內蒙古公司資產評估報告

　　重要提示

　　以下內容摘自資產評估報告書，并與正文具有同等法律效力。欲了解本評估項目的全面情況，應認真閱讀資產評估報告書全文。

　　海南XX信資產評估有限公司接受XXX市經濟局的委托，根據國家有關資產評估的規定，本著獨立、客觀、公正、科學的原則，按照公認的資產評估方法，為XXX市經濟局擬進行資產轉讓之目的，而委托評估的其下屬單位內蒙古XXXXX煤炭(集團)有限責任公司相關資產和負債進行了評估工作。本公司評估人員按照必要的評估程序對委托評估的資產與負債實施了實地查勘、市場調查與詢證，并根據本次評估目的和評估對象的具體情況，總體上運用成本加和法對委估資產和負債在20XX年7月31日所表現的市場價值進行了評估并做出了公允反映。目前我們的資產評估工作已經結束，現謹將資產評估結果報告如下：

　　經評估，截至本次評估基準日20XX年7月31日止，在持續經營前提下，內蒙古XXXXX煤炭(集團)有限責任公司的相關資產和負債資產評估結果如下：

　　1、資產總額：賬面價值24,714.24萬元，調整后賬面值24,510.71萬元;評估值為人民幣貳億肆仟柒佰柒拾肆萬玖仟壹佰元整(RMB24,774.91萬元)。

　　2、負債總額：賬面價值16,897.58萬元，調整后賬面值16,897.58萬元;評估值為人民幣壹億陸仟捌佰玖拾柒萬伍仟捌佰元整(RMB16,897.58萬元)。

　　3、所有者權益(凈資產)：賬面價值7,816.65萬元，調整后賬面值7,613.13萬元;評估值為人民幣柒仟捌佰柒拾柒萬叁仟貳佰元整(RMB7,877.32元)。

　　                              資產評估結果匯總表

　　                                                                         金額單位：人民幣萬元

　　賬面凈值     調整后賬面凈值    評估價值         增減值          增值率%

　　項      目

　　                                       A              B               C             D=C.B        E=(C-B)/B 100%

　　流動資產                1        10,017.77       10,137.77       10,170.47          32.70        0.32

　　長期投資                2         1,500.99        1,500.99        1,500.99           0.00        0.00

　　固定資產                3        11,304.24       11,183.11      10,209.66         -973.45        -8.70

　　其中：在建工程          4         3,506.94        3,506.94        3,506.94           0.00        0.00

　　建筑物          5         2,778.59        2,744.92        2,677.61         -67.31        -2.45

　　設     備       6         5,018.70        4,931.25        4,025.11        -906.14       -18.38

　　無形資產                7         1,423.67        1,221.27        2,426.22       1,204.95        98.66

　　其中：土地使用權        8           120.00            0.00            0.00           0.00        0.00

　　其它資產                9           467.58          467.58          467.58           0.00        0.00

　　資產總計          10       24,714.24       24,510.71       24,774.91         264.20        1.08

　　流動負債                11       16,731.95       16,731.95       16,731.95           0.00        0.00

　　長期負債                12          165.63          165.63          165.63           0.00        0.00

　　負債總計          13       16,897.58       16,897.58       16,897.58           0.00        0.00

　　凈資產           14        7,816.65        7,613.13        7,877.32         264.19        3.47

　　本報告僅供委托方為本次評估目的使用以及報送資產評估主管機關審查使用。

　　評估報告的使用權歸委托方所有，非為法律、行政法規之規定，未經委托方同意，不得隨意向他人提供或公開。除依據法律、行政法規需要公開的情形外，報告的全部或部份內容均不得發表于任何公開媒體上。

　　本報告結論的有效使用期限按現行規定為一年，從評估基準日起計算。超過有效使用期限，應當重新進行資產評估。

　　海南XX信資產評估有限公司

　　法定代表人或授權人：孟XX

　　中國注冊資產評估師：張XX、廖XX

　　中國海南�？�

　　二OO六年十一月八日

　　一、緒言

　　海南XX信資產評估有限公司接受XXX市經濟局的委托，根據國家有關資產評估的規定，本著獨立、客觀、公正、科學的原則，按照公認的資產評估方法，為滿足XXX市經濟局擬進行資產轉讓之需要，而委托評估的其下屬單位內蒙古XXXXX煤炭(集團)有限責任公司的相關資產和負債進行了評估工作。本公司評估人員按照必要的評估程序對委托評估的資產與負債實施了實地查勘、市場調查與詢證，并根據本次評估目的和評估對象的具體情況，總體上運用成本加和法對委估資產和負債在20XX年7月31日所表現的市場價值進行了評估并作出了公允反映。目前我們的資產評估工作已經結束，現謹將資產評估情況及評估結果報告如下：

　　二、委托方與資產占有方簡介

　　(一)委托方基本情況

　　1、委托方名稱：內蒙古XXX市經濟局

　　2、辦公地址：內蒙古XXX市西六道街

　　(二)資產占有方基本情況

　　1、資產占有方名稱：內蒙古XXXXX煤炭(集團)有限責任公司

　　2、企業法人單位營業執照注冊號：150XXXXXXXXXX

　　3、公司地址：XXX市煤田鎮礦區路;

