應的供應商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應商OEC考評表》進行考評。根據采購方式和結算方式的不同，把采購控制流程分為供應商送貨流程和采購員自購流程。在采購時間分配上，制訂了《供應商供貨時間表》。根據賬務管理部提供的數據，2009年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元，占采購總量的2.99%。

　　共查閱合同65份，34個供應商，其中14個A類供貨商;7個B類供貨商;4個C類供貨商。為保證公司發展的需要，2009年引進新的供貨商(合作商)14個(工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個)。

　　根據2008年、2009年的月定價表物品均價匯總表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。

　　在原定價上承擔了稅金(增加了供貨門店)、由原批發價上7%降到了5%(增加了供貨門店)。

　　在開店投入過程中保證質量，通過“貨比三家、公開議價”，合同簽訂價比最低報價節約564654元。

　　根據合同，物料單價均略有上漲。

　　根據2008年和2009年7月、8月、9月ERP 系統提供的數據，選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關數據還在核對中。

　　采購部未能提供對詢價結果真實性、準確性的抽查報告、質量抽查報告、新供應商資質考評表、過期或沽清事件的處理報告和定價執行情況抽查表。

　　二、存在的問題

　　(一)、不能提供年度采購計劃和部門工作目標。

　　采購計劃是采購管理中“科學采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種

　　物質保質、保量、經濟、及時的連續供應得不到有效保障。無工作目標，部門及各崗位年度績效考評標準不完整。

　　(二)、采購流程有待完善。

　　通過對采購部的采購控制程序制度的查閱，并制作了相應的流程測試，發現存在以下問題：

　　(1)未制訂供應商送貨流程管理、自購產品的管理辦法。

　　制訂了供應商送貨時間表、供應商管理制度，但未體現相應的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環節出現誤解。自購的產品由采購人員定點采購，但未進行合同管理，也未列明相應名稱、地點和產品規格。餐廳物資采購(除固定資產、新品外)金額不論多寡，不需總經理的批復，不符合采購控制程序管理的要求。

　　(2)無采購訂單。

　　未制作采購訂單，造成采購部對未完成的采購訂單進行合理分析和監督管理。

　　(3)申購單不統一

　　餐廳報料單不統一，如中餐報單使用統一報料單、水果類及西餐類使用白紙報料，不利于單據的收齊、整理、統計和管理。

　　(4)采購控制程序制度的執行無相關責任人檢視、監督。

　　(三)、采購數量、質量、時間、價格過程的有效控制

　　(1)采購時間不到位

　　我們抽查了相關憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規定有所差異。如： 8月93#申購合頁3月1日，供應商送貨單3月25日，入庫單5月9日; 8月60#申購掛鎖7月2日，供應商送貨單7月25日，入庫單7月31日。

　　(2)采購的質量、數量

　　驗收由倉庫管理人員完成，使用部門監督，無采購部抽查記錄，采購部未能對產品質量進行有效控制。原材料的驗收對應圖示，采購部對其他物資未詳細說明。如候家塘調料品鮮花椒，物品包裝袋標明規格500g,而實際凈含量400g。物資的驗收，未對應相應申購單明細。申購單所列品名與采購部制定的品名、規格型號、數量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部之前無此類物品的定價，導致付款審核依據不足。如： 8月28#申購單：紅外線消毒柜，規格

　　1800*1500*500;送貨單：康庭638B消毒柜;入庫單：康庭638B消毒柜(康庭638B消毒柜規格：1130*510*1625)。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數量，是財務部每月監盤的數據。采購部對庫存、使用數量不能做到有效統計，對物資的采購計劃、審批和供應商的選擇不能做到有效管理。

　　(3)采購的價格

　　采購的價格有詢價、定價、比價。

　　1、詢價

　　詢價小組的不完全執行，和工作單上無相關預算

　　日常原材料由詢價小組完成。在抽查的6、7、8月、周原材料詢價單，有賬務管理部、采購部、財務管理部、使用部門和供應商的簽名，但新品的詢價僅財務管理部、采購部相關人員的'簽名，新品價格存在由一個供應商提供的情況。工作單未提供預算金額，使用部門對采購的物資未能做到合理監督。在查閱的2009年1-10月月定價表中，我們發現：