　　4、法定代表人：萬XX

　　5、經營范圍：經營范圍：煤炭及其他礦業生產、運輸(僅限分公司經營)，供電(對內部供電)，機械修理(僅限分公司經營)，旅客住宿(僅限分公司經營)，五金、交電、化工產品、建材、煤炭、木材。糧油(零售)、機電配件銷售(國家法律、行政法規和國務院決定規定應經審批的，未獲審批前不得生產經營)。

　　6、與委托方關系：資產占有方系委托方下屬獨立核算的國有企業，也是占有方的主管部門。

　　(三)其他相關情況：

　　1、內蒙古XXXXX煤炭(集團)有限責任公司于2003年11月組建�，F有職工5541人其中：公司本身是3781人(含XX乳業、XXXX、、白云查干煤業)、牙煤礦1643人、烏金多種經營處117人。資產1.4億元�，F有生產礦井和在建井7對，其中生產礦井四對，生產能力100多萬噸，年創利稅近億元。

　　(集團)公司以XX煤炭公司為母公司及XXX煤炭公司、XXXX煤炭公司、烏蘭浩特XXXX公司(含XXXX公司)、XX乳業集團公司、XXX玫瑰大酒店、XX公司(含XX農場、豬廠、磚廠)、烏金多種經營處6個子公司組成。集采煤、運輸、發供電、城市供熱、乳品加工、機械修造、建筑、地質勘探、農業、餐飲業、養殖業、三產開發于一體的以煤炭生產為主的綜合企業集團，(集團)公司總部設在XXX市煤田鎮。

　　煤炭主要銷往大興安嶺林區和東北三省，鐵路專用線22.50公里，并與國鐵牙林線接軌;3臺上游牌機車擔負原煤外運任務，年運輸能力200萬噸。兩臺3000千瓦汽輪發電機組，年發電量3000多萬千瓦時。地下資源蘊藏豐富，其中煤炭資源儲量最大，探明煤炭儲量為1.8億噸，遠景儲量10億噸以上。煤種為長焰煤，平均發熱量5000大卡左右，具有低硫、低磷、低灰、中高發熱量的性質，是優質的工業和民用煤，深得東北各大電廠和企業的青睞。

　　三、評估目的

　　本次評估目的是為XXX市經濟局擬進行資產轉讓之目的提供委估企業資產價值參考。

　　四、評估范圍和對象

　　1、本次評估范圍以內蒙古XXXXX煤炭(集團)有限責任公司向本評估公司提供的資產清查評估明細表為基礎，凡列入表內并經核實的資產和負債，以及截止本次評估基準日企業會計報表上載明的資產均在本次評估范圍之內，評估對象包括流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、長期待攤費用、流動負債、長期負債等七種類型。

　　2、納入本次評估范圍的資產和負債賬面情況如下：

　　                                                                  單位：人民幣元

　　項目                賬面凈值               項目                 賬面價值

　　流動資產            100,177,731.99         流動負債             167,319,476.02

　　長期投資             15,009,850.55         長期負債               1,656,344.21

　　固定資產            113,042,359.22         負債總計             168,975,820.23

　　無形資產             14,236,654.00         凈資產                78,166,542.19

　　長期待攤費用            4,675,766.66

　　資產總額            247,142,362.42     凈資產及負債合計         247,142,362.42

　　五、評估基準日

　　根據我公司與委托方的約定，本項目資產評估基準日定為20XX年7月31日。

　　本項目資產評估基準日是由海南XX信資產評估有限公司與XXX市經濟局在充分考慮了經濟行為的性質，在有利于保證評估結論有效地服務于評估目的，準確地劃定評估范圍和合理選取評估依據等前提下商定的。

　　本次資產評估工作中，資產評估范圍的界定、評估價格的確定、評估參數的選取等，均以該日外部經濟環境以及市場情況而定。本報告書中一切取價標準均為評估基準日的有效價格標準。

　　六、評估原則

　　根據國家有關資產評估的規定，我們在本次評估工作過程中所遵循的原則為：

　　1、獨立、客觀、公正、科學的資產評估工作原則;

　　2、貢獻原則、替代原則、預期原則的資產評估經濟原則;

　　3、持續經營原則、公開市場原則以及產權利益主體變動原則;

　　4、國家及行業規定或公認的其他一般評估原則。

　　七、評估依據

　　(一)法律法規依據

　　1、《國有資產評估管理辦法》(中華人民共和國國務院1991年第91號令);

　　2、《國有資產評估管理辦法施行細則》(原國家國有資產管理局國資辦發[1992]第36號文);

　　3、《資產評估操作規范意見(試行)》(原國家國有資產管理局國資辦發[1996]第23號文);

　　4、《資產評估報告基本內容與格式的暫行規定》(財政部財產評估司財評字[1999]第91號文);

　　5、《資產評估準則—無形資產》(財政部《財會[2001]1051號》);

　　6、《房地產估價規范》;

　　7、公司法、合同法、稅法、企業會計準則、企業會計制度以及其他相關法律、法規、規章、制度等;

　　8、國家、內蒙古自治區、呼倫貝爾市的有關法律、法規、政策。

　　(二)經濟行為依據

　　1、XXX市經濟局與本公司簽訂的《資產評估業務約定書》;

　　2、委托方、資產占有方簽章的“委托方承諾函”、“資產占有方承諾函”。

　　(三)產權證明文件、重大合同協議

　　1、資產占有方填寫、申報的資產清查評估明細表;

　　2、資產占有方提供的會計報表、賬簿、記賬憑證及其附件;

　　3、資產占有方提供的與評估對象有關的產權證明文件，包括有關報建資料和房屋竣工決算資料、房屋產權證、重要設備的購置發票、車輛行駛證等產權證明文件的復印件;

　　4、資產占有方向本評估公司出具的有關委估資產和負債的有關情況以及其他重要事項的書面說明和聲明材料;

　　5、其他相關文件。

　　(四)評估取價依據及參考資料

　　1、評估人員通過市場調查和詢價取得的資產所在地價格信息資料;

　　2、《資產評估常用數據與參數手冊》;

　　3、資產占有方提供的資產清查評估明細表及有關財務會計經營方面的資料及建筑安裝合同、協議，大型設備購置、安裝合同、協議及發票;

　　4、向設備生產廠家進行詢價的信息資料;

　　5、《資產評估常用數據與參數手冊》;

　　6、中華人民共和國國家標準《房地產估價規范》;

　　7、《內蒙古自治區安裝工程消耗量定額及基礎價格》2004年版;

　　8、《內蒙古自治區建設工程費用計算規則》2004年版;

　　9、呼倫貝爾市建設工程造價管理站呼建字(2005)第3號《關于2005年度建設工程概預算價差預調辦法的通知》;

　　10、國家及地方政府規定建設項目主要稅費標準。

　　八、評估方法

　　根據國家有關資產評估管理方面的規定，在遵循獨立、客觀、公正和科學的原則及其他一般公認的評估原則的前提下，我們對委估范圍內的資產和負債進行了必要的核查及技術鑒定，查閱了有關文件及技術資料，實施了我們認為必要的其他程序，在此基礎上，根據各類資產的具體情況采用了不同的評估方法。

　　(一)流動資產評估

　　1、貨幣資金：列入本次評估范圍的貨幣資金包括現金和銀行存款，其評估方法分別為：

　　對現金先核對總帳、日記帳及資產清查評估明細表上的現金余額是否一致，然后由企業現金保管員對庫存現金進行了盤點，評估人員與財務負責人在現場作了監盤。之后，由出納人員將尚未處理的有關憑證登記現金日記帳，以結出盤點日現金賬面余額。評估人員對評估基準日至盤點日的現金收支情況進行了必要的審查，抽查了有關原始憑證，以驗證賬面記錄的真實性和準確性。在實施上述評估程序后，評估人員最終根據如下公式確定了現金的評估值：

　　現金評估值=盤點日實存現金+評估基準日至盤點日的現金支出額-評估基準日至盤點日的現金收入額

　　銀行存款的評估：首先核對總帳、銀行存款日記帳及資產清查評估明細表上的銀行存款余額是否一致;然后索取銀行存款對帳單，并與賬面值進行核對，以驗證銀行存款余額的真實性和準確性;對大額銀行存款帳戶進行函證，以確認其在評估基準日的實際余額;對外幣銀行存款在核實無誤后，查詢評估基準日中國人民銀行公布的基準匯率，并將外幣銀行存款折算為人民幣后作為其評估值;最后核實無誤后的賬面值確認了銀行存款的評估值。

　　2、應收帳款、其他應收款及預付帳款：首先核對了總帳、應收款項明細帳、預付帳款明細帳、會計報表及資產清查評估明細表，然后對需作重分類調整的項目作重分類調整，分析各項應收款項(包括應收帳款和其他應收款，下同)和預付帳款的業務內容、發生時間，抽查有關原始憑證，并函證了重要應收款項及預付帳款，根據資產清查評估明細表對應收款項和預付帳款逐筆估計其可收回率，最終按每筆款項可能收回的數額確定各應收款項和預付帳款的評估值。在對應收款項實施上述評估程序后，對壞帳準備科目直接評估為零。

　　3、存貨：首先核對了總帳、存貨明細帳、會計報表及資產清查評估明細表，然后對存貨進行了抽查盤點，審核了有關會計記錄(包括存貨出入庫憑證)，對報廢存貨作了審核，最后采用不同的評估方法對存貨作了評估。

　　本項目的存貨包括原材料、在庫低值易耗品、在用低值易耗品、產成品(庫存商品)、在產品(自制半成品)等內容。

　　對近期購進的存貨，如市場價格變化不大的，則采用成本法評估，直接以核實后的賬面值作為其評估值;對購進時間較長、價格變化較大的存貨，以評估基準日的市場價格加上合理的運雜費、運輸途中的合理損耗及按規定應負擔的有關稅費后作為其評估值;對賬面價值為負數的存貨，經調查核實系因存貨進出庫時計量差錯，造成實際出庫數量超過賬面庫存數量，對這類存貨的評估值直接確認為零;對已報廢、毀損、變質的存貨，以其處置時所能收回的凈殘值作為評估值，如無變現價值的則直接確認其評估值為零;對委托代銷商品及分期收款發出商品評估時，對貨款的可收回性作了分析判斷，因未發現其可能遭受損失的跡象，故直接按清查核實無誤后的賬面值確認了其評估值;對因市價下跌而導致其可變現凈值低于成本的存貨，以其可變現凈值作為評估值;在對存貨逐項進行評估后，存貨跌價準備科目的評估值為零。