　　①、2月基本上建議定價=上期價，本期無詢價;

　　②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報價、上期價;

　　④、9月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上期價及報價(本期共計200個品種，其中詢價低于報價及上期價的有152個品種。

　　(2)、定價

　　價格執行不到位、入賬價格不一致，無基準價格

　　定價由采購委員會完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價單，僅財務管理部、采購部負責人簽名。根據周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查中：SEVEN店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤;火培魚分為大、小火培魚，大劇院統一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價單的價格不一致，執行不到位，使財務付款存在一定的風險。由于ERP系統未能限定價格、規格，有可能的導致錯誤資金流出。無基準價格，使價格的波動無相關可比性，對采購價格信息無確定性。

　　根據ERP系統數據統計，對2009年1-10月各門店平均價格的分析比較，各店價格不一：

　　①、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70 元;

　　②、玻璃刮的平均價21.00元，店平均價 36.00元;

　　、、、、、、

　　采購部對物品入庫名稱、規格未進行監督管理。供應商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規格不統一。如： 8月28#申購單：粘板(無規格);送貨單：粘板45*15;入庫單：粘板(無規格)。采購部制定的不同規格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規格，使物資的驗收入庫帶來難度;入庫單不規范使物資價格同店不同期不可比、同期不同店不可比。

　　(3)比價

　　比價不規范

　　比價由采購部ERP系統操作員負責，但數據的提供無其他詢價小組成員認同。由于價格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核對差異為9.2萬(2008年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元)。

　　(五)、采購政策有待調整。

　　定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規范》中，西冷、調料不高于市場批發價的5%，而實際定價依據與規定不一致。

　　現金預支：在制訂的《采購控制程序》中，采購員預支現金上限不能超過10000元;《餐廳申購單管理及財務報賬規范》中：采購部預先向財務部預十天的備用金，上限不能超過60000元。

　　(三)采購合同管理不規范

　　物料合同的簽訂，無相關規格、產地、生產廠商，致使價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨渠道和定價標準近年以來沒有調整。供應商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期(含續簽)的只有5位(A類：;B類：;C類：)。

　　供應商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗收標準、新供應商的引進未制作《新供應商引進表》;根據供應商OEC考核標準，制定并進行了供應商考核，但未能全部參照執行。如制度規定：供應商一月累計 3次以上未按時送貨，可解除合同，并支付1000元違約金;在供應商9月份評分表中，遲到5次，扣除125元，在供應商4月份評分表中，遲到4次，沽清1 次，共罰款200元。

　　三、審計建議

　　根據以上問題，提出如下審計意見和建議

　　(一)

　　根據公司戰略規劃制定當年采購政策及工作重點。

　　(二)完善采購流程并有效執行，加強物資采購的計劃管理。根據各部門上報的年度所需物資計劃及倉存情況，每年第四季度統籌做好第二年的物資供應計劃，力爭按時準確上報公司年度材料計劃。

　　(三)使用采購訂單，按照采購緊急、時間順序，跟進采購訂單，提高效率。

　　(四)做到物料統一管理，提高性價比。對公司所需物料統一名稱、產地、生產廠家、規格、材質等并統一采購，爭取價格優惠和品質保證。

　　(五)掌握采購物資的成本信息，建立基準價格庫，嘗試價格比較分析，保存采購信息并定期更新，為公司財務分析提供數據、經營決策提供信息支持。

　　(六)與資源市場供應商建立友好、長期合作關系，加強合同管理，優化供應商數量，選擇戰略性供應商，為公司營造一個寬松有效的資源環境。

　　(七)必須規范原始數據的錄入，不允許將同一品名不同規格并在一個科目，以保證貨款支付的準確性。

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