　　4、待攤費用、長期待攤費用：首先核對總帳、明細帳、會計報表與資產清查評估明細表上的余額是否一致;了解各項待攤費用的性質、構成及主要經濟內容、形成新資產和權利的情況及其尚存情況;抽查大額待攤費用發生的原始憑證，以核實其發生額是否正確、受益期及各期攤銷額是否合理、正確;最后根據評估目的實現后的資產占有者還存在的、且與其他評估對象沒有重復的資產和權利的價值確定待攤費用的評估值。對于尚存資產(或權利)的價值難以準確計算的待攤費用，按核實后的賬面值確認其評估值;對沒有尚存的資產和權利所對應的待攤費用則確認其評估值為零;對于在其它類型資產中已計算過的待攤費用亦確認其評估值為零。

　　(二)長期投資評估

　　根據本次評估目的，采取不同的評估方法對各項長期投資進行了評估：

　　1、以下兩類長期投資采用成本法進行評估，直接按核實無誤后的帳面值確定其評估值：(1)對投資日期距評估基準日不超過3個月的長期投資;(2)被投資方尚未開始生產經營的長期投資。

　　2、對控股型長期投資先對被投資企業進行整體評估后，再根據資產占有方所持有的股權份額計算出該項長期投資的價值。

　　3、對投資金額較小的非控股型長期投資，獲取被投資方的會計報表，以其評估基準日的凈資產乘以資產占有方的持股比例求取該項長期投資的評估值。

　　4、對被投資方目前已停止生產經營的長期投資，先對其所擁有的資產和負債進行評估后，再按資產占有方的持股比例計算該長期投資的評估值。

　　列入本次評估范圍內的長期投資共二項，，資產占有方按成本法核算該項長期投資，評估人員首先核對了總帳、明細帳、會計報表及資產清查評估明細表，然后審核了有關長期投資的原始入帳憑證。由于是XXXXX煤碳(集團)有限公司和XXX煤礦整體出售，此次長期投資不論是增值還是減值都互相抵減，不形響整體出售的凈資產，XXXXX煤碳(集團)有限公司對XXX煤礦的投資在評估時按賬面值作為評估值。

　　(三)機器設備、運輸設備(車輛)、電子設備的評估

　　1、設備評估采用的方法

　　采用成本法進行評估：

　　成本法是用現時條件下重新購置或建造一個全新狀態的被評估資產所需的全部成本，減去被評估資產已經發生的實體性貶值、功能性貶值和經濟性貶值，得到的差額作為被評估資產的評估值的一種資產評估方法。

　　成本法的基本公式為：

　　(1)評估值=重置價值-實體性貶值-功能性貶值-經濟性貶值

　　(2)評估值=重置價值成新率

　　(3)國產設備重置價值=設備出廠價+運雜費+安裝調試費

　　或=設備原始價值物價指數

　　(4)進口設備重置價值=CIF價格現行外匯匯率+進口關稅+增值稅+銀行財務費

　　+外貿手續費+國內運費+安裝調試費及其他費用

　　其中：

　　關稅=CIF價格關稅稅率

　　增值稅=CIF價格(1+關稅稅率)增值稅稅率

　　2、設備的重置價值及成新率

　　資產的重置價值是根據評估目的實現后的資產占有者，在評估基準日自行購置、建造或形成該項資產，投入使用并達到正常生產狀態或進入生產過程所需發生的全部費用。

　　成新率則是通過使用年限法、功能法結合實地勘察的結果并考慮專家意見綜合確定。

　　重置價值的確定方法：

　　(1)目前市場上仍在生產和銷售或具有可比性的設備以現行市場價格并考慮相應的運雜費用、安裝調試費及手續費等，確定重置價值。

　　(2)目前市場上已不生產和銷售,但有替代產品的設備,以替代產品的市場價格，并考慮原有設備的經濟性及功能性貶值，確定設備更新重置成本。

　　(3)如目前市場既不生產和銷售,又無替代產品的設備,則以設備原始價值用物價指數法計算其復原重置成本。

　　(4)進口設備按現行FOB價格或CIF價格加上稅金，并考慮相應運雜費、安裝調試費及手續費等，確定重置全價，如沒有其國外替代產品的現行FOB或CIF價格，可利用國內替代設備的現行市價或重置成本推算被評估進口設備的重置價值。

　　(5)運輸設備的重置價值按現行市場價格加上相應的購置附加費、保險費及牌照費等其他費用確定其重置全價。

　　成新率的確定：

　　成新率主要采用使用年限法計算成新率，然后再根據專家鑒定及實地察勘的結果，綜合考慮設備的功能性貶值和經濟性貶值，從而最終判斷得出綜合成新率，運用年限法確定設備的成新率時，成新率的計算公式為：

　　設備尚可使用年限

　　成新率=100%

　　設備已使用年限+設備尚可使用年限

　　(四)房屋建(構)筑物的評估

　　采用成本法進行評估。

　　成本法的基本計算公式為：

　　評估值=重置成本成新率

　　1、重置成本的確定

　　建筑物及構筑物的重置成本根據分部分項法確定，分部分項法是以建筑物的各個獨立構件或工程的單位價格或成本為基礎來估算建筑物的重新購建價格的方法。

　　2、成新率的確定本次建筑物及構筑物評估成新率的確定是運用建筑物現狀打分法和使用年限法綜合確定成新率。

　　(五)在建工程的評估

　　在帳項調整的基礎上，區分不同的情況進行評估：

　　1、對于截止至評估基準日尚在建設的項目，在核查有關原始憑證、合同、協議等資料的基礎上，確定帳面價值的合理性、真實性，進而確定評估值;

　　2、對于調整后帳面值為零的項目，因已在調整后的相關項目中考慮，本項目評估值為零;

　　(六)無形資產評估

　　列入本次評估范圍的無形資產系資產占方擁有的鑫鑫礦采礦權、綜合礦的采礦權、XXXX探礦權。

　　1、綜合礦的采礦權由內蒙古新廣廈評估公司評估，我們對其評估結果進行匯總。

　　2、鑫鑫礦采礦權帳面金額是企業已支付給國家相關部門的采礦權購買價款，剩余年限的采礦權假如企業今后需要繼續開采使用時，另行評估作價向國家相關部門購買，此次評估按已支付價款的賬面值作為評估值。

　　3、資產占有方土地使用權是租用的農業用地，租期10年，帳面值為1,200,000.00元，由于是租用土地沒有取得土地使用權證，不屬于無形資產范圍，評估時調整到待攤費用科目核算。

　　4、XXXX探礦權是企業投入的前費用，由于該礦正在籌建中，待正式生產后按月攤銷，此次評估按賬面值作為評估值。

　　(七)負債評估

　　本次評估的負債包括短期借款、應付帳款、預收帳款、其他應付款、應付福利費、應交稅金、其他應交款、預提費用等八種類型。

　　在對各項負債進行評估時，首先核對了總帳、各帳戶明細帳、會計報表及資產清查評估明細表，對需作重分類調整的項目作重分類調整，然后抽查有關原始憑證，索取能證明負債真實性、準確性的資料，函證重要往來款項，最后以核實無誤的調整后帳面值作為評估值。

　　九、評估過程

　　我們接受XXX市經濟局評估委托后，隨即組織評估人員組成評估小組，于20XX年8月19日正式進駐現場，開展資產評估工作。

　　本次評估于20XX年8月20日開始進行前期工作，20XX年8月30日進駐現場，最終于20XX年11月8日出具正式資產評估報告。我們根據國家有關資產評估的規定和公認的評估原則，對評估范圍內的資產進行了評估和產權界定，整個評估工作分四個階段進行：

　　(一)評估前期準備工作階段

　　1、明確評估目的、評估范圍和評估基準日，簽署評估業務約定書;

　　2、根據本公司資產評估工作的需要，向資產占有單位布置資產評估申報表，協助企業進行資產申報工作;

　　3、收集、準備資產評估所需文件資料;

　　4、了解資產占有方基本情況，分析評估風險;

　　5、根據所了解的資產占有方及委估資產的基本情況，初步制訂評估工作計劃;

　　6、根據評估工作計劃安排評估人員，分派各自任務，并進行必要的培訓。

　　(二)現場評估階段

　　根據國家有關資產評估的原則和規定，對評估范圍內的資產進行了評估范圍和產權界定，具體步驟如下：

　　1、聽取資產占有單位有關人員對企業情況以及待估資產歷史和現狀的介紹;

　　2、對企業填報的資產評估申報表進行征詢、鑒別，對實物資產進行檢查核實，并與企業有關財務記錄數據進行核實，驗證企業申報資料的真實性、完整性;

　　3、根據資產評估申報表的內容到現場進行實物核實，并對資產狀況進行察看、記錄，與資產管理人員進行交談，了解資產的經營、管理狀況;

　　4、根據委估資產的實際狀況和特點，制訂各類資產的具體評估方法;

　　5、查閱委估資產的產權證明文件，設備購置合同以及有關往來帳目、發票等財會資料;

　　6、查閱工程概預算及決算材料，調閱資產移交清冊、設備運行記錄、維修及事故記錄等有關資料;

　　7、開展市場調研、詢價工作，走訪有關設計、施工、制造、管理單位，收集市場價格信息;

　　8、對主要建筑物及設備進行技術鑒定;

　　9、對企業實物資產及債權債務進行評估，測算其評估價值;

　　(三)評估匯總階段

　　1、根據各專業組對各類資產的初步評估結果，進行評估結果匯總及分析;

　　2、根據匯總分析情況，對資產評估結果進行調整、修改和完善;

　　3、撰寫評估說明與評估報告;

　　4、進行內部復核，確認評估工作中沒有發生重評和漏評的情況。

　　(四)提交報告階段

　　根據評估工作情況，向委托方提交資產評估報告書初稿;在征求委托方和資產占有方的意見后，進行必要而合理的修改，經企業確認無誤后，向委托方提交正式資產評估報告書。

　　針對不同的資產類型，具體步驟分類說明如下：

　　A、機器設備類(包括車輛及電子設備)

　　1、查閱資產評估申報材料，擬定現場抽查核實方案和勘查計劃;

　　2、現場勘查。清查核實財產、調查設備管理、使用、維護、檢修狀況，設備現實功能、現實性能、現實等級、完好率、使用率、工作環境、設備事故、設備檢修、設備外觀、技術改造狀況等方面的信息資料，為確定設備成新率收集資料和依據。同企業管理人員、工程技術人員研討主要裝置、重要生產設備、產品工藝、成本收益、資金投入以及計劃發展等問題;

　　3、對重點設備進行專項調研，并通過廣泛的市場詢價，掌握重要設備的價格及價格變動趨勢;

　　4、編制重點設備的技術鑒定書及機器設備評估作業表;

　　5、計算機器設備的評估值，編寫機器設備評估技術說明。

　　B、房屋構筑物類

　　1、評估前準備工作：核對原始資料，根據提供的房屋建筑物、構筑物明細資料進行產權界定，對竣工資料、大修情況、帳面原值進行了解和分析鑒別，對項目不全、重復、不清等錯誤之處向資產占有方說明情況，進行補充更改，做到帳、物、表相符準確。

　　2、現場調查與勘估：以企業填報的評估申報表及廠區平面圖為依據，對被評估房屋建筑物、構筑物等逐項調查、核實、標定;對面積、數量進行抽查;對關鍵、重要項目詳細調查、填寫現場作業記錄表，按施工質量、維護保養和腐蝕程度進行評分，計算完好分值。

　　3、市場調查：到資產所在地有關部門進行調查咨詢，了解工程概(預)算和各項取費標準等資料，了解同類房屋建筑物、構筑物的建筑造價、收費情況，了解現行市場主要建筑材料價格，以及建筑物所在地附近原地形、地貌及水文地質情況。

　　4、確定重置成本、成新率，計算評估值：根據被評估物的結構、標準、工程量，按照評估基準日的現行市場價格和取費標準，考慮各項政策取費和要求進行計算;并選取當地近期竣工的類似工程決算價格等資料進行比較復核，確定重置成本;按照房屋構筑物、構筑物的施工質量、使用環境、規定的使用年限、已經使用的年限及實際維護保養情況，綜合計算確定實際成新率，最后計算評估值。

　　5、整理與匯總：編寫房屋建筑物、構筑物評估技術說明。

　　c、流動資產類

　　1、審核申報表：在明確了評估范圍之后，評估人員審核了資產占有方填寫的《流動資產評估申報表》等原始資料;

　　2、存貨清點造冊：企業在充分作好盤點工作的基礎上，填制完成存貨的造冊工作。

　　3、抽查核實存貨：為了掌握資產占有方的各種財物有無短缺、毀損、銹蝕、等級下降，以及證實帳存的品種是否存在，數量是否真實，計價是否正確，會計資料是否準確和真實等情況，評估人員進行了實地勘查，并對基準日的各項存貨進行了現場盤點清查。存貨的抽查數量達到存貨總量的40%以上，抽查的帳面價值達到存貨帳面總值的60%以上，其間進行了詳細的核實記錄。

　　4、驗證申報資料：

　　(1)對評估基準日存貨明細表金額驗證：抽查部分小類合計金額與該類各品種金額之和進行核對，驗證其是否相符;再檢查各小類合計金額相加的合計金額與大類合計金額進行核對，驗證其是否相符;最后，將各類合計金額相加的總計金額與財務報表所列存貨金額進行核對，驗證其是否相符;采用加和法計算的金額，逐項核對，借以驗證存貨明細表所列金額的正確性，為評估打好基礎。

　　(2)對評估基準日貨幣資金金額驗證：納入本次評估范圍內的貨幣資金僅銀行存款一項，評估人員通過下述方法對貨幣資金表列金額的正確性作了驗證：a、核對了總帳、日記帳、會計報表及申報明細表;b、與評估基準日的銀行存款對帳單余額相核對，如有差額再利用銀行存款余額調節表查明差額產生的原因，并判斷是否需對銀行存款余額作調整。

　　(3)對評估基準日的應收帳款、其他應收款和預付帳款的金額驗證：首先對申報表中所列明細采用加和法計算出各種總金額，并分別與資產負債表中的應收帳款、其他應收款和預付帳款科目的期末余額核對，再與各明細帳評估基準日金額逐筆核對，最后抽取部份應收帳款、其他應收款和預付帳款審閱其原始憑證和記帳憑證，驗證申報表所列金額的正確性。

　　5、分析債權情況：根據資產占有方申報的應收帳款、其他應收款和預付帳款明細表中所列客戶業務內容、發生日期、金額以及評估人員與該公司財務人員的交談，判斷收回時間、可收回金額等情況，按照企業會計制度、企業會計準則中的有關規定，進行分析，判斷各帳戶欠款收回的可能性，以可收回變現凈值作為評估值。

　　6、詢價：根據資產占有方擁有的存貨品種，評估人員查詢了評估基準日的現行市場價格。對外購存貨以采購價格加上合理的購置費作為其評估值。

　　7、確定評估值：因考慮到評估后企業仍然維持原有的經營范圍和方式，在鑒別被評估流動資產在今后的生產經營中是否被繼續按原預定用途使用的基礎上，針對不同情況選擇了與之相匹配的評估方法，計算流動資產評估值。

　　對各類存貨的評估充分考慮了各類存貨的帳面平均單價，并與存貨市場價格水平作了比較，還考慮了變現風險因素等，作為計價依據。

　　對非實物性流動資產的評估，充分考慮了其回收變現價值和變現風險，作為評估計價依據。

　　D、負債類

　　評估負債時，首先核對總帳、明細帳、會計報表及申報明細表，核對一致后再逐一分析各明細帳戶的業務內容、發生時間、是否需作重分類調整等，最后抽查大額負債的原始憑證，函證往來款項。實施上述評估程序和方法后，最終按核實無誤的調整后帳面值作為各項負債的評估值。

　　十、評估結論

　　在實施上述評估方法和程序后，本公司評估人員認為,截至本次評估基準日20XX年7月31日止，在持續經營前提下，內蒙古XXXXX煤炭(集團)有限責任公司的相關資產和負債資產評估結果為：

　　1、資產總額：賬面價值24,714.24萬元，調整后賬面值24,593.11萬元;評估值為人民幣貳億肆仟柒佰柒拾肆萬玖仟壹佰元整(RMB24,774.91萬元)。

　　2、負債總額：賬面價值16,897.58萬元，調整后賬面值16,897.58萬元;評估值為人民幣壹億陸仟捌佰玖拾柒萬伍仟捌佰元整(RMB16,897.58萬元)。

　　3、所有者權益(凈資產)：賬面價值7,816.65萬元，調整后帳面值7,695.53萬元;評估值為人民幣柒仟捌佰柒拾柒萬叁仟貳佰元整(RMB7,877.32萬元)。

　　                                                    金額單位：人民幣萬元

　　             賬面凈值  調整后賬面凈值 評估價值     增減值        增值率%

　　 項     目

　　           A           B            C          D=C.B     E=(C-B)/B 100%

　　 流動資產           1     10,017.77    10,137.77   10,170.47        32.70     0.32

　　長期投資           2      1,500.99     1,500.99    1,500.99         0.00     0.00

　　固定資產           3     11,304.24    11,183.11   10,209.66      -973.45     -8.70

　　其中：在建工程     4      3,506.94     3,506.94    3,506.94         0.00     0.00

　　建筑物      5      2,778.59     2,744.92    2,677.61       -67.31     -2.45

　　設    備     6      5,018.70     4,931.25    4,025.11      -906.14    -18.38

　　無形資產           7      1,423.67     1,221.27    2,426.22     1,204.95     98.66

　　其中：土地使用權   8        120.00         0.00        0.00         0.00     0.00

　　其它資產           9        467.58       467.58      467.58         0.00     0.00

　　資產總計      10    24,714.24    24,510.71   24,774.91       264.20     1.08

　　流動負債           11    16,731.95    16,731.95   16,731.95         0.00     0.00

　　長期負債           12       165.63       165.63      165.63         0.00     0.00

　　負債總計      13    16,897.58    16,897.58   16,897.58         0.00     0.00

　　凈資產       14     7,816.65     7,613.13    7,877.32       264.19     3.47

　　評估結論詳細情況請見《資產評估明細表》。

　　十一、特別事項說明

　　1、本報告中的“評估結果(論)”和“評估值”是指被評估資產在現有用途不變并持續經營，以及在評估基準日之狀況和外部經濟環境的前提下，為本報告所列明的評估目的而提出的公允估價意見。本評估公司對這一基準日后資產價值發生的重大變化不負任何法律責任。

　　2、本次評估范圍以委托方及資產占有方向本評估公司提供的資產清查評估明細表上列明、申報的資產和負債為限，本評估公司不負責界定委托評估范圍之外的債權債務。

　　3、本報告是在委托方及資產占有方提供的會計報表、資產清查評估明細表等基礎文件、數據資料的基礎上做出的，其所提供的評估基準日會計報表已經呼倫貝爾華信會計師事務所華信審字(2006)第123號《審計報告》及海南從信會計師事務所審計核實，本公司評估人員對其帳務作了必要的審核。委托評估方、資產占有方應對所提供的與被評估資產、負債和所有者權益相關的會計資料、經營管理資料、產權資料及其他與評估相關的資料的真實性、完整性和合法性負責，以便評估人員在這些資料的基礎上做出客觀、公正的評估。

　　4、本評估公司及注冊評估師僅對委估資產在評估基準日的公允價值進行測算，委估資產的產權及可能涉及的訴訟、仲裁、抵押、擔保等事項由委托方及資產占有方負責，本評估公司及注冊資產評估師對上述可能存在的或有事項予以了必要的關注。

　　5、本公司評估人員在評估過程中注意到，此次評估的資產中不包含資產占有方的工業、商業用地的土地使用權的價值。

　　6、資產占有方的三號礦采礦權，由內蒙古新廣廈出據的評估說明，該礦已無可采儲量評估為零。

　　7、資產評估委托方應對評估對象產權的真實性負責，在本次評估基準日至本報告提交日之間因產權變動而產生的糾紛或因此而造成的風險，本評估公司及負責該項目的評估人員不承擔任何法律責任。

　　8、本評估公司及注冊評估師對未來社會經濟環境發生不可預見的變化不承擔發表意見的責任。

　　9、資產占有方的部分房產和設備，與中國工商銀行XXX支行辦理了最高額抵押合同，房產抵押金額2,790,000.00元，合同編號20XX年牙克(商抵)字第0001號，設備抵押金額15,210,000.00元，合同編號：20XX年牙克(商抵)字第0008號。

　　十二、評估基準日后的重大事項

　　1、本報告所稱“評估基準日期后重大事項”是指評估基準日至評估報告提出日期之間發生的重大事項;

　　2、發生評估基準日期后重大事項時，會對本評估結論產生重大影響。因此，如發生了評估基準日期后重大事項時，不能再直接使用本評估結論。

　　3、在本項目評估基準日后、報告的有效期內，如發生以下事項時將對評估結果產生影響，對此委托方應按下述原則進行處理：

　　(1)如若資產數量發生變化，應根據本次評估的方法對資產額進行相應調整;

　　(2)如若資產價格標準發生變化，并對資產評估價值產生明顯影響時，委托方應及時聘請評估機構重新確定評估價;

　　(3)由于評估基準日后資產數量、價格標準發生較大變化時，委托方在資產實際作價時應當予以充分考慮，并作相應調整。

　　4、依據資產占有方向本評估公司出具的說明顯示：從本次評估基準日20XX年7月31日至評估報告出具之日止，資產占有方未發生資產出售、置換、抵債等可能影響評估結論的重大事項，僅發生與正常的生產經營活動相關的收支業務。

　　十三、評估報告法律效力

　　1、本評估報告成立的前提條件和假設條件是：

　　(1)委托方及資產占有方所提供的與本次評估有關的全部資料是真實的、合法的和完整的;

　　(2)委托方及資產占有方所遵循的中國有關法律、法規、政策、制度無重大改變;

　　(3)委托方及資產占有方所處的社會、經濟、政治環境保持穩定，無重大改變;

　　(4)委托方及資產占有方在存續期內持續經營;

　　(5)委托方及資產占有方經營管理正常，無重大失誤;

　　(6)在委托方及資產占有方持續經營期間，無天災、人禍等不可抗力重大事件發生;

　　(7)委估資產所在地資產市場價格無重大變化;

　　(8)委估資產在其經濟壽命期限內被正常地繼續使用;

　　2、本評估報告的作用依照法律法規的有關規定發生法律效力;

　　3、本評估報告的評估結論有效期為一年，即自本次評估基準日20XX年7月31日起至20XX年7月30日止。本次評估目的如若在本次評估基準日后的一年內實現，一般應以本評估結論作為價值參考依據，同時還需結合評估基準日的期后事項進行調整。如若超過一年，需重新進行資產評估。

　　4、本評估結論僅用于以下目的：(1)供委托方用于本次評估目的;(2)提供給資產評估主管機關，以審查資產評估報告書和檢查評估機構工作;(3)提供給資產評估委托方及資產占有方的主管部門，以審查資產評估報告書;

　　5、本評估說明的使用權歸委托方所有，非為法律、行政法規規定，未經委托方同意，材料的全部或部分內容不得提供給其他任何單位或個人，亦不得見諸于任何公開媒體;

　　6、除用于前述第4、5項所列情形外，未經本評估公司及負責本項目的簽字注冊資產評估師允許，任何機構和個人均不得擅自引用、使用本報告中的數據資料及評估結論。

　　7、因委托方不當使用或其他機構及個人擅自引用、使用而引發的一切法律后果，均由不當使用者及擅自引用、使用者自行負責，與本評估公司及負責本次評估項目的評估人員無關，且本評估公司保留追究擅自引用、使用者應負法律責任的權利。

　　十四、評估結果有效的其它條件

　　1、本評估結論系根據前述評估原則、依據、前提、方法、程序得出的，僅為本次評估目的服務;

　　2、本評估結論系對列入本次委估范圍內的全部資產及負債在評估基準日公允價值的反映，只有在上述評估原則、依據、前提存在的條件下成立;

　　3、評估人員在出具上述評估結論時，沒有考慮特殊的交易方可能追加付出的價格等對評估結論的影響，也未考慮國家宏觀經濟政策發生重大變化以及遇有自然力和其他不可抗力的影響;

　　4、上述評估結論是本評估機構出具的，受本機構評估人員的職業水平和能力的影響。

　　十五、其他需要說明的問題

　　本次評估是在遵守獨立、客觀、公正、科學的原則下作出的，本評估公司及參加評估的人員與本項目委托方及資產占有方之間無任何特殊利害關系，評估人員在評估過程中恪守職業規范，并作了充分努力。

　　十六、評估報告提出日期

　　本評估報告提出日期為20XX年11月8日。

　　海南XX信資產評估有限公司

　　法定代表人或授權人：孟XX

　　中國注冊資產評估師：張XX、廖XX

　　中國海南海口

　　二OO六年十一月八日

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